Báo cáo thực tập tổng hợp công ty cổ phần xd chuyển giao công nghệ gốm sứ

Phần I I- Đặc điểm chung doanh nghiệp Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1: Tóm tắt trình hình thành phát triển Công Ty Lĩnh vực công nghệ Xây Dựng nớc ta ngành non trẻ tuổi đời lẫn trình độ kỹ thuật so với lịch sử phát triển ngành Xây Dựng giới Cuối kỷ 20 đầu kỷ 21 với phát triển sớ hạ tầng kiến trúc quy hoạch đô thị, phát triển nhà ở, cầu phà, đờng xá ngành Xây Dựng đà dần tạo cho mọtt chỗ đứng thị trờng Để đáp ứng phần nhu cầu thiết yếu ngày 1/9/1999 Công Ty Cổ Phần XD& Chuyển Giao Công Nghệ Gốm Sứ đà đợc thành lập vào hoạt động Tên giao dịch: Công Ty Cổ Phần XD & Chuyển Giao Công Nghệ Gốm Sứ Trơ Së chÝnh : Tø HiƯp - Thanh Tr× - Hà Nội Vốn pháp lệnh: 4,9 tỷ đồng Mà số thuế : 0103004057 Do thành lập nên sở vật chất, máy móc thiết bị cha nhiều đủ đáp ứng đợc công trình có quy mô nhỏ, giá trị công trình thấp, địa bàn hoạt động hẹp Năm 2000- 2001 Công Ty hoạt động với điều kiện vật chất ban đầu nên hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cha cao Năm 2002 coi mốc quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty Công Ty đà mạnh dạn đầu t tỷ đồng chiều sâu lẫn chiều rộng vào máy móc xây dựng, trang thiết bị văn phòng, kho bÃi đào tạo cán để thiết kế kỹ s nắm bắt kịp thời với trình độ Xây Dựng giới Ngay từ thành lập Công Ty đà hợp tác với nhà cung cấp nguyên vật liệu tiếng nh: Công TY Thép Thái Nguyên, Công Ty Xi Măng Bỉm Sơn, sở sản xuất đá cát Với cố gắng nỗ lực Công Ty đà tạo cho uy tín thị trờng đÃđợc nhà thầu lựa chọn, với công trình có quy mô lớn nh công trình Cầu Thiều, Công trình Nhà Máy Gạch TuyNel 35 triệu viên/ năm/ QTC- PC, công trình thầu EPC chủ đầu t lớn Với địa nằm phái nam trung tâm Thành Phố Hà Nội nên Công Ty có điều kiện tham gia đấu thầu địa bàn trụ sở chính, Công Ty mở thêm chi nhánh nh Thành Phố Nam Định,Thanh Hoá Ngoài công trình có quy mô lớn Công Ty nhận xây dựng công trình xây dựng dân dụng Các công trình Công Ty thiết kế xây dựng đảm bảo tiến độ thi công, chất lợng công trình kỹ thuật mỹ thuật, công trình đa vào sử dụng đem lại hiệu lợi ích kinh tế cao Với phơng châm cạnh tranh lành mạnh hợp tác phát triển năm 2003 Công Ty đà hợp tác với Công Ty XD số mở rộng thêm địa bàn hoạt động tỉnh Hà Nam với khu Công nghiệp Đồng Văn giá trị công trình lên tới hàng trăm tỷ đồng, đem lại hiệu kinh tế cao, giải công ăn việc làm cho lao động, đóng góp phần không nhỏ vào trình công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc Cuối năm 2004 đầu năm 2005 Công Ty đà mở thêm chi nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh Với thành phố công nghiệp nh Thành Phố Hồ Chí Minh thị trờng thích hợp để Công Ty phát huy đợc lực sức mạnh Tuy Công Ty thành lập đợc năm nhng Công Ty đà có thành tựu đáng kể điều chứng tỏ Công Ty đà có nỗ lực vợt bậc để đạt đợc hội khẳng định đợc tồn thị trờng tơng đối mẻ Việt Nam với cạnh tranh gay gắt, khốc liệt đầy thử thách thị trờng 1.2: Vị trí Công Ty thị trờng: Trải qua năm hoạt động phát