QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CP KỸ THUẬT VÀ THIẾT BỊ NGÀNH NƯỚC

Báo cáo thực tập tổng hợp TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG XÃ HỘI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: Công Ty Cổ Phần Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Kiều Duyên Lớp:D9KT15 MSSV:1109021849 Giáo viên hướng dẫn: VŨ THỊ THÊ Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang1 Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU………………………………… CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP KỸ THUẬT VÀ THIẾT BỊ NGÀNH NƯỚC …………………………………………………………………… 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước 1.2.Lĩnh vực kinh doanh 1.3.Tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước 1.4 Kết sản xuất kinh doanh Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước năm gần CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CP KỸ THUẬT VÀ THIẾT BỊ NGÀNH NƯỚC……………………………………… 2.1 Hình thức kế tốn Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước 2.2 Tổ chức máy kế toán 2.3 Chế độ kế toán áp dụng Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước 2.4 Phần mềm kế toán sử dụng Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TỐN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CP KỸ THUẬT VÀ THIẾT BỊ NGÀNH NƯỚC……………………………………………………… Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang2 Báo cáo thực tập tổng hợp 3.1 Kế tốn TSCĐ Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước 3.2 Kế toán Tiêu thụ thiết bị ngành nước Xác định kết kinh doanh Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước 3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước 3.4 Kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CP KỸ THUẬT VÀ THIẾT BỊ NGÀNH NƯỚC………………………………………………………… 4.1 Ưu điểm 4.2 Tồn 4.3 Các kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Kết luận Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang3 Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Sản xuất cải vật chất điều kiện để loài người tồn phát triển Cùng với xã hội, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng phát triển không ngừng Để quản lý cách có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khơng phân biệt doanh nghiệp thuộc loại hình thành phần kinh tế hay hình thức sở hữu phải sử dụng đồng thời hàng loạt công cụ quản lý khác nhau, kế tốn coi công cụ hữu hiệu Ngày nay, điều kiện kinh tế thị trường có quản lý vĩ mơ nhà nước, doanh nghiệp có môi trường sản xuất kinh doanh thuận lợi vấp phải nhiều khó khăn từ tác động quy luật cạnh tranh chế thị trường Để vượt qua chọn lọc, đào thải khắt khe thị trường, tồn phát triển doanh nghiệp phải giải tất vấn đề liên quan đến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với phát triển ngày lớn mạnh đất nước, hội nhập kinh tế toàn cầu diễn mạnh mẽ, có ảnh hưởng lớn đến tăng trưởng phát triển kinh tế nói chung doanh nghiệp cá thể nói riêng Ở nước ta từ sau hịa bình lập lại cơng nghiệp bắt đầu bước phát triển đến ngày ngành sản xuất thiết bị công nghiệp phát triển ngày mạnh nguồn cung ứng sản phẩm công nghiệp thiếu đất nước chuyển phát triển theo hướng cơng nghiệp hóa Các doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng lĩnh vực bơm công nghiệp, thiết bị ngành nước nhỏ,cả doanh nghiệp nhà nước, tổng công ty thuộc công nghiệp nặng doanh nghiệp nhỏ lẻ phát triển ngày nhiều, Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước cơng ty Xuất phát từ vai trò tầm quan trọng ngành cơng nghiệp tiến trình phát triển hội nhập kinh tế Em đến Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang4 Báo cáo thực tập tổng hợp Nước thực tập với mong muốn tìm hiểu sâu nữa, gắn lý thuyết với thực hành lĩnh vực kinh doanh thương mại vật tư công nghiệp Trong khuôn khổ nghiên cứu em lời mở đầu kết luận “ Báo cáo thực tập tổng hợp Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước” gồm chương sau: CHƯƠNG 1: Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước CHƯƠNG 2: Tổ chức kế