Kỷ yếu toạ đàm khoa học cấp Khoa: Gian lận thương mại trong xuất khẩu hàng hoá của Việt Nam và các giải pháp kiểm soát

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI KHOA PHAP LUẬT THƯƠNG MẠI QUOC TE TOA DAM KHOA HOC CAP KHOA GIAN LAN THUONG MAI HA NOL, NGAY 24 THANG 5 NAM 2023 MỤC LUC CHUYEN DE TOA ĐÀM KHOA HỌC “Gian lận thương mai trong xuất khẩu hang hoá của Việt Nam và các giải pháp kiểm soát” STT CHUYEN DE TRANG Tổng quan về gian lận thương mại trong xuất khâu hang hoá và các van đề pháp lý đặt ra ThS Ngô Trọng Quan Truong Đại học Luật Ha Nội Gian lận về nguồn gốc xuất xứ trong xuất khâu hàng hóa của Việt Nam và một sô giải pháp kiêm soát II TS Trương Thị Thuy Bình Truong Dai học Luật Hà Nội Phòng chống gian lận xuất xứ đối với hàng hóa xuất khâu thông qua hoạt động kiêm tra sau thông quan 1S Nguyễn Tuấn Trung 20 Cục Kiểm tra sau thông quan, Tổng cục Hải quan Gian lận xuất xứ hàng hóa của doanh nghiệp dé hưởng ưu đãi theo các cam kết của EVFTA và một sô giải pháp kiêm soát TS Dinh Mạnh Tuấn 26 Thu ký Tòa soạn Tạp chí Nghiên cứu Châu Au, Viện Nghiên cứu châu Au, Viện Hàn Lâm khoa hoc xã hội Việt Nam Gian lận về thanh toán quốc tế trong xuất khâu hàng hóa của doanh nghiệp tại Việt Nam và một sô giải pháp kiêm soát ThS San Thành Nam 34 Giám đốc điều hành, Công ty TNHH xuất nhập khẩu GMC Việt Nam Phó Tổng giám đốc, Công ty TNHH Kim phát Logistics Pháp luật về chống lan tránh biện pháp phòng vệ thương mai của EU va lưu ý cho doanh nghiệp xuât khâu của Việt Nam ThS Phạm Thanh Hang 45 Truong Đại học Luật Ha Nội Điều tra chống lan tránh biện pháp phòng vệ thương mại tại Hoa Ki — Quy định và bài học thực tiên đôi với hàng hóa Việt Nam ThS Đỗ Thu Hương 53 Truong Dai học Luật Ha Nội Điều tra chống lần tránh biện pháp phòng vệ thương mại của Thổ Nhĩ Kỳ và lưu ý cho doanh nghiệp xuât khâu của Việt Nam ThS Lương Thị Hà Thanh 63 Trưởng Đại học Luật Hà Nội TONG QUAN VE GIAN LAN THƯƠNG MẠI TRONG XUẤT KHẨU HÀNG HOA VÀ CÁC VAN DE PHÁP LÝ ĐẶT RA ThS Ngô Trọng Quân” Tóm tắt: Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng của Việt Nam đã đem đến cho doanh nghiệp nhiễu cơ hội giao thương với nước ngoài nhưng cùng với đó là tình trạng lừa dao, gian lận thương mại khiến nhiều doanh nghiệp bị thiệt hại nặng né Số vụ việc gian lận thương mại quốc tế mà doanh nghiệp Việt Nam là nạn nhân đang có xu hướng gia tăng, mà điển hình nhất trong thời gian gan đây là vụ việc gian lận thanh toán quốc té xảy ra với các doanh nghiệp xuất khẩu hạt diéu của Việt Nam sang Italia vào đâu năm 2022 Thực tế trên xuất phát từ nhiều nguyên nhân, trong đó có sự mat cảnh giác, chủ quan trong giao kết hợp đồng ngoại thương, cũng như hiểu biết pháp lý còn hạn chế của một bộ phận doanh nghiệp Bài viết này trình bày một số dạng hành vi gian lận thương mại pho biển từ góc nhìn của doanh nghiệp xuất khẩu, khái quát các van dé pháp lý đặt ra cũng như dé xuất một số giải pháp quản lý nhà nước và quản trị rủi ro cho doanh nghiệp Từ khóa: Gian lận; xuất khẩu; hợp