Đánh giá thực trạng công tác tổ chức hạch tốn kế tóan Công ty Thanh Sơn

1 MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Thanh Sơn năm 2006,2007,2008……………………………………………………………… Bảng 2.1 : Phiếu xuất kho Số 53……………………………………………….25 Bảng 2.2 : Chứng từ ghi sổ Số 186…………………………………………….25 Bảng 2.3 : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ…………………………………………27 Bảng 2.4 : Sổ chi tiết tài khoản 621……………………………………………27 Bảng 2.5 : Sổ tài khoản 621…………………………………………………28 Bảng 2.6 : Bảng phân bổ tiền lương……………………………………………29 Bảng 2.7 : Bảng phân bổ KPCĐ, BHXH, BHYT………………………………30 Bảng 2.8 : Chứng từ ghi sổ Số 191…………………………………………… 31 Bảng 2.9 : Sổ chi tiết tài khoản 622…………………………………………….31 Bảng 2.10 : Sổ tài khoản 622……………………………………………….32 Bảng 2.11 : Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ…………………………….35 Bảng 2.12 : Chứng từ ghi sổ Số 196……………………………………………37 Bảng 2.13 : Sổ TK627………………………………………………………37 Bảng 2.14 : Sổ chi tiết TK627………………………………………………… 38 Bảng 2.15 : Chứng từ ghi sổ Số 198…………………………………………….39 Bảng 2.16 : Sổ TK154……………………………………………………….40 Bảng 3.1 : Bảng phân bổ tiền lương BHXH………………………………….54 Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Thanh Sơn…………… 13 Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ công nghệ sản xuất xi măng Công ty Thanh Sơn………….14 Sơ đồ 2.1 : Bộ máy kế tốn Cơng ty Thanh Sơn…………………………….18 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty Thanh Sơn……………… 20 Sơ đồ 2.3 : Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương toán với người lao động.42 Sơ đồ 2.4 : Quy trình luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ………………………….46 Sơ đồ 2.5 : Quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ…………………………46 Sơ đồ 2.6 : Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ…………………………………………48 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HTK : Hàng tồn kho NVL : Nguyên vật liệu CCDC : Công cụ dụng cụ TSCĐ : Tài sản cố định TK : Tài Khoản SXKD : Sản xuất kinh doanh BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí cơng đồn PX : Phân xưởng XM : Xi măng NV : Nghiệp vụ CBCNV : Cán công nhân viên TL : Tiền lương KH : Khấu hao QLPX : Quản lý phân xưởng CPNVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSXC : Chi phí sản xuất chung CPSXKDDD : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang LỜI MỞ ĐẦU Với phát triển nhanh chóng kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, năm gần đây, kinh tế Việt nam có thay đổi to lớn Bên cạnh đó, địi hỏi cần phải hội nhập đa phương, liên kết phát triển với kinh tế khu vực quốc tế nói chung mang lại đa dạng thay đổi ngày sâu rộng lĩnh vực kinh tế Hệ thống doanh nghiệp Việt nam có tăng trưởng đáng kể số lượng đa dạng lĩnh vực hoạt động, quy mơ mơ hình tổ chức, phương thức huy động sở hữu vốn, Góp phần khơng nhỏ vào phát triển doanh nghiệp, phận Tài – Kế tốn có nhiệm vụ phải đảm bảo phản ánh kịp thời, đầy đủ xác hoạt động kinh tế, tài phát sinh, nơi tập trung xử lý thông tin cần thiết để thực báo cáo thuế số nghiệp vụ khác Như vậy, công tác tổ chức vận hành máy kế tốn, tài doanh nghiệp ngày trở nên đặc biệt quan trọng cần phải quan tâm phát triển nghiên cứu, đào tạo cách hợp lý nhân lực, chuyên môn phù hợp với quy mô kế hoạch phát triển