Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân

MỤC LỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 6 LỜI NÓI ĐẦU 7 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ TRƯỜNG XUÂN 9 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị 9 1.1.1. Lịch sử hình thành 9 1.1.2. Sự phát triển của công ty 9 1.2. Cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị 11 1.2.1. Mô hình tổ chức quản lý đơn vị 11 1.2.2. Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận 11 1.3. Cơ cấu và đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị 13 1.3.1. SƠ Đồ Tổ CHứC SảN XUấT: 14 1.3.2. Nhiệm vụ của từng bộ phận sản xuất 15 1.3.3. Ngành nghề kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân. 15 1.4. Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty trong 3 năm gần đây: 20 PHẦN II: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ TRƯỜNG XUÂN 23 2.1. Những vấn đề chung về công tác kế toán của đơn vị 23 2.1.1. Các chính sách kế toán chung 23 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 25 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 28 2.1.4. Hệ thống sổ sách kế toán 29 2.1.5. Hệ thống báo cáo kế toán 31 2.1.6. Cơ câú tổ chức bộ máy kế toán 33 2.2. Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của đơn vị 35 2.2.1. Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) 35 2.2.1.1. Danh mục TSCĐ 35 2.2.1.2. Phân loại và đánh giá tài sản cố định 36 2.2.1.3. Hạch toán chi tiết và tổng hợp 38 2.2.1.3.1. Kế toán tình hình tăng giảm TSCĐ 39 2.2.1.3.2. Kế toán khấu hao TSCĐ 44 2.2.1.3.3. Kế toán sửa chữa TSCĐ 45 2.2.1.4. Minh họa cho quy trình hạch toán 46 2.2.2. Hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 53 2.2.2.1. Phân loại và đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 53 2.2.2.2. Danh mục các loại vật liệu , CCDC chính của đơn vị 54 2.2.2.3. Chứng từ, số sách kế toán vật liệu công cụ dụng cụ 56 2.2.2.4. Hạch toán chi tiết và tổng hợp vật liệu, CCDC 59 2.2.2.6. Ví dụ minh họa về quy trình hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 62 2.2.3. Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương 76 2.2.3.1. Hình thức trả lương và cách tính lương 76 2.2.3.2. Hạch toán chi tiết và tổng hợp tiền lương. 77 2.2.3.3. Hạch toán các khoản trích theo lương. 78 2.2.3.4. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 79 2.3. Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và Công nghệ Trường Xuân. 90 2.3.1. Nhận xét về công tác quản lý sản xuất tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và Công nghệ Trường Xuân. 90 2.3.2. Nhận xét về công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và Công nghệ Trường Xuân. 91 2.3.3. Khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và Công nghệ Trường Xuân. 93 KẾT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán BỘ CÔNG THƯƠNG Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Độc lập-Tự do- Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng năm 2016 BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Tôi tên : Trần Thị Thùy Trang Học hàm, học vị : Thạc Sĩ Hướng dẫn sinh viên : Nguyễn Thị Mến Lớp : KT5 – K15 Ngành : Kế toán -Kiểm toán A Đánh giá trình sinh viên thực tập Về ý thức, thái độ: Nội dung kết đạt báo cáo: Hạn chế tồn tại: B Điểm đánh giá: Giáo viên hướng dẫn (ký ghi họ tên) Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU .11 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ TRƯỜNG XUÂN .13 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị 13 1.1.1 Lịch sử hình thành 13 1.1.2 Sự phát triển công ty 13 Nhiệm vụ đặt công ty 14 1.2 Cơ cấu máy quản lý đơn vị 15 1.2.1 Mô hình tổ chức quản lý đơn vị 15 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận 15 1.3 Cơ cấu đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị .17 1.3.1 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC SẢN XUẤT: 18 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất 18 1.3.2 Nhiệm vụ phận sản xuất .19 Mối quan hệ phận .19 1.3.3 Ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại công nghệ Trường Xuân 19 1.4 Một số