-Mẫu số 01-LĐTL: Bảng chấm công -Mẫu số 02-LĐTL: Bảng thanh toán lương
-Mẫu số 03-LĐTL: Phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội -Mẫu số 04-LĐTL: Bảng thanh toán bảo hiểm xã hội
d.Quy trình hạch toán kế toán tiền lương tại công ty.
Nguy n Th Ki u Duyên_Msv:1109021849ễ ị ề Trang29
-Sổ chi tiết TK 334, 338 -Sổ NKC -Sổ cái TK 334, 338 Ch ng t kứ ừ ế toán: -B ng ch m ả ấ công -B ng thanh ả toán lương Ph n m mầ ề k toánế MISA
Sơ đồ: Quy trình hạch toán tiền lương tại công ty
Chú thích :
Nhập hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Quan hệ đối chiếu
Giải thích quy trình:
Hàng ngày, căn cứ các chứng từ kế toán (Bảng chấm công,Bảng thanh toán lương,..) kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán trên phân hệ kế toán tiền lương
Phần mềm sẽ tự động nhập dữ liệu vào sổ sách liên quan: sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết 334,338...
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm nào cần thiết) , kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và in Báo cáo kế toán.Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác , trung thực theo thông tin đã được cập nhật trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra , đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo kế toán sau khi in ra giấy.
e.Quy trình luân chuyển chứng từ
1)Lập tiếp nhận và xử lý chứng từ kế toán
1a) Dựa vào doanh thu, hợp đồng trong tháng của nhân viên, kế toán tính ra số lương mềm phải trả cho từng đối tượng theo quy chế tài chính của công ty
(1b) Bộ phận nhân sự chấm công và tính lương theo ngày công làm việc và số ngày thực tế đi công tác
(2a) P.Nhân sự lập Bảng lương căn bản và lương công tác phải trả (2b) Kế toán lập Bảng lương doanh thu phải trả
(3) P.Nhân sự gửi Bảng lương căn bản cho kế toán
(4) Từ Bảng lương căn bản và Bảng lương doanh thu, kế toán tập hợp thành Bảng
-Báo cáo tài chính -Báo cáo qu n trả ị
lương tổng hợp phải trả
(5) Kế toán tính ra số BHXH, BHYT, BHTN và thuế TNCN phải khấu trừ của người lao động
(6) Kế toán hoàn thiện bảng lương đầy đủ các chỉ tiêu phải trả, các khoản khấu trừ, số tiền lương còn lại
(7a) Nếu chi lương bằng tiền mặt, kế toán lập Phiếu chi (7b) Nếu trả lương qua Ngân hàng, kế toán lập Ủy nhiệm chi (8) Kế toán chuyển Phiếu chi qua Thủ quỹ
(9) hoặc chuyển Ủy nhiệm chi đến Ngân hàng (10) Thủ quỹ chi tiền
(11) Thủ quỹ chuyển tiền Phiếu chi đến P.Nhân sự (12) P.Nhân sự nhận tiền và ký xác nhận
(13) P.Nhân sự lập Bảng ký xác nhận lương (14) Nhân viên ký xác nhận lương
(15) Nhân viên nhận lương
3.4.Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán * Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán * Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán
Theo dõi phản ánh một cách chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có và tình hình biến động của từng loại vốn bằng tiền và các khoản thanh toán.
Cung cấp số liệu kịp thời cho công tác kiểm kê lập báo cáo tài chính và phân tích hoạt động kinh tế.
Chấp hành các quy định thủ tục trong việc quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty.
Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị các biện pháp xử lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán.
Hướng dẫnvà kiểm tra thường xuyên việc ghi chép của thủ quỹ. Kiểm tra thường xuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất.
Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình thanh toán từng khoản nhằm thực hiện tốt các quy định tín dụng hiện hành và chế độ quản lý tài chính.