Báo cáo kế toán tổng hợp công ty cổ phần xây dựng hải phát

Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế CHƯƠNG I:GIỚI THIỆU CÔNG TY XÂY DỰNG HẢI PHÁT I.LỊCH SỬ PHÁT TRIỂN , HÌNH THÀNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HẢI PHÁT Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HẢI PHÁT Địa giao dịch: P214 nhà CT3B khu đô thị Văn Quán– Hà Đông - Hà Nội Điện thoại: 04 7300486 Fax: 04.33534063 Đại diện doanh nghiệp: Ông Phạm Văn Dương – Kỹ sư xây dựng Giám đốc Công ty Số đăng ký kinh doanh: 0104084798 Sở kế hoạch Đầu tư Hà Tây cấp ngày 01/08/2006 Ngân hàng mở TK: Ngân hàng Techcombank – TT giao dịch hội sở (HO) Số tài khoản: 138 218 012 11 014 Mã số thuế: 0104084798 Các lĩnh vực kinh doanh: - Xây dựng công trình nhà ở, dân dụng, cơng nghiệp, nơng nghiệp, thủy lợi, hạ tầng đô thị công nghiệp, đường dây, trạm biến áp, đường giao thông - Sản xuất kinh doanh xuất vật liệu xây dựng Công ty Cổ phần xây dựng Hải Phát công ty cổ phần thành lập từ năm 2006 với tổng số nguồn vốn 15 tỷ đồng vốn cố định 4,9 tỷ đồng, vốn lưu động 10,1 tỷ đồng Cơ sở trang thiết bị nghèo nàn Trong đội ngũ cán cơng nhân viên có 20 người, trình độ cịn thấp Cơng ty không phát huy khả năng, hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, thu nhập nguời lao động thấp Cùng với phát triển kinh tế thị trường, tháng 01 năm 2010 Hội đồng quản trị công ty định tăng nguồn vốn kinh doanh lên 100 tỷ đồng, đồng thời mạnh dạn xếp lại máy tổ chức, đào tạo nâng cao trình độ cán bộ, đầu tư sở hạ tầng mua sắm thêm máy móc thiết bị Sự thay đổi số đường lối hoạt động phù hợp với chế kinh tế thị trường ban lãnh đạo giúp cơng ty khơng vượt qua khó khăn mà doanh thu thu nhập người lao động tăng lên đáng kể Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế - Doanh thu năm 2010 53.726 triệu đồng so với 6.708 triệu đồng năm 2009 - Thu nhập bình quân người lao động năm 2009 1.578.000 đồng/ tháng, năm 2010 2.635.000 đồng/ tháng, tăng 67% Là doanh nghiệp thực tổ chức hạch toán độc lập chịu ảnh hưởng trực tiếp quy luật cung cầu Với giá trị sản lượng lớn cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh lớn, việc giải ngân cơng trình xây lắp chậm, với sáng tạo động ban lãnh đạo cần cù ý thức trách nhiệm cao công tác cán công nhân viên công ty dần gỡ bỏ khó khăn nhanh chóng nắm bắt nhu cầu thị trường, cơng ty bước khẳng định vị trí vai trị thị trường II.LĨNH VỰC SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP XÂY DỰNG HẢI PHÁT Được hình thành sở kết nối ý tưởng kinh doanh mạnh riêng rẽ thành viên sáng lập, Hải Phát có sức mạnh tổng hợp để trở thành doanh nghiệp có lợi cạnh tranh lĩnh vực kinh doanh bất động sản, thi cơng cơng trình xây dựng Sức mạnh kinh nghiệm đầu tư quản lý dự án bất động sản, xây lắp cơng trình dân dụng, công nghiệp, giao thông khả huy động nguồn lực tài từ nhiều nguồn khác quỹ đầu tư, ngân hàng, v.v Những yếu tố góp