Báo cáo thực tập tổng hợp công ty thiết bị và chiếu sáng đô thị hà nội

Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán MỞ ĐẦU Từ đất nước ta chuyển sang chế thị trường với quy luật cạch tranh khắc nghiệt, làm để tồn phát triển vấn đề nan giải phức tạp, có tính sống cịn doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển đứng vững thị trường cần phải vạch phương hướng, chiến lược thực có hiệu nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Trước bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu nay, đặc biệt với kiện Việt Nam gia nhập vào tổ chức thương mại giới WTO, đánh dấu bước phát triển với thời thách thức to lớn Đứng trước tình hình doanh nghiệp nói chung, Cơng ty thiết bị chiếu sáng thị Hà nội nói riêng không ngừng nâng cao lực cạnh tranh có chiến lược phát triển phù hợp để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Mà trước hết, địi hỏi Phịng tài kế tốn cần phải củng cố hồn thiện dần cơng tác kế tốn phù hợp với tình hình chế độ kế toán ban hành nhằm cung cấp thơng tin tình hình tài kết kinh doanh làm sở cho ban Giám đốc quýêt định kinh doanh, cung cấp thông tin đầy đủ xác cung ứng, dự trữ…từng loại tài sản để góp phần quản lý tài sản đồng thời theo dõi việc thực hợp đồng kinh tế với khách hàng, lập kế hoạch đảm bảo tài Và từ thành lập đến Cơng ty có chiến lược lối đắn, không ngừng cải tiến nâng cao lực sức sản xuất khẳng định vị khơng thị trường nước mà vươn giới Với nhận thức đó, thời gian thực tập làm Báo cáo tổng hợp Công ty thiết bị chiếu sáng thiết bị đô thị Hà nội, em tìm hiểu hình thành phát triển cơng ty, quy trình cơng nghệ, tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý, đặc biệt tổ chức công tác kế tốn Với giúp đỡ phịng kế tốn số phịng ban khác thầy giáo hướng dẫn Trần Đức Vinh giúp em hoàn thành Báo cáo thực tập Do hạn chế hiểu biết, lực thời gian nghiên cứu nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý bảo thầy để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cỏm n thy! Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP - Tên giao dịch tiếng Việt Nam: Công ty TNHH Nhà nước thành viên Công ty Chiếu sáng Thiết bị Đô thị Hà Nội - Tên giao dịch quốc tế: Lighting and Urban equipment company Ltd - Tên viết tắt: HAPULICO - Trụ sở chính: 30 Phố Hai Bà Trưng - Quận Hoàn Kiếm - Hà Nội - Nhà máy: Số Nguyễn Huy Tưởng- Quận Thanh Xuân- Hà Nội - Điện thoại : 04.8581062 - Fax: 84_04_8262772 - Email: hapulico@hapulico.com.vn - Website: www.hapulico.com - TK: 21110000001754_ Ngân hàng đầu tư phát triển Hà Nội - Mã số thuế: 0100106024-1 - Cơ quan chủ quản: Sở Giao thông Cơng Hà Nội - Ngày thành lập: 26-3-1982 - Vốn pháp định: 11 tỷ đồng Việt Nam Công ty Chiếu sáng Thiết bị Đô thị Hà Nội Doanh nghiệp cơng ích, hạch tốn độc lập, có tài khoản ngân hàng (kể tài khoản ngoại tệ), có tư cách pháp nhân, sử dụng dấu riêng theo quy định Nhà nước Năm 1954, sau tiếp quản Thủ đô, Hồ Chủ Tịch ký sắc lệnh thành lập nhà đèn thuộc Sở Điện lực Hà Nội với nhiệm vụ sau: phát điện chiếu sáng dân dụng, chiếu sáng đường phố công cộng Năm 1982, phận chiếu sáng đường phố công cộng thuộc Sở Quản lý Cơng trình Đơ thị Hà Nội Khi Xí nghiệp có 23 cán cơng nhân viên, làm nhiệm vụ quản lý vận hành 40 Km đèn chiếu sáng đường phố, dùng bóng đèn nung nóng, thiết bị xe thang M22 Năm 1986, xí nghiệp quản lý vận hành hệ thống đèn chiếu