triển nói Công Ty tơng đối lớn mạnh mặt: Tốc độ tăng trởng bình quân hàng năm tăng năm 2003 so với năm 2002 tăng 3,295%; năm 2004 so với năm 2003 tăng 10,39% Các công trình xây dựng đạt hiệu cao, điều quan trọng công trình Công Ty thiết kế xây dựng đa vào sử dụng đem lại hiệu kinh tế cao cho ngời sử dụng Do quy mô hạotđộng Công Ty ngày đợc mở rộng cáctỉnh phía Bắc mà tỉnh phía Nam Cùng với xu hớng phát triểnchungcủa xà hội Công Ty đà chủ động nâng cao trình độ chuyên môn cho CBCNV cách đào tạo tay nghề cho bậc thợ, tạo điều kiện cho kỹ thuật viên tiếp cận đợc với đổi khao học kỹ thuật xây dựng Thế giới Mua sắm máy móc thiết bị đẩy nhanh thi công hoàn thành bàn giao công trình cha đến hạn nhng đảm bảo chất lợng công trình cho nhà thầu Để phát huy nội lực thời kỳ đổi mới, thời kỳ công nghiệp hoáhiện đại hoá, Công Ty nhận thấy đờng liên doanh hợp tác với Công Ty Xí Nghiệp khác phơng diện hợp tác hai bên có lợi Điều ngày khẳng định vị trí Công Ty thi trờng Ra đời kỷ 21 Công Ty có nhiều thuận lợi nắm bắt đợc trình độ khao học kỹ thuật tiên tiến, máy móc, hoạt động với khối lợng công trình hoàn thành ngày nhiều, giá trị công trình ngày cao đem lại lợi ích cho Công Ty, đảm bảo quyền lợi cho ngời lao động mà phát triển Công Ty đẫ đóng góp phần không nhỏ vào phát triển kinh tế nớc nhà Những thành tựu Công Ty đà đạt đợc năm qua Chỉ Tiêu 1.NV kinh doanh -NV cổ đông -NV tự bổ sung - LÃi cha phân phối ĐVT Nghđ Nghđ Nghđ Nghđ Năm 2002 10.637.500 8.520.000 1.786.500 331.000 DT bán hàng - Doanh thu XL CT Ngh® Ngh® Chi phÝ XL CT Nghđ 4.Thu nhập chịu thuế Thuế TNDN phải nộp 28% Số lợng công nhân viên Thu nhập bình quân 1CBCNV Nghđ Nghđ 5.363.363,36 5.363.363,36 3.710.663,36 1.652.700 462.756 Ngời Nghđ ĐVT: 1000 đồng Năm 2003 Năm 2004 11.232.70 13.028.200 9.156.000 8.520.000 2.956.300 2.267.200 915.900 445.500 6.224.880 6.581.850 6.224.880 6.581.850 4.314.880 4.418.000 1.910.000 534.800 2.163.850 605.878 300 427 510 920 1.100 1.250 NhËn xét: Qua bảng số liệu ta thấy tổng giá trị công trình xây dựng Công Ty nhận thầu tăng dần qua năm, nhiên tốc độ tăng năm không Năm 2002 tăng 19,5% so với năm 2001; năm 2003 tăng 16,065 so với năm 2002; năm 2004 tăng 7,734% so với năm 2003 tơng ứng thu nhập chịu thuế tăng theo năm 2002 tăng 9,6% so với năm 2001; năm 2003 tăng 15.568% so với năm 2002; năm 2004 tăng 13,29% so với năm 2003 Các khoản trích nộp cho nhà nớc tăng năm 2002 tăng 10,285 so với năm 2001; năm 2003 tăng 15,568% so với năm 2003; năm 2004 tăng 13,29% so với năm 2003 Số lao đông tang qua năm: Năm 2002 tăng 16,28%, năm 2003 tăng 42,33%, năm 2004 tăng 14,438%, nhìn chung ổn định Còn thu nhập ngời lao động đợc cải thiện, đời sống CBCNV Công Ty ngày cao Năm 2002 tăng 17,53%, năm 2003 tăng 19,565%, năm 2004 tăng 13,636% Tổng số vốn đầu t Công Ty tăng lên qua năm, nguồn vốn cổ đông năm 2002 - 2003 không thay đổi, năm 2004 tăng 7,465% so với năm 2003 Nhìn chung, qua bảng phân tích số liệu ta thấy tình hình hoạt động Công Ty tốt, có xu hớng phát triển năm tới với môt trình độ khoa học kỹ thuật máy móc đại, đội ngũ cán công nhân viên có trình độ tay nghề cao Chức năng, nhiệm vụ Công Ty Là môt Công Ty Cổ Phần XD& Chuyển Giao Công Nghệ Gốm Sứ chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty là: - Thiết kế, xây dựng hạng mục công trình theo hình thức đấu thầu; - Thiết kế xây dựng dân dụng sở hạ tầng theo hình thức ký kết hợp đồng Nhiệm vụ Công Ty xây dựng coong trình, giao thông, nhà cửa, cầu cống, hầm sấy, nhà xởng cho nhà máy Công tác tổ chức quản lý, tổ chức máy kinh tế Công Ty 3.1 Tổ chức máy quản lý Công Ty Là Công Ty Cổ Phần nên mý quản lý Công Ty Cổ Phần XD& Chuyển Giao Công Nghệ Gốm Sứ phòng ban đợc gộp lại với ( có chức tơng đơng nhau), để làm gọn nhẹ máy quản lý không nh Công Ty, Doanh nghiệp nhà nớc phải có đầy đủ phòng ban, rờm rà Nhng phòng ban Công Ty đảm bảo đợc chức khác để làm tốt trình quản lý sản xuất kinh doanh Công Ty Bộ máy Công Ty Cổ Phần XD& Chuyển Giao Công Nghệ Gốm Sứ đợc thể qua sơ đồ Đội công trình số1Hà Nội sau: Sơ đồ Bộ máy tổ chức công ty Phòng Giám Đốc Phòng Kỹ Thuật Quản Lý Dự án nghiệm thu công trình Phòng hành kế toán Phòng vật t Đội công Đội công Đội công Đội công Đội công Đội công trìnhBan số Giám trình số trình số trình số trình số trình số Đốc: Hà Nội Hà Nam Nam Thanh Ninh TPHCM Giám Đốc đại diện pháp nhân Công Ty, chịu trách nhiệm trớc Định Hoá Bình pháp luật quan cấp trên, ngời có quyền điều hành cao Công Ty Các phòng ban : -Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ thiết kế công trình nhận thầu Công Ty đảm bảo thông số kỹ thuật, đáp ứng đợc yêu cầu nhà thầu giám sát kỹ thuật cho công trình thi công để đảm bảo công trình -Phòng quản lý dự án nghiệm thu công trình: Có nhiệm vụ lập kế hoạch cho thực dự án, lập kế hoạch sản xuất, lập hồ sơ đấu thầu công trình, lập dự thảo kế hoạch thực giao cho đội thi công Nhiệm vụ quan trọng nghiệm thu nội công trình hoàn thành trớc bàn giao cho chủ đầu t, giải vấn đề kỹ thuật quan trọng thi công xây lắp công trình -Phòng kế toán: Có chức tham mu cho giám đốc quản lý hai công việc là: Điều hành công việc thuộc lĩnh vực tài - Kế toán nh: Phản ánh trung thực, đầy đủ kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đề xuất việc vay vốn, trả nợ sở vay vốn trả nợ cho đơn vị sản xuất Công Ty tổ chức phân tích hoạt động kế toán Và nhiệm vụ khác Công tác tổ chức hành chính: Có chức giúp Giám Đốc điều hành côngviệc tổ chức nhân sự, tổ chức quản lý sản xuất, lao động, tiền lơng, an ninh quốc phòng hành chính, lập kế hoạch đào tạo, bồi dỡng kỹ thuật, công nhân viên lao động -Phòng vật t: Giúp Giám Đốc quản lý điều hành công việc thuộc vật t, thiết bị nh: Lập kế hoạch thực mua loại vật t, xuất nhập vật t bảo quản vật t Xây dựng xác định định múc vật t, nguyên liệu sản xuất -Các đơn vị sản xuất: Gồm có đội công trình thi công theo thứ tự địa bàn hoạt động : đội công trình số , 2, 3, 4, 5, đội công trình có chc nhiệm vụ tơng đối giống 3.2 tổ chức máy kế toán: Chức năng, nhiệm vụ cấu phòng kế toán: Có chức tham mu cho Giám Đốc quản lý điều hành