toán Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước CHƯƠNG 3: Quy trình thủ tục kế tốn số hoạt động chủ yếu Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước CHƯƠNG 4: Nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Trong trình thực tập Công ty, em nhận giúp đỡ bảo tận tình cán kế tốn Cơng ty phần giúp em sâu vào hoàn thiện báo cáo Tuy nhiên báo cáo khơng hồn chỉnh khơng có hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn Cô Vũ Thị Thê Qua em xin chân thành cảm ơn tới tập thể cán Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Cơ Vũ Thị Thê giúp em hồn thành báo cáo thực tập Vì thời gian trình độ cịn hạn chế nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót mong nhận ý kiến đóng góp thầy khoa bạn đồng nghiệp để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức để phục vụ tốt cho q trình học tập cơng tác thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 20 tháng năm2017 Sinh viên NGUYỄN THỊ KIỀU DUYÊN Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang5 Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU VNĐ Việt Nam Đồng USD Đô la Mỹ TK Tài khoản SXKD Sản xuất kinh doanh CCDC Công cụ dụng cụ CP Cổ phần TL Tiền lương LĐTL Lao động tiền lương TSCĐ Tài sản cố định TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng GTGT Giá trị gia tăng BCTC Báo cáo tài DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ: Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp Bảng :Kết đạt công ty qua năm (VNĐ) Sơ đồ: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang6 Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP KỸ THUẬT VÀ THIẾT BỊ NGÀNH NƯỚC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước công ty thương mại, dịch vụ hoạt động theo loại hình cơng ty CP, thành lập, hoạt động theo luật công ty ban hành ngày 20/01/1991 HĐBT nhà nước Việt Nam Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước UBND TP Hà Nội cấp giấy phép thành lập ngày 24/03/2011 với đặc trưng sau: - Tên công ty: Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước -Viết tắt:WECO - Tên giao dịch: WECO., JSC -Trụ sở chính: Số 39, Ngõ 102, Đường Khuất Duy Tiến, P Nhân Chính, Q Thanh Xn, Hà Nội -Văn phịng giao dịch: Tầng 1, Tòa Nhà 19, Ngõ 13, Đường Khuất Duy Tiến, Q Thanh Xuân, Hà Nội -Điện thoại: 0435642866 -Mã số thuế: 01019555292 Cơ quan thuế: chi cục thuế quận Thanh Xuân -Đại diện pháp luật: Đinh Tiến Dũng -Chức vụ:Giám đốc - Số TK: 1500201077908 Ngân hàng: NH NN & PTNT VIỆT NAM- CN HÀ NỘI WECO bắt đầu vào hoạt động ngày 24/03/2011 thành lập Hà Nội, nhà cung cấp thiết bị ngành nước hàng đầu Việt Nam, cung cấp đầy đủ loại máy bơm phụ kiện, phụ tùng dịch vụ sau bán hàng cho ngành công nghiệp Sau năm hoạt động, WECO thu nhiều thành tựu đáng kể với nhiều dự án, tiêu biểu như: -Tham gia vào Dự án hệ thống cấp nước Thành phố Cam Ranh (do CTCP Đô thị Cam Ranh làm chủ đầu tư) khởi công xây dựng từ ngày 2-3 hoàn thành vào ngày 31-11-2011 Dự án gồm 14 gói thầu với hạng mục cơng trình: hồ dự trữ nước thơ sơ lắng, trạm bơm cấp I, nhà hóa chất, bể phản ứng, bể lắng Lamella, bể lọc nhanh tự động rửa, trạm bơm nước cấp II, bể chứa nước sách 1.600m3, tổng tuyến ống tải phân phối 22.200m, nhà điều hành nhà kho xưởng, với tổng nguồn vốn đầu tư 56 tỷ đồng Nhìn chung hạng mục cơng trình thực thiết Nguyễn Thị Kiều Dun_Msv:1109021849 Trang7 Báo cáo thực tập tổng hợp kế, đảm bảo chất lượng; sau tháng đưa vào vận hành thử công suất đạt 11.000m3/ngày đêm, chất lượng nước đạt nước Việc đưa dự án hệ thống cấp nước vào hoạt động nâng công suất cấp nước TP Cam Ranh từ 6.000 lên 16.000m3/ngày đêm, bảo đảm cung cấp ổn định nguồn nước phục vụ nhu cầu sinh hoạt nhân dân thành phố, địa phương lân cận phục vụ sản xuất nhà máy, khu công nghiệp Bắc Nam Cam - 6/2013:Dự án Bảo dưỡng bơm quạt nhà máy Kyocera Công ty Cổ Phần Kỹ thuật Thiết bị Ngành Nước (WECO) đơn vị triển khai thực dịch vụ bảo dưỡng hệ thống máy bơm nước cho nhà máy Kyocera -11/2013:Dự án nhà máy Canon - Dự án với Công ty TNHH shikohu Việt Nam với sản phẩm sản xuất phận máy lọc nước -Tham gia vào Dự án Nhà máy Musashi Auto Parts Việt Nam Công ty TNHH Musashi Auto Parts Việt Nam KCN Thăng Long II, tổng vốn đầu tư đăng ký: 627 tỷ đồng (tương đương với 33 triệu USD) Dự án Nhà máy Denyo Việt Nam Công ty TNHH Denyo Việt Nam KCN Thăng Long II, tổng vốn đầu tư đăng ký 462.500 triệu đồng (tương đương với 25 triệu USD)…với Hệ thống bơm cấp nước sinh hoạt, bơm Cooling Hệ thống bơm cứu hỏa bao gồm 03 bơm, Tủ điện điều khiển, Tank mồi,van, đường ống -Cung cấp lắp đặt hệ thống máy bơm cho xử lý nước thải nhà máy dự án than hồ Thiên WECO cung cấp dải dịch vụ kỹ thuật, bao gồm tư vấn thiết kế hệ thống thông số kỹ thuật máy bơm công nghiệp, hỗ trợ kỹ thuật hệ thống vận hành chạy thử WECO đưa nhiều giải pháp bơm công nghiệp cho ngành điện, cấp nước ngành công nghiệp khác, bao gồm hệ thống cấp nước, hệ thống chữa cháy, hệ thống nước thải, hệ thống làm mát Khách hàng truyền thống WECO gồm có Taikisha, Kinden Việt Nam, Kurihara, Yurtec Copr, Sanyo Engineering,Takasago… Đội ngũ kỹ thuật bán hàng WECO phối hợp chặt chẽ với mạng lưới đối tác toàn giới để đưa giải pháp chi phí hiệu quả, cung cấp sản phẩm chất lượng phù hợp với tiêu chuẩn ISO đảm bảo tuân thủ kỹ thuật theo yêu cầu quy định Đội ngũ kỹ thuật bán hàng WECO có tay nghề cao để thực nhiều dịch vụ kỹ thuật sau bán hàng, bao gồm xếp chỗ, xử lý cố, đại tu sửa chữa máy bơm, động WECO cam kết công tác bảo dưỡng máy bơm định kỳ cho khách hàng dựa hợp đồng kỳ hạn WECO thực thành công số dự án lớn liên quan đến kỹ thuật, mua thiết bị, vận hành lắp đặt chỗ gói bơm, bao gồm hệ thống điều khiển thiết bị liên quan Cam kết " GIAO ĐÚNG với CHẤT LƯỢNG KHÔNG THỎA HIỆP" 1.2 Đặc điểm, quy mô sản xuất kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang8 Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng : QUY TRÌNH SẢN XUẤT Việc nắm quy trình cơng nghệ sản phẩm giúp cho việc tổ chức, quản lý hạch tốn yếu tố chi phí hợp lý, tiết kiệm, chống lãng phí thất thốt, theo dõi bước q trình tập hợp chi phí sản xuất đến giai đoạn cuối Từ góp phần làm giảm giá thành cách đáng kể, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh WECO Đấu thầu giao thầu Ký hợp đồng với bên chủ đầu tư (Bên A) Tổ chức lắp đặt Nghiệm thu kỹ thuật tiến thi cơng với bên A Bàn giao tốn cơng trình Thị trường WECO: Là đơn vị sản xuất kinh doanh thị trường tiêu thụ sản phẩm WECO ngồi nước WECO có thị trường tương đối rộng lớn, hạng mục nằm rải rác nhiều nơi nên điều gây khó khăn cho cơng tác quản lý chi phí khác phát sinh làm ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm WECO ln chủ động tìm kiếm thị trường để nâng cao khả tiếp thị đơn vị Đối thủ cạnh tranh: Khi Công ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước thành lập đầu tư mở rộng ngành nghề phục vụ cho sản xuất cơng nghiệp, với chế cơng trình đưa đấu thầu Trong đối thủ cạnh tranh có tiềm lực phát triển mạnh Nên địi hỏi Cơng ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang9 Báo cáo thực tập tổng hợp Nước phải có đội ngũ cán kỹ thuật lành nghề để nâng cao chất lượng sản phẩm đạt tiêu chất lượng cao hơn, tốt *Lĩnh vực kinh doanh CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Cáclĩnh vực hoạt động công ty: - Cung cấp máy bơm công nghiệp thiết bị ngành nước - Tư vấn, thiết kế lĩnh vực điện nhà máy khu công nghiệp - Thi cơng cơng trình điện, xư lý cấp nước - Thi cơng cơng trình điện nước tịa nhà cao tầng, khu chung cư Ngồi ra, WECO cung cấp dải dịch vụ kỹ thuật bảo dưỡng, sửa chữa hệ thống cơng trình 1.3 Tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý cơng ty Hội đồng quản trị Giám đốc Phó Giám đốc Kỹ thuật Phó Giám đốc Kinh tế Phịng Tổ chức hành Phịng Kế hoạch Phịng Kế tốn Giám đốc xí nghiệp Bộ phận kế hoạch, kỹ thuật Bộ phận Kế toán Đội lắp đặt Bộ phận Tổ chức Đội lắp đặt *Chức phận Hội đông quản trị (HĐQT): gồm thành viên đại hội cổ đông bầu chọn, nhiệm kỳ HĐQT năm HĐQT có trách nhiệm lập chương trình kế hoạch hoạt động HĐQT, quy định quy chế làm việc HĐQT phân công công tác cho thành Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang10 Báo cáo thực tập tổng hợp lương tổng hợp phải trả (5) Kế tốn tính số BHXH, BHYT, BHTN thuế TNCN phải khấu trừ người lao động (6) Kế toán hoàn thiện bảng lương đầy đủ tiêu phải trả, khoản khấu trừ, số tiền lương lại (7a) Nếu chi lương tiền mặt, kế toán lập Phiếu chi (7b) Nếu trả lương qua Ngân hàng, kế toán lập Ủy nhiệm chi (8) Kế toán chuyển Phiếu chi qua Thủ quỹ (9) chuyển Ủy nhiệm chi đến Ngân hàng (10) Thủ quỹ chi tiền (11) Thủ quỹ chuyển tiền Phiếu chi đến P.Nhân (12) P.Nhân nhận tiền ký xác nhận (13) P.Nhân lập Bảng ký xác nhận lương (14) Nhân viên ký xác nhận lương (15) Nhân viên nhận lương 3.4 Kế toán vốn tiền khoản toán * Nhiệm vụ kế toán vốn tiền khoản tốn Theo dõi phản ánh cách xác, đầy đủ, kịp thời số có tình hình biến động loại vốn tiền khoản toán Cung cấp số liệu kịp thời cho cơng tác kiểm kê lập báo cáo tài phân tích hoạt động kinh tế Chấp hành quy định thủ tục việc quản lý vốn tiền khoản tốn cơng ty Thơng qua việc ghi chép vốn tiền khoản toán, kế toán thực chức kiểm soát phát trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát chênh lệch, xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý vốn tiền khoản toán Hướng dẫnvà kiểm tra thường xuyên việc ghi chép thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu thủ quỹ với kế tốn tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống Tổ chức ghi chép, phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời tình hình tốn khoản nhằm thực tốt quy định tín dụng hành chế độ quản lý tài * Nguyên tắc kế toán vốn tiền khoản toán Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị tiền tệ “đồng Việt Nam (VNĐ)” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang31 Báo cáo thực tập tổng hợp phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “ đồng Việt Nam” theo quy định để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi chi tiết riêng nguyên tệ loại tiền Ngun tắc cập nhật: Kế tốn phải phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thi chi tồn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng, bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước,… Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi chi tiết riêng nguyên tệ TK 007 “Ngoại tệ loại” Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi đồng la Mỹ(USD) * Kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước A Kế toán tiền mặt a đặc điểm Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước sử dụng đơn vị tiền tệ Việt Nam đồng Khi phát sịnh nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ quy đổi tiền Việt Nam đồng Tỷ giá quy đổi Ngân hàng quy định thời điểm quy đổi Trong trình hoạt động,vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu tốn khoản nợ cơng ty mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu hoạt động Đồng thời vốn tiền kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền địi hỏi cơng ty phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính khoản cao, nên đối tượng gian lận sai sót Vì việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc, chế độ quản lý thống nhà nước, chẳng hạn: lượng tiền mặt quỹ công ty dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà công ty Ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại b Tài khoản sử dụng +TK111- Tiền mặt + TK1111- Tiền Việt Nam +Một số tài khoản khác có liên quan c Chứng từ sử dụng +Phiếu thu +Phiếu chi +Giấy đề nghi toán +Biên lai thu tiền +Các chứng từ có liên quan Mẫu số 01-TT Mẫu số 02-TT Mẫu số 06-TT d Sổ sách sử dụng Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang32 Báo cáo thực tập tổng hợp +Sổ quỹ tiền mặt +Nhật ký chung +Sổ TK111 +Bảng cân đối tài khoản e Trình tự luân chuyển chứng từ - Hằng ngày, kế toán vào phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tốn, chứng từ khác có liên quan kiểm tra tính hợp lệ để ghi vào sổ Nhật ký chung Đồng thời, sử dụng chứng từ để ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt - Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiền hành ghi vào sổ Cái tài khoản: TK 111- Tiền mặt, để theo dõi - Cuối tháng, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ Cái tài khoản tiền mặt Căn vào số liệu ghi sổ Cái, kế toán tiến hành cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh, làm để lập Báo cáo tài - Phiếu thu tiền mặt: +Phiếu thu tiền mặt dùng để xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ để thủ quỹ thu tiền ghi sổ quỹ chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán Mọi khoản thu tiền mặt nhập quỹ phải có phiếu thu + Phương pháp lập phiếu thu: phiếu thu phải đóng thành quyển, ghi số thứ tự ngồi bìa để tiện cho việc đối chiếu , kiểm tra lưu trữ Số thứ tự phiếu thu đánh số liên tục năm để tránh việc ghi trùng Trên phiếu thu cần ghi rõ họ tên , địa người nộp tiền phận công tác doanh nghiệp, ghi đồng thời số tiền số chữ khớp với + Người lập phiếu thu : kế tốn cơng nợ lập phiếu thu thành liên với nội dung giống Liên lưu phiếu thu (tại cuống) ; liên : giao cho người nộp tiền giữ; liên : thủ quỹ giữ lại để ghi sổ quỹ , cuối ngày tập hợp phiếu thu chứng từ gốc kèm theo giao cho kế tốn để ghi sổ kế tốn - Quy trình luân chuyển phiếu thu tiền mặt công ty: Người nộp tiền Đề nghị nộp tiền Kế tốn cơng nợ Kế toán trưởng Thủ quỹ Lập phiếu thu (3 Ký duyệt liên) phiếu thu Nộp tiền Phiếu thu (3) Phiếu thu ký Nhận tiền ký Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang33 Báo cáo thực tập tổng hợp Phiếu thu liên Phiếu thu liên Phiếu thu Nhập liệu liên vào phần hành KT tiền Nhập số mặt liệu vào sổ quỹ Lưu CT Lưu CT Giải thích quy trình: (1) Kế tốn cơng nợ nhận yêu cầu nộp tiền người nộp tiền viết phiếu thu (3 liên) (2) Trình kế tốn trưởng ký duyệt phiếu thu (3 liên) (3) sau phiếu thu ký duyệt chuyển liên 2, cho thủ quỹ, liên chuyển trả kế toán tốn (4) Khi người nộp tiền nộp tiền thủ quỹ nhận ký vào liên 2,3 (5) Thủ quỹ đưa liên cho người nộp tiền giữ lại liên để nhập liệu vào sổ quỹ, lưu chứng từ liên (6) Kế tóan cơng nợ liên để nhập liệu lên phần mềm kế toán phân hệ kế toán tiền mặt lưu chứng từ - Chứng từ Phiếu chi tiền mặt : + Dùng để xác định số tiền mặt thực tế xuất khỏi quỹ, để để thủ quỹ chi tiền ,nhập sổ quỹ chuyển cho kế toán nhập vào phần mềm Mọi khoản tiền xuất khỏi quỹ phải có phiếu chi + Phương pháp lập phiếu chi: Nội dung cách lập phiếu chi tiền mặt tương tự Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang34 Báo cáo thực tập tổng hợp phiếu thu tiền mặt , phải giám đốc kế toán trưởng công ty ký duyệt trước thủ quỹ chi tiền mặt + Người lập phiếu chi: Kế toán công nợ lập phiếu chi thành liên với nội dung giống nhau.Chữ ký người có liên quan phải ký theo liên phiếu chi, không ký qua giấy than Liên 1: lưu phiếu chi ( cuống); Liên 2: giao cho thủ quỹ ; Liên 3: giao cho người nhận tiền -Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu chi: Người nhận tiền Kế toán cơng nợ Giám đốc Nguyễn Thị Kiều Dun_Msv:1109021849 Kế tốn Thủ quỹ trưởng Trang35 Báo cáo thực tập tổng hợp Lập giấy đề nghị toán, tạm ứng Lập phiếu chi (3 liên) Ký duyệt Ký duyệt Phiếu chi Giấy đề nghị toán,tạm ứng Phiếu chi Phiếu chi liên liên 2,3 Xuất quỹ Nhận tiền ký PC 2,3 Nhập số liệu vào Ghi sổ quỹ phần mềm KT Lưu CT Lưu CT Giải thích quy trình: (1) Kế tốn cơng nợ cơng ty nhận giấy đề nghị toán, tạm ứng người nhận tiền lập phiếu chi (3 liên) gửi cho giám đốc ký duyệt (2) Trường hợp giám đốc chấp nhận ký duyệt, phiếu chi ( liên ) chuyển cho kế tốn trưởng ký duyệt.