sáng đường phố dài 80 Km trang bị thêm xe thang, máy hàn, máy khoan Năm 1987, xí nghiệp nhận viện trợ Liên Xô, chuyên gia trực tiếp giúp đỡ mặt như: đào tạo cán công nhân kỹ thuật vận hành theo hệ thống chiếu sáng, đầu tư thiết bị thay đèn số tuyến từ đèn nung sáng thành đèn cao áp Vào cuối năm 1990, Công ty Nhà nước cấp cho khu đất 2000m2 thuộc xã Nhân Chính - Từ Liêm - Hà Nội để làm kho xưởng sửa chữa Từ khu đất Công ty nhanh chóng phát triển thành Nhà máy sản xuất cấu kiện thiết bị chiếu sáng, thiết bị thị Chu ThÞ BÝch Ngäc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế to¸n Ngày 28/4/1995, UBND Thành phố Hà Nội ký định số 1033/QĐ UB việc hợp hai đơn vị Công ty Chiếu sáng công cộng Xí nghiệp sửa chữa ơtơ thành Cơng ty Chiếu sáng Thiết bị Đô thị Hà Nội, trực thuộc Sở Giao thơng Cơng Hà Nội Ngày 29/04/1996, Bộ XD cấp Chứng hành nghề tư vấn theo Số 92/BXD CSXD Ngày 16/03/1998, Bộ GTVT cấp Giấy phép thiết kế cải tạo phương tiện giới đường để đóng thành xe ô tô chuyên dùng đô thị theo Số 402/1998/QĐGTVT Ngày 29/08/1998, Quyết định sản xuất, đóng sản phẩm Công nghiệp chuyên nghành GTVT, theo số 2718/KHCN Bộ GTVT cấp Ngày 29/04/2005, có định thành lập, chuyển đổi từ DNNN theo Quyết định số 64/2005/QĐ- UB UBND Thành phố HN Ngày 31/05/2005, Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp Giấy phép đăng ký KD theo Số 0104000196 Công ty Chiếu sáng Thiết bị Đô thị Hà Nội Doanh nghiệp công ích, hạch tốn độc lập, có tài khoản ngân hàng (kể tài khoản ngoại tệ), có tư cách pháp nhân, sử dụng dấu riêng theo quy định Nhà nước Từ thành lập đến Công ty không ngừng xây dựng, đổi đạt thành tựu định, cụ thể là: Hệ thống đảm bảo chất lượng Công ty tổ chức nước (QUACERT) quốc tế (PSB Singapore:TQ Net tổ chức chứng nhận quốc tế DAC Hà Lan) đánh giá cấp chứng công nhận phù hợp với tiêu chuẩn ISO 9001:2000 lĩnh vực chiếu sáng phương tiện vận tải chuyên dùng đô thị Hệ thống quản trị chất lượng nhà máy sản xuất lắp ráp đèn nội thất tổ chức SEMCO Thuỵ điển chứng nhận chất lượng phù hợp để sản xuất hàng Xuất sang thị trừơng Châu Âu Mỹ Sản phẩm xe chun dùng thị tập đồn ShinMăywa- Nhật Bản chứng nhận sản phẩm sản xuất theo Công nghệ chuyển giao Nhật Các sản phẩm đèn chiếu sáng đường phố chứng nhận đạt tiêu chuẩn XK sang thị trường Châu Âu Đất nước ta thời kỳ xây dựng CNH- HĐH, vận hành theo kinh tế thị trường có điều tiết Nhà Nước hoạt động Cơng ty đóng góp khơng nhỏ phát triển chung đất nước, là: - Quản lý, trì, sửa chữa khai thác tồn hệ thống chiếu sáng cơng cộng Thành phố Chu ThÞ Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n - Xây dựng cải tạo hệ thống chiếu sáng công cộng - Sản xuất, lắp ráp cung ứng thiết bị chiếu sáng công cộng, chiếu sáng ngoại thất, nội thất… - Sản xuất lắp ráp loại xe chuyên dùng phục vụ đô thị - Sản xuất cung ứng thiết bị phục vụ ngành giao thông đô thị - Hợp tác, liên doanh, liên kết với tổ chức, cá nhân nước để sản xuất, làm tư vấn dịch vụ kỹ thuật chiếu sáng thiết bị đô thị - Nhập thiết bị chiếu sáng - Cung cấp dịch vụ xăng dầu kiểm định ô tô Và từ thành lập đến Công ty không ngừng xây dựng, đổi đạt thành tựu định, cụ thể là: Hệ thống đảm bảo chất lượng Công ty tổ chức nước (QUACERT) quốc tế (PSB Singapore:TQ Net tổ chức chứng nhận quốc tế DAC Hà Lan) đánh giá cấp chứng công nhận phù hợp với tiêu chuẩn ISO 9001:2000 lĩnh vực chiếu sáng