phần tạo nên Hải Phát ngày hôm nay, đồng thời tảng vững cho phát triển bền vững Công ty tương lai Hiện nay, Hải Phát triển khai thực 10 dự án bất động sản với tổng diện tích lên tới hàng trăm héc-ta như: Tổ hợp thương mại, dịch vụ hộ The Pride thuộc Khu đô thị An Hưng (quận Hà Đông, TP Hà Nội), Dự án Khu đô thị Tân Tây Đô (huyện Đan Phượng, TP Hà Nội), Khu đô thị Văn Phú (quận Hà Đông, TP Hà Nội), Khu đô thị Tây Nam An Khánh (huyện Hoài Đức, TP Hà Nội), Khu nhà đô thị Phú Lãm (quận Hà Đơng, TP Hà Nội), v.v Với tiêu chí “Chất lượng phải đặt lên hàng đầu cam kết với khách hàng tối quan trọng”, Hải Phát nỗ lực xây dựng tập thể đoàn kết, vững mạnh mà trí tuệ, sức sáng tạo, động nhiệt huyết cá nhân khơi dậy phát huy cao Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế độ, sở Hải Phát cam kết mang đến cho khách hàng tin cậy hài lòng sản phẩm đạt chất lượng cao mang thương hiệu Hải Phát Không ồn hoạt động quảng bá thương hiệu phương tiện thông tin đại chúng, Hải Phát chọn đường riêng để có niềm tin khách hàng cách khơng ngừng hồn thiện chất lượng dịch vụ, thường xuyên đổi công nghệ sản xuất để cải tiến chất lượng sản phẩm Đó đồng thời cam kết Công ty khách hàng, để khách hàng đến với Hải Phát yên tâm họ đến với thương hiệu CHẤT LƯỢNG NIỀM TIN III.BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HẢI PHÁT Công ty Cổ phần xây dựng Hải Phát tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung nhằm tạo quản lý chặt chẽ thống từ Công ty đến đội trực thuộc Việc tổ chức máy kế toán đảm bảo nguyên tắc đơn giản, gọn nhẹ, hiệu kết hợp với việc nâng cao trình độ nghiệp vụ CBNV phịng Tài – kế tốn chun mơn hố cơng tác kế toán Theo nguyên tắc máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 2.3 BỘ MÁY TỔ CHỨC KẾ TOÁN KẾ TỐN TRƯỞNG KT tổng hợp Kế tốn TSCĐ, giá thành VL CCDC Kế toán Kế toán Thanh toán Ngân hàng Thủ quỹ Kế toán đội trực thuộc * Phân cấp quản lý tài cơng ty Tại văn phịng Cơng ty phịng Tài chính- kế tốn tập trung có chức thực nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến hoạt động cho đội trực thuộc Phòng Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế Tài – kế tốn có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ chứng từ kế toán đội gửi lên xử lý nghiệp vụ phát sinh trực tiếp để thực hạch toán kế toán cho tồn Cơng ty Mỗi thành viên phịng TC-KT có chức năng, nhiệm vụ cụ thể: - Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ đạo, tổ chức, hướng dẫn kiểm tra tồn cơng tác kế tốn từ công ty đến đội sản xuất; giúps Giám đốc chấp hành chế độ sách chế độ quản lý sử dụng tài sản, chấp hành kỷ luật chế độ lao động, chấp hành kỷ luật tài chính, tín dụng, tốn - Kế tốn tổng hợp tính giá thành SP: Tính giá thánh sản phẩm, theo dõi toàn nghiệp vụ phát sinh cho cơng trình, hạng mục cơng tình, dự án đầu tư; phân tích đánh giá tình hình tài chính, xác định kết kinh doanh, ghi chép vào sổ cái, lập