đồng 1 Đặt vẫn đề Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng của Việt Nam đã mở ra cho doanh nghiệp nhiều cơ hội giao thương với nước ngoài nhưng cùng với đó là tình trạng lừa đảo, gian lận thương mại khiến nhiều doanh nghiệp bị thiệt hại nặng nề Số vụ việc gian lận thương mại quốc tế mà doanh nghiệp Việt Nam là nạn nhân đang có xu hướng gia tăng, mà điển hình nhất trong thời gian gần đây là vụ việc gian lận thanh toán quốc tế xảy ra với các doanh nghiệp xuất khâu hạt điều của Việt Nam sang Italia đầu năm 2022.! Các vụ lừa đảo và tranh chấp mà doanh nghiệp thường đối mặt là do không kiểm tra kỹ lưỡng đối tác, lựa chọn phương thức thanh toán chưa phù hợp, và không loại trừ kha năng có những thủ thuật gai bẫy trong hợp đồng từ phía đối tác Nhiều doanh nghiệp xuất khâu của Việt Nam có thé chưa thông thạo thông lệ quốc tế, tập quán kinh doanh, pháp luật của nước đối tác nên dễ phát sinh tranh chấp Bên cạnh đó, các doanh nghiệp Việt Nam gần đây trở thành chủ thê bị điều tra chống lan tránh biện pháp thương mại bởi các nước đối tác lớn như Hoa Kỳ * Khoa Pháp luật thương mại quốc tế, Trường Đại học Luật Hà Nội ! Bộ Ngoại giao (2022), Báo cáo về một số hiện tượng lừa dao, gian lận thương mại quốc tế có liên quan đến doanh nghiệp Việt nam và khuyến nghị, ban hành kèm theo Công văn số 4188/VPCP-KTTH ngày 5/7/2022 củaVăn phòng Chính phủ về hiện tượng lừa đảo, gian lận thương mại quốc tế có liên quan đến doanh nghiệp Việt Nam và khuyến nghị Thực tế trên xuất phát từ nhiều nguyên nhân, trong đó có sự mất cảnh giác, chủ quan của doanh nghiệp trong giao kết hợp đồng ngoại thương, cũng như hiểu biết pháp lý còn hạn chế của một bộ phận doanh nghiệp Bài viết này trình bày một số dạng hành vi gian lận thương mại phô biến từ góc nhìn của doanh nghiệp xuất khẩu, khái quát các van đề pháp lý đặt ra cũng như đề xuất một số giải pháp quản lý nhà nước và quản trị rủi ro của doanh nghiệp 2 Khái niệm gian lận thương mại và các vấn đề pháp lý có liên quan 2.1 Khái niệm Kết quả khảo cứu các tài liệu cho thấy đến nay chưa có một khái niệm thống nhất về gian lận thương mại Hanh vi gian lận thương mai có thể xuất hiện ở cả trong hoạt động nội bộ của doanh nghiệp và trong giao dịch kinh doanh thương mại bên ngoài của doanh nghiệp, ở trong nội địa một quốc gia nhất định hay ở nước ngoài (thương mại xuyên biên giới).? Đối với hành vi gian lận chống lại doanh nghiệp bởi những người nội bộ của tổ chức, thường có ba loại chính là tham nhũng, biến thủ tai sản, và làm sai lệch báo cáo tài chính.3 Riêng đối với hoạt động thương mại quốc tế, gian lận có thé xảy ra trong một s6 linh vuc và hình thức như: gian lận về thuế - hai quan, gian lận về thanh toán và tài trợ thương mai, gian lận về nguồn gốc xuất xứ hàng hóa, gian lận về quyền sở hữu trí tuệ liên quan đến hàng hóa, hay gan đây là lân tránh các biện pháp phòng vệ thương mai đưới nhiều cách thức Từ năm 2002, Ủy ban của Liên Hợp Quốc về luật thương mại quốc tế (UNCITRAL) đã nhận thấy sự gia tăng va phổ biến của các hành vi gian lận thương mai gây ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động thương mại quốc tế và các thương nhân hoạt động hợp pháp Báo cáo của UNCITRAL cho thấy thương nhân ở các quốc gia đang phát triển với kinh nghiệm hạn chế trong các giao dịch thương mại quốc tế là những chủ thể chịu ảnh hưởng đặc biệt của hành vi gian lận và vì thế cần được hỗ trợ cách thức phòng ngừa gian lận thương mại.