phương tiện vận tải chuyên dùng đô thị Hệ thống quản trị chất lượng nhà máy sản xuất lắp ráp đèn nội thất tổ chức SEMCO Thuỵ điển chứng nhận chất lượng phù hợp để sản xuất hàng Xuất sang thị trừơng Châu Âu Mỹ Sản phẩm xe chuyên dùng đô thị tập đoàn ShinMăywa- Nhật Bản chứng nhận sản phẩm sản xuất theo Công nghệ chuyển giao Nhật Các sản phẩm đèn chiếu sáng đường phố chứng nhận đạt tiêu chuẩn XK sang thị trường Châu Âu Ngồi thơng qua số liệu qua năm ta thấy phát triển, khẳng định vị Công ty: TT Chỉ tiêu 2004 Giá trị sản lượng 43.824.546.756 _ Khối SX Công nghiệp 19.834.367.376 Doanh thu: 31.466.986.245 _ Khối SX Công nghiệp 9.484.267.284 Lợi nhuận 4.056.561.947 Nộp ngân sách 1.836.670.347 Thu nhập BQ người/tháng 902.000 Đầu tư phát triển: 4.682.853.856 _Vốn Ngân sách cấp: 10.024.955 +Vốn cố định 6.388.447 +Vốn lưu động 3.636.478 _ Tổng vốn lưu động vào 52.301.700 SXKD +Vốn cố định 25.782.937 +Vốn lu ng 26.518.763 Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A 2005 58.436.466.218 20.284.677.290 44.467.765.356 17.046.765.546 4.845.293.934 3.336.792.285 1.058.000 2.526.356.765 17.919.459 11.443.677 6.475.782 67.874.846 2006 63.466.119.445 21.333.653.909 53.346.478.345 18.338.443.810 6.013.864.976 4.006.346.913 1.638.843 4.967.335.193 20.435.807 13.491.933 6.943.874 71.669.520 23.190.579 44.689.267 26.558.900 45.110.620 B¸o cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Nhng kết đạt phản ánh nỗ lực, cố gắng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đặc biệt việc không ngừng đầu tư phát triển nâng cao chất lượng, sản xuất nhiều sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường với quy mô sản xuất ngày lớn, sản phẩm cải tiến với mẫu mã đẹp hơn, chất lượng sản phẩm ngày uy tín Cơng ty cấp giấy chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng sản xuất đạt tiêu chuẩn ISO 9002 II ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ Lĩnh vực kinh doanh Công ty tạo thiết bị chiếu sáng Vì Cơng nghệ mà Cơng ty áp dụng mang tính chất đặc thù nghành nghề, nhân tố đầu vào định chất lượng sản phẩm Trong kinh tế thị trường, để nâng cao sức cạnh tranh thu hút khách hàng, vấn đề chất lượng sản phẩm yếu tố quan trọng Cơng ty quan tâm Vì vậy, ngồi cơng việc chung: gia cơng khí, tạo phơi đúc, Cơng ty đầu tư công nghệ chuyên ngành nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ cung cấp: - Thiết kế, kiểm tra thử nghiệm - Công nghệ dập uốn - Công nghệ xử lý bề mặt - Công nghệ lắp ráp - Công nghệ hàn Bất kỳ cơng nghệ chứa đựng bên phần thiết bị, triển khai, lắp đặt vận hành người Máy móc thiết bị sản xuất Cơng ty chia làm nhóm chính: * Các thiết bị xây lắp: xe thang, xe nâng, xe chuyên dùng, xe cẩu, xe tải, máy nén khí, máy đốt, trạm trộn, đầm dùi, máy cắt bê tông, xe tự hành kiểm tra kỹ thuật * Các thiết bị phục vụ khảo sát, thiết kế kiểm tra: máy tính, máy in, máy vẽ, máy đo lực lượng phân loại giao thơng vi tính, máy chiếu sáng, loại đồng hồ đo điện… * Các thiết bị phục vụ sản xuất sản phẩm chiếu sáng: máy nén khí, máy tiện, máy hàn, máy ép thuỷ lực, máy cắt tôn, máy bào, máy phay, máy hệ thống phun sơn * Các thiết bị kiểm tra xe: Sản phẩm Công ty có nhiều loại khác nhau, đa dạng nên quy trình cơng nghệ khác nhau, tuỳ thuộc theo loại sản phẩm mà có quy trình cơng nghệ sản xuất cụ thể Mỗi giai đoạn sản xuất Cơng ty có phận cơng nhân phân công