bảng cân đối kế toán, báo cáo định kỳ, báo cáo q, năm, phân tích tình hình tài Cơng ty - Kế tốn TSCĐ CCDC: có nhiệm vụ phản ánh số có, tình hình tăng giảm TSCĐ, tính trích khấu hao TSCĐ theo quy định Theo dõi tính phân bổ cơng cụ dụng cụ vào chi phí sản xuất, cơng cụ dụng cụ có giá trị lớn phân bổ thành nhiều kỳ - Kế tốn có nhiệm vụ tập hợp chứng từ ban đầu chuyển cho phịng kế tốn, theo dõi quan toán: Theo dõi toán, vay trả, công nợ, thu chi nội Công ty đối tác bên ngồi, kế tốn tiền lương khoản trích nộp theo - Kế tốn đơn vị trực thuộc : kế toán đội trực thuộc hệ đối chiếu nội số phát sinh nghiệp vụ tài khoản chi tiết cho cơng trình mà đơn vị thực thi cơng lương theo quy định - Kế toán ngân hàng: Kế toán toán vay - trả với ngân hàng, lập séc, ủy nhiệm chi, lập kế hoạch vốn lưu động… - Thủ quỹ: có nhiệm vụ quản lý theo dõi quỹ tiền mặt, thu chi tiền mặt quỹ IV.HÌNH THỨC SỔ ÁP DỤNG Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế Tại Công ty Cổ phần xây dựng Hải Phát, hình thức sổ kế tốn sử dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung Hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung hình thức sổ mà đơn vị sử dụng theo quy định Bộ Tài Hệ thống sổ tổng hợp bao gồm Nhật ký chung Sổ Cái TK Tại Cơng ty Cổ phần xây dựng Hải Phát, kế tốn theo hình thức Nhật ký chung khơng tồn Sổ Nhật ký đặc biệt như: Sổ Nhật ký thu tiền, Sổ Nhật ký chi tiền, Sổ Nhật ký bán hàng, Sổ Nhật ký mua hàng Công ty CP Xây dựng Hải Phát, thực kế toán máy phần mềm UNESCO – ACCOUNTING Thực kế toán máy phần mềm này, hệ thống Báo cáo kết xuất theo sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 2.4 KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ gốc Máy tính (Phần mềm Unesco – Accounting) Nhật ký chung Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Kết xuất liệu Kết xuất báo cáo Nhập số liệu k.toán Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 Bảng tổng hợp số dư chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế Nhật ký chung nhập số liệu vào chứng từ mã hoá máy theo thao tác cần thiết phần mềm cài đặt Qua hệ thống xử lý thông tin phần mềm kế toán báo cáo kết xuất theo sơ đồ CHƯƠNG II.SỐ LIỆU KẾ TOÁN TRONG THÁNG TÌNH HÌNH CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN Số hiệu tài khoản 111 112 131 136 138 141 152 153 211 214 311 331 334 336 338 341 411 414 421 431 441 TỔNG Tên TK Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Pahir thu nội Phải thu khác Tạm ứng NVL Công cụ dụng cụ Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả khác Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Qũy đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Qũy phúc lợi Nguồn vốn đầu tư XDCB Dư nợ 1.550.000.000 1.250.000.000 2.250.000.000 404.400.000 253.000.000 152.000.000 170.000.000 475.000.000 10.004.000.000 16.697.400.000 Dư có 545.000.000 895.462.000 2.958.420.000 879.868.000 1.167.895.000 