Báo cáo thực tập: Báo cáo kế toán tổng hợp tại công ty cổ phần dịch vụ du lịch và thương mại Vĩnh Nhung

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI VĨNH NHUNG 2 1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LICH VÀ THƯƠNG MẠI VĨNH NHUNG 2 1.2. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY. 3 1.2.1. Chức năng: 3 1.2.2 Nhiệm vụ : 4 1.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA CÔNG TY. 4 1.4. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY. 5 PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI VĨNH NHUNG 6 2.1 ĐẶC ĐIỂM BỘ MÁY TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 7 2.1.1 Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận kế toán 7 2.1.2Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: 8 2.2 ĐẶC ĐIỂM CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN 10 2.2.1 Chế độ chứng từ kế toán 10 2.2.2 Chế độ tài khoản kế toán 11 2.2.3 Tổ chức phương pháp kế toán 11 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 11 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 15 2.3 ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU 16 2.3.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền 16 2.3.1.1Tài khoản sử dụng 17 2.3.1.2Chứng từ sử dụng 18 2.3.1.3 Luân chuyển chứng từ 18 2.3.2 Đặc điểm kế toán tài sản cố định 20 2.3.2.1Tài khoản sử dụng 21 2.3.2.2Chứng từ sử dụng 21 2.3.2.3Luân chuyển chứng từ 22 2.3.3 Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 23 2.3.3.1Tài khoản sử dụng 24 2.3.3.2Chứng từ sử dụng 26 2.3.3.3Luân chuyển chứng từ 27 2.3.4 Kế toán bán hàng và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty Cổ phần dịch vụ và thương mại Vĩnh Nhung. 27 2.3.4.1 Các phương thức bán hàng ở công ty. 27 2.3.4.2. Phương thức thanh toán. 28 2.3.4.3 Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả tiêu thụ tại công ty Cổ phần dịch vụ du lịch và thương mại Vĩnh Nhung. 29 PHẦN 3 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ DU LỊCH VÀ THƯƠNG MẠI VĨNH NHUNG 46 3.1. VỀ MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 46 3.1.1 Ưu điểm 46 3.1.2 Nhược điểm 46 3.2 VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN VÀ HÌNH THỨC SỔ TẠI DOANH NGHIỆP. 46 3.2.1 Ưu điểm 46 3.2.2 Nhược điểm 47 KẾT LUẬN 48 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 50

Bỏo cỏo thc MC LC SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8_K11 Bỏo cỏo thc LI NểI U Mc tiờu hng u v cng l iu kin tn ti ca mi hot ng sn xut kinh doanh l li nhun t c hiu qu cao cỏc doanh nghip cn t chc qun lý v hch toỏn kinh t cho phự hp vi chc nng, nhim v ca mỡnh m t c kt qu ti u ỏp ng c nhu cu qun lý ca nn kinh t th trng B Ti chớnh ó ban hnh quyt nh v h thng k toỏn mi H thng k toỏn mi c xõy dng trờn nguyờn tc tho cỏc yờu cu ca kinh t th trng Vit Nam Hch toỏn k toỏn cú ý ngha rt quan trng i vi nh nc, iu hnh qun lý nn kinh t quc dõn Hch toỏn k toỏn l mt h thng iu tra quan sỏt, tớnh toỏn, o lng ghi chộp cỏc quỏ trỡnh kinh t nhm qun lý cỏc quỏ trỡnh ú ngy mt cht ch hn Nhn thy tm quan trng v s cn thit ca cụng tỏc hch toỏn k toỏn Sau thi gian hc ti trng v thc ti cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung Nh s dy bo tn tỡnh ca ban giỏm c v cỏn b cụng nhõn viờn c bit l s ch dn tn tỡnh ca cụ giỏo, Thc s NguynTh D, em xin trỡnh by "Bỏo cỏo k toỏn tng hp ti cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung" Bỏo cỏo gm phn: Phn I: Tng quan v cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung Phn II: Thc trng t chc hch toỏn k toỏn ti Cụng ty c phn dch du lch v thng