Š UNCITRAL đã nỗ lực xây dựng bộ tài liệu hướng dẫn nhận biết và phòng ngừa các hành vi gian lận thương mai, để phổ biến cho các chính phủ và cộng đồng doanh nghiệp.5 ? Đồng Thị Kim Thoa (2021), Gian lận thương mai trong thương mại quốc tế - Một số van dé pháp lý và thực tiễn, Tạp chí Nghề Luật, số 11/2021, tr 75 3 https://www.atlanta-criminal-law.com/blog/2020/october/the-3-main-types-of-fraud/, truy cập ngày 18/5/2023 4 https://trungtamwto.vn/hiep-dinh-khac/14715-canh-bao-gi-khi-viet-nambi-kien-toi-20-vu-chong-lan-tranh-thue, truy cập ngày 18/5/2023 > UNCITRAL (2003), Possible future work relating to commercial fraud: Note by Secretariat, A/CN.9/540, Geneva, tr 2 5 UNCITRAL (2013), Recognizing and Preventing Commercial Fraud: Indicators of Commercial Fraud, Prepared by the UNICTRAL Secretariat, United Nations: New York 2 Về khái niệm, báo cáo của Ban thư ký UNCITRAL năm 2003 xác định gian lận thương mại (commercialfraud) là những hành vi thương mại đi chệch nghiêm trọng các chuẩn mực thương mại được chấp nhận (acceptable commercial norms), và sử dụng các chứng từ thương mại hợp pháp một cách phi pháp (using legitimate commercialforms legitimately).’ Gian lận thương mại làm phát sinh những chế tài dân sự, hình sự, hoặc hành chính theo pháp luật của từng quốc gia khác nhau Hành vi gian lận thương mại có thê được xác định thông qua ý chí lừa dao (fraudulent intent), thông qua sự thiếu thiện chí (Jack ofgoodfaith) trong giao dich Các âm mưu gian lận thương mai thường lợi dung tính chat quốc tế của một giao dich va: (1) lạm dụng các công cụ thanh toán thương mại; (2) sử dụng hoặc dựa vào hệ thống ngân hàng và thanh toán quốc tế; và (3) liên quan đến hợp tác giữa một số chủ thé tỏ ra hành động độc lập.Š Tương tự, báo cáo của Ban thư ký UNCITRAL năm 2013 không đưa ra định nghĩa về gian lận thương mại mà đưa ra các tiêu chí nhận diện gian lận thương mai bao gồm: (1) có yếu tô gian đôi hoặc cung cấp thông tin không chính xác, không đầy đủ, hoặc sai lệch; (2) tin tưởng vào sự lừa dối hoặc thông tin được cung cấp hoặc bỏ sót khiến nạn nhân của vụ lừa dao từ bỏ với một số tài sản có giá trị hoặc một quyền hợp pháp; (3) Có yêu tố kinh tế và quy mô gian lận nghiêm trọng; (4) Sử dụng, hoặc lạm dụng và xâm phạm, hoặc bóp méo các hệ thống thương mại và công cụ hợp pháp của hệ thống này, có khả năng tạo ra ảnh hưởng quốc tế; và (5) có hệ quả làm mắt đi các giá trị.” Vé phân loại, gian lận thương mại có thé phân thành hai nhóm cơ bản theo giao dịch cơ sở Nhóm thứ nhất bao gồm các hành vi liên quan đến một giao dịch hợp pháp (ví