1.587.680.000 1.420.000.000 2.515.000.000 451.075.000 1.562.000.000 1.450.000.000 1.265.000.000 16.1697.400.000 2.SỔ CHI TIẾT MỘT SỐ TÀI KHOẢN TK152 TÊN VL CỌC BÊ TÔNG SẮTΦ THÉP TẤM TẤM CAO SU SẮTΦ 10-Φ12 THÉP ỐNGΦ 114 ĐƠN VỊ TÍNH M KG KG TẤM KG M Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 SỐ LƯỢNG 6312 5600 2930 50 7260 100 ĐƠN GIÁ 740 6120 6500 800.000 6200 60.000 THÀNH TIỀN 4.670.880 34.272.000 19.045.000 40.000.000 45.120.000 60.000.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế XI MĂNG 3000 KG 7000,04 TK 331 Người bán CƠNG TY XI MĂNG HỒNG THẠCH HÀ NỘI CÔNG TY VẬT TƯ THÁI NGUYÊN CÔNG TY VIỆT HÀ HÀ NỘI CÔNG TY VIỆT TIẾN NGHỆ AN CƠNG TY HỊA PHÁT NGHỆ AN CƠNG TY HỒNG LONG HÀ NỘI Gía trị 200750000 575980000 397000 987500000 320000000 477190000 TK 131 KHÁCH HÀNG CÔNG TY CỔ PHẦN NAM HẢI CÔNG TY XÂY LẮP TRƯỜNG GIANG CÔNG TY CƠ KHÍ QUẢNG AN SỐ TIỀN 527.000.000 1.023.000.000 700.000.000 TK 141 TÊN NGƯỜI TẠM ỨNG TRẦN MẠNH HÙNG HOÀNG THONG NGUYỄN TRUNG KIÊN SỐ TIỀN 60.303.000 50.725.000 40.972.000 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty tháng 10 năm 2009 sau:đơn vị tính:VNĐ 1.Phiếu nhập kho số 01 ngày 1/10 Hóa đơn GTGT số 1111 cơng ty mua hàng cơng ty xi măng Hồng Thạch Hà Nội.Đơn giá chưa thuế VAT 10% chưa toán tiền hàng Tên NVL Xi măng Đơn vị tính Kg Số lượng 12650 Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 Đơn giá 740 Thành tiền 9361000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế 2.Phiếu nhập kho số 02 ngày 02/10.Hóa đơn GTGT số 1112 mua hàng công ty vật tư Thái Nguyên, đơn giá chưa thuế VAT 5%Công ty chưa toán tiền hàng Tên NVL Tấm cao su Đơn vị tính Tấm Số lượng 40 Đơn giá 800 000 Thành tiền 32.000.000 3.Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt.Phiếu thu số 811, ngày 2/10/2009 4.Phiếu xuất kho số 211 ngày 3/10 xuất xi măng xuống cho cơng trình cầu cừa.Số lượng 12650kg 5.Phiếu xuất kho 212 ngày 3/10 xuất cao su cho công trinh Thanh Xuân Bắc số lượng 40 6.Phiếu chi tiền mặt số 701 ngày 4/10 trả tiền mua xi măng cho cơng ty Hồng Thạch số tiền:10.297.100 7.Phiếu chi tiền mặt số 702 ngày 4/10 trả tiền cho công ty vật tư Hương Thái Nguyên số tiền:33.600.000 8.Phiếu chi tiền mặt số 703 ngày 5/10 chi tiền mặt cho đội cơng trình Thanh Xn Bắc mua NVL với số tiền 5.461.500 9.Phiếu nhập kho số 03 ngày 5/10 hóa đơn GTGT số 1113 thuế VAT5%.công ty mua thép công ty vật tư Hoa Phương toán tiền mặt.phiếu chi số704 TÊN NVL THÉP TẤM THÉP ÔNG 114 THÉP ỐNG 76 ĐƠN VỊ TÍNH KG M M SỐ LƯỢNG 1058 72 74 ĐƠN GIÁ 6500 60.000 40.000 THÀNH TIỀN 6.877.000 4320.000 2.960.000 10.Phiếu xuất kho số 213 ngày 6/10 xuất thép cho đội cơng trình Thanh Xn Bắc: THÉP TẤM 1058 KG THÉP ỐNG 114:72M THÉP ỐNG 76:74M 11.Chi tiền mặt trả lương tháng trước cho công nhân viên số tiền 30.000.000 phiếu chi số 705 ngày 7/10 12.Chi tiền mặt cho đội cơng trình Thanh Xn Bắc mua NVL số tiền 660.000, phiếu chi số 706 ngày 