mi Vnh Nhung Phn III: ỏnh giỏ khỏi quỏt v cụng tỏc hch toỏn ti cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc PHN I TNG QUAN V CễNG TY C PHN DCH V DU LCH V THNG MI VNH NHUNG 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn dch v du lich v thng mi Vnh Nhung Cụng ty C phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung l mt doanh nghip t nhõn, hch toỏn c lp Doanh nghip c thnh lp vo ngy 25/12/2007.ng kớ kinh doanh lnh vc dch v nh hng, du lch, h thng bar cao cp v u t kinh doanh vo mt s lnh vc thng mi ni a + Tờn cụng ty : Cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung + Tr s : s Ko Hi H, 164 Trng nh, phng Trng nh, Hai B Trng, H Ni + in thoi : 04.3628 4220 + Mó s thu : 0104088552 + Vn iu l: 15.000.000.000 (mi lm t ng chn) + CTHQT: ễng Nguyn c Vnh Cụng ty ó thnh lp v phỏt trin qua hn nm v cho n cụng ty ó cú nhng phỏt trin ỏng k quỏ trỡnh sn xut kinh doanh C th : + Cụng ty ó liờn kt vi nhiu tnh thnh nc v mt s nc ngoi t chc cỏc tour du lch tuyt vi + Nm 2007 : Cụng ty khai trng nh hng u tiờn: Nh hng Thnh Long ( 20 i La, Hai B Trng, HN) + Nm 2008 : Cụng ty m rng quy mụ kinh doanh v m thờm nh hng Linh Anh (174 Nguyn Tuõn, Thanh Xuõn, HN) SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc + Bờn cnh ú cụng ty cng t chc cỏc tour du lch Cho thuờ xe du lch + Nm 2009 : Cụng ty m thờm h thng showroom ti H Ni v thnh ph Vinh + Nm 2010 : Cụng ty phỏt trin d ỏn nhp khu ru v kinh doanh nc Quỏ trỡnh hot ng ca cụng ty cho ti mi ch tri qua thi gian ngn song bng s tớch cc v khụng ngng sỏng to kinh doanh cụng ty ó t c nhng thnh tớch ỏng k kinh doanh 1.2 Chc nng, nhim v ca cụng ty 1.2.1 Chc nng: Cụng ty l mt doanh nghip hch toỏn c lp, t ch v mt ti chớnh v hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Cựng vi s h tr c lc ca phũng k toỏn, b phn qun lý ó trc tip ch o cỏn b cụng nhõn viờn ton cụng ty Theo nguyờn tc S hi lũng ca quý khỏch l mc ớch ca chỳng tụi.Kinh doanh l ỏp ng y v ỳng vi nhu cu ca ngi tiờu dựng , luụn luụn ly ch tớn lm u Khỏch hng l trung tõm v luụn phi to iu kin thun li nht tha nhu cu ca h.Khỏch hng luụn c coi trng.Cụng ty khụng ngng m rng lnh vc kinh doanh ca mỡnh, tng s cnh tranh trờn th trng Hin nay, i sng ca i a s nhõn dõn ngy cng c ci thin nờn nhu cu ũi hi ngi tiờu dựng ngy cng cao v cú nhiu doanh nghip ựng t nhõn cnh tranh mnh m trờn th trng Do vy cụng ty luụn thay i cỏc hỡnh thc kinh doanh , tỡm kim ngun hng cú th tiờu th sn phm ca mỡnh nhanh hn, giỳp cho vic s dng cú hiu qu hn Chc nng ch yu ca cụng ty l: - T chc cỏc tour du lch nc v quc t:Hin nay, cụng ty ang bỏn trờn 50 chng trỡnh Tour tuyn du lch ngh dng, tham quan, sinh thỏi c bit cú cỏc Tour du lch khỏm phỏ cỏc t hoang s SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc v c thiờn nhiờn, hoỏ trờn khp t nc Vit Nam - V p tim n Cú hn 40 chng trỡnh Tour i khp th gii: Trung Quc, ASEAN, u, M - T chc cỏc tic ti cỏc nh hng, v nhn t tic ti nh - Kinh doanh cỏc quỏn bar, kinh doanh ru nhp khu - Cho thuờ xe du lch vi nhng dch vu u ói Kt qu cho thy Cụng ty ó i ỳng hng kinh doanh ca mỡnh v cú lói, b sung kinh doanh ca cụng ty, tng tớch ly qu cụng ty, i sng cỏn b cụng nhõn viờn ngy cng c ci thin 1.2.2 Nhim v : Cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung l mt doanh nghip cú t cỏch phỏp nhõn hot ng sn xut kinh doanh theo chc nng nhim v ca mỡnh v c phỏp lut bo v Cụng ty cú chc nng v nhim v sau: - T chc tt cụng tỏc mua bỏn hng húa ti c s kinh doanh - o to cho cỏc nhõn viờn v quy cỏch lm vic v phc v khỏch hng tt nht - M rng h thng nh hng, nõng cao cht lng