Quy trình và một số thủ tục kế toán một số hoạt động chủ yếu tại công ty cổ phần xây dựng tư vấn đầu tư thiên sơn

MỤC LỤC Công ty Cổ phần XDCĐ Hà Nội 26 44 - Thanh Bình - Hà Đông - Hà Nội 26 Hà Đông, ngày 18 tháng 05 năm 2016 26 LỜI MỞ ĐẦU Hơn mười năm kể từ đất nước thực sách đổi mới, chuyển đổi kinh tế từ kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường với điều hành dẫn dắt Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Cùng với xu tồn cầu hóa địi hỏi doanh nghiệp phải cấp bách đổi mới, thích ứng với nhu cầu xã hội, hồn thiện hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế, mà đó, kế tốn phận cấu thành quan trọng Kế toán có vai trị quan trọng quản lý tài sản, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nguồn thông tin, số liệu đáng tin cậy để nhà nước điều hành kinh tế vĩ mơ, kiểm tra, kiểm sốt hoạt động doanh nghiệp, khu vực.Vì vậy, đổi mới, hồn thiện cơng tác kế tốn để phù hợp đáp ứng yêu cầu nhận định trình đổi xơ chế uản lý vấn đề thực xúc cần thiết Cùng với đổi mới, phát triển chung kinh tế, với sách mở cửa, đầu tư nước ngoài, để thực nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa, doanh nghiệp xây dựng có chuyển biến, đổi phương thức sản xuất kinh doanh, phương thức quản lý, khơng ngừng phát triển khẳng định vị trí, vai trò quan trọng kinh tế quốc dân Tuy nhiên, doanh nghiệp xây dựng nay, cơng tác kế tốn nói chung cịn bộc lộ tồn chưa đáp ứng yêu cầu quản lý quy trinh hội nhập Do đó, việc hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung, làm sở xác cho việc cung cấp thông tin phục vụ cho việc điều hành, kiểm tra chi phí hoạch định chiến lược doanh nghiệp nhu cầu cần thiết Qua thời gian thực tập công ty, em có hội để tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời đến đánh giá kết luận chung ưu nhược điểm công ty hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý Tuy thời gian thực tập có hạn, song với quan tâm anh chị nhân viên trước, em có đủ tư liệu để viết hoàn chỉnh báo cáo Em xin chân thành cảm ơn phịng ban lãnh đạo Cơng ty Cổ phần Xây dựng Tư vấn đầu tư Thiên Sơn thầy cô trường Đại học Lao động Xã hội Đặc biệt cô Lê Thị Tú Oanh, người bảo hướng dẫn chúng em thời gian thực tập Báo cáo em gồm có chương: + Chương 1: Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng tư vấn đầu tư Thiên Sơn + Chương 2: Tổ chức Kế toán đơn vị + Chương 3: Quy trình số thủ tục kế toán số hoạt động chủ yếu đơn vị + Chương 4: Nhận xét kiến nghị hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị Vì thời gian thực tập có hạn thân em bị hạn chế nên báo cáo nhiều thiếu sót Em mong nhận góp ý, đạo thầy cô để báo cáo em hoàn thiện CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TƯ VẤN ĐẦU TƯ THIÊN SƠN 1.1 Thông tin chung đơn vị: - Tên công ty: Công ty Cổ phần xây dựng tư vấn đầu tư Thiên Sơn - Tên giao dịch: THIEN SON ICC., JSC - Tên viết tắt: - Trụ sở chính: A22 – TT3, Khu Đơ thị Văn Quán, phường Phúc La, quận Hà Đông, Hà Nội - SDT: 0433547863 1.2 Quá trình hình thành phát triển: Công ty Cổ phần xây dựng tư vấn đầu tư Thiên Sơn có tên giao dịch THIEN SON ICC., JSC Đây cơng ty cổ phần có trụ sở đặt A22 – TT3, Khu Đơ thị Văn Quán, phường Phúc La, quận Hà Đông, Hà Nội Công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng, theo giấy CNĐKKD số 0500594288 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp ngày 15/10/2008 Công ty CPXDTVĐT Thiên Sơn đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp lý mở tài khoản tiền gửi tiền vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn thành phố Hà Nội Với chế thị trường tại, để tồn phát triển, cạnh tranh với đơn vị khác toàn cố gắng, nỗ lực toàn tập thể ban lãnh đạo, cán công nhân viên công ty Hiện tại, công ty thường xuyên đầu tư loại máy móc thiết bị phục vụ cho q trình sản xuất thi cơng trình, kết hợp biện pháp tiết kiệm chi phí sản xuất, tăng suất lao động Công ty quan tâm, bồi dưỡng, đào tọa nâng cao tay nghề chăm lo đời sống cán công nhân viên Với thành công đạt năm qua khẳng định trưởng thành lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty 1.3 Lĩnh vực kinh doanh: Hình thức hoạt động kinh doanh công ty bao gồm: thi công, tư vấn, giám sát lĩnh vực xây dựng: nhà dân dụng, khu cơng nghiệp, văn hóa, thể thao, thương mại, cơng sở, Trong đó, hoạt động cơng ty bao gồm như: - Tư vấn đầu tư quản lý dự án: + Lập dự án đầu tư xây dựng, khảo sát địa hình, địa chất cơng trình + Thiết kế cơng trình xây dựng + Tư vấn giám sát xây dựng, nghiệm thu kĩ thuật khối lượng xây dựng + Thiết kế, quy hoạch kiến trúc nội, ngoại thất + Thẩm định thiết kế, xác định trạng, đánh giá nguyên nhân cố - Thi cơng, xây dựng cơng trình - Lắp đặt điện nước cơng trình - San lấp, giải phóng mặt cơng trình - Giám sát thi cơng xây dựng lắp đặt thiết bị - Dịch vụ thiết bị thi công vận tải vật liệu xây dựng 1.4 Tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh cơng ty: Ban giám đốc Phịng tổ chức hành Đội xây lắp số Phịng kế hoạch kỹ thuật Đội xây lắp số Phòng vật tư- thiết bị Đội xây lắp số Phịng kế tốn tài vụ Đội xây lắp số 4 Mối quan hệ quản lý đạo Mối quan hệ phối hợp công tác hỗ trợ nghiệp vụ Mối quan hệ phối hợp công tác đạo, hướng dẫn nghiệp vụ Mối quan hệ phối hợp công tác phối hợp hoạt động Chức năng, nhiệm vụ phận - Ban giám đốc + Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất cơng ty + Phó giám đốc kế hoạch - kỹ thuật chịu trách nhiệm phối hợp điều hòa kế hoạch sản xuất, giám đốc phân cơng nhiệm vụ đạo kỹ thuật - Phịng kế hoạch - kỹ thuật + Khai thác cơng trình, làm hồ sơ dự thầu cơng trình Tổng hợp tình hình kinh doanh công tác sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp + Giám sát kỹ thuật thi cơng cơng trình, chịu trách nhiệm trước cơng ty kỹ thuật, chất lượng, tiến độ cơng trình + Giám sát chất lượng cơng trình với cán chun mơn, hồn tất thủ tục nghiệm thu kỹ thuật theo quy trình, quy phạm trình tự xây dựng - Phòng vật tư - thiết bị Theo dõi, quản lý vật tư, máy móc, thiết bị đáp ứng đầy đủ vật tư, máy móc, thiết bị thi cơng cho cơng trình - Phịng kế toán - tài vụ + Theo dõi hạch toán sản xuất kinh doanh công ty, quản lý loại tiền vay, tiền gửi, tốn cơng trình hoàn thành Kiểm tra hoàn thiện thủ tục chứng từ loại + Cung cấp đầy đủ kinh phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm đảm bảo cân đối cơng tác tài công ty, thực nghĩa vụ thuế với nhà nước, đảm bảo đóng đủ kịp thời - Phịng tổ chức hành + Quản lý điều phối lao động, theo dõi tiền lương, chế độ cho cán công nhân viên + Quản lý công tác hành cơng ty, quản lý dấu.v.v… - Các đội sản xuất + Tùy thuộc vào tính chất cơng việc cụ thể, cơng ty bố trí số lượng đội cho phù hợp Biên chế ban huy cơng trường gồm: đội trưởng, đội phó, ÷ cán kỹ thuật, thống kê kế toán, - cán vật tư + Đối với dự án cơng trình quan trọng có giá trị lớn, công ty thành lập ban điều hành dự án đạo trực tiếp ban giám đốc cơng ty phịng ban nghiệp vụ 1.5 Kết kinh doanh đơn vị năm gần đây: STT Chỉ tiêu Mã 2014 2015 2016 10 11 20 21 22 23 24 30 21.054,192 21.054,192 12.716,025 8.338,167 - Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu HĐTC Chi phí tài Trong đó: CPLV Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ HĐKD 22.733,844 22.733,844 13.961,318 8.772,526 2.299,022 2.299,022 5.387,505 1.085,999 24.142,919 2.106,747 22.036,172 13.480,397 8.555,775 1.001,475 2204,500 2204,500 5.000,000 2.352,750 10 11 12 13 14 15 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN 31 32 40 50 51 60 20,655 20,655 1.106,654 558,543 548,111 2.352,750 531,530 1.821,22 5.245,738 3.092,429 3.092,429 449,880 2.579,549 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA ĐƠN VỊ: 2.1 Hình thức kế toán Phần mềm kế toán sử dụng đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng tư vấn đầu tư Thiên Sơn áp dụng hình thức kế tốn máy tính sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 Kế toán máy vi tính cơng việc kế tốn thực theo chương trình phần mềm kế tốn máy vi