1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Một số kiến nghị đánh giá chung về công tác kế toán công ty thương mại và xây dựng minh thành

217 0 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Một Số Kiến Nghị Đánh Giá Chung Về Công Tác Kế Toán Công Ty Thương Mại Và Xây Dựng Minh Thành
Tác giả Nguyễn Tú Anh
Người hướng dẫn Thầy Trần Bích Nga
Trường học Trường Đại Học
Chuyên ngành Kế Toán
Thể loại báo cáo
Năm xuất bản 2023
Thành phố Hà Nội
Định dạng
Số trang 217
Dung lượng 440,62 KB

Nội dung

Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp LỜI MỞ ĐẦU Theo điều tra dân số năm gần tỉ lệ sinh người tăng nhanh đất đai khơng khơng tăng mà ngày bị thu hẹp.Vì vấn đề nhà đát vấn đề sống cần giải ,nhất thành phố công nghiệp thành phố Hà Nội Nắm rõ vấn đề ,cơng ty thương mại xây dưng Minh Thành đời Tuy công ty thành lập chưa góp phần không nhỏ phát triển thủ đô Hà Nội công ty xây dựng bàn giao nhiều cơng trình, khảng định vị trí vai trị thị trường.Để đạt thành cơng phải kể đến vai trị máy kế tốn cơng ty.Nó cung cấp xác,kịp thời đầy đủ thơng tian cho nhà quản lí doanh nghiệp,nắm chi phí hợp lí sản phẩm ,tưng cơng trình ,doanh thu q trình hoạt đơng kinh doanh để từ doanh nghiệp phân tích đánh giá tình hình sử dụng ngun liệu ,lao động đơng thời có định kinh doanh thích hợp tạo thuận lợi,doanh thu cao Trong thời gian thực tập công ty Thương Mại xây dựng Minh Thành em có điều kiện để đối chiếu lý luận với thực tiễn ,hiểu rõ nội dung cong trưu tượng thể lại nhận thức sâu sắc nội dung học vào thưc tiễn củng cố kiến thức học, tạo khả vận dụng điều hoc học ỏ trường để trường nhận phần việc kế toán đc giao.Do thời gian thực tập cơng ty có hạn nên báo cáo khó tránh khỏi thiếu sót.Rất mong dc đóng góp cuả Thầy CơTrần Bích Nga ,các bạn cán nhân viên công ty Thương mại xây dựng Minh Thành để báo cáo đc hoàn thiện Ngoài phần mở đầu phần kết luận ,bài báo cáo gồm có phần: Phần I:Đặc điểm sản xuất kinh doanh ,tổ chức máy kế tốn,hình thức kế tốn cơng ty Thương mại xây dựng Minh Thành Phần II:Tình hình kế tốn Cơng Ty Thương Mại Xây dựng Minh Thành Phần III:Một số kiến nghị đánh giá chung cơng tác kế tốn công ty Thương Mại Xây dựng Minh Thành Phần IV:Nhận xét công ty Thương Mại Xây Dựng Minh Thành Nguyễn Tú Anh - K48B7 Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp Phần I ĐẶC ĐIỂM XUẤT KINH DOANH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN, HÌNH THỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG MINH THÀNH Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty thương mại xây dựng Minh Thành tiền thân công ty Hà Bắc,được thành lập theo định 2212/QĐ-CT ngày 31 tháng 12 năm 2003 chủ tịch UBND thành phố Hà Nội Công ty có : Tên giao dịch Cơng Ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Minh Thành Trụ sở đặt 95E - Lò Đúc - Hà Nội Giấy phép kinh doanh đăng ký số 2003000089 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp 2.