dch v v to nhng mún c bit riờng ca cỏc nh hng - Liờn kt v t chc cỏc tour du lch vi giỏ hp lớ cho khỏch hng - T chc tt cụng tỏc bo qun hng húa, m bo lu thụng hng húa thng xuyờn, liờn tc v n nh trờn th trng - Qun lý, khai thỏc v s dng cú hiu qu ngun vn, m bo u t m rng kinh doanh, lm trũn ngha v i vi Nh nc qua vic np ngõn sỏch hng nm - Tuõn th chớnh sỏch qun lý kinh t Nh nc 1.3 c im t chc kinh doanh ca cụng ty Cụng ty C phn dch v du lch v thng miVnh Nhung kinh doanh SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc lnh vc dch v nh hng cao cp, du lch ,thng mi v u t thng mi Cụng ty kinh doanh cỏc dch v, mt hng ch yu nh : - Dch v n ung ti nh hng nh : cỏc mún lu hi sn, n dõn tc, - Dch v du lch, cho thuờ xe ụ tụ du lch - Dch v gii trớ nh : bar night club , karaoke , d tic - Dch v t tic trn gúi v tic lu ng trờn a bn v cỏc tnh lõn cn - Cỏc loi ru vang, ru nhp khu Ngoi ra, thc trng kinh t th trng ang phỏt trin nhanh nc ta hin nay, cụng ty cũn u t vo nhng d ỏn thng mi cú tim nng th trng Vit Nam to li nhun 1.4 c im t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty Cụng ty c phn dch v du lch & thng mi Vnh Nhung l mt doanh nghip t nhõn theo hỡnh thc C phn nờn c cu t chc ca b mỏy bao gm : + Ch tch HQT : õy l ngi i hi c ụng bu cú quyn nhõn danh cụng ty quyt nh mi liờn quan n quyn li v mc ớch ca cụng ty tr nhng thuc thm quyn ca i hi c ụng + Giỏm c : l ngi cú quyn lc cao nht quỏ trỡnh sn xut kinh doanh v ng thi l ngi chu trỏch nhim trc phỏp lut ( v tỡnh hỡnh kinh doanh ca cụng ty) + Ban kim soỏt : Do i hi c ụng bu kim tra, giỏm sỏt mi hot ng kinh doanh v hot ng qun tr ca cụng ty + Cỏc phũng ban chc nng : c phõn chia theo nhng nhim v chc nng phc v cho yờu cu qun lý theo c im riờng ca cụng ty: - Phũng t chc hnh chớnh - Phũng marketing SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc - Phũng ti chớnh k toỏn - Phũng khỏch hng + B phn qun lý chi nhỏnh v nh hng : õy l b phn ti cỏc nh hng, chi nhỏnh phc v cho nhu cu qun lý cỏc nh hng chi nhỏnh riờng ca cụng ty * S c cu t chc ca b mỏy qun lý: CTHQT BAN KIểM SOT GIM đốC PHòNG TCHC PHòNG TC Kế TON PHòNG MARKETING H THNG NH HNG PHòNG KHCH HNG Hệ THốNG SHOW ROOM PHN II C IM T CHC CễNG TC K TON CA CễNG TY C PHN DCH V DU LCH V THNG MI VNH NHUNG SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc 2.1c im b mỏy t chc k toỏn ca cụng ty 2.1.1 Chc nng v nhim v ca b phn k toỏn B mỏy k toỏn ca cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung c xõy dng theo hỡnh thc trung Ton b cụng vic li hch toỏn u phũng k toỏn ca cụng ty m nhn.õy l b phn qun lý v tham mu quan trng quỏ trỡnh hot ng kinh doanh cụng ty c phn dich v du lch v thng mi Vnh Nhung Vi chc nng qun lý hot ng, b phn k toỏn luụn bỏm sỏt quỏ trỡnh kinh doanh tiờu th, m bo cho cung cp thụng tin kp thi, y , chớnh xỏc phc v tt cho cụng tỏc qun lý v ch o kinh doanh cú hiu qu Phũng k toỏn m nhn ton b cụng tỏc hch toỏn chớnh bi vy phỏt huy vai trũ ca mỡnh phũng ó phõn chia thnh cỏc b phn k toỏn nh nhng cú mi quan h mt thit vi m bo cụng tỏc hch toỏn din nhp nhng v y , chớnh xỏc B mỏy k toỏn ca cụng ty bao gm : - K toỏn trng K toỏn tng hp K toỏn vt t v cụng n phi tr ngi bỏn K toỏn tin lng v BHXH K toỏn ngõn hng K toỏn tin mt v toỏn cụng n K toỏn TSC v cỏc khon phi np NSNN Th qu Theo chc nng v nhim v tng b phn k toỏn tin hnh hch toỏn v tng hp cỏc s liu, lm bỏo cỏo phc v yờu cu qun lý doanh nghip cụng tỏc k toỏn tin hnh nhp nhng, y , chớnh xỏc v kp thi thỡ ũi hi cú s phi hp cht ch gia cỏc b phn k toỏn Tựy theo chc nng, nhim v cỏc b phn k toỏn ca cụng ty tin hnh hch