(Luận văn) quản lý kinh tế quản lý thu thuế thu nhập cá nhân đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn tỉnh lào cai

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ KIM CÚC lu an n va p ie gh tn to QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI d oa nl w an lu u nf va LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG ll Ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ oi m z at nh z m co l gm @ an Lu THÁI NGUYÊN - 2020 n va ac th si ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ KIM CÚC lu an n va p ie gh tn to QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI Ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ nl w d oa Mã số: 8.34.04.10 nf va an lu z at nh oi lm ul LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG z m co l gm @ Người hướng dẫn khoa học: TS Đỗ Thị Hồng Hạnh an Lu THÁI NGUYÊN - 2020 n va ac th si i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn nghiên cứu riêng tơi, tồn nội dung nghiên cứu tơi thực Số liệu luận văn thực khảo sát, điều tra trung thực Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nghiên cứu Thái Nguyên, tháng 10 năm 2020 Học viên lu an va Nguyễn Thị Kim Cúc n p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si ii LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất Quý thầy cô giảng dạy chương trình Cao học Quản lý kinh tế - Trường Đại học Kinh tế & QTKD Đại học Thái Nguyên truyền đạt cho kiến thức hữu ích giáo dục làm sở cho tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn TS Đỗ Thị Hồng Hạnh tận tình, tâm huyết hướng dẫn, bảo thời gian thực luận văn Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới Ban lãnh đạo, đồng chí cơng tác doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai tận lu an tình giúp đỡ tơi việc thu thập số liệu, khảo sát, thu thập thông tin để tơi hồn n va thành luận văn tn to Do thời gian có hạn kinh nghiệm nghiên cứu khoa học hạn chế nên gh luận văn tơi khơng tránh khỏi tồn thiếu sót, kính mong nhận nhận xét, đóng p ie góp ý kiến Quý thầy, cô anh, chị học viên w d oa nl Tôi xin chân thành cảm ơn! nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu lu an Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Bố cục luận văn va n Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN p ie gh tn to LÝ THU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ .4 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ d oa nl w 1.1.1 Những khái niệm 1.1.2 Đặc điểm vai trò thuế thu nhập cá nhân 1.1.3 Hệ thống văn pháp luật liên quan đến thuế thu nhập cá nhân 10 1.1.4 Nội dung quản lý thu thuế thu nhập cá nhân 11 1.1.5 Những yếu tố ảnh hưởng tới quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ 20 nf va an lu lm ul z at nh oi 1.2 Kinh nghiệm quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ số địa phương học kinh nghiệm cho Cục thuế tỉnh Lào Cai 22 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ Cục thuế tỉnh Nam Định 22 1.2.2 Kinh nghiệm quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Phú Thọ 23 1.2.3 Bài học kinh nghiệm quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Lào Cai 25 z m co l gm @ an Lu Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .27 2.1 Câu hỏi nghiên cứu .27 2.2 Phương pháp nghiên cứu 27 n va ac th si iv 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 27 2.2.2 Phương pháp xử lý số liệu .29 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 30 2.3 Các tiêu nghiên cứu .30 Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI 34 3.1 Vài nét điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội tỉnh Lào Cai 34 3.1.1 Điều kiện tự nhiên 34 3.1.2 Điều kiện kinh tế xã hội 35 3.2 Giới thiệu doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai 39 3.3 Cơ cấu tổ chức Cục thuế tỉnh Lào Cai .41 lu 3.4 Thực trạng quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai 45 an n va gh tn to 3.4.1 Công tác đăng ký, cấp mã số thuế 45 3.4.2 Công tác khấu trừ thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ 48 3.4.3 Cơng tác khai thuế, nộp thuế, tốn thuế TNCN 50 p ie 3.4.4 Trách nhiệm khấu trừ, khai thuế, công bố thông tin .61 3.4.5 Cơng tác hồn thuế TNCN 63 d oa nl w 3.4.6 Công tác Kiểm tra, tra thuế 65 3.4.7 Cưỡng chế, thi hành định hành thuế TNCN 66 3.4.8 Xử lý vi phạm pháp luật thuế TNCN 70 3.4.9 Giải khiếu nại, tố cáo thuế TNCN 72 3.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai 79 nf va an lu lm ul z at nh oi 3.6 Đánh giá chung quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai 83 3.6.1 Kết đạt .83 3.6.2 Hạn chế 86 3.6.3 Nguyên nhân 88 Chương 4: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ THU z gm @ co l NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI .90 m 4.1 Quan điểm, định hướng, mục tiêu quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn tỉnh Lào Cai .90 4.1.1 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Lào Cai 90 an Lu n va ac th si v 4.1.2 Định hướng, mục tiêu quản lý thu thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai 91 4.2 Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai 92 4.2.1 Hồn thiện tở chức máy nâng cao trình độ quản lý đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác thuế địa bàn 92 4.2.2 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 93 4.2.3 Đẩy mạnh công tác quản lý ĐTNT, quản lý đăng ký, kê khai thuế 94 4.2.4 Tăng cường công tác tra, kiểm tra DN nhằm hạn chế tình trạng thất thu .95 4.2.5 Tăng cường công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 96 lu 4.2.6 Đẩy mạnh chế tốn khơng dùng tiền mặt 97 4.2.7 Đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế 97 an n va gh tn to 4.2.8 Tăng cường phối hợp với quan nhà nước có liên quan 98 4.2.8 Cơ quan quản lý thu thuế nên có ý thức xây dựng sở liệu doanh nghiệp lao động doanh nghiệp vừa nhỏ 98 p ie 4.3 Kiến nghị 98 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 99 d oa nl w 4.3.2 Kiến nghị UBND tỉnh Lào Cai 99 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 PHỤ LỤC 104 PHỤ LỤC 105 PHỤ LỤC 107 nf va an lu lm ul PHỤ LỤC 111 z at nh oi z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân ĐTNT Đối tượng nộp thuế HTX Hợp tác xã NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước TNCN Thu nhập cá nhân TNHH Trách nhiệm hữu hạn lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Thực trạng phát triển doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai 39 Bảng 3.2 Tình hình cấp mã số thuế TNCN địa bàn tỉnh Lào Cai 46 Bảng 3.3 Tình hình khấu trừ thuế 49 Bảng 3.4 Tình hình kê khai thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ địa tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 - 2019 50 Bảng 3.5 Tình hình quản lý hồ sơ khai thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ cục thuế tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 – 2019 52 Bảng 3.6 Kết chấp hành thu thuế TNCN tỉnh Lào Caigiai đoạn 2017–2019 53 lu Bảng 3.7 Tỷ trọng thu từ thuế TNCN tổng thu NSNN doanh an nghiệp vừa nhỏ tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 - 2019 54 va n Bảng 3.8 Tổng số thu thuế TNCN chia theo loại hình DN doanh tn to nghiệp vừa nhỏ tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 - 2019 56 gh Bảng 3.9 Kết thực toán thuế TNCN doanh nghiệp p ie vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai .60 bàn tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 – 2019 63 