7/10 Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế 13.Phiếu nhập kho số 04 ngày 8/10 HĐ GTGT số 1114, công ty mua sắt cơng ty Hải Hà tốn tiền gig ngân hàng TÊN NVL ĐƠN VỊ TÍNH SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN SẮT KG 114 6.120 862.920 SẮT 10-20 KG 1945 6200 12.059.000 14.Ngày 9/10 cơng ty th máy phát điện phục vụ vơng trình Thanh Xuân Bắc trả tiền mặt phiếu chi 707:2 ca* 900.000= 1.800.000 15.Anh tạm ứng 20.000.000 mua NVL phục vụ cho cơng trình ,phiếu chi số 708 ngày 9/10 16.Phiếu xuất kho số 214 ngày 10/10,xuất cho cơng trình Thanh Xn Bắc Sắt 8:141kg Sắt 10-12: 1945kg 17.Phiếu nhập kho số 05 công ty nhập cọc bê tong công ty xây dựng Hồng Hà chưa thuế VAT 5% HĐ GTGT số 115 ngày 11/10, chưa trả tiền cho người bán TÊN NVL CỌC BÊ TÔNG ĐƠN VỊ TÍNH M SỐ LƯỢNG 980 ĐƠN GIÁ 3000 THÀNH TIỀN 2.940.000 18.Thuê máy hàn để thi công công trình trả tiền mặt, số tiền 2.200.000 phiếu chi số 709 ngày 12/10 19.Anh Hùng toán tạm ứng kèn theo chứng từ liên quan đến mua NVL công ty vật tư Thái Nguyên phiếu nhập kho số 06.ngày 12/10, HĐ GTGT 1116, VAT5% TÊN NVL ĐƠN VỊ TÍNH SƠN CHỐNG RỈ KG SƠN MÀU GHI KG SỐ LƯỢNG 120 109 ĐƠN GIÁ 180.000 20.000 THÀNH TIỀN 2.160.000 2.180.000 20.Phiếu xuất kho số 215, ngày 13/10 xuất nhựa đường cho cơng trình Thanh Xn Bắc 980kg 21.Phiếu xuất kho số 216 ngày 14/10 xuất sơn cho cơng trình Thanh Xn Bắc Sơn chơng rỉ :120kg Sơn màu ghi:109kg Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp toán Chuyên ngành kế 22.Anh Hùng toán tạm ứng theo chứng từ liên quan đến mua NVL phụ công ty vật tư Thái Nguyên, phiếu nhập kho số 07.ngày 15/10,HĐ GTGT 1117, VAT 5% TÊN NVL THÉP BUỘC CỌC D=200 CỌC D=300 ĐƠN VỊ TÍNH M M M SỐ LƯỢNG 20 780 86 ĐƠN GIÁ 7000 400 20.000 THÀNH TIỀN 140.000 312.000 1.720.000 23.Thuê máy trộn bê tong 3.500.000 trả tiền mặt phiếu chi 710 ngày 16/10 24.Phiếu nhập kho số 08.Nhập 10.000 lít xăng dầu thuế VAT 10% số tiền 55.000.000 chưa tốn cho cơng ty petrolimex 25.Phiếu xuất kho số 217 xuất NVL phụ cho cơng trình Thanh Xuân Bắc 19/10 Thép buộc:140.000 D=200:312.000 D=300 :1.720.000 26.Trích khấu hao TSCĐ cho: Bộ phận máy móc :2.790.000 Bộ phận sản xuất:1.530.000 Bộ phận QLDN :2.300.000 27.Xuất xi măng cho cơng trình Thanh Xn Bắc ngày 20/10, số lượng 10.000 lít 28.Chi trả tiền cho cơng ty Xây Dựng thành phố phiếu chi số 712 ngày 21/10 số tiền 3087.000 29.Xuất công cụ dụng cụ phân bổ lần phiếu xuất kho số 219, ngày 21/10 số tiền 3.500.000 30.Tổng số tiền điện nước phải trả phận thi cơng cơng trình ThanhXn Bắc 3.752.000.đã trả tiền mặt phiếu chi 712, ngày 22/10 31.Tạm ứng tiền trả cho công nhân viên, số tiền 50.000.000, ngày 23/10 32.Ngày 23/10 tính tiền lương phải trả cơng nhân thi cơng cơng trình Thanh Xn Bắc -Cơng nhân trực tiếp sản xuất :18 900.000 -Cán quản lý công trình:2.420.000 -Lương lái máy: 3.500.000 -Lương cán QLDN: 2.520.000 Sinh viên:Nguyễn Thị Tuyết Lớp:CĐKT18A1 10