toỏn v tng SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc hp cỏc s liu lm BCTC v BCKQHDKD K toỏn trng K toỏn tng hp K toỏn vt t v cụng n phi tr K toỏn tin lng v BHXH K toỏn ngõn hng K toỏn tin mt v toỏn cụng n K toỏn TSC v cỏc khon phi np NSNN Th qu K toỏn nh hng v showwrom 2.1.2Chc nng nhim v ca tng b phn k toỏn: K toỏn trng: L ngi c b nhim theo quyt nh ca Giỏm c Doanh nghip, vi chc nng l kim soỏt tỡnh hỡnh hot ng ti chớnh ca Doanh nghip _ L ngi hng dn , ch o , kim tra cụng tỏc k toỏn _ Lp bỏo cỏo trc yờu cu qun lý ca doanh nghip _ Chu trỏch nhim trc giỏm c v thụng tin k toỏn ca doanh nghip K toỏn tng hp: T chc v theo dừi trc tip TSC, ton b phn hnh ca qu tin mt, TGNH, cỏc khon phi toỏn vi ngi mua, phi thu khỏch hng, theo dừi vic toỏn cỏc khon chi phớ v cỏc khon np ngõn sỏch theo ỳng ch k toỏn c nh nc ban hnh, sau ú lm quyt toỏn chuyn cho k toỏn trng v lp bỏo cỏo Theo dừi tỡnh hỡnh tng gim nhõn s ton chi nhỏnh, hng thỏng gii quyt toỏn tin lng v cỏc ch cho cỏn SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc b nhõn viờn ton chi nhỏnh thc hin vic thu np BHXH, BHYT, KPC cho ngi lao ng theo ch k toỏn chung _L ngi giỳp k toỏn trng qun lý , iu hnh cụng tỏc k toỏn ca cụng ty _ Tp hp chi phớ tớnh giỏ thnh sn phm _ Xỏc nh kt qu kinh doanh _ Lp bỏo cỏo ti chớnh v cỏc bỏo cỏo qun tr khỏc K toỏn vt t v cụng n phi tr ngi bỏn : _ L ngi theo dừi tỡnh hỡnh nhp , xut , tn kho ca vt t _ Xỏc nh chi phớ NVL xut dựng cho sn xut kinh doanh ca cụng ty _ Theo dừi tỡnh hỡnh cụng n phi tr cho ngi bỏn K toỏn tin lng v BHXH : _ Tớnh lng , cỏc khon trớch theo lng v tỡnh hỡnh toỏn lng cho cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty K toỏn ngõn hng : _ Theo dừi tỡnh hỡnh vay n v toỏn n ca cụng ty i vi ngõn hng v tỡnh hỡnh bin ng ca lói sut ti khon tin gi ngõn hng ca cụng ty K toỏn tin mt v toỏn cụng n : _ Theo dừi tỡnh hỡnh tng , gim tin mt , tn qu v tỡnh hỡnh thnh toỏn cụng n K toỏn TSC v cỏc khon phi np ngõn sỏch nh nc: _ Theo dừi tỡnh hỡnh bin ng ca TSC , phn ỏnh ỳng v kp thi s lng TSC , tớnh ỳng khu hao _ Kờ khai theo dừi tỡnh hỡnh toỏn thu i vi nh nc SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc v du lchv thng mi Vnh Nhung Xột c th v tỡnh hỡnh bỏn hng v phn ỏnh doanh thu bỏn hng ti cụng ty C phn dch vdu lch v thng mi Vnh Nhung ngy 31/03/2011 nh sau: Bỏo cỏo bỏn hng : Kho Luxor BO CO BN HNG Ngy 31 thỏng nm 2011 S Tờn Tờn hng H KH Hoỏ 258 Cafộ Ru volka danka Avartar an Mch n SL v xut tớnh Chai 10 n Thnh Thanh Giỏ tin toỏn 370.000 3.700.000 Ru vang Chile 279 Chai Chai 10 15 135.000 1.350.000 380.000 5.700.000 Ru vang Chile Chai 15 140.000 2.100.000 02 380.000 Cafộ Ru volka danka Jangmi an Mch 280 Anh Kiờn 5.050.000 Ru volka danka Chai 7.800.000 760.000 760.000 an Mch Ngi lp biu Th kho (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Bỏo cỏo qu tin mt : Kho Luxor BO CO QU TIN MT SV: H Th Bớch Phng 38 Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc Ngy 28 thỏng 12 nm 2011 Chngt TK Ni dung Thu Chi i S tin Thu Chi Tn ng 53 51 52 Tn u ngy Thu tin bỏn hng A.K Thu tin hng Cafộ Avatar Thu tin Cafộ Jangmi 117 Thanh toỏn tin in thỏng Cng ngy 1.780.000 760.000 5.050.000 7.800.000 13.385.000 Ngi lp biu 1.250.000 1.250.000 13.915.000 Th kho (Ký , h tờn) (Ký , h tờn) K toỏn nhn c cỏc chng t trờn kốm theophiu thu tin mt, phiu xut kho,lnh giao hng, k toỏn tin hnh phn ỏnh doanh thu nh sau: Trng hp bỏn buụn ti kho cụng ty : Húa n bỏn hng s 258 bỏn buụn ti kho Luxor cho Cafộ Avatar ngy 31/3/2011 ú : Ru volka danka an Mch : SL : 10 chai G : 370.000 