đảm nhiệm, tổ chức thành phân xưởng, phận chuyên ngành cụ thể sau: Chu ThÞ BÝch Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n - Bộ phận vận hành lưới đèn đội vận hành đảm nhiệm - Bộ phận xây lắp cơng trình đội xây lắp đảm nhiệm - Bộ phận sản xuất sản phẩm chiếu sáng khối công nghiệp đảm nhiệm + Bộ phận đánh bóng, sơn phân xưởng sơn đảm nhiệm + Bộ phận cắt gọt phân xưởng đảm nhiệm + Bộ phận cắt uốn cột phân xưởng gia công nóng đảm nhiệm - Bộ phận sản xuất xe phân xưởng sửa chữa đại tu ô tô đảm nhiệm Giai đoạn cuối trước nhập kho kiểm tra chất lượng sản phẩm phòng KCS đảm nhiệm Giai đoạn nhập kho sản phẩm xí nghiệp xí nghiệp tự nhập kho 1.Sơ đồ quy trình cơng nghệ thi cơng cơng trình chiếu sáng (sơ đồ 7a) Kế hoạch giao vốn đơn vị đặt hàng Nghiệm thu nội Khảo sát thiết kế Nghiệm thu hạng mục Lập dự toán Duyệt dự toán Thi công Ký hợp đồng AB Nghiệm thu A–B–T- K Nghiệm thu bàn giao Lập duyệt dự tốn Cơng trình hoàn thành Vật liệu (SP chiếu sáng) Cấp vốn tr li tin Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất đèn chiếu sáng (sơ đồ 7b) Đóng gói Vật tư phải gia công (KL) Vật tư gia công (KL) nhập kho Kiểm tra KCS Tạo phôi Dán mác Phay, khoan, rũa, taro Xử lý bề mặt (bả matex,sơn) Lắp ráp III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH Là đơn vị thực mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ giao định, Công ty Chiếu sáng Thiết bị Đơ thị Hà nội quản lý theo mơ hình tập trung chịu giám sát Sở Giao thông Công Hà nội phận trực thuộc Cơng ty quản lý theo chiều ngang Mỗi phận thuộc Cơng ty có quyền hạn trách nhiệm định để thực quản lý Với đặc điểm có nhiều loại sản phẩm nhiều đặc điểm hoàn toàn khác nhau, phận sản xuất có đặc thù riêng vào hệ thống sản xuất kinh doanh đặt thù, Công ty chia thành khối sản xuất kinh doanh sau: - Khối dịch vụ kỹ thuật: có nhiệm vụ thiết kế chiếu sáng công cộng, chiếu sáng nội, ngoại thất, chiếu sáng nút tín hiệu giao thơng, thiết kế thiết bị chiếu sáng quản lý, sửa chữa, đại tu máy móc, gia cơng chế tạo khn mẫu Trong khối gồm có: Xưởng thiết kế Xưởng thiết kế - Khối vận hành - xây lắp: có nhiệm vụ quản lý trì hệ thống chiếu sáng cơng cộng, tín hiệu giao thơng thành phố phạm vi toàn quốc Khi vật liệu đem sản xuất (thi cơng cơng trình) sản phẩm (cơng trình) ngay, khâu khơng có bán thành phẩm Trong khối gồm có: + Xí nghiệp xây lắp điện + Xí nghiệp trì, quản lý điện chiếu sáng Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán - Khi sn xut cụng nghiệp: có nhiệm vụ sản xuất, lắp ráp sản phẩm chiếu sáng, sản xuất phụ kiện phục vụ cơng trình chiếu sáng, đóng xe chun dùng, phục vụ ngành giao thơng cơng chính, sửa chữa xe giao thơng loại… Trong khối có: + Xí nghiệp ô tô + Xí nghiệp sản xuất thiết bị giao thơng thị + Xí nghiệp sản xuất thiết bị chiếu sáng - Khối đăng kiểm, dịch vụ: có nhiệm vụ kiểm định phương tiện giới đường bộ, làm dịch vụ vận tải, cung cấp xe… Trong khối có: + Cửa hàng bán xăng dầu +Trạm đăng kim phng tin ng Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Sơ đồ Tổ chức kinh doanh Công ty Chiếu sáng Thiết bị Đô thị Hà Nộ Giám đốc Công ty GĐ nhà máy chế tạo TBCSđô PGĐ phụthị trách thị khốiPGĐ XL-VH phụ tráchDVPGD khối KĐ-DV phụ trách khối DV-KT Xí nghiệp ơtơ Các phân xưởng XN Khối xây lắp vận Khối hành dịch vụ kiểm Khốiđịnh dịch vụ kỹ thuật Khối SXCN Xí nghiệp SXTB chiếu sáng XNSX thiết bị