Quy trình và thủ tục kế toán một số hoạt động chủ yếu tại công ty cổ phần tổng công ty xây dựng nghệ an

LỜI MỞ ĐẦU Qua 20 năm đổi mới, kinh tế có chuyển biến to lớn Cùng lên với đất nước, công cụ quản lý kinh tế nói chung hạch tốn tài nói riêng ngày hoàn thiện dể bắt nhịp với kinh tế nhiều thành phần Có kết có quan tâm đạo Đảng, Nhà nước, cấp, ngành có liên quan công tác đào tạo cán quản lý Bên cạnh khơng thể khơng nhắc đến nhận thức đắn nỗ lực phấn đấu vươn lên học tập cá nhân, học sinh, sinh viên thuộc chuyên ngành Hoà chung với xu phát triển cán bộ, giảng viên học sinh trường Đại học Lao Động Xã Hội khơng ngừng phấn đấu Thầy trị giảng dạy học tập tốt, truyền đạt cho lý luận trị, chun mơn nghiệp vụ, kiến thức cần phải nắm vững gắn với lực thực với doanh nghiệp đứng vững cạnh tranh để phát triển xa hơn, mạnh với hà khắc chế thị trường, góp phần vào việc phát triển kinh tế xã hội tạo đà phát triển cho đất nước Để thực phương châm đào tạo nhà trường “Học đôi với hành lý thuyết liền với thực tế”, sau trang bị đầy đủ kiến thức thuộc chuyên ngành kế toán, sinh viên thực tập sâu vào thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm rèn luyện kỹ kiến thức học nhà trường thực tế cơng việc Qua giúp cho học sinh hiểu vấn đề công tác quản lý kinh tế Trong thời gian thực tập cơng ty, em có hội để tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời đến đánh giá kết luận chung ưu nhược điểm công ty hoạt động sản xuất kinh doanh quản lý Tuy thời gian thực tập có hạn, song quan tâm giúp đỡ ban giám đốc, hướng dẫn phòng kế tốn phịng ban liên quan, em có đủ tư liệu để viết hồn chỉnh báo cáo Em xin chân thành cảm ơn phòng ban lãnh đạo công ty Cổ phần Tổng Công ty xây dựng Nghệ An thầy, cô giáo trường Đại học Lao Động Xã Hội Đặc biệt Cô giáo Nguyễn Thị Thu Lệ, người nhiệt tình bảo hướng dẫn em suốt thời gian em thực tập Báo cáo em gồm có Chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh công ty cổ phần Tổng công ty xây dựng Nghệ An Chương 2: Tổ chức kế tốn cơng ty cổ phần Tổng cơng ty xây dựng Nghệ An Chương 3:Quy trình thủ tục kế tốn số hoạt động chủ yếu Cơng ty cổ phần Tổng công ty Xây dựng Nghệ An Chương 4:Nhận xét kiến nghị hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty cổ phần Tổng cơng ty Xây dựng Nghệ An Do cịn nhiều hạn chế kiến thức, trình độ chun mơn thời gian nên báo cáo tránh khỏi sai sót khiếm khuyết q trình lập báo cáo thực tập Em mong đánh giá, nhận xét, góp ý bạn sinh viên anh chị phịng Kế tốn cơng ty để báo cáo em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Chương 1: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công ty 1.1 Thông tin chung về đơn vi - Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG NGHỆ AN - Tên tiếng anh: NGHE AN CONSTRUCTION CORPORATION JIONT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG NGHỆ AN - Địa chỉ: Km số 6, quốc lộ 46, xã Nghi Thạch, Huyện Nghi Lộc, Tỉnh Nghệ An, Việt Nam - Điện Thoại: 0383 521286 - Fax: 0383 521286 - Email: tctxaydungna@gmail.com - Số tài khoản: 51010000060676 Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Nghệ An - Giấy đăng ký kinh doanh số: 2900489690 Sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Nghệ An Cấp - Mã số thuế: 2900489690 1.2 Quá trình hình thành và phát triển - Công Ty Cổ Phần Tổng Công Ty Xây Dựng Nghệ An tiền thân Công ty TNHH Lưu Hồng Phong, thành lập