tiêu kinh tế Công ty năm gần đây: 24 PHẦN II: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ TRƯỜNG XUÂN 27 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán đơn vị 27 2.1.1 Các sách kế toán chung 27 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .29 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .32 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 33 Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung .34 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán 35 2.1.6 Cơ câú tổ chức máy kế toán .37 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán công ty 37 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu đơn vị 39 2.2.1 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) 39 2.2.1.1 Danh mục TSCĐ 39 2.2.1.2 Phân loại đánh giá tài sản cố định 40 2.2.1.3 Hạch toán chi tiết tổng hợp .42 Sơ đồ 2.3 : Trình tự ghi sổ kế toán Tài sản cố định 43 2.2.1.3.1 Kế toán tình hình tăng giảm TSCĐ 43 Sơ đồ 2.4 :Quy trình luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ .45 Sơ đồ 2.5 :Quy trình xử lý luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ .47 2.2.1.3.2 Kế toán khấu hao TSCĐ 49 2.2.1.3.3 Kế toán sửa chữa TSCĐ .49 2.2.1.4 Minh họa cho quy trình hạch toán 51 Số hiệu tk đối ứng 58 2.2.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 59 2.2.2.1 Phân loại đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 59 2.2.2.2 Danh mục loại vật liệu , CCDC đơn vị 60 2.2.2.3 Chứng từ, số sách kế toán vật liệu công cụ dụng cụ 62 Sơ đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nhập kho vật liệu công cụ dụng cụ 63 Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho nguyên vật liệu .64 2.2.2.4 Hạch toán chi tiết tổng hợp vật liệu, CCDC 65 HẠCH TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ 65 Sơ đồ 2.9: Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp thẻ song song 65 Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán HẠCH TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ: HẠCH TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU THEO CÁC PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN .66 Sơ đồ 2.10: Sơ đồ tài khoản tăng, giảm nguyên vật liệu 67 Sơ đồ 2.11: Trình tự ghi sổ kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ: 68 2.2.2.6 Ví dụ minh họa quy trình hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 68 2.2.3 Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 83 2.2.3.1 Hình thức trả lương cách tính lương .83 2.2.3.2 Hạch toán chi tiết tổng hợp tiền lương 84 2.2.3.3 Hạch toán khoản trích theo lương 85 - HÀNG THÁNG, DN ĐÓNG CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ TRÍCH TỪ TIỀN LƯƠNG THÁNG CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐỂ ĐÓNG CÙNG MỘT LÚC VÀO QUỸ BHXH, BHYT, BHTN VỚI TỶ LỆ ĐÓNG LÀ 32,5% 85 QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI( BHXH): 86 QUỸ BẢO HIỂM Y TẾ( BHYT): 86 KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN(KPCĐ): .86 2.2.3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 86 Sơ đồ 2.12: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 86 Sơ đồ 2.13: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương, khoản trích theo lương 88 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân 97 2.3.1 Nhận xét công tác quản lý sản xuất Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân 97 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân .98 2.3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân 100 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO .103 Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI NÓI ĐẦU .11 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ TRƯỜNG XUÂN .13 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị 13 1.1.1 Lịch sử hình thành 13 1.1.2 Sự phát triển công ty 13 Nhiệm vụ đặt công ty 14 1.2 Cơ cấu máy quản lý đơn vị 15 1.2.1 Mô hình tổ chức quản lý đơn vị 15 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận 15 1.3 Cơ cấu đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị .17 1.3.1 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC SẢN XUẤT: 18 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức sản xuất 18 1.3.2 Nhiệm vụ phận sản xuất .19 Mối quan hệ phận .19 1.3.3 Ngành nghề kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thương mại công nghệ Trường Xuân 19 1.4 Một số tiêu kinh tế Công ty năm gần đây: 24 PHẦN II: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ TRƯỜNG XUÂN 27 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán đơn vị 27 2.1.1 Các sách kế toán chung 27 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .29 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .32 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 33 Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung .34 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán 35 2.1.6 Cơ câú tổ chức máy kế toán .37 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán công ty 37 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu đơn vị 39 2.2.1 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) 39 2.2.1.1 Danh mục TSCĐ 39 2.2.1.2 Phân loại đánh giá tài sản cố định 40 2.2.1.3 Hạch toán chi tiết tổng hợp .42 Sơ đồ 2.3 : Trình tự ghi sổ kế toán Tài sản cố định 43 2.2.1.3.1 Kế toán tình hình tăng giảm TSCĐ 43 Sơ đồ 2.4 :Quy trình luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ .45 Sơ đồ 2.5 :Quy trình xử lý luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ .47 2.2.1.3.2 Kế toán khấu hao TSCĐ 49 2.2.1.3.3 Kế toán sửa chữa TSCĐ .49 2.2.1.4 Minh họa cho quy trình hạch toán 51 Số hiệu tk đối ứng 58 2.2.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 59 2.2.2.1 Phân loại đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 59 2.2.2.2 Danh mục loại vật liệu , CCDC đơn vị 60 2.2.2.3 Chứng từ, số sách kế toán vật liệu công cụ dụng cụ 62 Sơ đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nhập kho vật liệu công cụ dụng cụ 63 Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho nguyên vật liệu .64 2.2.2.4 Hạch toán chi tiết tổng hợp vật liệu, CCDC 65 HẠCH TOÁN CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ 65 Sơ đồ 2.9: Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp thẻ song song 65 Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán HẠCH TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ: HẠCH TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU THEO CÁC PHƯƠNG PHÁP KÊ KHAI THƯỜNG XUYÊN .66 Sơ đồ 2.10: Sơ đồ tài khoản tăng, giảm nguyên vật liệu 67 Sơ đồ 2.11: Trình tự ghi sổ kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ: 68 2.2.2.6 Ví dụ minh họa quy trình hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 68 2.2.3 Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 83 2.2.3.1 Hình thức trả lương cách tính lương .83 2.2.3.2 Hạch toán chi tiết tổng hợp tiền lương 84 2.2.3.3 Hạch toán khoản trích theo lương 85 - HÀNG THÁNG, DN ĐÓNG CHO NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ TRÍCH TỪ TIỀN LƯƠNG THÁNG CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG ĐỂ ĐÓNG CÙNG MỘT LÚC VÀO QUỸ BHXH, BHYT, BHTN VỚI TỶ LỆ ĐÓNG LÀ 32,5% 85 QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI( BHXH): 86 QUỸ BẢO HIỂM Y TẾ( BHYT): 86 KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN(KPCĐ): .86 2.2.3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 86 Sơ đồ 2.12: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 86 Sơ đồ 2.13: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương, khoản trích theo lương 88 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân 97 2.3.1 Nhận xét công tác quản lý sản xuất Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân 97 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân .98 2.3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân 100 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO .103 Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu BHXH BHYT BHTN GTGT NVL CBNV XD KT Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Nội dung Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Giá trị gia tăng Nguyên vật liệu Cán nhân viên Xây dựng Kế toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 89 Nguyễn Thị Mến – CĐKT5- K15 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 90 Nguyễn Thị Mến – CĐKT5- K15 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 91 Nguyễn Thị Mến – CĐKT5- K15 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 92 Đơn vị : Công ty CPXDTM Công Nghệ Trường Xuân Địa : Số 4, ngõ Nguyễn Viết Xuân, Hà Đông, Hà Nội Mẫu sốS03a-DN Ban hành theo thông tư 200/2014/TT BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ tài Chứngtừ Ngày, tháng ghisổ Sốhiệu Ngày A B C Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Diễngiải Đãghi SổCái D E NHẬT KÝ CHUNG Trích: Tháng 09/2015 Đơn vị tính: VNĐ Sốphátsinh STT Sốhiệu TK đốiứng dòng Nợ Có F G Sốtrangtrướcchuyể n sang 30/09 30/09 BTTL09 BTL09 30/09 30/09 Nguyễn Thị Mến – CĐKT5- K15 79.962.450 769.962.450 …… Lương phải trả CNV x 22 622 45.360.000 x 23 627 78.650.000 x 24 642 100.940.000 x 25 334 x 26 622 10.886.400 x 27 627 18.876.000 x 28 642 24.225.600 x 29 334 23.619.750 Trích khoản lương theo Báo Cáo Tốt Nghiệp 224.950.000 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 93 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán x 05/10 TTL09 05/10 ………… … Thanh toán tiền lương phòng KT x 30 338 36 111 37 Sổ nàycó … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngàymở sổ : 01/01/2015 Ngày tháng năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Nguyễn Thị Mến – CĐKT5- K15 32.205.200 … Cộngchuyểnsang trangsau (ký, họ tên) 32.205.200 334 …… - 77.607.750 (ký, họ tên) Báo Cáo Tốt Nghiệp … 335.562.165 335.562.165 Giám đốc (ký, họ tên) Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 94 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Nguồn: Phòng kế toán – tài chínhĐơn vị : Công ty CPXDTM Công Nghệ Trường Xuân Địa : Số 4, ngõ Nguyễn Viết Xuân, Hà Đông, Hà Nội Mẫu sốS03b-DN Ban hành theo thông tư 200/2014/TT - BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ tài SỔ CÁI Năm 2015 Trích tháng 09/2015 Tên tài khoản:Phải trả người lao động Số hiệu TK:334 Đơn vị:VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH Nhật ký chung Diễn giải ngày tháng Trang sổ STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số dư đầu kỳ 30/09 BTTL09 30/09 Tính tổng số lương phải trả CNV Nguyễn Thị Mến – CĐKT5- K15 Số tiền Nợ Có 20.000.000 18 29 622 45.360.000 18 29 627 78.650.000 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 95 30/09 BTTL09 30/09 Trích khoản theo lương theo quy định Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 18 29 642 18 29 338 100.940.000 23.619.750 Số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) …… …… 43.619.750 224.950.000 201.330.250 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Giám đốc (ký , họ tên) Nguồn: Phòng kế toán – tài Nguyễn Thị Mến – CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Đơn vị : Công ty CPXDTM Công Nghệ Trường Xuân Địa : Số 4, ngõ Nguyễn Viết Xuân, Hà Đông, Hà Nội Ngày tháng ghi sổ 30/09 30/09 Mẫu sốS03b-DN Ban hành theo thông tư 200/2014/TT BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ tài SỔ CÁI Năm 2015 Trích tháng 09/2015 Tên tài khoản:Các khoản trích theo lương Số hiếu TK:338 Chứng từ Nhật ký ghi sổ chung Số hiệu ngà Diễn giải TK đối y Trang STT ứng SH thán sổ dòng g Số dư đầu kỳ Trích BTT 30/0 BHXH,BHYT,BH 18 30 622 L09 TN tính vào lương nhân viên 18 30 627 UNC 30 30/ 09 Nộp BH lên quan BH Số phát sinh Số tiền Nợ 6.854 10.88 18.87 18 30 642 24.22 18 30 334 23.61 18 31 112 77.607.7 50 77.607 750 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) 77.60 6.854 Đơn vị :VNĐ Sổ có 01 từ trang 01 Ngày mở sổ:01/01/2015 C 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân Từ thành lập đến nay, với trưởng thành phát triển ngành xây dựng Việt Nam, Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân không ngừng lớn mạnh đạt nhiều thành tích công tác tổ chức quản lý sản xuất tổ chức công tác kế toán Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh liệt nay, đặc biệt ngành xây dựng bản, vươn lên trưởng thành công ty đánh dáu cố gắng vượt bậc ban Giám đốc toàn