nl w Bảng 3.10 Tình hình hồn thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ địa d oa Bảng 3.11 Tình hình kiểm tra thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ an lu tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 – 2019 .66 nf va Bảng 3.12 Tình hình nợ thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 – 2019 .67 lm ul Bảng 3.13 Tình hình xử lý vi phạm pháp luật thuế TNCN 72 z at nh oi Bảng 3.14 Tình hình giải đơn thư khiếu nại, tố cáovề thuế TNCN Cục thuế tỉnh Lào Cai năm 2017-2019 73 Bảng 3.15 Kết điều tra thực trạng quản lý thuế TNCN doanh nghiệp z vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai .74 @ gm Bảng 3.16 Kết điều tra thực trạng quản lý thuế TNCN doanh nghiệp l vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai .74 m co Bảng 3.17 Kết điều tra thực trạng quản lý thuế TNCN doanh nghiệp an Lu vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai .78 Bảng 3.18 Kết điều tra yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuthuế thu nhập cá n va nhân doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai .79 ac th si viii DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ Sơ đồ 3.1 Bộ máy tổ chức Cục thuế tỉnh Lào Cai 42 Biểu đồ 3.1.Tỷ trọng thu từ thuế TNCN tổng thu NSNN doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 – 2019 55 Biểu đồ 3.2 Cơ cấu thu thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017– 2019 58 Biều đồ 3.3 Tình hình hồn thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 – 2019 64 Biều đồ 3.4 Tình hình nợ thuế doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Lào Cai lu an giai đoạn 2017 - 2019 70 n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 100 trường kinh doanh ổn định, thu hút đầu tư; đạo công tác hỗ trợ cho DN thơng qua sách tính dụng, ưu đãi đầu tư - Chỉ đạo ban ngành có liên quan Sở Kế hoạch đầu tư, Cục thống kê, Phòng thống kê, Sở Công thương, Công an, phối hợp chặt chẽ với quan thuế nhằm tạo sức mạnh tổng hợp công tác thu ngân sách lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 101 KẾT LUẬN Thuế thu nhập cá nhân loại thuế giữ vai trò quan trọng hệ thống thuế nước ta Thuế thu nhập cá nhân không công cụ phân phối thu nhập đảm bảo công xã hội, mà cịn cơng cụ hữu hiệu động viên nguồn thu to lớn cho NSNN, góp phần quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế Lào Cai tỉnh miền núi phía Bắc Việt Nam với số lượng doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm đa số nên cơng tác quản lý thu thuế nói chung, quản lý thu thuế TNCN doanh nghiệp vấn đề cần thiết, góp phần mang lại nguồn thu dồi cho NSNN tỉnh Với nỗ lực vượt bậc, thời gian qua Cục thuế tỉnh Lào lu Cai ln cố gắng hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNCN doanh an n va nghiệp vừa nhỏ địa bàn, góp phần hoàn thành tiêu thu NSNN tỉnh Về luận văn giải nội dung sau đây: - Hệ thống hóa sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn quản lý thu thuế thu p ie gh tn to Lào Cai nhập cá nhân doanh nghiệp vừa nhỏ nl w - Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thu thuế thu nhập cá nhân d oa doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai giai đoạn 2017 - 2019 Đồng lu thời xác định yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế thu nhập cá nhân nf va an doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thu thuế thu nhập cá nhân lm ul doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai giai đoạn 2020 z at nh oi - 2025 Hy vọng với biện pháp mà tác giả đưa luận văn đóng góp phần để hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNCN doanh nghiệp z m co l gm @ vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai an Lu n va ac th si 