SV: H Th Bớch Phng 39 Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc S Nht ký chung : Cụng ty CP dch v du lch v thng mi Vnh Nhung S NHT Kí CHUNG Thỏng 03 nm 2011 n v:VN Chng t ó NT GS Din gii S ghi NT SC S phỏt sinh SH TK N Cú S t trang trc 10/3 PN 25 Nhp kho hng 156 16.818.182 húa 1331 1.681.818 331 31/3 25 Bỏn Avatar cho 10 Cafộ 111 5.050.000 chai 511 ru volka danka vang 632 31/3 279 Bỏn Cafộ 111 Jangmi 15 chai 511 cho ru volka danka 5.000.000 vang 632 1561 Chile SV: H Th Bớch Phng 5.000.000 7.800.000 7.090.905 33311 M + 15 chai ru 459.100 1561 Chile 40 4.590.900 33311 M + 10 chai ru 18.500.000 709.095 7.575.000 7.575.000 Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc 31/3 28 Bỏn cho Anh Kiờn 111 chai ru volka 760.000 511 danka an Mch 690.909 33311 632 69.091 740.000 1561 31/3 31/3 31/3 Kt chuyn giỏ 911 hng bỏn Kt chuyn chi 632 911 phớ bỏn hng 641 Kt chuyn chi 911 phớ qun lý 642 740.000 966.903.336 966.903.336 40.050.000 40.050.000 15.320.000 15.320.000 doanh nghip 31/3 31/3 Kt chuyn doanh 511 thu thun 911 Xỏc nh kt qu 911 kinh doanh 421 1.037.855.28 p 1.037.855.280 15.581.944 15.581.944 Sau phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh vo s nht ký chung , k toỏn m s cỏi cho tng ti khon phự hp S cỏi TK 156 : S CI Thỏng nm 2011 Tờn ti khon: Hng hoỏ Chng t SV: H Th Bớch Phng S 41 S hiu:156 S S phỏt sinh Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc hiu TK Ngy Cú NKC S Din gii i N Thỏng ng S trang trc chuyn sang 1.396.350.717 PN 10/3 Nhp kho hng húa 331 16.818.182 25 258 31/3 Bỏn cho Cafộ Avatar ru volka 632 7.575.000 632 740.000 danka M v vang Chile 280 31/3 Bỏn cho Cafộ jangmi ru volka danka M v ru vang Chile S chuyn sang 1.149.126.780 trang sau Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Ký, h tờn) Ngy 31thỏng nm 2011 Thủ trởng đơn vị (Ký, h tờn) Sổ TK : 632 Tờn ti khon: Giỏ hng bỏn Ngy Thỏng Chng t S SH Ngy Din gii Thỏng Ghi s S hiu: 632 S TK NKC ụi S phỏt sinh N Cú ng S trang trc chuyn sang SV: H Th Bớch Phng 42 Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc 05/3 PX 32 05/3 Xut bỏn ru volka danka an Mch 1561 1.850.000 31/3 258 31/3 Bỏn cho Cafộ Avatar ru volka danka M v ru vang Chile 1561 5.000.000 31/3 279 31/3 Bỏn cho Cafộ Jangmi ru volka danka M v ru vang Chile 1561 7.575.000 28/12 280 28/12 Bỏn cho Anh Kiờn ( ng Lỏng) ru volka danka M 1561 740.000 Kt chuyn GVHB 911 96.903.000 Ngy 31thỏng nm 2011 Ngi ghi s K toỏn trng Th trng n v (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Tng t k toỏn m S cỏi cho TK 511 ( Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v ) SV: H Th Bớch Phng 43 Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc BNG Kấ HO N, CHNG T HNG HO, DCH V BN RA (Kốm theo t khai thu GTGT) Thỏng nm 2011 Tờn c s kinh doanh: Cụng ty C phn dch v v thng mi Vnh Nhung a ch : 164 Trng nh, HN Húa n, chng MS t bỏn thu KH S H H Tờn ngi mua NT PX 32 05/3 ngi Mós: 0104088552 Mt hng mua Anh Ngha Doanh s Thu bỏn cha sut cú thu (%) Ru volka danka M 1.681.818 Thu GTGT 10 1.681.818 (Thỏi H) PX 258 31/3 Cafộ Avatar Ru volka danka M 3.363.636 10 336.364 Ru volka danka M 1.227.273 5.045.455 10 10 122.727 504.545 Ru vang Chile 1.840.909 10 184.091 690.909 10 69.091 Ru vang Chile PX 279 31/3 Cafộ Jangmi PX 279 28/12 Anh Kiờn Ru volka danka M (ng Lỏng) Tng cng 451.852.309 45.185.231 Ngy 31 thỏng nm 2011 Ngi lp biu K toỏn trng (ký,htờn) SV: H Th Bớch Phng (ký, h tờn) 44 Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc BNG Kấ HO N, CHNG T HNG HO, DCH V MUA VO Thỏng nm 2011 Tờn c s kinh