doanh nghiệp Là sinh viên chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán, sau trình học tập theo yêu cầu chương trình đào tạo trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân, em tham gia tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn tài Cơng ty Thanh Sơn Trong thời gian tháng thực tập, với giúp đỡ phịng kế tốn Cơng ty nói chung hướng dẫn trực tiếp kế toán viên, em thu nhận nhiều kiến thức thực tế bổ ích Đợt thực tập cho phép em có hội làm quen tiếp cận thực tế với quy trình tổ chức, tác nghiệp cụ thể cơng tác kế tốn, tài doanh nghiệp – kiến thức kinh nghiệm quý báu giúp em trình tham gia cơng tác sau tốt nghiệp Trên sở tiếp xúc với số liệu kế hoạch, số liệu tài - kế tốn cụ thể năm gần đây, với kiến thức đào tạo Nhà trường hướng dẫn tận tình Đặng Th Hằng em hồn thành báo cáo kiến tập Báo cáo kiến tập em trình bày với ba nội dung chính: Phần I: Tổng quan Cơng ty Thanh Sơn Phần II: Thực trạng công tác tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Thanh Sơn Phần III: Đánh giá thực trạng cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Thanh Sơn và vài kiến nghị Trong thời gian hoàn thành báo cáo khơng tránh khỏi sai sót kính mong thầy giáo bạn đọc góp ý thêm cho em để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Ngày tháng năm 2008 Sinh viên kiến tập Nguyễn Công Bảo PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY THANH SƠN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Thanh Sơn 1.1.1 Khái quát chung công ty Thanh Sơn Cơng ty Thanh Sơn tiền thân Trung đồn pháo phịng khơng 223 (thành lập năm 1972), đến ngày 12/7/1976 theo chủ trương Đảng Quyết định Bộ Quốc phịng Trung đồn di chuyển từ Phú Bài (Thừa Thiên Huế) xã Hội Sơn, huyện Anh Sơn, tỉnh Nghệ An chuyển hướng nhiệm vụ làm kinh tế kết hợp với Quốc phòng Ngày 03/2/1977 Bộ Tư lệnh Quân khu khởi công xây dựng nhà máy Xi măng cơng suất vạn tấn/năm Với khí hừng hực buổi đầu xây dựng đất nước, hàn gắn vết thương chiến tranh, nhiệm vụ phải xây dựng kinh tế, tạo lập sở hạ tầng để phục vụ sản xuất, chiến sĩ Trung đoàn tham gia lao động ngày đêm, đến ngày 19/5/1979 nhà máy cho lò Xi măng định chuyển Trung đoàn thành “Xí nghiệp 19/5” Trong q trình hội nhập kinh tế thời kỳ mới, để đáp ứng nhu cầu vật tư cho việc xây dựng sở vật chất, sở hạ tầng tỉnh Nghệ An Hà Tĩnh, ngày 27/2/1995 Bộ Quốc phịng có QĐ số 146/QĐ- BQP phê duyệt dự án đầu tư xây dựng Nhà máy Xi măng 19/5 công suất 88.000 tấn/năm với tổng mức đầu tư duyệt 53 tỉ đồng Ngày 09/3/1995 tiến hành làm lễ động thổ, đến ngày 19/12/1996 hoàn thành việc lắp đặt thiết bị vào sản xuất thử Ngày 19/4/1996 Bộ Quốc phòng Quyết định số 525/QĐ- BQP thành lập Công ty Thanh Sơn sở sáp nhập xí nghiệp: + Xí nghiệp 30/4 sản xuất gạch ngói lị nung Tuynel + Xí nghiệp xây dựng 10 với chức đa ngành nghề: Xây dựng dân dụng công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, dị tìm xử lý bom mìn, vật nổ, khắc phục hậu chiến tranh để lại + XN 19/5 sản xuất Xi măng, kinh doanh xăng dầu, vật tư xây dựng Tháng 10/1997 Bộ tư lệnh Quân khu cho phép quan Công ty Thanh Sơn chuyển từ Vinh lên Anh Sơn trực tiếp đạo sản xuất hạch toán sản xuất kinh doanh nhà máy Xi măng 19/5 Ngày 9/9/2004 Bộ trưởng Bộ Quốc phòng Quyết định 111/2004/QĐ- BQP việc sáp nhập Công ty Thanh Sơn Công ty Lam Hồng thành Công ty Công ty Hợp tác kinh tế Trước yêu cầu việc hội nhập kinh tế, để phù hợp với vận động linh hoạt thị trường sách chuyển đổi Công ty Nhà nước, ngày 23/6/2005 theo chủ trương xếp lại Doanh nghiệp Nhà nước Đảng, theo Quyết định số 1104/QĐ- HĐQT Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty hợp tác kinh tế việc tách Xí nghiệp 30/4 khỏi Cơng ty Thanh Sơn, ngày 23/6/2005 có Quyết định số 1106/QĐ- HĐQT Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty Hợp tác kinh tế việc thành lập Công ty xây dựng 10 tách Xí nghiệp 10 khỏi Cơng ty Thanh Sơn Trong q trình phát triển Cơng ty Thanh Sơn có nhiều cống hiến vào phát triển sở hạ tầng địa bàn tỉnh Nghệ An Hà Tĩnh Việc cung cấp Xi măng PCB30 chất lượng cao kịp thời đảm bảo ổn định thị trường cung ứng cho nhu cầu xây dựng, đảm bảo tiến độ thi công cơng trình xây dựng đặc biệt cơng trình Quốc phịng, thuỷ lợi, đê điều Uy tín độ tin cậy sản phẩm Xi măng nâng cao ghi nhận cho đóng góp to lớn công phát triển kinh tế thời gian qua sản phẩm Cơng ty ln có chỗ đứng vững thị trường: Sản phẩm Xi măng Công ty đạt tiêu chuẩn Việt nam 2620-1997 Năm 1998 sản phẩm Xi măng Công ty Thanh Sơn Bộ Quốc Phịng Bộ Khoa học Cơng nghệ môi trường trao “Giải bạc chất lượng Việt Nam” Từ năm 2001 Trung tâm chứng nhận tiêu chuẩn Quốc tế ISO 9001- 2000 Ngày 06-05-2002 Công ty Thanh Sơn Bộ Quốc phòng xếp hạng Doanh nghiệp Nhà nước hạng I Cũng năm 2002 sản phẩm Xi măng PCB30 tặng giải thưởng “Giải vàng chất lượng Việt Nam” Tháng 5/2005 nhận Cúp vàng “Vì tiến xã hội phát triển bền vững” Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam trao tặng Một số tiêu chủ yếu mà Công ty đạt thời gian qua Bảng 1.1 Kết kinh doanh Công ty Thanh Sơn Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Vốn kinh doanh (đồng) 10.628.247.315 15.343.930.661 18.976.700.756 Doanh thu (đồng) 76.995.929.476 82.395.198.999 90.361.943.572 Sản xuất 80.077,31 89.498,1 97.471,55 Tiêu thụ 79.500,6 91.399,2 108.113,85 Nộp ngân sách (đồng) 347.191.8761 405.673.882 599.020.168 Tổng lợi nhuận (đồng) 2.879.727.488 5.174.008.574 9.296.171.222 466 496 514 1.116.543 1.398.141 1.618.475 Sản lượng (tấn) Số lao động (người) Thu nhập BQ/người LĐ (đồng/người/tháng) Từ bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua năm 2006, 2007 2008 Công ty Thanh Sơn, ta có số nhận xét sau: Doanh thu Cơng ty tương đối lớn Năm 2007, doanh thu Công ty 15.343.930.661 đồng, tăng so với năm 2006 4.715.683.350 đồng (tương đương 44,4%) Đặc biệt năm 2008 doanh thu Công ty 18.976.700.756 đồng, tăng 3.632.770.090 đồng so với năm 2007 (tương đương 23,7%) giá vật tư, nguyên liệu đầu vào không ngừng tăng giá, khách hàng không cho nợ, công ty chủ động đa dạng hoá nguồn cung cấp, cấu lại mặt hàng có kết kinh doanh yếu kém, thua lỗ, hoàn thiện dây chuyền sản xuất xi măng PCB30 có chất lượng cao khẳng định chỗ đứng thị trường, mà lợi nhuận Công ty tăng cao tới 80% năm 2007 so với năm 2006 nguồn doanh thu chủ yếu Cơng ty có chủ yếu việc sản xuất kinh doanh Xi măng mang lại, có thành nỗ lực tập thể cán bộ, cơng nhân viên tồn Cơng ty khơng ngừng tìm tịi, sáng tạo, tiết kiệm chi phí sản xuất tận dụng số tài sản hết khấu hao đưa vào sản xuất làm giảm chi phí tăng lợi nhuận lên cao 1.