Đặc điểm sản xuất kinh doanh: *Về kinh doanh nhà ở: Cơng ty có chức thực hoạt động kinh doanh nhà nhà hàng, khách sạn, khu trung cư + Quản lý thực dự án nhà ở, lập thủ tục chuyển mục đích sử dụng đất, tư vấn dự án nhà *Về xây dựng: Công ty có khả thi cơng xây lắp cơng trình xây dựng dân dụng + làm đường giao thông, xây dựng cầu, cống, cơng trình thuỷ lợi, xây dựng sở hạ tầng +xây dựng kết cấu hạ tầng ngồi thị *Về vật liệu xây dựng: Cơng ty có chức mua bán hàng cơng nghệ phẩm vật tư thiết bị + loại máy móc thiết bị phục vụ cho thi công, sản xuất mua bán vật kiệu xây dựng cho chủ đầu tư cơng trình xây dựng khác Nguyễn Tú Anh - K48B7 Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp Tổ chức máy kế tốn cơng ty * Sơ đồ máy kế tốn cơng ty: Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt.TGNH thủ quỹ Kế toán bán hàng toán với người mua Kế toán thuế TSCĐ tiền lương cho CBCNV Kế toán vật tư toán với người người bán XDCB * Tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán dc tổ chức tập trung,phịng kế tốn từ thu nhập,lập chứng từ xử lý hệ thống hóa thơng tin kế toán máy dc cài đạt cán nhân viên làm việc theo phân công dẫn ban lãnh đạo Phịng kế tốn cơng ty bao gồm người đc cài đạt lãnh đạo trực tiếp kế toán trưởng đc tổ chức sau: -Kế toán trưởng :phụ trách chung tất phận kế tốn cơng ty có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn khâu công viêc, làm tham mưu cho giám đốc tài ,các hoạt động sản xuất kinh doanh,tổ chức kiểm tra kế tốn nội cơng ty -kế tốn tiền mặt TGNH có nhiệm vụ lập phiếu thu,chi dược giám dốc,kế toán ký duyệt Tk 112 định kỳ.lập bảng đối chiếu ngân hàng,tổng hợp toàn cơng ty,đối chiếu cơng nợ nội tốn tam ứng cơng ty -kế tốn bán hàng tốn với người mua theo dõi tình hình nhập,xuất,tồn kho thành phẩm,theo dõi chi tiết khách hàng,giá trị tiền hàng va thời gian tốn cơng nợ,kiểm tra khoản toán -kế toán vật tư toán với người bán XDCB theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho vật tư công ty,kiểm kê định kỳ chịu trách nhiệm số lượng,giá loại hàng,tính hợp pháp chứng từ trước toán khách hàng kiểm tra tốn cơng trình xây dưng Nguyễn Tú Anh - K48B7 Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp chuyền giao công nghệ xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng ,nguyên vật liệu loại hàng hoá khác -kế toán thuế đầu vào ra,lương cho cán cơng nhân viên, theo dõi tình hình biến động TSCĐ hàng tháng trích khấu hao TSCĐ.Thống kê chi tiết chi tiêu có liên quan đến thuế đầu vào.Theo dõi lươn,phân bổ tiền lương,khen thưởng ,BHXH cho cán cơng nhân viên cơng ty 4.Hình thức kế tốn cơng ty đc áp dụng : Là hình thức kế tốn nhật kí chung Hình thức bao gồm loại sổ kế toán chủ yếu sau: -Sổ nhật ký chung -Sổ -Sổ nhật ký đặc biệt sổ, thẻ kế toán chi tiết(sổ phụ): Sơ đồ hạch tốn theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Bảng cân đối số Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày định kỳ Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Nguyễn Tú Anh - K48B7 Sổ ,thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp Giải thích sơ đồ : Hàng ngày kế tốn vào chứng từ đc dùng làm sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung,sau theo số liệu để ghi vào sổ nhật kí chung để ghi vào sổ theo tài khoản kế tốn phù hợp.Nếu đơn vị có mở sổ kế tốn chi tiết đồng thời với việc ghi sổ nhạt ký chung,các nghiệp vụ phát sinh đc ghi vào sổ kế toán chi tiêt liên quan Trường hợp đơn vị mở sổ nhật ký đặc biệt hàng ngày vào chứng từ đc dùng làm ghi sổ ,ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan.Định kỳ (3-10 ngày )hoặc cuối tháng tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh tổng hợp sổ nhật ký đặc bịêt lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp sổ sau loại trừ số trùng lập nghiệp vụ đc ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt(nếu có) Cuối tháng,cuối quý,cuối năm cộng số liệu sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết (đc lập từ sổ kế toán tiêu đc dùng để lập báo cáo tài chính) Về nguyên tắc,tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có bảng cân đối số phát sinh phải tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có nhật kí chung (hoặc sổ nhật kí chung sổ nhật kí đạc biệt sau loại trừ số trùng sổ nhật kí đặc biệt)cùng kỳ Nguyễn Tú Anh - K48B7 Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp PHẦN II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TỐN TẠI CƠNG TY TTHH THƯƠNG MẠI & XÂY DỰNG MINH THÀNH Số dư đầu kì : Số TT Tên tài tài khoản Nợ Có 111 Tiền mặt 1.172.000.000 112 Tiền gửi ngân hàng 2.282.000.000 131 Phải thu khách hàng 136 PhảI thu nội 138 Phải thu khác 134.135.700 141 Tạm ứng 523.195.039 142 Chi phí trả trước 234.234.933 152 Nguyên vật liệu 79.920.000 153 Công cụ dụng cụ 915.365.000 211 Tài sản cố định 10.400.000 214 Hao mòn tài sản cố định 12.103.900 311 Vay ngắn hạn ngân hàng 1.175.000.000 331 Phải trả khách hàng 1.378.950.000 334 Phải trả công nhân viên 336 Phải trả nội 338 Phải trả người bán 352.950.000 411 Nguồn vốn chủ sở hữu 252.937.000 431 Quĩ phúc lợi khen thưởng 805.702.213 414 Nguồn vốn xây dựng Nguyễn Tú Anh - K48B7 975.123.386 2.390.837.055 525.000.000 3.750.900.000 5.468.469.555 Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp 441 Nguồn vốn kinh doanh Nguyễn Tú Anh - K48B7 5.435.807.465 Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp Chi tiết tài khoản 152: Tên vật liệu Thép : 6-8 Thép : 10-12 Thép buộc li Thép 8mm Que hàn Xi măng Phụ gia bêtông Sơn trắng Sơn chống gỉ Tổng Đơn vị tính : VNĐ Đơn giá Thành tiền 6100 5.471.700 5800 23.664.000 8500 12.070.000 6200 10.850.000 7500 4.927.500 740 7.311.200 14000 12.264.000 12500 2.187.500 25000 1.174.100 0.000 Số lượng 897kg 4080hg 1420kg 1750kg 657kg 9980kg 876kg 117kg 46,964kg Chi tiết Tài khoản 331: Tên khách hàng Công ty vật tư Hà Tĩnh Công ty đá Thạch Lam Đại lí xi măng Hồng Hà Tổng Đơn vị tính: VNĐ Số tiền 459.650.000 360.296.025 559.003.975 0.000 Các nghiệp vụ phát sinh tháng : Nghiệp vụ 1: - Chi phí đưa xe làm ngồi (1/2/2006) - Tiền xăng dầu: 1.200.000 - Lương láI máy 1.800.000 - Chi phí khấu hao 250.000 Nghiệp vụ 2: - Xí nghiệp Lam Hồng cho thuê máy ủi công ty số tiền 10 ca x 900 000 thực tế toán hết 21 ca thuế VAT 5% Xí nghiệp trả tiền mặt, phiếu thu số 841ngày 24/2/2006 Nghiệp vụ 3: trả tiền lương cho cán nhân viên tháng trước Phiếu chi số 728 ngày 17/2/2006 số tiền 50 000 000đ Nghiệp vụ 4: Chi tiền mặt thuê máy hàn công ty đường Hà Tĩnh.Theo phiếu chi số 727 ngày 13//2006 Tên hàng Máy hàn ĐVT Ca SL 1,5 Đơn giá 78 000 Thành tiền 117 000 Nghiệp vụ : Công ty xâyn nhà kho đựng vật tư cho trạm thảm , giá trị dự toán : 42 000 000 Sau hoàn thành nghiệm thu đua vào sử dụng với giá thành hoàn thàn cuối 49 600 000 Ngân sách cấp 5% lại dung vồn phát triển sản xuất Nguyễn Tú Anh - K48B7 Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp Nghiệp vụ : chi Liễu rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu sô 837 ngày 3/2/2006 Nghiệp vụ : anh Hiếu nhập kho nguyên vật liệu theo phiếu nhập kho số 56 ngày 4/2/2006 hoá đơn GTGT số 