doanh: Cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung a ch : 52 Nguyn Chớ Thanh, HN Húa n, MS chng t bỏn thu KH S H H Tờn ngi bỏn NT ngi Mó s: 0101992110 Doanh s Mt hng bỏn Thu bỏn cha cú sut thu (%) Thu GTGT Cụng ty phõn PN 25 10/ phi ru Tõn Phỳ Ru volka danka M 17.045.455 10 1.704.545 M PN 32 22/ Cụng ty c phn Phỳ Thỏi Ru vang Chile Tng cng 4.909.091 408.826.145 10 490.909 40.882.615 Ngy 31 thỏng nm 2011 Ngi lp biu K toỏn trng (ký, h tờn) SV: H Th Bớch Phng (ký, h tờn) 45 Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc PHN NH GI KHI QUT V T CHC CễNG TC HCH TON K TON TI CễNG TY C PHN DCH V DU LCH V THNG MI VNH NHUNG Sau i sõu vo tỡm hiu v t chc cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti Cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung em nhn thy mt s sau: 3.1 V mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn 3.1.1 u im Doanh nghip luụn chỳ trng xõy dng mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn gn nh v hiu qu Cỏc thnh viờn b mỏy k toỏn c phõn cụng nhim v mt cỏch c th, luụn h tr giỳp hon thnh cụng vic m khụng gõy s chng chộo B mỏy k toỏn chung l phự hp vi doanh nghip cú quy mụ va v nh, m bo s lónh o thng nht, kim tra, x lý v cung cp kp thi cỏc thụng tin giỳp ban lónh o doanh nghip quyt nh chớnh xỏc, phự hp v kp thi 3.1.2 Nhc im Bờn cnh nhng u im ó t c, mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn ca doanh nghip cũn cú tn ti K toỏn tng hp phi lm vi lng cụng vic ln m ch cú mt k toỏn vỡ vy vic trỏnh sai sút s khụng cao 3.2 V t chc hch toỏn v hỡnh thc s ti doanh nghip 3.2.1 u im Hỡnh thc ghi s k toỏn ca cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh nhung l tng i y v ỏp dng theo ỳng quy nh ca ch k toỏn hin hnh.B mỏy k tooỏn ca SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc cụng ty c t chc theo mụ hỡnh trung phự hp vi iu kin kinh doanh ca doanh nghip mi c thnh lp v hch toỏn c lp ng thi to iu kin cho k toỏn kim tra v giỏm sỏt cht ch cỏc hot ng kinh doanh mt cỏch cú hiu qu i ng k toỏn ca phũng k toỏn cú trỡnh cao, c phõn cụng rừ rang theo tng phn hnh k toỏn phự hp vi kh nng v trỡnh chuyờn mụn, ú cụng tỏc k toỏn t hiu qu cao v hn ch nhiu sai sút Doanh nghip la chn hỡnh thc s Nht ký chung t chc hch toỏn k toỏn l phự hp vi quy mụ hot ng v c im kinh doanh ca mỡnh Sau thnh lp doanh nghip ó ỏp dng phn mm k toỏn hch toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh t ú giỳp tit kim chi phớ v nhõn lc, v thi gian, chi phớ v t chc luõn chuyn, lu tr, bo qun cỏc chng t, ti liu k toỏn - ti chớnh ca doanh nghip Mt khỏc vic s dng phn mm k toỏn cũn giỳp doanh nghip la chn c mt i ng cỏn b cú trỡnh vng vng, cú tinh thn trỏch nhim v bit dng mt cỏch sỏng to cỏc ch chớnh sỏch ca nh nc, ng thi giỳp k toỏn lm vic nhanh hn, chớnh xỏc hn v cú sai sút xy k toỏn d kim tra v lc chng t nhanh chúng 3.2.2 Nhc im Bờn cnh nhng thun li nờu trờn, cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti cụng ty Vnh Nhung cũn nhng tn ti cn khc phc Do c im kinh doanh ca mỡnh nờn mt hng m doanh nghip mua ca n v bỏn cú tr s xa nờn cũn mt s hoỏ n v chm ú k toỏn s khụng cp nht kp thi lng hng v tin theo nhng hoỏ n ny SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc KT LUN Trờn õy l ton b bỏo cỏo thc tng hp ti cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung bng lng kin thc ó tớch ly quỏ trỡnh hc ti trng v thi gian thc ti doanh nghip em ó cú gng trỡnh by nhng c bn nht v doanh nghip mỡnh thc Tri qua thi gian thc tng quan ti doanh nghip,ó giỳp em hiu rừ hn tm quan trng ca cỏch thc t chc, sp