tính Phần mềm kế tốn thiết kế theo ngun tắc bốn hình thức kế tốn kết hợp hình thức kế tốn với t thuộc theo đặc điểm hạch tốn cơng ty theo yêu cầu quản lý công ty Phần mềm kế tốn cơng ty thiết kế theo ngun tắc hình thức kế tốn Nhật ký chung Phần mềm kế tốn khơng hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung, phải in đầy đủ sổ kế toán báo cáo tài theo quy định Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính thực theo sơ đồ sau: CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁNSổ tổng hợp - Sổ chi tiết MÁY VI TÍNH BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ Ghi chú: TOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế tốn - Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái Nhật ký - Sổ Cái ) sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan - Cuối tháng, (hoặc vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khoá sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết nhập kỳ Kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định Cuối tháng cuối năm, sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay 2.2 Tổ chức máy kế toán: Lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp khác nhau, mà cơng ty, cơng tác kế tốn hạch tốn phải phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty Cổ phần xây dựng tư vấn đầu tư Thiên Sơn áp dụng mơ hình máy kế tốn tập trung Trong đó, máy kế tốn chịu trách nhiệm quản lý vốn, tài sản công ty, thực chế độ kế tốn doanh nghiệp, tập hợp tính giá thành sản xuất kinh doanh tồn cơng ty, lập kế hoạch tài đạo cơng tác đốn, đạo kết sản xuất kinh doanh tồn cơng ty KÕ to¸n trởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật t Kế toán lơng, quỹ, TSCĐ Kế toán toán Kế toán đội xây lắp Chc nng, nhim v ca phận - Kế toán trưởng: + Kế toán trưởng có trách nhiệm tham mưu giúp Giám đốc việc quản lý tài chính, hồn thành nhiệm vụ cấp giao cho + Có trách nhiệm kiểm tra, kiểm sốt tồn khoản thu chi, việc chấp hành sách kinh tế tài chế độ kế tốn cơng ty + Tổ chức, đạo cơng tác hạch tốn kế tốn, thống kê tài cơng ty Đồng thời phải chịu trách nhiệm vấn đề có liên quan đến tài công ty đạo chuyên môn cho nhân viên kế tốn phịng - Kế tốn tổng hợp + Tổng hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm, theo dõi chi tiết công nợ phải thu, phải trả nội cơng ty ngồi cơng ty + Tổng hợp phân tích kinh tế công ty cách thương xuyên đảm bảo phục vụ cho cơng tác điều hành tài Giám đốc, xây dựng quy định tài trình Giám đốc + Tổng hợp làm báo cáo toán tài q, năm - Kế tốn vật tư + Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu tình hình thu mua vận chuyển, nhập xuất tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tế vật liệu thu mua kiểm tra tình hình thực kế hoạch cung ứng vật liệu số lượng, chất lượng, mặt hàng + Hướng dẫn, kiểm tra phân xưởng, kho phòng ban thực chứng từ ghi chép ban đầu vật liệu, mở sổ sách cần thiết hạch toán vật liệu chế độ, phương pháp + Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, nhập, xuất vật liệu, định mức dự trữ định mức tiêu hao, phát đề xuất biện pháp xử lý vật liệu thiếu thừa, ứ đọng, phẩm chất, xác định số lượng giá trị vật liệu tiêu hao phân bổ xác chi phí cho đối tượng sử dụng + Tham gia công tác kiểm kê, đánh giá vật liệu, lập báo cáo vật liệu tiến hành phân tích tình hình thu mua, bảo quản, dự trữ sử dụng vật liệu ... CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TƯ VẤN ĐẦU TƯ THIÊN SƠN 1.1 Thông tin chung đơn vị: - Tên công ty: Công ty Cổ phần xây dựng tư vấn đầu tư Thiên Sơn - Tên giao... doanh quản lý kinh doanh Công ty Cổ phần xây dựng tư vấn đầu tư Thiên Sơn + Chương 2: Tổ chức Kế tốn đơn vị + Chương 3: Quy trình số thủ tục kế toán số hoạt động chủ yếu đơn vị + Chương 4: Nhận... hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song 10 CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH VÀ MỘT SỐ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI ĐƠN VỊ Các phần hành kế toán chủ yếu cơng ty bao gồm: - Kế tốn