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2013), Thơng tư 111/2013/TT-BTC Bộ tài (2014), Thơng tư 119/2014/TT-BTC Bộ tài (2014), Thơng tư 128/2014/TT-BTC Bộ tài (2014), Thơng tư 151/2014/TT-BTC Bộ tài (2015), Thơng tư 92/2015/TT-BTC Chính phủ (2013), Nghị định số 65/2013/NĐ-CP: Quy định chi tiết số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân lu Chính phủ (2014), Nghị định số 91/2014/NĐ-CP: Sửa đổi, bổ sung số điều an nghị định quy định thuế va n Chính phủ (2015), Nghị định số 12/2015/NĐ - CP: Quy định chi tiết thi hành Luật nghị định thuế gh tn to sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều p ie Cục thuế tỉnh Lào Cai (2017), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016 w 10 Cục thuế tỉnh Lào Cai (2018), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017 oa nl 11 Cục thuế tỉnh Lào Cai (2019), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2018 d 12 Cục thuế tỉnh Lào Cai (2017), Báo cáo tổng kết công tác tra thuế năm 2016 an lu 13 Cục thuế tỉnh Lào Cai (2018), Báo cáo tổng kết công tác tra thuế năm 2017 nf va 14 Cục thuế tỉnh Lào Cai (2019), Báo cáo tổng kết công tác tra thuế năm 2018 lm ul 15 Phạm Thị Giao (2018), Luận văn thạc sỹ Quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền công, tiền lương địa bàn tỉnh Yên Bái, Đại học Kinh z at nh oi tế Quản trị kinh doanh 16 Phạm Trung Hoàn (2014), Luận văn thạc sỹ Tăng cương quản lý thuế thu nhập z cá nhân hộ kinh doanh cá thể Chi cục thuế huyện Đồng Hỷ, tỉnh Thái gm @ Nguyên, Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh 17 Nguyễn Quang Huy (2018), Luận văn thạc sỹ Quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi l co cục thuế huyện Tam Nông, tỉnh Phú Thọ, Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh m 18 Quốc hội (2009), Luật thuế thu nhập cá nhân 04/2007/QH12 an Lu 19 Quốc hội (2012), Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật Thuế TNCN số n va 26/2012/QH13 ac th si 103 20 Quốc hội (2014), Luật số 71/2014/QH13 Quốc hội: Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế 21 Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình Quản lý thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 22 Vũ Tươi (2016), Chính sách thuế, quy định về quản lý thuế, tra kiểm tra thuế hóa đơn chứng từ, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si 104 PHỤ LỤC PHIÊU KHẢO SÁT THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI (Phiếu khảo sát dành cho doanh nghiệp) Họ tên:………………………………………………………………… Giới tính:…………… ………T̉i:…………………………………… Đơn vị cơng tác:………………………………………………………… Số năm công tác:… ……………………………………………………… Đề nghị đánh dấu (x) vào cột điểm số mà Ông/ Bà lựa chọn theo mức đưa đây: lu an I Thực trạng quản lý thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ địa va bàn tỉnh Lào Cai n Chỉ tiêu gh tn to STT p ie Rất Tốt tốt Khấu trừ thuế Khai thuế, nộp thuế, toán thuế nl w Trách nhiệm khấu trừ, khai thuế, công d oa bình Khá Trung Đăng ký, cấp MST Kém lu bố thơng tin Hồn thuế Quản lý tra, kiểm tra thuế Cưỡng chế, thi hành định hành nf va an z at nh oi lm ul thuế Xử lý vi phạm pháp luật thuế Giải khiếu nại, tố cáo thuế z TNCN m co l gm @ an Lu n va ac th si 105 II Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai ST Chỉ tiêu T Ảnh Ảnh hưởng hưởng ít Ảnh hưởng trung Ảnh Ảnh hưởng mạnh bình hưởng mạnh Tình hình kinh tế xã hội địa phương Sự phối hợp quan quản lý nhà nước lu quản lý thuế an Ý thức chấp hành pháp n va luật thuế người nộp Thể chế, sách thuế Nhà nước Môi trường quản lý p ie gh tn to thuế Tổ chức máy quản lý lu Cơ sở vật chất phục vụ an d thuế oa nl w thuế Trình độ, phẩm chất lm ul nf va cho quản lý thuế đạo đức đội ngũ cán Ứng dụng CNTT