xp b mỏy qun lý ca doanh nghip Doanh nghip mun cú bc i ỳng n, vng vng trờn thng trng, kinh doanh cú hiu qu thỡ b mỏy qun lý ca cụng ty phi linh hot, nhy bộn vic nm bt thụng tin, tỡm ngun cụng vic, t chc sp xp cụng vic hp lý v t hiu qu Bờn cnh ú cụng tỏc hch toỏn k toỏn l ht sc quan trng, hch toỏn tt s giỳp doanh nghip qun lý tt, gim thiu chi phớ khụng cn thit giỳp tng li nhun Trong iu kin m ca nn kinh t th trng, ban lónh o cụng ty ó linh hot a nhiu bin phỏp kinh t cú hiu qu nhm khc phc mi khú khn v hũa nhp nhp sng ca cụng ty vi nhp sng ca c ch th trng Cụng ty ó hiu c bỏn hng l sc sng nờn cụng tỏc qun tr doanh nghip b phn k toỏn ca cụng ty ó c bit quan tõm chỳ trng ti cụng tỏc k toỏn bỏn hng Mc dự ó ht sc c gng, song cũn hn ch v kin thc lý lun v thc t nờn quỏ trỡnh tỡm hiu v trỡnh by bỏo cỏo khú trỏnh nhng khim khuyt Em rt mong nhn c s ch bo ca thy, cụ bi bỏo cỏo c hon thin hn v lm tin giỳp em lm tt chuyờn thc cng nh cụng vic sau ny SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc Li cui, em xin chõn thnh cm n s ch dn ca Cụ giỏo Thc s Nguyn Th Dcựng ton th ban giỏm c, c bit l giỏm c Nguyn Thnh Long v ch k toỏn tng hp Lờ Th Ngõn v cỏc cỏn b nhõn viờn cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung ó giỳp em rt nhiu vic hon thnh bỏo cỏo thc tng hp ny H Nụi,ngy 01 thỏng 04 nm 2012 Sinh viờn thc hin H Th Bớch Phng SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc DANH MC TI LIU THAM KHO Giỏo trỡnh K toỏn ti chớnh cỏc doanh nghip Trng H CN HN Giỏo trỡnh k toỏn qun tr Hng dn thc hnh k toỏn, bi v lp bỏo cỏo ti chớnh Giỏo trỡnh phõn tớch hot ng kinh t H thng chun mc k toỏn Vit Nam NXB ti chớnh 2002 Tp k toỏn kim toỏn cỏc thụng t v ch k toỏn Mt s lun tt nghip ca cỏc anh ch khoỏ trc SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN Bỏo cỏo thc tng hp ti Cụng ty C phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung Cụ giỏo: Ths Nguyn Th D Sinh viờn thc hin: H Th Bớch Phng Khoa : K Toỏn Kim Toỏn Lp: KT8 K11 Trng : i hc Cụng nghip H Ni C Quan Thc Tp:Cụng ty c phn dch v du lchv thng miVnh Nhung í KIN NHN XẫT CA GIO VIấN HNG DN: SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc SV: H Th Bớch Phng Lp: KT8 _ K11 [...]... chuyên dùng Sổ kế toán chi tiết TK 511, 632, 641,642 Sổ cái TK 511, 632,641, 911 Bảng tổng hợp Bảng cân đối tài khoản Báo cáo quỹ hàng ngày BCĐKT và báo cáo khác Ghi chỳ : - Ghi hng ngy : - Ghi cui thỏng : - i chiu s : Khụng cn ghi qua nht ký chung nh vy cú th núi cỏc nht ký chuyờn dựng ny cú th coi l nht ký chung T ú cú th túm tt li quỏ trỡnh ghi s cụng ty C phn dch v v thng mi Vnh Nhung nh sau :... thanh toỏn lng ca cụng ty Bng phõn b tin lng S : Quy trỡnh luõn chuyn chng t k toỏn tin lng Hỡnh thc tr lng m cụng ty c phn dch v du liahj v thng mi Vnh Nhung ỏp dng l hỡnh thc tr lng theo thi gian 2.3.4 K toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu tiờu th ti cụng ty C phn dch v v thng mi Vnh Nhung 2.3.4.1 Cỏc phng thc bỏn hng cụng ty a Phng thc bỏn hng Cụng ty C phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung l doanh nghip... thng mi v dch v Sn phm kinh doanh ca cụng ty l cỏc dch v du lch, n ung ti h thng cỏc nh hng v bar club Bờn cnh ú cụng ty cũn tham gia mua bỏn cỏc mt hng ru nhp khu t c mc ớch tỡm kim v ti a hoỏ li nhun cụng ty ó tim ra cỏc phng thc thỳc y vic tiờu th sn phm ú l a phng thc bỏn, cụng ty ó ỏp dng cỏc phng thc bỏn hng nh sau: Bỏn ti cỏc nh hng, bar cafe : Cụng ty cú h thng cỏc nh hng, bar cafộ phc v trc... ngay ti nh hng T chc cỏc tour du lch giỏ r trong nc v quc t cho