721832 Anh Hiếu mua thép công ty vật tư Hà Tĩnh toán tiền mặt hoá đơn thuế 5% phiếu chi số 720 Tên hàng ĐVT SL đơn giá Thành tiền Thép buộc 2ly Kg 15 8500 127 500 Thép 8mm Kg 499 6200 093 800 Nghiệp vụ : nhập kho nguyên vật liệu theo phiếu nhập kho số 519 ngày 11/2/2006 Hoá đơn GTGT số 85724 anh Hiếu nhập kho bêtông nhựa mặt cầu toán tiền mặy hoá đơn chưa thuế 5% phiếu chi số 726 Tên hàng BT nhựa mặt cầu ĐVT Tấn SL 12,5 Đơn giá 315 000 Thành tiền 33 937 500 Nghiệp vụ 9: anh Hiêu nhập kho nguyên vâtk liệu theo phiếu nhập kho số 517 ngày 5/2/2006 hoá đơn GTGT 712921anh hiếu mua đa cơng ty Thạch Lam chưa tốn hố đơn chưa thuế 5% Tên hàng Cát đá ĐVT m3 m3 SL 8,05 16,5 Đơn giá Thành tiền 50 000 402 500 145 000 392 500 Nghiệp vụ 10 : nhập kho nguyên vật liệu theo phiếu nhập kho số 541 ngày 2/2/2006 hố đơn số 472861 cơng ty xi măng Hồng Hà tiền hàng chưa toán Đơn giá chưa thuêa 10% Tên hàng Xi măng ĐVT Kg SL 230 đơn giá 740 Thành tiền 090 200 Nghiệp vụ 11: xuất kho nguyên vật liệu thi công sửa chữa cầu theo phiếu xuất kho số 20 ngày 5/2/2006 công ty xuất 115 kg xi măng cho ciơng trình hạt I sửa chữa cầu quốc lộ 1A Nghiệp vụ 12 : phiếu nhập kho NVL số 525 ngày 2/2/2006 hoá đơn GTGT số 647562 mua vật tư công ty vật tư Hà Tĩnh toán tiền hàng tiền mặt Đơn giá chưa thuế 5% phiếu hi số 719 Tên hàng thép 6-8 thép 10-12 ĐVT kg kg Nguyễn Tú Anh - K48B7 SL 12 3420 Đơn giá 100 800 Thành tiền 73 200 19 836 000 Bỏo Cỏo Kế Toỏn Tổng Hợp Nghiệp vụ 13: phiếu xuất kho số 21 ngày 6/2/2006 công ty xuất 12kg thép 6-8 3420 kg thép 10-12 cho cơng trình hạt I sửa chữa cầu quốc lộ 1A Nghiệp vụ 14 phiếu xuất kho số 22 8/2/2006 công ty xuất 15 kg thép buộc 250kg thép 8mm cho cơng trình hạt I sửa chữa cầu quốc lộ 1A Nghiệp vụ 15 ; phiếu nhập kho số 518 ngày 8/2/2006 hoá đơn số 81792 anh Hiếu nhập que hàn toàn tiền mặt, đơn giá chưa thuế 5% phiếu chi số 721 Tên hàng Que hàn ĐVT Kg SL 15,2 Đơn giá 500 Thành tiền 114 000 Nghiệp vụ 16: chi tiền mặt thuê máy trộn bêtông đầm bêtông công y đường hà Tĩnh theo phiếu chi số 723 ngày 9/2/2006 Tên hàng Máy trộn bêtông Máy đầm bêtông ĐVT Ca Ca SL 2 đơn giá 80 000 45 000 Thành tiền 160 000 90 000 Nghiệp vụ 17 : nhập kho nguyên vật liệu theo phiếu nhập kho số 542 ngày 12/2/2006 hoá đơn GTGT số 583215 anh Hiếu nhập kho phụ gia bêtông tốn tiền mặt chưa có thuế 5% phiếu thu số 726 Tên hàng ĐVT Phụ gia bêtông kg SL 245 đơn giá 14 000 Thành tiền 430 000 Nghiệp vụ 18 xuất kho nguyên vật liệu theo phiếu xuất kho số 23 ngày 13/2/2006 xuất đá cho đơn vị hạt I thi công sửa chữa cầu Tên hàng Đá 1*2 Cát ĐVT m3 m3 SL 16,5 8,05 đơn giá Thành tiền 145 000 392 500 50 000 402 500 Nghiệp vụ 19 xuất nguyên vật liệu theo phiếu xuất kho số 24 ngày 14/2/2006 xuất 4115 kg đá chođơn vị hạt I thi công sửa chữa cầu Nghiệp vụ 20: chi tiền mạt thuê may phát điện công ty Hông Hà 1,5K đơn giá 88 500 thoe phiếu chi số 721 ngày 8/2/2006 Nghiệp vụ 21: Xuất nguyên vật liệu theo phiếu xuất kho sô 25 ngày 15/2/2006 xuất 12, bêtông chựa mặt cầu cho đơn vị hạt I thi công sửa chữa cầu Nghiệp vụ 22: xuất nguyên vật liệu theo phiếu xuất số 26 ngày 16/2/2006 xuất 145kg phụgia bêtông chođơn vị hạt I thi công sửa chữa cầu Nghiệp vụ 23 : chi tiền mặt thuê máy cắt bêtông công ty đường Hà Tĩnh theo phiếu chi số 724 ngày 10/2/2006 Nguyễn Tú Anh - K48B7

Ngày đăng: 13/07/2023, 15:14

w