giao thông đô thị Các xí nghiệp Các khốitrạm Các khối xí nghiệp khối Quan hệ đạo Quan hệ chuyên môn Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán IV C IM TỔ CHỨC QUẢN LÝ Để quản lý tốt tình hình hoạt động kinh doanh, Đảng ủy, Ban lãnh đạo Công ty hàng năm đề “Pháp quy quản lý Công ty”, nhằm đảm bảo thiết chế dân chủ Công ty, phát huy lực lao động sáng tạo, đề trách nhiệm, đồng thời khuyến khích đơn vị hạch tốn nội Cơng ty đặt quy định chặt chẽ từ tổ chức sản xuất, hạch tốn, quan hệ tốn… đến cơng tác y tế, vệ sinh cán công nhân viên Công ty Công ty tổ chức máy quản lý theo mô hình trực tuyến có phân cấp quản lý tới đơn vị thành viên, đứng đầu Giám đốc, người trực tiếp chịu trách nhiệm đạo điều hành phịng ban chức xí nghiệp sản xuất Đồng thời Giám đốc giúp đỡ phịng chức năng, chun gia tìm giải pháp tối ưu, quyền định thuộc Giám đốc - Ban Giám đốc Giám đốc: người phụ trách chung, đại diện Công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệm trước pháp luật cấp hoạt động Công ty hoạch định phương hướng, mục tiêu dài hạn ngắn hạn cho Công ty Giám đốc kiểm tra, đôn đốc đạo đơn vị, trưởng đơn vị trực thuộc kịp thời sửa chữa sai sót, hồn thành tốt chức nặng nhiệm vụ giao Phó giám đốc: người giúp việc cho Giám đốc, làm giám đốc điều hành khối sản xuất kinh doanh, thực nhiệm vụ cụ thể Giám đốc giao hay ủy quyền vắng mặt - Các phòng ban chức Các phòng ban chức phân cơng chun mơn hóa theo chức quản trị, có nhiệm vụ giúp Giám đốc (và phó Giám đốc), chuẩn bị định theo dõi, hướng dẫn phân xưởng, phận sản xuất kinh doanh cán bộ, nhân viên cấp thực đắn, kịp thời định quản lý Ngoài trách nhiệm hoàn thành tốt nhiệm vụ giao, phòng ban chức kết hợp chặt chẽ với phòng khác nhằm bảo đảm cho tất lĩnh vực công tác Công ty tiến hành ăn khớp, đồng bộ, nhịp nhàng Các phòng ban chức khơng có quyền trực tiếp huy phân xưởng, phận sản xuất Phịng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, tham mưu cho Giám đốc công tác nhân sự, tuyển lao động, đào tạo, kỷ luật lao động, giải sách chế độ tiền lương, tiền thưởng, phạt cán công nhân viên, đảm bảo công tác hành văn thư, tiếp khách Cơng ty, phục vụ ăn uống khám bệnh Chu ThÞ BÝch Ngäc KÕ toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán 5.5 Đặc điểm vận dụng Báo cáo tài kế tốn Báo cáo tài thực theo quy định Thông tư Hướng dẫn chuẩn mực kế tốn số 21 “Trình bày Báo cáo tài chính” Chuẩn mực kế toán số 25 “Báo cáo tài hợp kế tốn khoản đầu tư vào công ty con” Xuất phát từ yêu cầu quản lý nhu cầu thơng tin tài người quan tâm, tất doanh nghiệp độc lập phải lập gửi báo cáo tài theo quy định Báo cáo tài cung cấp thơng tin tình hình kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp kỳ hoạt động qua dự đốn tương lai Thơng tin báo cáo tài quan trọng việc đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư Căn vào cần thiết phải lập báo cáo tài đặc điểm hạch tốn Cơng ty theo quý, Công ty Chiếu sáng Thiết bị đô thị Hà Nội sử dụng hệ thống báo cáo theo chế độ quy định, gồm báo cáo bắt buộc lập theo quý (cuối tháng thứ 3, thứ 6, thứ 9, thứ 12) báo cáo lập theo tháng - báo cáo nội Các báo cáo mang tính chất bắt buộc lập theo quý bao gồm: - Bảng cân đối kế toán- mẫu số B01-DN: báo cáo tổng hợp phản ánh khái qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm Ngồi cịn cho thấy cấu hình thành tài sản nguồn