( cịn trường hợp giám đốc không ký duyệt, phiếu chi trả lại cho kế toán toán để xem xét lại) (3) Sau kế tốn trưởng ký duyệt phiếu chi liên chuyển trả lại kế tốn cơng nợ Phiếu chi liên 2,3 chuyển cho thủ quỹ (4) Khi nhận phiếu chi 2,3 thủ quỹ ký duyệt làm thủ tục xuất quỹ tiền mặt cho người nhận tiền Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang36 Báo cáo thực tập tổng hợp (5) Người nhận tiền nhận tiền ký vào phiếu chi 2,3 giữ lại liên chuyển trả thủ quỹ liên (6) Thủ quỹ phiếu chi để nhập sổ quỹ, đồng thời kế tốn cơng nợ liên thủ tục hoàn thành để nhập liệu vào phần mềm kế toán lưu chứng từ Quy trình hạch tốn kế tốn tiền mặt công ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Các chứng từ Sổ kế toán: kế toán: -Sổ tổng hợp: Nhật ký chung, Sổ TK 111 -Phiếu thu -Sổ chi tiết: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết tiền mặt -Phiếu chi Phần mềm kế toán MISA Bảng tổng hợp chứng từ Báo cáo tiền mặt phiếu thu phiếu chi Ghi chú: Nhập hàng ngày In sổ, Báo cáo cuối tháng, cuối năm Quan hệ đối chiếu Sơ đồ: Quy trình hạch tốn kế tốn tiền mặt cơng ty Giải thích quy trình: Hàng ngày, vào chứng từ phiếu thu , phiếu chi hay bảng tổng hợp chứng từ phiếu thu, phiếu chi phát sinh kế toán nhập liệu vào phần mền kế toán phân hệ tiền mặt Phần mền tự động nhập số liệu vào sổ Nhật ký chung , Sổ TK 111đồng Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang37 Báo cáo thực tập tổng hợp thời nhập vào sổ chi tiết ( Sổ quỹ Sổ chi tết tiền mặt) Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết) , kế toán thực thao tác khoá sổ (cộng sổ) lập Báo cáo kế toán.Việc đối chiếu số liệu tổng hợp số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác , trung thực theo thơng tin cập nhật kỳ Kế tốn kiểm tra , đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo kế toán sau in giấy Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang38 Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP KỸ THUẬT VÀ THIẾT BỊ NGÀNH NƯỚC 4.1.Ưu điểm - Cơng ty xây dựng mơ hình quản lý hạch toán khoa học, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường giúp cho Giám đốc điều hành công ty hiệu Từ việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý hợp lệ chứng từ tiến hành cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Các số liệu sau tổng hợp kế toán trưởng kiểm tra - Bộ máy kế toán công ty tổ chức gọn nhẹ, nhân viên kế tốn có trình độ nghiệp vụ, nắm vững am hiểu kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh, qui định tài tốn, nhiệt tình có trách nhiệm cơng việc Trình độ nhân viên không ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo, nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng cơng việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao - Công ty áp dụng mơ hình kế tốn tập trung ghi sổ theo hình thức nhật ký chung phù hợp với điều kiện Công ty, sử dụng phần mềm kế tốn MISA vào cơng tác quản lý sản xuất kinh doanh Công ty - Việc tổ chức hạch toán kế toán thực nghiêm túc, nghiệp vụ kinh tế phát sinh có chứng tù gốc đầy đủ, ghi sổ kế toán kịp thời, quy định, tôn trọng khách quan chứng từ, việc luân chuyển chứng từ thực khoa học nên số liệu phản ánh trung thực xác - Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành chi tiết cho loại tiền Sự chi tiết cho phép Ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể, chi tiết vốn tiền, từ định cách xác hợp lý - Tiền mặt cơng ty quản lý quỹ thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi Thủ quỹ người trung thực, có lực chun mơn, thận trọng nghề nghiệp khơng trực tiếp nhân viên kế tốn, tránh tình trạng tham cơng quỹ, sai sót hạch tốn - Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ, kế toán trưởng soát xét Giám đốc cơng ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký người nộp tiền, nhận tiền, thủ quỹ…sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Vì Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang39 Báo cáo thực tập tổng hợp vậy, khơng xảy tình trạng chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản chi hợp lý, có mục đích rõ ràng - Cơng tác kế tốn tiêu thụ trọng đến việc quản lý lưu giữ chứng từ gốc sở pháp lý cho việc ghi chép sổ sách kế toán tài liệu quan trọng Ban Giám Đốc tra cần đến Phương pháp đánh giá thành phẩm: Kế toán sử dụng nguyên tắc giá gốc để đánh giá thành phẩm nhập kho, điều giúp cho việc xác định trị giá thực tế nhập kho thành phẩm xác tránh hao hụt tổn thất Luôn phản ánh giá trị thực tế thành phẩm nhập kho Cơng ty sử dụng phương pháp Bình qn gia quyền để tính đơn giá bình qn xuất kho, phương pháp đơn giản dễ áp dụng, phù hợp với trình độ kế tốn cán nhân viên kế tốn -Về cơng tác quản lý sử dụng tài sản cố định: Việc phân loại tài sản cố định theo nguồn hình thành cho ta biết nguồn vốn hình thành nên tài sản cố định để có kế hoạch trả nợ + Phân loại theo đặc trưng kỹ thuật giúp kế tốn phân bổ xác khấu hao tài sản cố định giá thành hạng mục cơng trình hồn thành kỳ, đảm bảo cho việc tính giá thành đắn, xác + Kế tốn chi tiết tài sản cố định Cơng ty mở sổ theo dõi chi tiết tăng giảm tài sản cố đinh quý theo loại sở để ghi sổ tài sản cố định, tính phân bổ khấu hao quản lý 4.2 Tồn Về bản, tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền công ty tuân thủ theo chế độ hành, phù hợp với điều kiện cụ thể đáp ứng yêu cầu công tác quản lý nói chung Tuy nhiên, q trình hạch tốn số tồn sau: - Hệ thống sổ sách doanh nghiệp làm theo QĐ15, nhiên có số mẫu chưa theo mẫu Bộ tài - Cuối tháng định kỳ cơng ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ gặp nhiều khó khăn Như vậy, ảnh hưởng đến việc mua bán chi tiêu tiền mặt công ty - Công ty không sử dụng nhật ký đặc biệt – cụ thể nhật ký thu – chi mà số lượng nghiệp vụ lớn, dày đặc, không mở sổ nhật ký đặc biệt khiến công ty khó theo dõi, kiểm sốt tình hình kinh doanh, thu – chi - Phương pháp đánh giá thành phẩm: Kế toán sử dụng nguyên tắc giá gốc để đánh giá thành phẩm nhập kho, điều giúp cho việc xác định trị giá thực tế nhập kho thành phẩm xác tránh hao hụt tổn thất Ln phản ánh giá trị thực tế thành phẩm nhập kho Cơng ty sử dụng phương pháp Bình qn gia quyền để tính đơn Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang40 Báo cáo thực tập tổng hợp giá bình quân xuất kho, phương pháp đơn giản dễ áp dụng, phù hợp với trình độ kế tốn cán nhân viên kế toán Kế toán tiêu thụ thành phẩm chưa theo dõi tài khoản liên quan đến tiêu thụ thành phẩm sở chi tiết tài khoản Do việc theo dõi, đối chiếu sổ cịn gặp nhiều khó khăn - Về cách phân loại tài sản cố định, Cơng ty có hai cách phân loại chưa sát với thực tế khó cho cơng tác kiểm kê, tính khấu hao Bảng phân bổ khấu hao chưa thể số khấu hao tính tháng trước, số khấu hao tăng tháng, giảm tháng mà biết số khấu hao quý mà Hàng năm vào cuối kỳ Công ty thường kiểm kê tài sản cố định song việc kiểm tra mang tính chất đối chiếu, qua loa Do khơng đưa ý kiến xác đáng tình trạng thiết bị kỹ thuật tài sản cố định 4.3 Các kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước a.Việc công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên hoàn toàn đắn hợp lý, nhiên công ty cần lưu ý phương pháp kế tốn chi tiết hàng hóa theo phương pháp ghi thẻ song song Đây phương pháp đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu số liệu Tuy nhiên, việc ghi chép thủ kho phịng kế tốn mặt số lượng nhiều thời gian, công sức Công việc kiểm tra không thường xuyên mà chủ yếu vào cuối tháng, điều làm hạn chế chức kiểm tra kế tốn, phương pháp thường áp dụng với doanh nghiệp có nghiệp vụ nhập xuất hàng hóa Hiện đặc thù cơng ty số lượng nghiệp vụ nhập, xuất nhiều nên việc áp dụng phương pháp chưa hoàn toàn hợp lý Công ty nên áp dụng phương pháp sổ số dư: -Ở kho: theo dõi mặt số lượng - Ở phịng kế tốn: quản lý mặt giá trị Phương pháp giảm khối lượng ghi chép hàng ngày, cơng việc kế tốn tiến hành đặn Thành phẩm công ty đa dạng mẫu mã, chủng loại, kích thước nên việc tính giá vốn thành phẩm phải tính riêng với loại thành phẩm Cơng ty tính giá xuất kho hàng hóa theo phương pháp bình quân gia quyền trở nên phức tạp tốn công sức, dễ nhầm lẫn tồn mặt hạn chế, không cho phép theo dõi kịp thời giá trị thành phẩm xuất kho mà đến cuối tháng tập hợp đầy đủ số lượng thành phẩm nhập kho xuất kho tính giá vốn thành phẩm xuất kho nên không cung cấp kịp thời thông tin giá vốn thành phẩm xuất kho Vì vậy, Cơng ty nên có Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang41 Báo cáo thực tập tổng hợp thể sử dụng hai phương pháp tính giá thành phẩm thực tế xuất kho hiệu giá thực tế bình quân sau lần nhập Giá thực tế đích danh * Phương pháp giá thực