dụ một hợp đồng giao kết hợp pháp và có giá trị pháp lý), chang hạn như giả mạo chứng tir giao nhận, quyền sở hữu hàng hóa, chứng từ thanh toán, hay chứng từ nguồn gốc xuất xứ hàng hóa, giao hàng hóa không có thực hoặc khiếm khuyết nghiêm trọng, bán cùng một lô hàng cho nhiều hơn một người mua; gia mao khiếu nại bảo hiểm; giả mạo tài sản bảo đảm dé vay nợ Nhóm thứ hai bao gồm các hành vi liên quan đến một giao dịch ngụy tạo, với vỏ bọc là một giao dịch hợp pháp, chang hạn việc thu hút tiền đầu tư vào các giao dịch, hoạt động kinh doanh không có thực, trên thị trường ngầm, hoặc có lợi nhuận cao một cách bat thường.!9 Nghiên cứu của UNCTAD cho thấy có 4 loại gian lận thương mại quốc tế phổ biến bao gồm: gian lận về chứng từ, gian lận chuyên hướng dỡ hàng và trộm cắp hàng, gian lận trong hợp đồng thuê tàu chuyến (charter party fraud), và gian lận bảo hiểm hang hải cho 7 UNCITRAL (2003), Tldd, tr 5 8 UNCITRAL (2003), Tldd, tr 6 UNCITRAL (2013), Tldd, tr 5 !0 UNCITRAL (2003), Tldd, tr 7-8 hàng hóa.!! Gian lận về chứng từ có thé là các hành vi như tạo lập chứng từ giả mạo trong khi hàng hóa không tồn tại, hang hóa khiếm khuyết về chất lượng, số lượng, cùng một lô hàng được chào bán cho nhiều bên mua, hoặc phát hành nhiều bộ vận đơn cho cùng một lô hàng Gian lận chuyển hướng dỡ hàng hoặc trộm cắp bao gồm hành vi tàu chuyên tuyến đường dé đỡ hàng ở một cảng khác và bán lô hàng dé thu lợi bất chính cho chủ tàu Gian lận trong hợp đồng thuê tàu chuyến có thể xảy ra giữa người thuê tàu với chủ tàu (không thanh toán cước phí) hoặc giữa chủ tàu với người thuê tàu (thu thêm phí) Gian lận về bảo hiểm hàng hải cho hàng hóa hàm ý một hành vi có tinh làm sai lệch hoặc không tiết lộ thông tin cho người bảo hiểm biết về giá trị của lô hàng cũng như sự tồn tại hoặc quyền sở hữu hàng hóa.” 2.2 Một số vấn đề pháp lý liên quan Thứ nhất, các hành vi gian lận thương mại đặt ra thách thức trong việc nhận dạng và phân biệt với các hành vi vi phạm hợp đồng thông thường Hành vi vi phạm hợp đồng không nhất thiết trùng lặp và không phải là yếu tố tiên quyết dé cầu thành hành vi gian lận thương mai Chang hạn, nếu người bán giao hàng không phù hợp với chất lượng theo hợp đồng, hành vi đó cau thành vi phạm hợp đồng nhưng không nhất thiết là gian lận thương mại Tương tự, khi người bán cô tình từ chối giao hang dé tìm kiếm người mua với mức giá cao hơn, hay người mua cố tình từ chối nhận hang dé chờ mức giá khác thấp hơn, những tình huống này cũng không rõ ràng dé kết luận là gian lận thương mại Trong khi đó, việc người bán giao hàng không có giá trị thương mại, hoặc người mua nhận hàng rồi nhưng có tinh từ chối thanh toán mà không có ly do chính đáng có thê là dau hiệu của gian lận thương mại Hoặc người bán có tình đưa thông tin sai lệch về chất lượng hàng hóa và sự sai lệch đó che giấu lỗi của hàng hóa nghiêm trọng tới mức khiến việc sử dụng có thể vi phạm các quy định về an toàn và sức khỏe Như vậy, theo UNCITRAL, tiêu chí xác định gian lận thương mại nằm ở mức độ nghiêm trong của sự khác biệt với chuẩn mực thương mại.!