khỏch hng, cho thuờ xe du lch Cung cp tn ni ti cỏc vn phũng : õy c coi nh l mt hỡnh thc bỏn buụn ca cụng ty Cụng ty kớ hp ng lõu di vi cỏc c quan, vn phũng cung cp cm vn phũng, n, ung hng ngy ti cỏc c quan ú Hỡnh thc ny mang li li nhun, s kinh doanh lõu di v uy tớn cho cụng ty H thng showroom : Cụng ty m thờm 2 showroom ti H Ni v... th ti cụng ty C phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung a Quy trỡnh xut kho hng húa Cụng ty s dng phng phỏp kờ khai thng xuyờn nờn khi xut hng húa cn lp Phiu xuõt kho, th kho v ngi nhn hng húa phi lm th tc kim nhn theo Phiu xut kho Ti cụng ty vic xut kho hng húa ch yu phc v cho vic ch bin n, ung v bỏn hng ng thi cú nhiu nh hng v showroom nờn cú trng hp xut kho ni b, Phiu xut kho ca cụng ty kiờm vn... cụng Vnh Nhung c th hin trờn hai ti khon : - TK 1111: Tin mt VN - TK 1121: Tin gi Ngõn hng VN 2.3.1.2Chng t s dng SV: H Th Bớch Phng 17 Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc tp Chng t c s dng trong phn hnh k toỏn vn bng tin ti cụng ty Vnh Nhung gm: - Phiu thu - Phiu chi - Sộc - Giy bỏo N - Giy bỏo Cú - 3.U nhim chi 2.3.1.3 Luõn chuyn chng t Quy trỡnh luõn chuyn chng t k toỏn vn bng tin ca cụng ty Vnh Nhung c th... Ghi ni dung nghip v kinh t phỏt sinh Ct 5: Ghi s tin gi vo ngõn hng Ct 6: Ghi s tin rỳt ra chi tiờu qua ngõn hng Ct 7: Ghi s tin cũn li ngõn hng cui k 2.3.2 c im k toỏn ti sn c nh õy l mt loi ti sn di hn, phn ỏnh tỡnh hỡnh bin ng tng, gim ton b ti sn c nh hu hỡnh, ti sn c nh vụ hỡnh thuc quyn s hu ca doanh nghip v TSC thuờ ti chớnh theo nguyờn giỏ Ti cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung. .. rng quy mụ kinh doanh ca cụng ty nhm ti a húa li nhun 2.3.4.2 Phng thc thanh toỏn Cụng ty thc hin phng thc thanh toỏn ch yu ú l tin mt v thanh toỏn bng chuyn khon Vic thanh toỏn cú th thanh toỏn ngay hoc chm nht 15 ngy k t ngy giao hng.Cụng ty luụn to iu kin thun li cho khỏch hng trong vic thanh toỏn ng v cng m bo khụng gõy thit hi cho cụng ty mỡnh thu hỳt khỏch hng, cụng ty cú mt chớnh sỏch giỏ c ht... trỡnh ghi s cụng ty C phn dch v v thng mi Vnh Nhung nh sau : SV: H Th Bớch Phng 14 Lp: KT8 _ K11 Bỏo cỏo thc tp Trỡnh t ghi s cụng ty C phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung: Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ nhật kí chung Sổ cái TK 511, 632,641 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính 2.2.5 T chc h thng bỏo cỏo k toỏn nh k k toỏn tng hp cỏc s liu lp cỏc bỏo cỏo k toỏn ỳng thi hn v theo ỳng mu biu hin... ỏp dng theo Quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngy 14/9/2006 ca B trng B ti chớnh v cỏc vn bn phỏp lý khỏc hin hnh cú liờn quan 2.2.1 Ch chng t k toỏn Cụng ty c phn dch v du lch v thng mi Vnh Nhung s dng h thng chng t k toỏn ca nh nc ban hnh v tuõn th v biu mu, ni dung cng nh phng phỏp lp bao gm cỏc chng t c bn sau : - Chng t v tin t - Chng t v lao ng tin lng - Chng t v kho hng - Chng t v bỏn hng - Chng t v ... S lng Nhp Xut KT Tn ký xut Tn u thỏng PX 32 05/03 Xut kho PN25 10/3 Nhp kho PX 170 20 /3 Xut kho PX180 22 /3 Xut kho 20 05/3 10/3 20 /3 22 /3 05 50 Tn cui k 10 10 45 Cụng ty CP dch v du lch v thng... PX 25 8 31/3 Cafộ Avatar Ru volka danka M 3.363.636 10 336.364 Ru volka danka M 1 .22 7 .27 3 5.045.455 10 10 122 . 727 504.545 Ru vang Chile 1.840.909 10 184.091 690.909 10 69.091 Ru vang Chile PX 27 9... 16.818.1 82 25 25 8 31/3 Bỏn cho Cafộ Avatar ru volka 6 32 7.575.000 6 32 740.000 danka M v vang Chile 28 0 31/3 Bỏn cho Cafộ jangmi ru volka danka M v ru vang Chile S chuyn sang 1.149. 126 .780