thể công nhân viên công ty, có đóng góp không nhỏ phòng tài kế toán Phòng tài kế toán công ty không ngừng phát triển, hoàn thiện công tác kế toán, phát huy vai trò kế toán kinh tế thị trường để phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế Qua thời gian thực tập,nghiên cứu thực tế công ty,em củng cố thêm kiến thức học trường liên hệ với thực tiễn công tác Mặc dù thời gian thực tập ngắn ngủi, hiểu biết thực tế chưa nhiều với nhiệt tình thân lòng mong muốn góp phần nhỏ bé kiến thức học trường vào công tác quản lý hạch toán công ty, em xin mạnh dạn đưa số ý kiến nhận xét công tác hạch toán kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân sau: 2.3.1 Nhận xét công tác quản lý sản xuất Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân Qua trình tìm hiểu thực tế công tác quản lý Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân, em nhận thấy ưu nhược điểm sau: * Ưu điểm: Thứ nhất: Hạch toán tổng hợp vật tư, hàng hóa công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên, với phương pháp vật tư, hàng hóa quản lý chặt chẽ tình hình nhập xuất tồn phán ánh thường xuyên kịp thời cho việc giới hóa công tác kế toán chuyên môn hóa kế toán Phương pháp phù hợp với điều kiện kinh tế doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu theo dõi thường xuyên biến động nguyên vật liệu Thứ hai: Công ty có máy quản lý gọn nhẹ, phòng ban chức năng, phục vụ hiệu quả, giúp cho lãnh đạo công ty giám sát thi công, quản lý kinh tế, tổ chức sản xuất, tổ chức kế toán hợp lý, khoa học kịp thời * Nhược điểm: Chưa thực mang lại hiệu cao, lượng hàng hóa tồn kho lớn gây lãng phí nguồn vốn lưu động công ty Công ty cần đẩy mạnh việc sử dụng lao động hợp lý để đảm bảo sử dụng hiệu nguyên vật liệu đầu vào không để sản phẩm tồn đọng kho nhiều 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân * Ưu điểm: - Trong công tác hạch toán kế toán, Công ty thực hịên theo chế độ kế toán hành Công ty sử dụng hình thức “Nhật ký chung” công tác hạch toán kế toán, có nhiều công việc lại theo dõi cụ thể sát tình hình sản xuất kinh doanh công ty Việc hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX thích hợp, giúp công ty theo dõi tình hình sản xuất cách kịp thời, xác, nhằm sản xuất đạt hiệu - Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng thống phù hợp với quy mô doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ luật kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp - Các chứng từ kế toán sử dụng công ty chế độ chứng từ kế toán Bộ tài ban hành hướng dẫn Những thông tin nghiệp vụ phát sinh phản ánh chứng từ kế toán để kế toán vào sổ sách kế toán Sau sử dụng xong, chứng từ kế toán kế toán lưu giữ cẩn thận, thuận lợi cho việc tìm kiếm cần thiết - Hệ thống sồ sách kế toán ghi chép lập đầy đủ, thời gian chế độ kế toán, đặc biệt nghiệp vụ phát sinh hạch toán kịp thời, thực tốt kế toán chi tiết Kế toán tổng hợp đảm bảo xác, đầy đủ thông tin - Cuối quý, liên độ kế toán, công ty lập Báo cáo tài theo quy định thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài Bảng cân đối tài khoản để cung cấp cách đầy đủ toàn diện thông tin kinh tế tài cho đối tượng quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cho quan quản lý * Nhược điểm: Bên cạnh ưu điểm trên, công tác tổ chức hạch toán kế toán có tồn vướng mắc mà nhiều đơn vị gặp phải: Công ty tiến hành lập đầy đủ báo cáo tài chưa lập cách hoàn thiện phần thuyết minh báo cáo tài tiêu phân tích tài Do mà công ty chưa sâu phân tích tìm hiểu nguyên nhân ảnh hưởng mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài để từ có giải pháp thích hợp như: việc thu hồi khoản nợ phải thu, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu dài, giảm chi phí sản xuất … Công ty không áp dụng phần mềm kế toán vào hạch toán mà khối lượng công việc kế toán thường ứ đọng cuối tháng, suất làm việc chưa cao Vấn đề cần quan tâm yêu cầu quản lý số liệu kế toán phải đáp ứng đầy đủ kịp thời cho nhà quản lý, kỳ hạch toán công ty theo quý điều gây khó khăn cho nhà quản lý việc nắm bắt tình hình kinh doanh công ty 