° Thứ hai, các hành vi gian lận thương mai đặt ra thách thức trong việc lựa chọn áp dụng chế tài dân sự, hình sự, hay hành chính Một hành vi gian lận thương mại có thê nằm ở ranh giới và cùng lúc là đối tượng khiếu kiện trong tố tụng dân sự hoặc hình sự Một số quan điểm cho rằng pháp luật thương mại thông qua các chế tài dân sự có thê hỗ trợ tốt hơn chế tài hình sự cho các doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi gian lận thương mại vì thường vụ việc dân sự yêu câu tiêu chuân chứng cứ thâp hon, toc độ thu hôi tài sản nhanh hơn, nguyên "UNCTAD (1998), Documentary Risks in Commodity Trade, UNCTAD/ITCD/COM/Misc 31, tr 60 UNCTAD (1998), Tldd, tr 61-70 '3 UNCITRAL (2003), Tldd, tr 6-7 tac bồi thường toàn bộ và sự linh hoạt của các lựa chọn giải quyết tranh chấp.!“ Trong vụ việc dân sự, tòa án thường yêu cầu bồi thường băng tiền hoặc buộc thực hiện hợp đồng, còn trong vụ việc hình sự, tòa án có thể yêu cầu phạt tiền hoặc phạt tù hoặc cả hai Thứ ba, các hành vi gian lận thương mại đặt ra một số thách thức khác đặc biệt đối với các giao dịch xuyên biên giới, chăng hạn quyên của chủ thé bị thiệt hại (nạn nhân) trong việc yêu cầu áp dụng các biện pháp khan cấp tạm thời dé tịch thu, phong tỏa tai sản của bên lừa đảo; xác định vai trò và trách nhiệm pháp lý của bên thứ ba làm trung gian (như ngân hàng, nhà vận tải, nhà cung cấp dich vụ logistics, ) hoặc những người hành nghề chuyên nghiệp (như luật sư, kế toán viên, kiểm toán viên, ) trong các giao dịch gian lận; hiện tượng gian lận trong thương mại điện tử, trên môi trường mạng Internet; chủ thể gian lận tuyên bố phá sản ở một quốc gia nhưng lợi nhuận bat chính được che giấu ở nhiều quốc gia khác hoặc chuyên cho các cá nhân liên quan, gây khó khăn cho công tác thi hành án.!Š 3 Thực trạng gian lận thương mại trong xuất khẩu hàng hóa của Việt Nam 3.1 Gian lận về nguôn gốc xuất xứ, thuế và hải quan Theo Tổng cục Hải quan, có nhiều doanh nghiệp lợi dụng sự thông thoáng trong thủ tục thông quan điện tử dé khai sai về tên hàng, số lượng, chủng loại, mã SỐ hàng hóa, xuất xứ; hay lợi dụng thương mại điện tử, hàng hóa vận chuyên theo hình thức vận chuyên độc lập dé gian lận thương mại, trốn thuế.!° Nhiều vụ việc gian lận về nguồn gốc xuất xứ, vi phạm quy định về cấp giấy chứng nhận xuất xứ đã được Tổng cục Hải quan phát hiện và xử lý Một là, có một số doanh nghiệp Việt Nam (bao gồm cả doanh nghiệp FDI) đã nhập khẩu nguyên vật liệu, bán thành phẩm, linh kiện, cụm linh kiện, phụ tùng để sản xuất, gia công, lắp ráp nhưng hàng hóa không trải qua công đoạn gia công, sản xuất hoặc chỉ trải qua công đoạn gia công, sản xuất, lắp ráp đơn giản không đáp ứng tiêu chí xuất xứ theo quy định Khi xuất khâu, các doanh nghiệp này lại khai xuất xứ Việt Nam trên tờ khai hải quan và trên nhãn hàng hóa hoặc hợp thức hóa bộ hồ sơ để xin cấp giấy chứng nhận xuất xứ của Việt Nam Chắng hạn như vụ việc 6 công ty sản xuất mặt hàng gỗ dán xuất khâu đã bị kết luận sử dụng chứng từ khống trong hồ sơ xin cấp C/O dé giả mạo hàng hóa xuất xứ Việt Nam trong khi phan lớn nguyên vật liệu nhập khâu từ Trung Quốc.!” Hai là, hàng hóa có xuất xứ từ nước ngoài chuyền tải qua Việt Nam dé hợp thức hóa hồ sơ hoặc xin cấp giấy chứng nhận xuất xứ sau đó xuất khâu sang nước thứ ba.'