vào ngày 20/4/2001, thành viên góp vốn, vốn điều lệ tỷ đồng - Ngày 12/12/2004 đổi tên thành Công ty CP XD TM DV Lưu Hồng Phong, có 12 thành viên góp vốn, vốn điều lệ 10 tỷ đồng - Ngày 22/4/2009 kết hợp với Công ty khác đổi tên thành Công ty CP Tổng công ty xây dựng Nghệ An, vốn điều lệ 50 tỷ đồng - Công Ty Cổ Phần Tổng Công Ty Xây Dựng Nghệ An với đội ngũ cán công nhân viên lành nghề bao gồm kỹ sư xây dựng, giao thông, thủy lợi, cử nhân kinh tế, công nhân có tay nghề cao chuyên đảm nhận xây lắp cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng thủy lợi có quy mơ lớn nước… Trong năm qua Cơng ty tìm kiếm dự án lớn ban quản lý Nhà kỹ thuật nghiệp vụ BVUB Nghệ An – TP Vinh, Nghệ An (bệnh Viện Ung Bướu Nghệ An); Cải tạo, nâng cấp Bệnh viện Đa Khoa huyện Nghi Lộc); Cải tạo, nâng cấp Bệnh viện lao phổi Nghệ An; Trụ sở làm việc sàn giao dịch thiết bị công nghệ TP Vinh, Nghệ An ( Sở KH CN Nghệ An); Trụ sở làm việc Trung tâm KHXH nhân văn Nghệ An (Sở KH CN Nghệ An); Cải tạo, nâng cấp Quốc lộ 53 đoạn qua địa phận Tỉnh Trà Vinh ( Ban quản lý dự án 8- TP HCM); Nhà học thục hành tiền lâm sang trường ĐH Y khoa Vinh; Nâng cấp đường giao thông nguyên liệu chè Thanh Mai, Thanh Chương, Nghệ An (Công ty TNHH đầu tư phát triển chè Nghệ An); Tuyến đường giao thông Nghi Đức – Nghi Thiết; Nhà học tầng trường Cao đẳng nghề Du lịch TM Nghệ An; Nhà học thực hành sở Trường cao đằng nghề Du lịch TM Nghệ An; Đập Mộ Dạ huyện Đô Lương… 1.3 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất 1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh - Lĩnh vực kinh doanh: Xây lắp, sản xuất, dịch vụ, thương mại 1.3.2 Quy trình công nghệ Q trình sản xuất cơng ty có đặc điểm sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau, cơng trình có dự toán riêng, thiết kế riêng thực thi công nhiều địa bàn khác nhau, thời gian thi cơng dài, chịu ảnh hưởng khí hậu điều kiện tự nhiên khác Nhìn chung đặc điểm tổ chức sản xuất công ty thực qua bước sau: Đấu thầu Ký hợp đồng Tổ chức thi công Nghiệm thu kỹ thuật Bàn giao tốn tốn Sơ đờ 1.1: Quy trình tở chức sản xuất (Nguồn: Phòng kế hoạch – CTCP Tổng công ty XD Nghệ An) Các đơn vị sản xuất chủ động cung ứng vật tư, nhân công, máy thi công để đảm bảo tíên độ kỹ thuật cơng trình giao khốn Khi thực hợp đồng giao khoán đơn vị sản xuất hàng tháng tập hợp chứng từ gốc liên quan đến hoạt động đơn vị định kỳ hàng tháng gửi phòng tài cơng ty -Quy trình cơng nghệ, sản xuất của công ty Hồ sơ dự thầu Dự tốn đấu thầu Thuyết minh biện pháp thi cơng Tham gia đấu thầu Ký hợp đồng kinh tế Mua vật tư, vật liệu xây dựng Thi cơng cơng trình Đảm bảo an toàn lao động Nghiệm thu giai đoạn Nghiệm thu cơng trình bàn giao cơng trình (Phòng kế hoạch – CTCP Tổng công ty XD Nghệ An) Sơ đồ 1.2 Quy trình thi công công trình Hồ sơ dự thầu: nhận thông tin mời thầu ban lãnh đạo cơng ty phịng ban phối hợp với làm hồ sơ nhận thầu bao gồm biện pháp thi cơng dự tốn thi cơng  Biện pháp thi cơng: mơ tả cơng trình, quy mơ đặc điểm cơng trình, đưa biện pháp thi cơng tổng hợp sau đưa biện pháp thi cơng chi tiết  Dự tốn đấu thầu: - Lập bảng dự tốn chi tiết gồm có khối lượng, đơn giá vật liệu, nhân cơng, máy móc thi công - Lập bảng vật tư bù chênh lệch giá - Lập bảng tính cước vận chuyển - Từ bảng chi tiết ta lập bảng tổng hợp chi phí  Tham gia đấu thầu: cử người tham gia đấu thầu  Ký kết hợp đồng kinh tế: sau trúng