2.3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân Hoàn thiện công tác kế toán vấn đề cần thiết doanh nghiệp Muốn vậy, trước hết công tác kế toán phải dựa yêu cầu sau: - Tổ chức công tác kế toán phải phù hợp với chế độ, sách, thể lệ văn pháp quy kế toán Nhà nước ban hành, phù hợp yêu cầu quản lý Nhà nước - Phù hợp với đặc điểm kinh doanh, yêu cầu quản lý Doanh nghiệp - Phải phù hợp với yêu cầu trình độ nghiệp vụ chuyên môn đội ngũ cán quản lý, cán kế toán - Phải đảm bảo hiệu quả, gọn nhẹ, tiết kiệm Trước yêu cầu hoàn thiện công tác kế toán Công ty cho phù hợp với chế độ Nhà nước, phù hợp với trình độ cán kế toán Công ty Trên sở kiến thức học qua thời gian tìm hiểu công tác hạch toán kế toán Công ty, em xin đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty sau: Hiện Công ty có nhiều cố gắng việc đảm bảo chất lượng hàng hoá bán nên khoản giảm trừ doanh thu phát sinh, doanh nghiệp thương mại không tránh khỏi khoản giảm trừ doanh thu Mặt khác, việc phát sinh khoản ghi giảm doanh thu thường liên quan đến nhiều thủ tục, chứng từ đảm bảo công tác hạch toán theo quy định Kế toán Công ty sử dụng tài khoản ghi giảm doanh thu có nghiệp vụ phát sinh làm cho việc theo dõi, quản lý thuận tiện, đơn giản, góp phần hạch toán theo quy định Công ty nên tuyển thêm kế toán viên để giúp phòng kế toán giảm bớt áp lực công việc.Trong Công ty nhân viên kế toán phải làm nhiều công việc.Nghiệp vụnhư kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng đồng thời người theo dõi công nợ Công ty, mà nghiệp vụ phát sinh ngày với số lượng nhỏ Do kinh tế thị trường ngày phát triển, cạnh tranh ngày gay gắt Đặc biệt, với việc ngày phát triển khoa học, công nghệ công tác kế toán phải tổ chức cho gọn nhẹ, xác, nhanh chóng giúp cho công tác quản trị Công ty tốt Muốn vậy, kế toán Công ty cần trang bị hệ thống máy tính với phần mềm kế toán trợ giúp cho nhân viên kế toán hoàn thành tốt công việc đào tạo đội ngũ cán kế toán để nhanh chóng thích ứng với điều kiện thực kế toán máy Khi đó, công việc phận kế toán giảm nhiều, đồng thời chất lượng thông tin mà kế toán cung cấp nâng lên KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường có cạnh tranh gay gắt nay, muốn tồn đứng vững công ty phải thường xuyên hoàn thiện mặt Muốn công ty phải sử dụng dắn yếu tố đầu vào đảm bảo chất lượng đầu tự hạch toán kinh tế Để làm điều doanh nghiệp cần phải sử dụng tiết kiệm, hiệu nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ từ hạ giá thành sản phẩm mà đảm bảo chất lượng công trình Cũng doanh nghiệp khác, việc đổi hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nói riêng công tác kế toán nói chung Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Công nghệ Trường Xuân cần thiết, có vai trò quan trọng việc quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, nâng cao tính cạnh tranh ổn định vị trí công ty thương trường, đóng góp phần nghĩa vụ với đất nước Nhận thức điều này, trình thực tập em cố gắng tìm hiểu công tác kế toán doanh nghiệp nói chung, đặc biệt tìm hiểu kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ chế độ kế toán hành áp dụng nước ta Trên sở em mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Tuy nhiên, thời gian thực tập có hạn kiến thức hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót khuyết điểm em mong quan tâm, góp ý thầy cô giáo cán phòng kế toán Công ty để em trang bị tốt kiến thức lý luận thực tiễn phục vụ tốt cho nghề nghiệp em sau Một lần em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình thầy cô giáo hướng dẫn, đặc biệt cô giáo Trần Thị Thùy Trang anh chị phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Mến TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Các văn quy phạm pháp luật Bộ Tài Chính ban hành http://www.google.com.vn/ Các chứng từ, sổ Kế Toán liên quan đến hạch toán trình mua bán, dự trữ vật tư, sản phẩm, hàng hoá Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo thông tư 200/2014-BTC Đề cương giảng kế toán tài I, Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Tài liệu hướng dẫn thực tập sở ngành chuyên ngành kế toán trường Đại học Công nghiệp Hà Nội khoa Kế toán, Kiểm toán [...]