Š Những hiện tượng gian lận xuất '4 UNCITRAL (2003), Tldd, tr 9 'S UNCITRAL (2003), Tldd, tr 8-14 l6 https://cand.com.vn/Thi-truong/chong-gian-lan-xuat-xu-hang-hoa-con-nhieu-gian-nan-i631650/, truy cập ngày 18/5/2023 ! Tổng cục Hải quan (2019), Thông cáo báo chí về công tác đấu tranh chong gian lận xuất xứ của ngành Hải quan, https://www.customs.gov.vn/index&.ajisd=p4?5p9 a1 g&ecildd=3=22, truy cập ngày 18/5/2023 '8 Téng cuc Hai quan (2019), Tldd xứ hàng hóa Việt Nam dé xuất khâu ra thị trường quốc tế mang lại lợi ích trước mắt cho một số doanh nghiệp nhưng ảnh hưởng lâu dài và nghiêm trọng đến thương hiệu hàng hóa Việt Nam 3.2 Gian lận về thanh toán quốc tẾ Báo cáo của Bộ Ngoại giao Việt Nam năm 2022 cho thấy doanh nghiệp xuất khâu Việt Nam gần đây thường gặp phải các hành vi gian lận về thanh toán quốc tế Chang hạn, vào tháng 2/2022, Công ty Seasprimex tại TP.HCM tổ cáo công ty Northern Star Trading Colombo chiếm đoạt 02 lô hàng cá basa đóng hộp, trị giá 112.700 USD Các biện pháp của Xri Lan-ca nhằm ứng phó với khó khăn kinh tế, dự trữ ngoại té sụt giảm cũng khiến một số doanh nghiệp sở tại không thể hoặc không muốn giữ cam kết trong hợp đồng, dẫn đến phá vỡ hợp đồng hoặc lừa đảo không thanh toán Một số doanh nghiệp Hàn Quốc không tiến hành thanh toán khi nhập khẩu hàng hóa từ Việt Nam hay một số doanh nghiệp Mỹ do phá sản cũng không thanh toán cho doanh nghiệp xuất khâu Việt Nam.” Rui ro tương tự xảy ra với các đối tác đến từ nhiều nước Châu Phi như Maroc, Nigeria, 20 Điền hình nhất trong năm 2022 là vụ việc lô hàng hạt điều xuất khâu của các doanh nghiệp Việt Nam bị lừa đảo thanh toán tại Italia Trong vụ việc, các doanh nghiệp Việt Nam đã ký kết hợp đồng bán 100 container hạt điều tương đương 20 triệu USD sang Thổ Nhĩ Kỳ và Italia thông qua công ty môi giới Kim Hạnh Việt với phương thức thanh toán trong hợp đồng là “Nhờ thu kèm chứng từ (D/P)” Tuy nhiên, trong quá trình ngân hàng Việt Nam gửi hồ sơ nhờ thu tới ngân hàng Thổ Nhĩ Kỳ của bên mua theo hướng dẫn, số SWIFT của ngân hàng bên mua (mã riêng của từng ngân hàng được sử dụng trong các giao dịch liên ngân hàng trên toàn cầu) có thay đổi, thể hiện sự không nhất quán trong ngân hàng của người mua Tiếp đó, sau khi ngân hàng được cho là của người mua nhận được bộ chứng từ gốc, đã thông báo người mua không phải khách hàng của họ và trả lại bộ chứng từ, nhưng không nói rõ là trả theo hình thức nào Ngân hàng phía Việt Nam đã liên hệ nhiều lần nhưng không nhận được câu trả lời Còn đối với hồ sơ nhờ thu gửi đến Italia, ngân hàng tại đây thông báo họ đã nhận được bộ chứng từ nhưng chỉ là bản sao chứ không phải bản gốc Như vậy, doanh nghiệp Việt Nam xuất khẩu điều sang hai thị trường này không biết bộ chứng từ gôc đang ở đâu, và phải đôi mặt với khả năng bị mât trăng một sô container bởi bât kỳ !2 Bộ Ngoại giao (2022), Tldd 20 Cau chuyện xuất khẩu và bài học cho doanh nghiệp Việt - Bai 1: Ho hénh câu chuyện thanh toán, https://vietnambiz.vn/cau-chuyen-xuat-khau-va-bai-hoc-cho-doanh-nghiep-viet-bai- 1-ho-henh-cau-chuyen-thanh- toan-202241621334461.htm; Câu chuyện xuất khâu và bài học cho doanh nghiệp Việt - Bài 2: Cần trong trong giao dịch quốc tế, https://vietnambiz.vn/cau-chuyen-xuat-khau-va-bai-hoc-cho-doanh-nghiep-viet-bai-2-can-trong-trong- giao-dich-quoc-te-2022416213659227.htm, truy cập ngày 18/5/2023 6 ai sở hữu bộ chứng từ gốc đều có thé đến hãng tàu dé nhận hang.”! Đáng chú ý là cách đây 15 năm, hành vi lừa đảo tương tự đã xảy ra với doanh nghiệp Việt Nam xuất khâu hồ tiêu sang Bulgari.” 3.3 Lần tránh biện pháp phòng vệ thương mại Các hành vi lân tránh biện pháp phòng vệ thương mại có xu hướng gia tăng tại Việt Nam dưới ảnh hưởng của cuộc chiến tranh thương mại Mỹ - Trung Theo Bộ Công Thương, trong thời gian gần đây, số lượng các vụ việc điều tra chống lân tránh biện pháp phòng vệ thương mại nhằm vào hàng hóa xuất khẩu từ Việt Nam có dấu hiệu tăng, do cáo buộc Việt Nam sử dụng nguyên liệu chính hoặc các hình thức khác nhau dé lần tránh thuế phòng vệ thương mại đang được áp dụng với quốc gia, lãnh thé khác.” Tính đến ngày 31/12/2021, tổng số vụ việc điều tra chống lần tránh thuế chống phá giá với hàng hóa xuất khâu của Việt Nam là 20 vu, trong đó chủ yếu khởi xướng bởi Hoa Kỳ và Liên minh Châu Âu Theo quy định hiện hành của Việt Nam (về cơ bản tương tự với pháp luật của Hoa Kỳ và Liên minh Châu Âu), các hành vi lân tránh biện pháp phòng vệ thương mại có thể bao gồm: 1 Nguyên vật liệu, linh kiện hoặc vật tư có xuất xứ từ nước bị áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại nhập khẩu vào Việt Nam dé sản xuất hàng hóa bị áp dung biện pháp phòng vệ thương mại, 2 Hàng hóa tương tự với hàng hóa đang bị áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại có xuất xứ tư nước thứ ba mà hàng hóa đó sử dụng nguyên vật liệu, linh kiện hoặc vật tư có xuất xứ từ nước đang bị áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại; 3 Hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước đang bị áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại có sự khác biệt không dang kể so với hàng hóa dang bị áp dụng biện pháp phòng vệ thương mai; 4 Hàng hóa bị áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại được chuyển tải thông qua nước thứ ba; ?! Trung tâm WTO (2022), Can trọng trong giao dịch quốc tế: Bài học từ vụ lừa đảo 100 container hạt điều, https://rungtamwto.vn/file/21887/4.-can-trong-trong-giao-dich-quoc-te.pdf, truy cập ngày 18/5/2023 2 https://peppervietnam.com/rui-ro-khi-lam-an-tren-bien-lon-cua-doanh-nghiep-xuat-khau/, truy cập ngày 18/5/2023 23 https://mof.gov.vn/webcenter/portal/vclvestc/pages_r/I/chi-tiet-tin?dDocName=MOFUCM247136, truy cập ngày 18/5/2023 24 Hội đồng tư vấn phòng vệ thương mai VCCI (2022), Thong kê các vụ điều tra chống lần tránh thuế chong bán phá giá đối với hàng hóa Việt Nam tại thị trường nước ngoài tính đến 31.12.2021, https://chongbanphagia.vn/chong-ban- pha-gia-c68.html, truy cập ngày 18/5/2023 5 Hàng hóa bị áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại được thay doi hình thức kinh doanh và kênh phân phối để hưởng lợi từ mức áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại thấp hơn mức dang áp dụng.” 4 Một số giải pháp kiểm soát và ứng phó với gian lận thương mại 4.1 Đối với cơ quan quản lý nhà nước Thứ nhất, các cơ quan quản lý nhà nước có liên quan của Việt Nam cần tăng cường hoạt động phổ biến thông tin, hỗ trợ pháp lý nhăm phòng ngừa rủi ro gian lận thương mại quốc tế cho doanh nghiệp Cụ thể, Thủ tướng Chính phủ đã có công văn đề nghị các Bộ, ngành, địa phương liên quan thực hiện kiến nghị của Bộ Ngoại giao, trong đó nhấn mạnh một số giải pháp như: - Bộ Công Thương, Bộ Ngoại giao phối hợp với Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam: (1) Tăng cường cảnh bao, thông tin cho các địa phương, hiệp hội, doanh nghiệp về các hình thức lừa đảo, gian lận thương mại phố biến hoặc mới xuất hiện; (ii) Tăng cường phổ biến kiến thức thương mại, tài chính quốc tế, đào tạo kỹ năng giao dịch quốc tế cho các địa phương, doanh nghiệp Việt Nam, nhất là các doanh nghiệp vừa và nhỏ dé nâng cao năng lực của doanh nghiệp; (iii) Nghiên cứu xây dựng chuyên trang thông tin dé cảnh báo, cập nhật về các vụ việc, thủ đoạn, hành vi lừa đảo - Các cơ quan đại diện, Thương vụ Việt Nam ở nước ngoài: (1) Tiếp tục thông tin, cảnh báo cho các Bộ, ngành chức năng, các hiệp hội, doanh nghiệp trong nước về các tô chức, đối tượng có dấu hiệu lừa đảo, có hiện tượng làm ăn phi pháp, các hình thức lừa đảo mới, các hành vi lừa đảo tại các địa bàn được đánh giá là an toàn trong giao dich; (1) Xây dựng và củng cố mang lưới quan hệ với chính quyền, các cơ quan quản lý về an ninh kinh tế, các tổ chức, hiệp hội doanh nghiệp, công ty luật uy tín ở sở tại để nâng cao hiệu quả hỗ trợ doanh nghiệp Việt Nam trong ngăn chặn và xử lý các vụ việc lừa đảo và tranh chấp; (iii) Tăng cường giới thiệu các hiệp hội doanh nhân, luật sư Việt Nam ở nước ngoài dé mở rộng mạng lưới hỗ trợ thông tin, tư van cho doanh nghiệp.?6 Thứ hai, đối với các hành vi gian lận về nguồn gốc xuất xứ và lan tránh biện pháp phòng vệ thương mại, cần tiếp tục day mạnh việc thực hiện các giải pháp trong Quyết định 824/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ ban hành Đề án “Tăng cường quản lý nhà nước về chống lân tránh biện pháp phòng vệ thương mại và gian lận xuất xứ” và Nghị quyết số 119/NQ-CP ngày 31/12/2019 về một số biện pháp cap bách nhăm tăng cường quan lý nhà nước về phòng chống gian lận xuất xứ, chuyền tải hàng hóa bat hợp pháp 25 Điều 73-78, Nghị định 10/2018/NĐ-CP ngày 15/01/2018 hướng dẫn Luật Quan lý ngoại thương về biện pháp phòng vệ thương mai % Bộ Ngoại giao (2022), Tldd