công viƯc thc lÜnh vùc tµi chÝnh - kinh tÕ nh: phản ánh trung thực đầy đủ kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, toán toán cho đơn vị sản xuất, chủ thầu, đề xuất việcvay vốn trả nởtên sở nhu cầu vay vốn trả nợ Công Ty Tổ chức công tác kế toán: Đối với Công Ty Cổ Phần XD& Chuyển Giao Công Nghệ Gốm Sứ Công Ty cổ phần có quy mô hoạt động sản xuất vừa nên máy kế toán Công Ty đợc tổ hức theo hình thức: Tổ chức kế toán tập trung Bộ máy kế toán kế toán trởng điều hành, công việc kế toán đợc giao cho nhân viên kế toán có chức chịu trách nhiệm Ngoài kế toán trởng đạo nhân viên hoàn thành côngviệc đà phân công Các nhân viên kế toán có nhiệm vụ tập hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh báo cáo số liệu tình hình đội cho kế toán phận Hình thức tổ chức máy kế toán Sơ đồ máy kế toán công ty Kế To¸n Trëng KÕ KÕ To¸n KÕ To¸n Thđ Q TiỊn L ơng Vật Liệu CPSX & Tính Giá Thành Công Trình Vốn Bằng Tiền Nhân Viên Kế Toán Tại Các Công Trình -Kế Toán Trởng: ngời đứng đầu máy có nhiệm vụ tham mu cho Giám Đốc đạo thống phần hành kế toán, kiểm tra giám sát hoạt động liên quan đến tài kinh tế Công Ty -Kế Toán Vốn Bằng Tiền ( Thủ quỹ): Có chức theo dõi phản ánh tình hình tăng giảm tiền mặt quỹ Công Ty Theo dõi việc vay vốn hoạt động sản xuất toán khoản vay, tình hình tạm ứng toán tạm ứng đơn vị sản xuất Kế Toán Tiền Lơng: Có nhiệm vụ tính toán, chi trả lơng toán BHXH cho công nhân viên Công Ty công nhân viên đơn vị công trình trực thuộc Kế toán NVL _ CCDC, TSCĐ, Máy thi công: Cã nhiƯm vơ theo dâi t×nh h×nh xt- nhËp- tån vật t, tình hình tăng giảm TSCĐ, máy thi công Định kỳ lập báo cáo chi tiết vật t sử dụng cho công trình, lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, máy thi công cho đối tợng sử dụng -Kế toán tập hợp chi phí sản xuất & giá thành công trình xây lắp: Có nhiệm vụ tập hợp chi phí đối tợng tính giá thành, tính toán xác giá thành thực tế công trình Ghi chép phản ánh doanh thu khoản giảm trừ doanh thu Các nhân viên kế toán công trình: Có nhiệm vụ theo dõi chi phí nhân công, nguyên vât liệu để hoàn thành công trình hình thức kế toán đơn vị áp dụng: -Trình tự nội dung ghi sổ: + Hàng ngày tập hợp, kiểm tra chứng từ để lập chứng tõ ghi sỉ Chøng tõ ghi sỉ sau ®· đợc lập chuyển cho phụ trách duyệt vào số đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đợc sử dụng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết cuối ghi vào sổ +Sau phản ánh tất '' Chứng từ ghi sổ'' đà lập tháng vào sổ cái, kế toán tiến hành phát sinh nợ, phát sinh có tính số d cuối tháng tài khoản sau đối chiếu, kiểm tra số liệu ghi sổ đợc sử dụng để lập '' Bảng cân đối kế toán'' '' Báo cáo tài chính'' khác -Các loại sổ hủ yếu: + Chứng từ ghi sổ + Sổ đăng ký chøng tõ ghi sỉ + Sỉ c¸i + C¸c sỉ, thẻ kế toán chi tiết Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Chứng từ gốc ( Bảng tổng hợp chứng từ gốc) Sổ thẻ hạch toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ gốc Sổ Bảng CĐTK Ghi chú: Ghi hàng ngày BC kế toán Ghi cuối tháng Bảng tổng hợp