tế bình quân sau lần nhập Giá thực tế TP xuất kho = Giá đơn vị bình quân x Số lượng TP xuất kho sau lần nhập Giá đơn vị Tổng giá thực tế TP tồn sau lần nhập bình quân sau = lần nhập Tổng số lượng TP tồn sau lần nhập Phương pháp giá thực tế bình quân sau lần nhập khắc phục nhược điểm phương pháp bình quân gia quyền, sau lần nhập, xuất kế tốn biết xác giá trị thành phẩm xuất kho, từ cung cấp thơng tin kịp thời xác đảm bảo cho cơng tác quản lý thành phẩm tốt * Phương pháp tính giá thực tế đích danh có nghĩa thành phẩm xuất lơ tính giá theo giá nhập thực tế lơ hàng b Kế tốn nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý cuối năm, đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch (nếu có) tiền Việt Nam, ngoại tệ tồn quỹ thực tế so với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập Ban kiểm kê, thủ quỹ kế tốn thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo Giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ, Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: Một lưu chỗ thủ quỹ, lưu chỗ kế toán Ưu điểm: Giúp cho nhà quản lý nắm số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch c Để phục vụ tốt cho nhu cầu quản lý tài sản cố định Công ty nên mở sổ theo dõi tài sản cố định sử dụng cho phận sử dụng Sử dụng sổ ta theo dõi tài sản cố định sử dụng bao nhiêu, tình hình tăng giảm loại nào, nguồn vốn đầu tư từ đâu, tình hình trích khấu hao từ phục vụ công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định KẾT LUẬN Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh, tài sản cố định, vốn tiền mặt, tiền lương doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phận cấu thành hệ thống kế tốn doanh nghiệp, ln giữ vị trí, vai trị quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Các doanh nghiệp Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang42 Báo cáo thực tập tổng hợp sản xuất kinh doanh với chức sản xuất sản phẩm, tạo sản phẩm phục vụ cho nhu cầu xã hội Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước đời phát triển với điều kiện thuận lợi khó khăn kinh tế thị trường, tồn nhiều hạn chế địi hỏi nhà quản lý phải tìm giải pháp tốt để tổ chức hạch toán kế tốn cách xác, khoa học, ngày hồn thiện Với điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam loại hình tiêu thụ, hình thức tốn, chế sách áp dụng tiêu thụ ….đều đa dạng hóa địi hỏi cơng ty, doanh nghiệp ln phải tìm tịi để hồn thiện kế tốn phần hành tiêu thụ xác định kết kinh doanh từ việc hoàn thiện chứng từ,sổ sách….đến phương pháp kế tốn Tất nhằm mục đích hướng tới thơng tin kinh tế xác, hiệu việc sử dụng thông tin định quản trị mà nhà quản trị đưa Sau gần ba tháng thực tập Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước vào thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty với kiến thức chun mơn nghiệp vụ kế tốn học Trường Đại học Lao Động Xã Hội em mạnh dạn đưa số ý kiến chủ quan, số giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty với mong muốn Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước ngày thành công đạt hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Một lần em xin chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn : Vũ Thị Thê tập thể Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành nội dung báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang43 Báo cáo thực tập tổng hợp Nguyễn Thị Kiều Duyên_Msv:1109021849 Trang44 ... doanh Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước CHƯƠNG 2: Tổ chức kế toán Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước CHƯƠNG 3: Quy trình thủ tục kế tốn số hoạt động chủ yếu Công Ty CP Kỹ Thuật Và. .. DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CP KỸ THUẬT VÀ THIẾT BỊ NGÀNH NƯỚC 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước. .. doanh Công Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị Ngành Nước năm gần CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CP KỸ THUẬT VÀ THIẾT BỊ NGÀNH NƯỚC……………………………………… 2.1 Hình thức kế tốn Cơng Ty CP Kỹ Thuật Và Thiết Bị