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Thanh Sơn Công ty Thanh Sơn Doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Bộ Quốc phòng, vừa Công ty Công ty Hợp tác kinh tế (mơ hình thí điểm Bộ Quốc phịng), xét tổ chức có nhiều nét đặc thù riêng, đảm bảo chặt chẽ tổ chức theo quy định Nhà nước, Bộ Quốc phòng, bên cạnh máy Cơng ty Thanh sơn phải có “mềm dẻo” linh động định để phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh, mang lại thu nhập ổn định cho người lao động lợi ích kinh tế Nhà nước - Phương thức tổ chức, chức nhiệm vụ máy quản lý Công ty Thanh Sơn sau: - Ban Giám đốc Công ty Thanh Sơn + Giám đốc Công ty: Là người thay mặt nhà nước làm chủ tài sản đơn vị, chịu trực tiếp trước pháp luật tình hình chung Cơng ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, người điều hành chung toàn hoạt động đơn vị + Phó Giám đốc kế hoạch, kỹ thuật: Là người giúp Giám đốc quản lý điều hành mặt công tác kế hoạch, công tác kỹ thuật, công tác kiểm tra giám sát chất lượng sản phẩm, kế hoạch thu mua vật tư, nguyên vật liệu điều hành trực tiếp hoạt động sản xuất, đôn đốc công việc giao phận chức năng, trì điều độ hoạt động Cơng ty + Phó Giám đốc kinh doanh: Là người giúp Giám đốc quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bán hàng, tiêu thụ sản phẩm, thu hồi vốn khâu lưu thông, thực nhiệm vụ Giám đốc giao làm tăng hiệu hoạt động tồn Cơng ty + Phó Giám đốc trị: Là người giúp Giám đốc quản lý điều hành mặt công tác Đảng, cơng tác trị theo đặc thù qn đội theo đạo Bộ Quốc phòng, quản lý xếp cán bộ, nhân lực, điều hành cơng tác hành chính, cơng tác nội vụ tồn giao quan tâm, nâng cao chất lượng Công ty, đôn đốc công việc Giám đốc đời sống, vật chất tinh thần toàn cán cơng nhân viên tồn cơng ty Các phịng, ban Cơng ty Thanh Sơn + Phịng kế hoạch: Là phòng chịu quản lý điều hành trực tiếp Phó Giám đốc kế hoạch, kỹ thuật với nhiệm vụ chức dự báo tình hình sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty theo kế hoạch đồng thời lập kế hoạch sản xuất năm Lập kế hoạch điều hành cơng tác sản xuất kinh doanh tồn cơng ty Lập kế hoạch lao động tiền lương, kế hoạch nguồn nhân lực tồn Cơng ty Lập kế hoạch đảm bảo vật tư nguyên liệu để trì cho hoạt động sản xuất Công ty cách liên tục Điều hành trì mặt hoạt động theo tiêu chuẩn ISO 9001-2000 mà Công ty quan nhà nước cấp chứng Để có hiệu cao, qua tạo nên chủ động cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đề biện pháp đề phòng rủi ro kinh doanh + Phòng thị trường: Chịu điều hành quản lý trực tiếp Phó Giám đốc kinh doanh, với chức năng, nhiệm vụ tìm kiếm, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm xi măng, đồng thời phịng có quan hệ chặt chẽ với phòng kế hoạch phòng tài chính, phịng chịu trách nhiệm việc thực chiến lược doanh thu, sản lượng tiêu thụ Công ty, thu hồi vốn khâu lưu thông, cung cấp số liệu thống kê kết thực để phòng kế hoạch dự báo đề chiến lược kinh doanh phù hợp + Phòng Tài chính: Là phịng chịu quản lý điều hành trực tiếp Giám đốc, có mối quan hệ trực tiếp với phịng, phân xưởng tồn cơng ty, chức phịng tổ chức hạch tốn cơng tác kế tốn, lập báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị, kê khai thuế theo định kỳ Đồng thời giám sát hoạt động sản xuất