chi tiết Quan hệ đối chiếu Mẫu chứng từ ghi sổ Diễn giải Tài khoản Nợ Sè tiỊn Cã Nỵ Ghi chó Cã Céng MÉu sỉ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH NT Sè tiỊn Chøng tõ ghi sỉ SH NT Số tiền Mẫu sổ Ngày tháng ghi sổ CTừ ghi sổ SH Diễn giải NT Số hiệu tài khoản ®èi øng Sè TiỊn Nỵ Ghi chó Cã Sè d đầu tháng Cộng số phát sinh Số d cuối tháng Tổ chức sản xuất: Quy trình sản xuất, kinh doanh công ty Sơ đồ thực Hợp đồng Thiết lập dự án thi công Hình thức thi công Quyết toán Thi công Khi nhận thầu xây dựng công trình, Công Ty thực chế giao thầu nội thông qua hợp đồng giao khoán Công Ty thực khoán gọn cho đội công trình số chi phí nh: Chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí máy móc thi công phần chi phí chung Các chi phí lại Công Ty có trách nhiệm hạch toán chung toàn Công Ty Tuỳ hạng mục công trình mà Công Ty thực mức khoán khác đội công trình thi công chủ động cung ứng vật t, nhân ông, máy móc thiết bị đảm bảo tiến độ thi công, chất lợng, kỹ thuật mỹ thuật an toàn lao động công trình Các đội công trình thi công tập hợp chứng từ gốc có lên quan đến hoạt động công trình định kỳ gửi phòng hành kế toán Công Ty Sau nhận khoán Công Ty phải tổ chức công tác ghi chép ban đầu luân chuyển chứng từ nhằm phản ánh đầy đủ khách quan, xác kịp thời hoạt động kinh tế phát sinh II- thành phần kế toán công ty 1- Kế to¸n vèn b»ng tiỊn 1.1 Kh¸i niƯm: Vèn b»ng tiỊn Công Ty phận Tài Sản Lu Động tồn dới hình thái giá trị bao gồm khoản sau: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng -Tiền mặt quỹ:Sự biến động tiền mặt hàng ngày gồm có phiếu thu, phiếu chi nhập xuất quỹ tiền mặt có đầy đủ ch÷ ký cđa ngêi thu , ngêi nhËn, ngêi cho phép nhập xuất quỹ Thờng xuyên đối chiếu tiền mặt tån q víi thùc tÕ sỉ s¸ch ghi Ph¸t hiƯn xử lý kịp thời sai xót sử dụng tiền mặt không hợp lý -Tiền gửi ngân hàng: Sự biến động tiền gửi ngân hàng giấy báo nợ, giấy báo có hàng ngày khách hàng toán, khoản phải thu nợ khách hàng, khoản phải trả thực chế độ toán không dùng tiền mặt Phơng pháp kế toán tiền mặt Để phản ánh tình hình tăng, giảm; thu, chi tồn quỹ tiền mặt Công Ty kế toán sử dụng tài khoản 111- Tiền mặt * Kết cấu tài khoản: -Bên Nợ: + Phản ánh khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc đá quý nhập quỹ kỳ; + Phản ánh khoản tiền, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý phát thừa kiểm kê -Bên Có: + Phản ánh khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý xuất quỹ kỳ; Mẫu uỷ nhiệm chi Tên đơn vị trả tiền: Công Ty Cổ Phần XD& Chuyển Số: 18 Giao Công Nghệ Gốm Sứ Lập ngày: 20/03/2005 Số tài khoản : 0386B - 2859 Phần ngân hàng ghi Tại ngân hàng: Ngân hàng đầu t phát Tài khoản Nợ: 112 Tài khoản Có: 131 triển Bắc Hà Nội ST số: 168.000.000 Tên Đơn vị nhận tiền: Công Ty CPVLXD BỉmSơn Số tài khoản: 0325B - 2350 Tại ngân hàng: Ngân hàng đầu t phát triển Thanh Hoá Số tiền chữ: Một trăm sáu mơi tám triệu đồng chẵn Nội dung toánẳnTả tiền Xi Măng Đơn vị trả tiền: Ngân hàng đầu t phát triển Bắc Hà Nội NHHN NHTH Đơn vị trả tiền( ngày ghi sổ 