quản lý thuế z at nh oi quản lý thuế z m co l gm @ Xin chân thành cảm ơn./ an Lu PHỤ LỤC n va ac th si 106 PHIÊU KHẢO SÁT THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI (Phiếu khảo sát dành cho người lao động) Họ tên:………………………………………………………………… Giới tính:…………… ………T̉i:…………………………………… Đơn vị cơng tác:………………………………………………………… Số năm công tác:… ……………………………………………………… Đề nghị đánh dấu (x) vào cột điểm số mà Ông/ Bà lựa chọn theo mức đưa đây: I Thực trạng quản lý thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ địa lu an bàn tỉnh Lào Cai va n STT Chỉ tiêu Kém Trung ie p tốt Khấu trừ thuế Rất Tốt Đăng ký, cấp MST gh tn to bình Khá Khai thuế, nộp thuế, tốn thuế w Hồn thuế Xử lý vi phạm pháp luật thuế Giải khiếu nại, tố cáo thuế d oa nl nf va an lu TNCN z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va II Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNCN doanh nghiệp ac th si 107 vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai ST Chỉ tiêu T Ảnh Ảnh hưởng hưởng ít Ảnh hưởng trung Ảnh Ảnh hưởng mạnh bình hưởng mạnh Tình hình kinh tế xã hội địa phương Sự phối hợp quan quản lý nhà nước quản lý thuế lu Ý thức chấp hành pháp an luật thuế người nộp n va thuế Thể chế, sách thuế Nhà nước gh tn to Môi trường quản lý thuế p ie Tổ chức máy quản lý thuế Cơ sở vật chất phục vụ d oa nl w lu Trình độ, phẩm chất nf va an cho quản lý thuế quản lý thuế Ứng dụng CNTT quản lý thuế z m co l gm @ Xin chân thành cảm ơn./ z at nh oi lm ul đạo đức đội ngũ cán an Lu PHỤ LỤC n va PHIÊU KHẢO SÁT THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI ac th si 108 DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI (Phiếu khảo sát dành cho cán quản lý thuế) Họvà tên:………………………………………………………………… Giới tính:…………… ………T̉i:…………………………………… Đơn vị cơng tác:………………………………………………………… Số năm cơng tác:… …………………………………………………… Đề nghị đánh dấu (x) vào cột điểm số mà Ông/ Bà lựa chọn theo mức đưa đây: I Thực trạng quản lý thuế TNCN doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai lu Trung Khá Tốt Rất tốt bình Đánh giá sách nhà nước tính nghiêm minh pháp luật thuế an STT Chỉ tiêu Kém va n Các quy định pháp luật hợp lý p ie gh tn to nghĩa vụ thuế rõ rang nl w Quy trình thủ tục rõ rang, công khai, người dân dễ tiếp cận nf va an lu d oa Các quy định xử lý hành vi vi phạm quy định hợp lý, đảm bảo tính răn đe lm ul Quyền nghĩa vụ cán thuế quy định rõ , người z at nh oi dân biết giám sát tốt cán thuế m co an Lu Áp dụng nhiều công nghệ l gm Đánh giá sở vạt chất ngành thuế @ Cán thuế có phong cách thái độ làm việc chuyên nghiệp nhiệt tình z Các văn ln cán thuế cập nhật, có hướng dẫn rõ rang n va ac th si 109 thông tin vào quản lý thuế Người dân dễ dàng tìm hiểu thơng tin sách thuế Ngành ln cập nhật phần mềm quản lý Kê khai nộp thuế ứng 10 dụng CNTT Hệ thống sở liệu cập nhật thường xuyên 11 đầy đủ lu Thu nhập người dân ngày đa dạng nhiều lĩnh an 12 va vực n xuyên, cần giám sát kỹ gh tn to Thay đổi thu nhập thường 13 p ie Nhiều cá nhân có nhiều khoản thu nhập khác 14 nl w khó kiểm soát oa Đánh giá phối hợp các quan chức d Cơ quan thuế thường xuyên lu an trao đổi thông tin, ohoois hợp quan, tổ chức nf va 15 thuế z at nh oi lm ul liên quan tra Cơ quan thuế nhận 16 phối hợp hiệu quan, tổ chức liên quan z m co l gm @ tra thuế vừa nhỏ địa bàn tỉnh Lào Cai an Lu II Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNCN doanh nghiệp n va ac th si 110 ST Chỉ tiêu T Ảnh Ảnh hưởng hưởng ít Ảnh hưởng trung Ảnh Ảnh hưởng mạnh bình hưởng mạnh Tình hình kinh tế xã hội địa phương Sự phối hợp quan quản lý nhà nước quản lý thuế Ý thức chấp hành pháp luật thuế người nộp lu an thuế va Thể chế, sách n Môi trường quản lý thuế p ie gh tn to thuế Nhà nước Tổ chức máy quản lý nl w thuế Cơ sở vật chất phục vụ oa d cho quản lý thuế lu đạo đức đội ngũ cán Ứng dụng CNTT quản lý thuế Xin cám ơn/./ z at nh oi lm ul quản lý thuế nf va an Trình độ, phẩm chất z m co l gm @ an Lu n va ac th si 111 PHỤ LỤC KẾT QUẢ PHIÊU KHẢO SÁT THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH LÀO CAI Đánh giá thực trạng quản lý thuế TNCN đối với DNVVN địa bàn tỉnh Lào Cai Bảng DNVVN lu STT Chỉ tiêu Đăng ký, cấp MST Khấu trừ thuế Khai thuế, nộp thuế, toán thuế Trách nhiệm khấu trừ, khai thuế, cơng bố thơng tin Hồn thuế Quản lý tra, kiểm tra thuế Cưỡng chế, thi hành định hành thuế Xử lý vi phạm pháp luật thuế Giải khiếu nại, tố cáo thuế TNCN an va n gh tn to p ie Tốt Rất tốt 73 88 Trung bình 88 67 88 54 96 70 Điểm TB 3,44 2,80 34 78 56 78 122 3,48 78 87 87 67 49 2,79 34 57 45 34 198 3,83 87 89 74 53 65 2,78 65 76 94 98 35 2,90 16 50 89 64 149 3,76 78 98 89 54 49 2,72 Kém d oa nl w Rất 23 89 nf va an lu 88 54 96 70 Điểm TB 3,44 2,80 78 122 3,48 198 3,83 149 3,76 34 78 56 34 57 45 34 16 50 89 64 78 98 89 m an Lu Rất tốt co 73 88 Tốt l Đăng ký, cấp MST Khấu trừ thuế Khai thuế, nộp thuế, tốn thuế Hồn thuế Xử lý vi phạm pháp luật thuế Giải khiếu nại, tố cáo thuế TNCN Trung bình 88 67 gm Kém @ Chỉ tiêu z STT Rất 23 89 z at nh oi lm ul Bảng người lao động 54 49 2,72 n va ac th si 112 Bảng cán bộ quản lý thuế STT Chỉ tiêu Kém Các quy định pháp bình Khá Tốt Rất tốt Điểm TB 25 56 134 257 4,28 13 42 313 57 53 3,20 10 23 47 328 70 3,89 278 96 44 52 1,78 34 30 27 317 70 3,75 lm ul 286 96 54 34 1,71 Áp dụng nhiều công z at nh oi luật nghĩa vụ thuế Trung nghệ thông tin vào 23 58 128 263 4,29 12 18 271 4,35 rõ ràng hợp lý Quy trình thủ tục rõ ràng, cơng khai, người dân dễ tiếp cận Các quy định xử lý lu hành vi vi phạm quy an định hợp lý, đảm bảo n va tính răn đe Quyền nghĩa vụ tn to cán thuế quy gh p ie định rõ , người dân biết giám sát tốt Các văn oa nl w cán thuế d cán thuế cập lu nf va ràng an nhật, có hướng dẫn rõ Cán thuế có phong cách thái độ làm việc chuyên nghiệp nhiệt tình z gm l Người dân dễ dàng 33 m 144 an Lu sách thuế co tìm hiểu thơng tin @ quản lý thuế n va ac th si 113 Ngành cập nhật 36 30 18 322 72 3,76 12 16 22 156 272 4,38 31 22 20 312 93 3,87 22 12 16 321 107 4,00 17 35 326 57 43 3,15 25 27 303 114 3,99 11 26 296 123 4,02 gm phần lm ul mềm 52 13 2,24 quản lý 10 Kê khai nộp thuế ứng dụng CNTT Hệ thống sở 11 liệu cập nhật thường xuyên đầy đủ Thu nhập người dân lu 12 an ngày đa dạng n va nhiều lĩnh vực Thay đổi thu nhập thường xuyên, cần gh tn to 13 ie giám sát kỹ p 14 Nhiều cá nhân có nl w nhiều khoản thu nhập oa khác khó d kiểm sốt lu Cơ quan thuế thường an 15 nf va xuyên trao đổi thông tin, phối hợp quan, tổ chức liên thuế 16 Cơ quan thuế nhận z at nh oi quan tra 22 z hiệu 44 m an Lu thuế 297 co quan tra 72 l quan, tổ chức liên @ phối hợp n va ac th si 114 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNCN DNVVN địa bàn tỉnh Lào Cai Chỉ tiêu Tình hình kinh tế xã hội địa phương Ảnh Ảnh hưởng hưởn g 112 114 137 290 224 3,46 150 141 205 198 183 3,10 35 56 73 361 352 4,07 132 138 206 219 182 3,21 106 119 132 294 226 3,47 23 17 31 405 401 4,30 111 152 283 216 3,43 83 351 354 4,07 252 198 3,26 hưởng trung bình Ảnh Ảnh Ảnh hưởng mạnh hưởng Điểm TB mạnh Sự phối hợp lu quan quản lý nhà nước an quản lý thuế va n Ý thức chấp hành pháp tn to luật thuế người nộp ie gh thuế p Thể chế, sách thuế Nhà nước w oa nl Môi trường quản lý thuế d Tổ chức máy quản lý an lu thuế 115 đức đội ngũ cán 31 quản lý thuế 143 132 @ 152 m co l gm quản lý thuế 58 z Ứng dụng CNTT z at nh oi Trình độ, phẩm chất đạo lm ul cho quản lý thuế nf va Cơ sở vật chất phục vụ an Lu n va ac th si