thầu ký kết hợp đồng kinh tế bao gồm điều khoản mà hai bên thỏa thuận  Tiến hành thi công: sau ký hợp đồng kinh tế lập ban huy công trường tiến hành thi công  Nghiệm thu giai đoạn: thi công xong giai đoạn tiến hành nghiệm thu giai đoạn  Nghiệm thu cơng trình: sau tất giai đoạn hoàn thành xong, tiến hành nghiệm thu toàn cơng trình để đưa vào sử dụng 1.4 Tở chức quản lý của công ty Chủ tịch hội đồng quản trị (Giám đốc) Phó giám đốc hành kỹ thuật Phó giám đốc kinh doanh Phịng hành Phịng kinh doanh Phòng kế hoạch vật tư, trang thiết bị Phòng kỹ thuật Các tổ đội trực tiếp sản xuất Sơ đồ 1-3: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty Phịng kế tốn Ghi chú: Quan hệ đạo Quan hệ chức -Đại hội đồng cổ đơng quan có thẩm quyền cao Công ty, định vấn đề liên quan tới phương hướng hoạt động, vốn điều lệ, kế hoạch phát triển ngắn dài hạn Công ty, nhân Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát vấn đề khác quy định Điều lệ Công ty - Hội đồng quản trị quan quản lý Công ty, hoạt động kinh doanh công việc Công ty phải chịu quản lý đạo thực Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh Công ty trừ thẩm quyền thuộc Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát Giám đốc người quản lý khác • -Chức nhiệm vụ các phòng ban • + Phịng hành • • • • • • • • Tham mưu cho giám đốc công ty việc tổ chức tuyển dụng lao động, phân công xếp nhân Giúp giám đốc theo dõi tình hình cơng tác cơng ty, thực chế độ thi đua khen thưởng- kỷ luật nhân viên để có sở trả lương hợp lý Quản lý dấu, lưu trữ, phát hành công văn tài liệu Thực nghiệp vụ hành chính, lễ tân + Phịng kế toán Thực nhiệm vụ hạch tốn quản lý vốn tài sản công ty Thực tốt cơng tác thu chi tài chính; kiểm tra đối chiếu sổ sách với thực tế, chủ động đôn đốc tốn cơng nợ, giảm bớt khoản vay đảm bảo sử dụng đồng vốn có hiệu Quản lý tốt chứng từ, sổ sách công ty Lập báo cáo thuế toán thuế với ngân sách + Phịng kỹ thuật • Thiết kế cơng trình xây dựng theo yêu cầu khách hàng đạo ban GĐ, xác định quy trình xây lắp quy trình kiểm tra chất lượng xây lắp Ban hành tiêu chuẩn kiểm tra biểu hướng dẫn công việc • Lập phương án thi cơng cơng trình, giám sát q trình thi cơng, nghiệm thu giai đoạn cơng trình để đảm bảo cơng trình đạt hiệu tiến độ chất lượng tốt • Quản lý hồ sơ tài liệu kỹ thuật tồn cơng ty: mặt xây dựng, quy trình xây dựng… giữ bí mật quy trình kỹ thuật • + Phịng kế hoạch • Lập kế hoạch sản xuất hàng tháng, quý, năm lâu dài công ty; thực nhiệm vụ chuẩn bị sản xuất hàng tháng đột xuất cho phận công ty vật tư, nguyên liệu, tiến độ giao hàng vấn đề liên quan đến sản xuất • Chỉ đạo điều hành sản xuất kinh doanh tiến độ bàn giao cơng trình, hạng mục cơng trình kịp thời, đảm bảo u cầu tiến độ • Tìm hiểu mở rộng thị trường; cung ứng vật tư, nguyên liệu cho công ty 1.5Kết quả kinh doanh /hoạt động của đơn vi những năm gần Chỉ tiêu ĐVT A Năm 2014 B Năm 2015 Năm 2016 Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn Đồng - Tài sản dài hạn 36.722.354.298 39.223.464.411 40.234.624.534 4.634.624.623 4.312.312.464 4.825.434.533 32.087.729.675 3.4911.151.947 35.408.190.001 Doanh thu 1.885.053.716 2.379.885.851 2.456.301.222 Các khoản phải Đồng nộp NSNN 11.165.925 16.463.873 10.836.529 Lợi nhuận sau Đồng thuế 222.918.207 388.250.046 191.394.170 Số lượng lao động Người 110 120 119 Thu nhập bình Đồng quân (tháng) 3.906.000 4.207.840 Đồng 3.700.680 Biểu số 1.4: Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty từ năm 2014 – 2016 Nhận xét: Con số cho biết việc sản xuất kinh doanh của công ty không ổn định Nhìn vào doanh thu thì năm 2015 so với năm 2014 tăng 4.948.321.351đ tương ứng tăng 126,25% Điều chứng tỏ công ty đẩy mạnh việc hợp tác kinh doanh để nâng cao vị trí của mình Lợi nhuận sau thuế của năm 2016 giảm rõ rệt so với năm 2015 Giảm 1.968.558.763 đồng, tương ứng giảm 202,85% Và giảm lợi nhuận sau thuế ảnh hưởng của tình hình kinh tế công ty cần đưa biện pháp thích hợp để điều chỉnh thay đổi CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VI 2.1 Hình thức kế toán Việc tổ chức thực chức năng, nhiệm vụ nội dung cơng tác kế tốn Cơng ty máy kế tốn đảm nhận Tổ chức máy quản lý đảm bảo hợp lý, gọn nhẹ, hiệu điều kiện quan trọng để cung cấp thơng tin cách kịp thời, xác, đồng thời phát huy nâng cao trình độ chuyên mơn nghiệp vụ cán kế tốn Cơng ty cổ phần Tổng công ty xây dựng Nghệ An áp dụng hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung Theo hình thức này, cơng ty có phịng kế tốn trung tâm chịu tránh nhiệm tổ chức thực tồn cơng tác kế tốn, tài cơng tác thống kê tồn cơng ty Kế tốn cơng trình, đề án có trách nhiệm tập hợp chứng từ ban đầu, ghi chép lập nên bảng kê chi tiết sau chuyển tất chứng từ liên quan đến phòng tài kế tốn cơng ty theo định kì Kế tốn cơng ty vào chứng từ để ghi chép sổ sách cần thiết Tiếp theo, kế toán tổng hợp lập BCTC Tất sổ sách chứng từ phải có kiểm tra, phê duyệt kế tốn trưởng 2.2Tở chức bợ máy kế toán tại cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn thuế Kế tốn cơng nợ Kế tốn hàng hóa Kế tốn kho Sơ đờ 2.1 Sơ đờ tở chức máy kế tốn cơng ty Đặc điểm chức bợ phận: Thủ quỹ - Kế tốn trưởng: Là người chịu trách nhiệm chung tồn cơng tác kế tốn Cơng ty, người tổ chức điều hành máy kế toán, kiểm tra thực việc ghi chép, luân chuyển chứng từ Ngoài ra, kế tốn trưởng cịn hướng dẫn, đạo việc lưu giữ tài liệu, sổ sách kế toán, lựa chọn cải tiến hình thức kế tốn cho phù hợp với tình hình kinh doanh Cơng ty - Kế tốn thuế: Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ việc trích khấu hao TSCĐ, lập báo cáo thuế hàng tháng, q, năm - Kế tốn cơng nợ: Kế tốn phải thu khách hàng, phải trả cho người bán, có nhiệm vụ hạch tốn chi tiết, tổng hợp cơng nợ phải thu, phải trả cho người mua, người bán, theo dõi khoản cơng nợ tinh hình tốn khách hàng Quản lý loại vốn vay ngân hàng, phụ trách việc vay, trả vốn với ngân hàng, đồng thời có nhiệm vụ lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, chi tiền phát sinh ngày cơng ty - Kế tốn hàng hố: Theo dõi tình hình nhập xuất, tồn kho hàng hố - Kế tốn kho: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình nhập, xuất, tồn kho hàng hố nộp Biên giao hàng lên Văn phòng - Thủ quỹ: Giữ quỹ tiền mặt hoàn toàn chịu trách nhiệm mát xảy phải bồi thường mát Đảm bảo số dư tiền mặt quỹ luôn khớp với số dư tài khoản sổ quỹ Chi tiền có đầy đủ chứng từ, văn kèm theo có phê duyệt người có thẩm quyền Tổng giám đốc, người uỷ quyền kế toán trưởng.Chịu trách nhiệm ghi chép đầy đủ, kịp thời xác khoản thu chi từ quỹ tiền mặt vào sổ quỹ tiền mặt Thực kiểm quỹ hàng ngày đảm bảo số dư tiền mặt quỹ khớp với số dư sổ quỹ 2.3 Chế độ/ chính sách kế toán áp dụng tại đơn vi - Công ty áp dụng Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam có liên quan Chế độ Kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐBTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài - Niên độ kế tốn:(Kỳ kế tốn năm) ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên - TSCĐ ghi nhận theo giá gốc, trình sử dụng TSCĐ ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị lại Biểu 3-17: Bảng chấm công văn phòng công ty Công ty cp Tổng công ty xây dựng Nghệ An Bảng chấm công tháng 01 năm 2017 Bộ phận Văn phòng T T Lao động Trần Văn Huệ Trần Đình Hải Trần Thị Thanh Mai Lê Vĩnh Tú Nguyễn Đình Việt Trần Đình Tấn Nguyễn Đức Hùng Ngô Thị Hồng Thọ Bùi Quốc Việt Cộng x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x …………………… ……………………… 26 x x x x x x x x x 27 x x x x x x x x x 28 x x x x x x x x x 29 x x x x x x x x x 30 31 x x Vinh, Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người chấm công (Đã ký) Phụ trách bộ phận (Đã ký) Cộng 24 21 20,5 21,5 21,5 19,5 21,5 20 40 209,5 Biểu 3-18: Bảng tính và phân bở lương phận văn phòng cơng ty CƠNG TY CỔ PHẦN TỔNG CƠNG TY XÂY DỰNG NGHỆ AN BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 01/2017 Phần cộng thêm Lương theo HS BH B Trần Văn Huệ Trần Đình Hải Trần T Thanh Mai 2.9 2,6 4.400.000 20,5 B Lê Vĩnh Tú 3.58 3,27 5.500.000 23 B 62.940.000 212,5 A Họ tên NC XL Lương N.công T T QĐ HĐQT L ễ P.c Chức vụ HS 16.000.00 24 B 16.000.00 14.300.000 21 B 12.512.500 Phần trừ nợ Lương lễ tết Tổng thu nhập Ăn ca PC BHXH Cộng 10 11 12 13 14 300.000 16.300.00 240.000 240.000 16.540.00 300.000 13.812.500 210.000 210.000 14.022.500 3.758.333 1.000.000 3.000.00 426.979 7.185.312 205.000 584.325 789.325 5.156.250 1.000.000 456.688 6.612.938 225.000 721.035 946.035 59.141.964 9.000.000 3.450.37 71.592.339 2.125.000 3.453.03 5.578.03 Tổng cộng Còn n BHXH 32,5% KP CĐ Cộng 15 16 17 16.5 14.02 7.974.637 1.106.30 1.106.30 9.08 7.558.973 1.338.025 1.338.025 8.89 77.170.369 6.338.800 6.338.800 70.83 ………………… Cộng Lập biểu (Đã ký ) Vinh, ngày 31 tháng 01năm 2017 Duyệt (Đã ký) Biểu 3-.19:Bảng chấm công làm thêm giờ tháng 01/2017 nhân viên văn phòng công ty Công ty cổ phần Tổng Công ty xây dựng Nghệ An Ban QLDA Bảng chấm công làm việc Tại dự án cải tạo khách sạn Thái Bình Dương TT Họ tên Nguyễn Đình Việt Trần Đình Hải Lê Vĩnh Tú Nguyễn Đức Hùng x x x x x x x x 22 23 24 x x x x 25 26 27 28 29 30 31 Cộng 10 1,5 10 x x Cộng Duyệt (Đã ký) 30,5 Ngày 26 tháng 02 năm 2017 Người chấm (Đã ký) Biểu 3-20:.Bảng toán tiền làm thêm giờ tháng 01/2017 nhân viên văn phòng công ty CÔNG TY CỔ PHẦN TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG Nghệ An BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM GIỜ THÁNG 01/2017 BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN CẢI TẠO KHÁCH SẠN THÁI BÌNH DƯƠNG TT HỌ VÀ TÊN Nguyễn Đình Việt Trần Đình Hải Lê Vĩnh Tú Nguyễn Đức Hùng Lập biểu (Đã ký) Chức vụ TB TB BV BV NCTT 10 1,5 10 NCQĐ 24 24 24 24 XL B B B B HSXL 1,0 1,0 1,0 1,0 Lương theo QĐ HĐQT 5.500.000 14.300.000 5.500.000 5.000.000 Hệ số làm 1,5 1,5 1,5 1,5 Thành tiền 3.437.500 1.340.625 3.437.500 2.812.500 Ngày 26 tháng 02 năm 2017 Duyệt (Đã ký) Biểu 3-21: Danh sách trả lương qua tài khoản phận văn phòng công ty Công ty CP Tổng công ty xây dựng Nghệ An DANH SÁCH TRẢ LƯƠNG THÁNG 01 QUA TÀI KHOẢN CỦA BỘ PHẬN VĂN PHỊNG CƠNG TY S T T So tai khoan (benefiary account) 0101001056533 44000000486777 010100019529 0101000948603 Ten nguoi Ten ngan huong hang (benefiary (bank name) name) TRAN VAN HUE Vietcombank TRAN ĐINH Sea bank NA HAI TRAN ĐINH Vietcombank HAI TRAN T THANH Vietcombank MAI So tien (amount) Loai tien (curre ncy) 41.540.000 VND 26.363.000 VND Noi dung (content ) Chuyen luong Chuyen luong 2.000.000 VND Chuyen luong 6.868.338 VND Chuyen luong Cộng 120.859.695 Một trăm hai mươi triệu, tám trăm năm chín ngàn sáu trăm chín lăm đồng Lập biểu (Đã ký) Ngày 26 tháng 02 năm 2017 Duyệt (Đã ký) CÔNG TY CỔ PHẦN TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG NGHỆ AN BẢNG TÍNH BHXH Văn phòng cơng ty TT Họ tên Ghi Có TK 338 Phụ cấp Số cịn KPCĐ BHXH BHYT BHTN Cộng công ty phải nộp 68.08 816.960 153.180 68.080 1.106.300 584.325 521.975 Trần T Thanh Mai Lê Vĩnh Tú 82.340 988.080 185.265 82.340 1.338.025 721.035 661.990 Trần Đình Tấn 53.820 645.840 121.095 53.820 874.575 515.970 358.605 3.453.030 2.885.770 Cộng Ngày 26 tháng 02 năm 2017 Lập biểu (Đãký) Biểu 3-22: Bảng tính BHXH Duyệt (Đã ký) Biểu 3- 23 Sổ nhật ký chung Đơn vị: công ty CP tổng công ty Nghệ An Địa chỉ: Km số 6- QL 46 – Nghi Thạch – Nghi Lộc – Nghệ An Mẫu số S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2017 Đvt: Đồng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C 31/01 … … Diễn giải Đã ghi sổ E Số phát sinh Số hiệu TKĐƯ Nợ Có D G Số trang trước chuyển sang … 120.859.695 Thanh Toán lương 112  31/01 cho CNV Tháng 334 1/2017 120.859.695 … … … … … … Cộng chuyển trang X X sau (Ng̀n: Phòng kế tốn- Cơng ty CP TCT Xây dựng Nghệ An) Biểu 3-24: Mẫu sổ tài khoản 334 Cơng ty CP TỔNG CƠNG TY XÂY DỰNG NGHỆ AN SỞ CÁI TK 334: Phải trả người lao đợng Chứng Từ Ngày Số Diễn giải TK Đối Ứng Số tiền 338 2.885.770 Nợ Có Ghi - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 31/01 44 26/02 13 …………… - Trích BHXH, KPCĐ - Thanh tốn lương tháng 01 ………… tiền 112 Cộng phát sinh - Số dư cuối quý Người ghi sổ (Ký, họ tên) 120.859.695 X Kế toán trưởng (Ký, họ tên) X Ngày 26 tháng 02 năm 2017 Thủ trưởng đơn vi (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 3-25:Sở tài khoản 338 Cơng Ty Cổ Phần TỔNG CƠNG TY XÂY DỰNG NGHỆ AN SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 338- Bảo Hiểm Xã Hội, BHYT,KPCĐ Chứng Từ Diễn giải Ngày Số - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 01 31/1 49 +BHXH,BHYT phải nộp NV văn phòng - Cộng phát sinh Số dư cuối quý Người ghi sổ (Ký, họ tên) TK đối ứng Số tiền Nợ 642 334 Có Ghi 3.453.030 2.885.770 6.338.800 6.338.800 Ngày 26 tháng 02 năm 2017 Kê toán trưởng Thủ trưởng đơn vi (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHI HOÀN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VI Cơng ty Cổ phần Xây dựng Tổng công ty xây dựng Nghệ An trải qua mười sáu năm trưởng thành phát triển, đến nay, công ty vượt qua khó khăn ban đầu, khẳng định chỗ đứng thị trường, lớn mạnh quy mô lẫn chất lượng sản phẩm Công ty tìm kiếm thêm cơng trình, mở rộng quy mơ kinh doanh, sản xuất kinh doanh theo chức giấy phép hành nghề quy định đặc biệt tạo lòng tin với chủ đầu tư Tùy theo quy mơ, tính chất loại cơng trình điều kiện cụ thể cơng trình mà tổ chức đấu thầu xây lắp tồn cơng trình hạng mục cơng trình Đối với dự án, công ty lập hồ sơ dự thầu, lập dự án tối ưu để thắng thầu cơng trình Có thành tựu cố gắng nỗ lực không ngừng tập thể lãnh đạo, công nhân viên công ty 4.1 Ưu điểm Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức tương đối chặt chẽ với nhân viên có lực, nhiệt tình cao cơng việc, xếp, bố trí hợp lý, phù hợp với trình độ, khả người góp phần đắc lực vào cơng tác hạch tốn kế tốn quản lý kinh tế tài cơng ty - Hệ thống chứng từ ban đầu công ty tổ chức hợp pháp, hợp lệ đầy đủ Công ty sử dụng hệ thống chững từ theo quy định Bộ Tài Chính, ngồi cịn có số chứng từ khác theo quy định riêng công ty - Phương pháp kế tốn kê khai thường xun mà cơng ty sử dụng tương đối phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý cơng ty, cho phép phản ánh cách thường xun kịp thời tình hình sản xuất cơng ty, cung cấp đầy đủ thông tin cho nhà quản lý doanh nghiệp - Về hình thức sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức “Nhật ký chung” Đây hình thức tương đối đơn giản thuận tiện, dễ làm, dễ kiểm tra đối chiếu, phù hợp với đặc điểm công ty, thuận lợi cho việc vi tính hóa cơng tác kế tốn 4.2 Nhược điểm - Cơng ty khơng tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất, điều ảnh hưởng đến giá thành cơng trình Bên cạnh đó, cơng ty chưa có chế nội thật cụ thể để tăng thu nhập công nhân viên phận gián tiếp Bộ phận kế tốn cần trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất để tránh biến động giá thành - Công ty chưa tổ chức giao khốn gọn cơng trình, hạng mục cơng trình cho đội xây lắp, đội xây lắp không thực động làm ảnh hưởng đến tiến độ thi công, dễ tạo kẽ hở việc quản lý vật tư đầu vào công ty Từ đẩy chi phí vật tư nhân cơng, làm ảnh hưởng tới lợi nhuận công ty - Đối với cơng tác chi phí máy thi cơng: Máy thi công giao cho đơn vị trực thuộc công trình quản lý sử dụng Do vậy, tài sản dễ bị khai thác cách triệt để dẫn đến độ hao mịn cao rong việc tính khấu hao phương thức bình quân làm cho việc phản ánh giá trị lại tài sản việc tính giá thành thiếu xác Cơng ty nên tăng cường kiểm tra thường xuyên việc bảo dưỡng máy thi cơng đội xây dựng cơng trình Đối với máy móc th ngồi, cơng ty cần quan tâm chặt chẽ đến chất lượng giá Đối với phần mềm kế toán: - Chưa sử dụng kế toán máy Chưa áp dụng phần mềm kế toán máy hỗ trợ, làm thủ cơng 4.3 Kiến Nghi - Cần có phân cơng lại nhiệm vụ nhân viên kế toán để tránh việc nhân việc phải kiêm nhiệm theo dõi nhiều nội dung kinh tế - Công ty nên thực trích trước tiền lương nghỉ phép cho cơng nhân phân xưởng để tránh việc làm tăng giá thành sản phẩm - Áp dụng phần mềm vào công tác kế tốn để nâng cao hiệu cơng việc, đồng thời tiết kiệm thời gian chi phí quản lý - Cần thiết phải tổ chức cơng tác kế tốn quản trị Công ty Cổ phần Tổng công ty xây dựng Nghệ An, cụ thể càn thiết xây dựng máy kế toán quản trị kết hợp với phịng kế tốn để thực chức lập dự toán lập kế họach hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm sóat nguồn lực, người hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngoài ra, việc thiết lập máy kế tốn quản trị cịn cơng cụ để phân tích, đánh giá việc thực chi phí, doanh thu, lợi nhuận vai trò quan trọng kế tốn quản trị cơng cụ cho ban quản trị định góp phần nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp Chính lợi ích kế toán quản trị mang lại, việc tổ chức thực kế tốn quản trị cơng ty Cổ phần Tổng công ty xây dựng Nghệ An u cầu cấp thiết điều góp phần: + Nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp kinh tế hội nhập cạnh tranh ngày khốc liệt, tiến nhanh chóng khoa học kỹ thuật thúc đẩy tự động hố ngày tồn diện hoạt động sản xuất kinh doanh kế tốn tài khơng thể cung cấp thông tin linh hoạt, kịp thời, ngắn gọn + Thông tin cung cấp kịp thời linh hoạt cho máy quản lý Đây yêu cầu cần thiết cơng ty mở rộng quy mô lĩnh vực hoạt động, sức ép vốn, việc giảm chi phí, giảm giá thành sản phẩm ngày đòi hỏi nhiều nên nhu cầu thơng tin hữu ích phục vụ cho việc định nhà quản trị ngày nhiều hơn, nhanh xác Trong đó, việc báo cáo kết hoạt động tồn công ty thực quý lần, hàng tháng báo cáo sơ kết hoạt động phịng ban văn phịng cơng ty đơn vị trực thuộc nên thông tin cung cấp cho Ban Tổng Giám Đốc bị chậm trễ + Tăng cường khả kiểm soát nhà quản lý việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh để kịp thời điều chỉnh kế hoạch hướng hoạt động tổ chức theo mục tiêu xác định KẾT LUẬN Để trở thành công cụ quản lý có hiệu lực, kế tốn ln khơng ngừng cải tiến hoàn thiện để phản ánh cách đầy đủ, xác vào sổ kế tốn doanh nghiệp Cụ thể thực lãng phí hay tiết kiệm trình sản xuất kinh doanh, nhằm đáp ứng yêu cầu ngày cao công tác quản lý, phát huy cao độ vai trị kế tốn, giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị cách thường xuyên, liên tục, toàn diện có hệ thống nhằm phát huy khai thác khả tiềm tàng doanh nghiệp, tăng cường thúc đẩy việc hạch toán kế toán Kinh doanh gắn liền với kế tốn, việc tổ chức cơng tác kế tốn hiệu giúp chủ doanh nghiệp kiểm soát tồn doanh thu, chi phí khả lưu thơng hàng hóa, từ đồng vốn bỏ quay vòng tốt hơn, đồng nghĩa với lợi nhuận sinh nhiều Do việc tổ chức cơng tác hạch toán doanh nghiệp quan trọng đóng vai trị định phát triển doanh nghiệp Sau gần tháng đầu thực tập công ty Cổ phần Tổng công ty xây dựng Nghệ An, em thấy khác biệt kiến thức thu từ nhà trường ứng dụng linh hoạt thực tế cho phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh, quy mô yêu cầu quản lý doanh nghiệp Bước đầu có nhìn tổng quan Cơng ty, em nhận thấy Công ty Cổ phần Tổng công ty xây dựng Nghệ An có cơng tác tổ chức kế toán chặt chẽ, với đội ngũ cán nhân viên kế tốn có trình độ, chun mơn nhanh nhạy, linh hoạt việc cập nhật, ứng dụng chế độ chuẩn mực kế toán hệ thống kế toán Việt Nam, nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý Công ty Đồng thời với nhận thức chủ quan, em mạnh dạn đưa số ý kiến tổ chức hạch toán kế tốn Cơng ty mà theo em cịn hạn chế bất cập Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Nguyễn Thi Thu Lệ hướng dẫn thực tập anh,chị phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Tổng công ty xây dựng Nghệ An nhiệt tình bảo giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập Do kiến thức kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế nên em khơng tránh khỏi thiếu sót cách nhìn nhận Em hy vọng nhận quan tâm góp ý chân thành thầy cô bạn sinh viên Em xin chân thành cảm ơn! ... về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công ty 1.1 Thông tin chung về đơn vi - Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG NGHỆ AN - Tên tiếng anh: NGHE AN CONSTRUCTION CORPORATION... Cộng chuyển trang X X sau (Ng̀n: Phòng kế tốn- Công ty CP TCT Xây dựng Nghệ An) Biểu 3-16: Sổ cái TK 111 Đơn vị: Công ty Cổ phần Tổng công ty xây dựng Nghệ An Địa chỉ: Km số 6- QL 46 –... TCT xây dựng Nghệ An) (Ký, họ tên)Phòng (Ký, kế h? ?toán: tên) Công ty( Ký, tên) (Ký, họ tên) Biểu 2-14: Thẻ kho số 15 Biểu 3-6 : Thẻ Kho số 21 Công ty CP - Tổng công ty xây dựng Nghệ An Nghi