20/03/05) ghi ngày 20/03/2005 Kế toán Chủ tài khoản ( ký tên) ( ký tên) NH đóng dấu Kế toán ( ký tên) Kế toán trởng ( ký tên) Giám Đốc ( ký tên) Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng Loại tiền gửi: Tiền Việt Nam ĐVT: 1000 đồng Chứng từ SH NT C10 1/3 20/3 T08 28/3 Diễn giải D đầu tháng Trả tiền xi măng cho Cty CPVLXD Bỉm Sơn Công trình Cầu Thiều toán 5% giá trị CT Tổng TK đối ứng Gửi vào 331 131 Số tiền Rút Còn lại 500.000 -168.000 96.500 428.500 B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ M· sè 01 02 03 04 05 06 ChØ tiªu I.Lu chun tiền từHĐSXKD Tiền thu từ xây lắp công trình Tiền thu từ khoản nợ phải thu Thu từ khoản khác Tiền đà trả cho ngời cung cấp Tiền trả cho công nhân viên Tiền đà nộp thuế khoản khác K 96.500 -118.000 ĐVT: 1000 đồng K K K Tæng 4 céng 07 08 20 21 22 23 24 25 30 31 32 33 34 35 36 40 50 60 70 Tiền đà trả khoản nợ phải trả Tiền đà trả cho khoản khác Lu chuyển tiền từ HĐSXKD II Lu chuyển tiền từ HĐ đầu t Tiền thu hồi khoản đầu t vào Tiền thu hồi khoản lÃi đầu t vào Tiền thu bán TSCĐ Tiền đầu t vào đơn vị khác Tiền mua TSCĐ Lu chuyển tiền từ HĐ đầu t III Lu chuyển tiền từ HĐTC Tiền thu vay Tiền thu chủ së h÷u gãp vèn TiỊn thu tõ l·i tiỊn gửi Tiền đà trả nợ vay Tiền đà hoàn vốn cho chủ sở hữu Tiền lÃi đà trả cho nhà đầu t Lu chuyển tiền từ HĐTC Lu chuyển tiền kỳ Tiền tồn đầu kỳ Tiền tồn cuối kỳ 96.500 -21.500 327.000 305.500 01-04 50+60 Báo cáo tài khoản đối ứng Tài khoản: 112 Chỉ tiêu I Lu chuyển tiền từ HĐSXKD Tiền thu bán hàng Tiền thu từ khoản nợ phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền đà trả cho ngời bán Tiền đà trả cho CNV Tiền đà nộp thuế khoản cho NN Tiền đà trả cho khoản nợ phải trả khác Tiền đà trả cho khoản khác Lu chuyển tiền từ HĐSXKD II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Tiền thu hồi khoản đầu t vào đơn vị khác M · sè 01 02 03 04 05 06 07 08 20 21 TK Nỵ 331 334 333 315,336 # TK Cã 511,51 131,13 # 121,12 Cén g thu Tiền từ lÃi khoản đầu t vào đơn vị khác Tiền thu bán TSCĐ Tiền đầu t vào đơn vị khác 10 Tiền mua TSCĐ Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu vay Tiền thu chđ së h÷u gãp vèn TiỊn thu tõ l·i tiền gửi Tiền đà trả nợ vay 5.Tiền đà hoàn vốn cho chủ sở hữu 11 Tiền lÃi đà trả cho nhà đầu t DN Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền kỳ Tiền tồn đầu kỳ Tiền tồn cuối kú 22 23 24 25 30 31 32 33 34 35 36 40 121,128 211 311,341 411 414,431 721 311,34 411 711 50 60 70 2- kÕ to¸n vËt liƯu - c«ng dơng cơ: C«ng Ty Cỉ Phần XD& Chuyển Giao Công Nghệ Gốm Sứ sử dụng phơng pháp hạch toán phơng pháp thẻ song song * Đặc điểm: Kế toán kho -ở kho mở thẻ kho: Thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép mặt số lợng loại vật liệu, công cụ dụng cụ vào chứng từ xuất, nhập + Mỗi thẻ kho đợc mở cho thứ vật liệu công cụ dụng cụ theo dõi kho + Cuối tháng phải tính số tồn kho mặt lợng + Thẻ kho dùng để đối chiếu số liệu với phòng kế toán Kế toán vật t phòng kế toán + Kế toán vật t: Mở sỉ hi tiÕt vËt liƯu- c«ng dơng theo dõi mặt giá trị lẫn số lợng