... Học Công Nghiệp Hà Nội 27 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN II: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ TRƯỜNG XUÂN 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán của đơn vị 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán áp dụng: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân được thực hiện theo thông tư 200/2014/TT-... trong thực tiễn Nội dung trình bày trong báo cáo gồm hai phần : Phần 1: Tổng quan chung về Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân Trong thời gian thực tập tại em đã nhận được sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của giảng viên Trần Thị Thùy Trang và các anh chị phòng kế toán. .. Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 13 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CÔNG NGHỆ TRƯỜNG XUÂN 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị 1.1.1 Lịch sử hình thành - Tên công ty: Công ty CP xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân - Tên tiếng anh: TRUONG XUAN TECHNOLOGY AND TRADE CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY - Trụ sở chính: Số 4, ngõ... Công ty cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân  Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân: + Xây dựng nhà các loại + Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng: giao thông, thủy lợi, công nghiệp, cấp thoát nước, hạ tầng kỹ thuật Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán + Trang... quy trình làm việc tại công ty và biết thêm nhiều điều mà thực tế ngành nghề đang đòi hỏi Qua báo cáo này, em muốn vận dụng cơ sở lý luận đã được trang bị trong nhà trường vào thực Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán tiễn tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân để thấy rõ hơn công tác kế toán được áp dụng... giai đoạn hiện nay và để đưa ra những quyết định tác động tích cực đến hoạt động kinh doanh Xuất phát từ những lý do trên và nay có điều kiện tiếp xúc với thực tế, nhất là sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo hướng dẫn và các anh chị phòng kế toán – tài chính trong Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân, em đã được làm quen và tìm hiểu về hoạt động kế toán của công ty Em đã được tìm... bản thân Công ty và xu thế chung của xã hội – đó là mô hình Công ty cổ phần, xây dựng đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ và công nhân kỹ thuật mạnh về ý thức tổ chức kỷ luật, giỏi tay nghề và có nhiều kinh nghiệm trong thi công xây dựng Công ty đã mạnh dạn đầu tư mua sắm những thiết bị thi công Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 14 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán hiện... chức hành chính Đội thi công số 1 Đội thi công số 2 Phó giám đốc KD Phòng kế hoạch Đội thi công số 3 Phòng kỹ thuật Đội thi công số 4 Nguồn: Phòng kế toán – tài chính Sơ đồ 1.1 Mô hình tổ chức quản lý của công ty 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận Giám đốc công ty: Là người lên kế hoạch và điều hành mọi hoạt động của công ty, là người chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty, ... TSCĐ Mẫu 05 – TSCĐ - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ Mẫu 06 - TSCĐ Nguyễn Thị Mến CĐKT5- K15 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 31 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán  Hình Thức luân chuyển chứng từ Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân tập hợp chứng từ 1 tháng một lần và được luân chuyển theo 4 bước LẬP CHỨNG TỪ KIỂM TRA CHỨNG TỪ GHI SỔ KẾ TOÁN LƯU TRỮ, BẢO QUẢN CHỨNG... chính của Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và công nghệ Trường Xuân Tuy nhiên do thời gian thực tập có hạn, trình độ và kiến thức thực tế chưa nhiều nên báo cáo không thể tránh khỏi những hạn chế thiếu sót Em rất mong nhận được sự nhận xét, phê bình của thầy cô để bài viết được hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn cô giáo và toàn thể các anh chị trong Công ty đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực