Báo cáo kế toán tổng hợp tại công ty thương mại và xây dựng minh thành

Bỏo Cỏo K Toỏn Tng Hp lời mở đầu Theo điều tra dân số năm gần tỉ lệ sinh ngời tăng nhanh đất đai không tăng mà ngày bị thu hẹp.Vì vấn đề nhà đát vấn đề sống cần giải ,nhất thành phố công nghiệp nh thành phố Hà Nội Nắm rõ vấn đề ,công ty thơng mại xây dng Minh Thành đời Tuy công ty thành lập cha đợc nhng đà góp phần không nhỏ phát triển thủ đô Hà Nội công ty đà xây dựng bàn giao nhiều công trình, khảng định vị trí vai trò thị trờng.Để đạt đợc thành công phải kể đến vai trò máy kế toán công ty.Nó cung cấp xác,kịp thời đầy đủ thông tian cho nhà quản lí doanh nghiệp,nắm đợc chi phí hợp lí sản phẩm ,tng công trình ,doanh thu trình hoạt đông kinh doanh để từ doanh nghiệp phân tích đánh giá tình hình sử dụng nguyên liệu ,lao động đông thời có định kinh doanh thích hợp tạo thuận lợi,doanh thu cao Trong thời gian thực tập công ty Thơng Mại xây dựng Minh Thành em đà có điều kiƯn ®Ĩ ®èi chiÕu lý ln víi thùc tiƠn ,hiĨu rõ nội dung cong tru tợng thể lại nhận thức sâu sắc nội dung đà học vào thc tiễn củng cố kiến thức đà học, tạo khả vận dụng điều đà hoc häc trêng ®Ĩ trêng cã thĨ nhận phần việc kế toán đc giao.Do thời gian thực tập công ty có hạn nên báo cáo khó tránh khỏi thiếu sót.Rất mong dc đóng góp cuả Thầy CôTrần Bích Nga ,các bạn cán nhân viên công ty Th ơng mại xây dựng Minh Thành để báo cáo đc hoàn thiện Ngoài phần mở đầu phần kết luận ,bài báo cáo gồm có phần: Phần I:Đặc điểm sản xuất kinh doanh ,tổ chức máy kế toán,hình thức kế toán công ty Thơng mại xây dựng Minh Thành Phần II:Tình hình kế toán Công Ty Thơng Mại Xây dựng Minh Thành Phần III:Một số kiến nghị đánh giá chung công tác kế toán công ty Thơng Mại Xây dựng Minh Thành Phần IV:Nhận xét công ty Thơng Mại Xây Dùng Minh Thµnh Ngun Tó Anh - K48B7 Báo Cỏo K Toỏn Tng Hp Phần I Đặc điểm xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán, hình thức kế toán công ty Thơng mại xây dựng Minh Thành Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty thơng mại xây dựng Minh Thành tiền thân công ty Hà Bắc,đợc thành lập theo định 2212/QĐ-CT ngày 31 tháng 12 năm 2003 chủ tịch UBND thành phố Hà Nội Công ty có : Tên giao dịch Công Ty TNHH Thơng Mại Xây Dựng Minh Thành Trụ sở đặt 95E - Lò Đúc - Hà Nội Giấy phép kinh doanh đăng ký số 2003000089 Sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội cấp 2.Đặc điểm sản xuất kinh doanh: *Về kinh doanh nhà ở: Công ty có chức thực hoạt động kinh doanh nhà nhà hàng, khách sạn, khu trung c + Quản lý thực dự án nhà ở, lập thđ tơc chun mơc ®Ých sư dơng ®Êt, t vÊn dự án nhà *Về xây dựng: Công ty có khả thi công xây lắp công trình xây dựng dân dụng + làm đờng giao thông, xây dựng cầu, cống, công trình thuỷ lợi, xây dựng sở hạ tầng +xây dựng kết cấu hạ tầng đô thị *Về vật liệu xây dựng: Công ty có chức mua bán hàng công nghệ phẩm vật t thiết bị + loại máy móc thiết bị phục vụ cho thi công, sản xuất mua bán vật kiệu xây dựng cho chủ đầu t công trình xây dựng khác Nguyễn Tó Anh - K48B7 Báo Cáo Kế Tốn Tổng Hp Tổ chức máy kế toán công ty * Sơ đồ máy kế toán công ty: KÕ to¸n tr ëng KÕ to¸n tiỊn KÕ to¸n bán Kế toán thuế Kế toán vật t mặt.TGNH thủ hàng TSCĐ tiền lơng toán với ngời quỹ toán với ngời cho CBCNV ngời bán * Tỉ chøc bé m¸y mua kÕ to¸n: XDCB Bé m¸y kế toán dc tổ chức tập trung,phòng kế toán từ thu nhËp,lËp chøng tõ xư lý hƯ thèng hãa th«ng tin kế toán máy dc cài đạt cán nhân viên làm việc theo phân công dẫn ban lÃnh đạo Phòng kế toán công ty bao gồm ngời đc cài đạt dới lÃnh đạo trực tiếp kế toán trởng ®c tỉ chøc nh sau: -KÕ to¸n trëng :phơ tr¸ch chung tất phận kế toán công ty có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn khâu công viêc, làm tham mu cho giám đốc tài ,các hoạt động sản xuất kinh doanh,tổ chức kiểm tra kế toán nội công ty -kế toán tiền mặt TGNH có nhiệm vụ lập phiếu thu,chi đà dợc giám dốc,kế toán ký duyệt Tk 112 định kỳ.lập bảng đối chiếu ngân hàng,tổng hợp toàn công ty,đối chiếu công nợ nội toán tam ứng công ty -kế toán bán hàng toán với ngời mua theo dõi tình hình nhập,xuất,tồn kho thành phẩm,theo dõi chi tiết khách hàng,giá trị tiền hàng va thời gian toán công nợ,kiểm tra khoản toán -kế toán vật t toán với ngời bán XDCB theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho vật t công ty,kiểm kê định kỳ chịu trách nhiệm số lợng,giá loại hàng,tính hợp pháp chứng từ trớc toán khách hàng kiểm tra toán công trình xây dng chuyền giao công nghệ xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng ,nguyên vật liệu loại hàng hoá khác -kế toán thuế đầu vào ra,lơng cho cán công nhân viên, theo dõi tình hình biến động TSCĐ hàng tháng trích khấu hao TSCĐ.Thống kê chi tiết chi tiêu có liên quan đến thuế đầu vào.Theo dõi lơn,phân bổ tiền lơng,khen thởng ,BHXH cho cán công nhân viên công ty 4.Hình thức kế toán công ty đc áp dụng : Là hình thức kế toán nhật kí chung Hình thức bao gồm loại sổ kế toán chủ yếu sau: -Sỉ nhËt ký chung Ngun Tó Anh - K48B7 Báo Cáo Kế Tốn Tổng Hợp -Sỉ c¸i -Sỉ nhật ký đặc biệt sổ, thẻ kế toán chi tiết(sổ phụ): Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày định kỳ Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Nguyễn Tú Anh - K48B7 Sổ ,thẻ kế toán chi tiết Bỏo Cỏo K Toỏn Tng Hp Giải thích sơ đồ : Hàng ngày kế toán vào chứng từ đc dùng làm sổ,trớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung,sau theo số liệu để ghi vào sổ nhật kí chung để ghi vào sổ theo tài khoản kế toán phù hợp.Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ nhạt ký chung,các nghiệp vụ phát sinh đc ghi vào sổ kế toán chi tiêt liên quan Trờng hợp đơn vị mở sổ nhật ký đặc biệt hàng ngày vào chứng từ đc dùng làm ghi sổ ,ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan.Định kỳ (3-10 ngày )hoặc cuối tháng tuỳ khối lợng nghiệp vụ phát sinh tổng hợp sổ nhật ký đặc bịêt lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp sổ sau đà loại trừ số trùng lập nghiệp vụ đc ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt(nếu có) Cuối tháng,cuối quý,cuối năm cộng số liệu sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đà kiểm tra đối chiếu khớp số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết (đc lập từ sổ kế toán tiêu đc dùng để lập báo cáo tài chính) Về nguyên tắc,tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có bảng cân đối số phát sinh phải tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có nhật kí chung (hoặc sổ nhật kí chung sổ nhật kí đạc biệt sau đà loại trừ số trùng sổ nhật kí đặc biệt)cùng kỳ Nguyễn Tú Anh - K48B7 Báo Cáo Kế Tốn Tổng Hợp phÇn II : thực trạng công tác hạch toán công ty TTHH thơng mại & xây dựng Minh Thành Số d đầu kì : Số TT Tên tài tài khoản Nợ Có 111 Tiền mặt 1.172.000.000 112 Tiền gửi ngân hàng 2.282.000.000 131 Phải thu khách hàng 136 PhảI thu nội 138 Phải thu khác 134.135.700 141 Tạm ứng 523.195.039 142 Chi phí trả trớc 234.234.933 152 Nguyên vật liệu 79.920.000 153 Công cụ dụng cụ 915.365.000 211 Tài sản cố định 10.400.000 214 Hao mòn tài sản cố định 12.103.900 311 Vay ngắn hạn ngân hàng 1.175.000.000 331 Phải trả khách hàng 1.378.950.000 334 Phải trả công nhân viên 336 Phải trả nội 338 Phải trả ngời bán 352.950.000 411 Nguồn vốn chủ sở hữu 252.937.000 431 Quĩ phúc lợi khen thởng 805.702.213 414 Nguồn vốn xây dựng 5.468.469.555 441 Nguồn vốn kinh doanh 5.435.807.465 Ngun Tó Anh - K48B7 975.123.386 2.390.837.055 525.000.000 3.750.900.000 Bỏo Cỏo K Toỏn Tng Hp Chi tiết tài khoản 152: Tªn vËt liƯu ThÐp : 6-8 ThÐp : 10-12 ThÐp buéc li ThÐp tÊm 8mm Que hµn Xi măng Phụ gia bêtông Sơn trắng Sơn chống gỉ Tổng Sè lỵng 897kg 4080hg 1420kg 1750kg 657kg 9980kg 876kg 117kg 46,964kg Chi tiết Tài khoản 331: Tên khách hàng Công ty vật t Hà Tĩnh Công ty đá Thạch Lam Đại lí xi măng Hồng Hà Tổng Đơn giá 6100 5800 8500 6200 7500 740 14000 12500 25000 Đơn vị tính : VNĐ Thành tiền 5.471.700 23.664.000 12.070.000 10.850.000 4.927.500 7.311.200 12.264.000 2.187.500 1.174.100 0.000 Đơn vị tính: VNĐ Số tiỊn 459.650.000 360.296.025 559.003.975 0.000 C¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh tháng : Nghiệp vụ 1: - Chi phí đa xe làm (1/2/2006) - Tiền xăng dầu: 1.200.000 - Lơng láI máy 1.800.000 - Chi phí khấu hao 250.000 NghiƯp vơ 2: - XÝ nghiƯp Lam Hång cho thuê máy ủi công ty số tiền 10 ca x 900 000 thùc tÕ to¸n hÕt 21 ca thuế VAT 5% Xí nghiệp trả tiền mặt, phiếu thu số 841ngày 24/2/2006 Nghiệp vụ 3: trả tiền lơng cho cán nhân viên tháng trớc Phiếu chi sè 728 ngµy 17/2/2006 sè tiỊn lµ 50 000 000đ Nghiệp vụ 4: Chi tiền mặt thuê máy hàn công ty đờng Hà Tĩnh.Theo phiếu chi số 727 ngày 13//2006 Tên hàng Máy hàn ĐVT Ca SL 1,5 Đơn giá 78 000 Thành tiền 117 000 Nghiệp vụ : Công ty xâyn nhà kho đựng vật t cho trạm thảm , giá trị dự toán lµ : 42 000 000 Sau hoµn thµnh nghiệm thu đua vào sử dụng với giá thành hoàn thàn cuối 49 600 000 Ngân sách cấp 5% lại dung vồn phát triển sản xuất Nghiệp vụ : chi Liễu rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu sô 837 ngày 3/2/2006 NghiƯp vơ : anh HiÕu nhËp kho nguyªn vËt liƯu theo phiÕu nhËp kho sè 56 ngµy 4/2/2006 hoá đơn GTGT số 721832 Anh Hiếu mua thép công ty vật t Hà Tĩnh đà toán tiền mặt hoá đơn thuế 5% phiếu chi số 720 Tên hàng ĐVT SL đơn giá Thành tiền Thép buộc 2ly Kg 15 8500 127 500 ThÐp 8mm Kg 499 6200 093 800 NghiƯp vơ : nhËp kho nguyên vật liệu theo phiếu nhập kho số 519 ngày 11/2/2006 Hoá đơn GTGT số 85724 anh Hiếu nhập kho bêtông nhựa mặt cầu đà toán tiền mặy hoá đơn cha thuế 5% phiếu chi số 726 Nguyễn Tó Anh - K48B7 Báo Cáo Kế Tốn Tổng Hp Tên hàng BT nhựa mặt cầu ĐVT Tấn SL 12,5 Đơn giá 315 000 Thành tiền 33 937 500 Nghiệp vụ 9: anh Hiêu nhập kho nguyên vâtk liệu theo phiếu nhập kho số 517 ngày 5/2/2006 hoá đơn GTGT 712921anh hiếu mua đa công ty Thạch Lam cha toán hoá đơn cha thuế 5% Tên hàng Cát đá ĐVT m3 m3 SL 8,05 16,5 Đơn giá Thµnh tiỊn 50 000 402 500 145 000 392 500 NghiƯp vơ 10 : nhËp kho nguyªn vËt liƯu theo phiếu nhập kho số 541 ngày 2/2/2006 hoá đơn số 472861 công ty xi măng Hồng Hà tiền hàng cha toán Đơn giá cha thuêa 10% Tên hàng Xi măng ĐVT Kg SL 230 đơn giá 740 Thµnh tiỊn 090 200 NghiƯp vơ 11: xt kho nguyên vật liệu thi công sửa chữa cầu theo phiếu xuất kho số 20 ngày 5/2/2006 công ty xuất 115 kg xi măng cho ciông trình hạt I sửa chữa cầu quốc lộ 1A Nghiệp vụ 12 : phiếu nhập kho NVL số 525 ngày 2/2/2006 hoá đơn GTGT sè 647562 mua vËt t cđa c«ng ty vËt t Hà Tĩnh đà toán tiền hàng tiền mặt Đơn giá cha thuế 5% phiếu hi số 719 Tên hàng thép 6-8 thép 10-12 ĐVT kg kg SL 12 3420 Đơn giá 100 800 Thành tiền 73 200 19 836 000 NghiƯp vơ 13: phiÕu xt kho số 21 ngày 6/2/2006 công ty xuất 12kg thép 6-8 3420 kg thép 10-12 cho công trình hạt I sửa chữa cầu quốc lộ 1A Nghiệp vụ 14 phiếu xuÊt kho sè 22 8/2/2006 c«ng ty xuÊt 15 kg thép buộc 250kg thép 8mm cho công trình hạt I sửa chữa cầu quốc lộ 1A Nghiệp vụ 15 ; phiếu nhập kho số 518 ngày 8/2/2006 hoá đơn số 81792 anh Hiếu nhập que hàn đà toàn tiền mặt, đơn giá cha thuế 5% phiếu chi số 721 Tên hàng Que hàn ĐVT Kg SL 15,2 Đơn giá 500 Thành tiền 114 000 Nghiệp vụ 16: chi tiền mặt thuê máy trộn bêtông đầm bêtông công y đờng hà Tĩnh theo phiếu chi số 723 ngày 9/2/2006 Tên hàng Máy trộn bêtông Máy đầm bêtông ĐVT Ca Ca SL 2 đơn giá 80 000 45 000 Thành tiền 160 000 90 000 NghiƯp vơ 17 : nhËp kho nguyªn vËt liƯu theo phiếu nhập kho số 542 ngày 12/2/2006 hoá đơn GTGT số 583215 anh Hiếu nhập kho phụ gia bêtông đà toán tiền mặt cha có thuế 5% phiếu thu số 726 Tên hàng ĐVT Phụ gia bêtông kg Nguyễn Tú Anh - K48B7 SL 245 đơn giá 14 000 Thµnh tiỊn 430 000 Báo Cáo Kế Tốn Tổng Hợp NghiƯp vơ 18 xt kho nguyªn vËt liƯu theo phiÕu xt kho sè 23 ngµy 13/2/2006 xuất đá cho đơn vị hạt I thi công sửa chữa cầu Tên hàng Đá 1*2 Cát ĐVT m3 m3 SL 16,5 8,05 đơn giá Thành tiền 145 000 392 500 50 000 402 500 NghiƯp vơ 19 xt nguyên vật liệu theo phiếu xuất kho số 24 ngày 14/2/2006 xuất 4115 kg đá chođơn vị hạt I thi công sửa chữa cầu Nghiệp vụ 20: chi tiền mạt thuê may phát điện công ty Hông Hà 1,5K đơn giá 88 500 thoe phiếu chi số 721 ngày 8/2/2006 NghiƯp vơ 21: Xt nguyªn vËt liƯu theo phiÕu xuất kho sô 25 ngày 15/2/2006 xuất 12, bêtông chựa mặt cầu cho đơn vị hạt I thi công sửa chữa cầu Nghiệp vụ 22: xuất nguyên vật liệu theo phiÕu xt sè 26 ngµy 16/2/2006 xt 145kg phơgia bêtông chođơn vị hạt I thi công sửa chữa cầu Nghiệp vụ 23 : chi tiền mặt thuê máy cắt bêtông công ty đờng Hà Tĩnh theo phiếu chi số 724 ngày 10/2/2006 Tên hàng Máy cắt bêtông ĐVT Ca SL 2,5 đơn giá 180 500 Thành tiền 451 250 Nghiệp vụ 24xuất CCDC lao đông nhỏ phân bổ lần phiếu xuất số 27 ngày 17/2/2006 số tiền 200 000đ Nghiệp vụ 25 công ty mua máy trộn bêtông nhà máy 1/5 Hà Nội tổng số tiền toán 38 000 000 đ thuế 5% chi phí vân chuyển chạy thử 350 000đ anh sinh hoàn ứng trớc chi nguồn quỹ phát triển công ty phiếu chi sè 730 ngµy 18/2/2006 NghiƯp vơ 26 : phiÕu xt kho sè 28 ngµy 18/2/2006 xuÊt tiÕp 249 kg thÐp 8mm cho đơn vị hạt I thi công Nghiệp vụ 27: vay ngắn hạn ngân hàng toán cho công nhân công ty xi măng số tiền 699 220 ( 21/2/2006) Nghiệp vụ 28: chị Nguyệt toán tiền điện thoại báo chí tháng 2/2006 phiếu chi số 735 ngỳa 23/5/2006 số tiền 500 000 đ Nghiệp vụ 29: anh Tịnh phòng hành toán tiền điện nớc tháng 2/2006 phiếu chi số 745 ngày 23/2/2006 số tiền 390 000 đ Nghiệp vụ 30: công ty công trình 848 thuê xe ASIA công ty TNHH Thiên hà để chở cấp phối thi công công trình quốc lộ 1A tổng số tiền theo hợp đồng 450 000đ sau toán hợp đồng 450 000 đ công trình 848 toán b»ng TGNH cha th 5% NghiƯp vơ 31: chi tiỊn cho máy thuê - chi phi tiền dầu 800 000đ - tiền lơng láI xe 700 000đ - khÊu hao 800 000 NghiƯp vơ 32: anh HiÕu tạm ứng tiền mặtđI mua vật t phiếu chi số 843 ngày 25/2/2006số tiền 246 875đ Nguyễn Tú Anh - K48B7 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Nghiệp vụ 33: anh Hiếu nhập kho sơn trắng sơn chống gỉ phiếu nhập kho số 521 hoá đơn GTGT số 837512 cha có thuế 5% ngày 25/2/2006 Tên hàng ĐVT SL đơn giá Thành tiền Sơn chống gỉ Kg 55 25 000 10 625 000 Sơn trắng Kg 85 12 500 125000 Nghiệp vụ 34: trả tiền lơngcho cán nhân viên đI láI máy hợp đồng phiếu chi số 739 ngày 25/2/2006 số tiền 5035000đ NghiƯp vơ 35: chÞ LiƠu rut TGNH vỊ nhËp q tiến mặt theo phiếu chi số 485 ngày 26/2/2006 số tiền 72 000 000đ Nghiệp vụ 36: chi Hơng toán tiền đau ốm thánh cho CBNV theo phiÕu chi sè 744 ngµy 28/2/2006 sè tiỊn lµ 2000 000đ Nghiệp vụ 37: xuất kho nguyên vật liệu cho đơn vị hạtI thi công công trình sửa chữa cầu Nga quèc lé 1A ngúa 27/2/2006 xuÊt 15,2 kg que hàn Nghiệp vụ 38: công ty lý máy đầm nguyên giá 72 000 000đ đà khấu hao hết giá bán lí 000 000đ chi phí lí 3000 000đ theo phiếu thu số 842 ngày 25/2/2006 phiÕu chi sè 738 NghiƯp vơ 39: chi tiỊn mỈ trợ cấp khó khăn cho cnv theo đề nghi công đoàn rút từ nguồn qũi phúc lợi theo phiếu chi 740 ngày 27/2/2006 số tiền 2300000đ Nghiệp vụ 40: chi tiền tiếp khách hành anh Dũng láixe đI công tác , phiếu chi số 734 ngµy 22/2/2006 sè tiỊn lµ 950 000 NghiƯp vơ 41: giám đốc định trích khen thởng đột xuất chiđơ vị hạt I thi công sửa chữa cầu hoàn thành sớm kế hoạch Phiếu chi số 741 ngày 27/2/20024 số tièn 157 000 đ Nghiệp vụ 42: chi tiền mặt trả công ty ThạchLam theo phiÕu chi sè 742 ngµy 27/2/2006 sè tiỊn lµ 934 750 đ Nghiệp vụ 43: trả tiền điện nớc diện thoại đơn vị thi công công trình cầu quốc lộ 1A số tiền 756 900đ phiếu chi sè 732 ngµy 20/2/2006 NghiƯp vơ 44: chi tiỊn thuê máy ủi máy dảI nhựavàô tô phiếu chi số 713 ngày 28/2/2006 Tên hàng ĐVT SL đơn giá Thành tiền Máy ủi, máy dảI nhựa Ca 550 000 550 000 « t« tÊn Ca 285 000 285000 NghiƯp vơ 45: xt kho nguyªn vËt liệu phục vụ thi công công trình cầu phiếu xuất kho số ngày 28/2/2006 xuất 8kg sơn trắng 55kg sơn chống gỉ giao đơn vị hạt I thicông Nghiệp vơ 46: chi LiƠu rót TGNH vỊ nhËp q tiỊn mặt thoe phiếu thu số ngày 28/2/2006 số tiền 30 000 000đ Nghiệp vụ 47: tiền lơng phảI trả cho công nhân công trình cầu quốc lộ 1A - lơng cn trực tiếp : 533 700đ - lơng cn láI máy : 897 000đ - chi phí sản xuất : 763 00đ - lơng quản lí DN : 917 000® NghiƯp vơ 48 : trÝch KPCĐ, BHXH, BHYT theo qui định Nguyễn Tú Anh - K48B7 10