vốn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp - Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh- Mẫu số B02-DN: báo cáo tài tổng hợp phân tích tổng quát tình hình kết kỳ kế tốn doanh nghiệp, chi tiết hoạt động kinh doanh số hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ thuế nhà nước khoản phải nộp khác - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ- Mẫu số B03-DN: báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo - Thuyết minh báo cáo tài chính- Mẫu số B09-DN: dùng để giải thích bổ sung thơng tin tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài Cơng ty kỳ báo cáo mà báo cáo tài khác khơng thể đề cập rõ ràng chi tiết Các báo cáo tài tổng hợp gửi lên: Sở Giao thơng cơng Hà Nội, Cục Thống kê, Cục thuế Hà Ni Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Bỏo cỏo mang tính chất nội lập theo tháng bao gồm: Báo cáo chi tiết công nợ: vào cuối tháng, kế toán toán tiền lương phải lập báo cáo trình lên Giám đốc Báo cáo chi tiết công nợ bao gồm khoản phải thu khách hàng khoản phải trả nhà cung cấp Mục đích lập Giám đốc nắm tình hình cơng nợ Cơng ty từ đưa định quản lý đắn 5.6 Đặc điểm tổ chức kế toán số phần hành kế toán chủ yếu  Kế toán Tiền mặt: - Chứng từ sử dụng: Phiếu thu (01-TT) Phiếu chi - Sổ sách sử dụng: NKCT số 1; Sổ TK tiền mặt; Bảng kê số - Quy trình luân chuyển chứng từ:  Quy trình luân chuyển phiếu thu: Đối tượng luân chuyển Các bước công việc Đề nghị nộp tiền Người có nhu cầu nộp tiền Kế tốn trưởng Thủ quỹ 2 Lập phiếu thu Ký phiếu thu 4.Thu tiền Ghi sổ Bảo qun lu tr Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A K tốn tốn B¸o c¸o thùc tập tổng hợp Khoa Kế toán Quy trình luân chuyển phiếu chi: Trách nhiệm luân chuyển Người có Giám đốc nhu cầu chi tiền Các bước cơng việc Phiếu đề nghị chi tiền Ký duyệt Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán toán 2 3 Lập phiếu chi Ký phiếu chi Xuất quỹ Chu ThÞ Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n Sơ đồ hạch tốn: Tk 111 Dư ĐK: 20.636.786 Tk 112 1.000.000.000 1.000.000.000 Tk 112 17.456.113 Tk 131 17.456.113 TK 131 2.223.926.719 2.223.926.719 3.554.705 Tk 138 3.554.705 Tk 152 12.099.867 12.099.867 120.112.704 …… 120.112.704 …… PS:10.106.663.832 PS:1.123.126.854 Dư CK:9.004.173.764  Tiền gửi ngân hàng: - Chứng từ sử dụng: Giấy báo Nợ Ngân hàng; Giấy báo Có Ngân hàng - Sổ sách sử dụng: Nhật ký chứng từ số 2; Sổ TK tiền gửi ngân hàng; Bảng kê số - Sơ hch toỏn Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán TK 112 Dư ĐK:1.846.533.975 TK 131 TK 111 21.134.543.532 21.134.543.532 1.478.754.754 TK 138 1.478.754.754 TK 133 1.845.356 1.845.356 25.647.964 TK 515 25.647.964 TK 152 101.124.534 101.124.534 6.757.863 6.757.863 TK 331 …… 3.477.854.974 3.477.854.974 …… PS:50.667.875.856 PS:49.954.833.854 Dư CK:2559.575.977  Kế toán vật tư: - Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho; Bảng kê mua hàng; Hoá đơn GTGT; Biên kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm , hàng hoá; Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ - Sổ sách sử dụng: Thẻ kho; Sổ chi tiết vật tư; Sổ tổng hợp Nhập- Xuất- Tồn; Nhật ký chứng từ số 5,7; Bảng kê 4,5; Sổ TK 152, 153 Chu ThÞ BÝch Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n * Quy trình ln chuyển chứng từ:  Phiếu nhập kho: Trách nhiệm luân chuyển Các bước công việc Đề nghị nhập hàng Lập biên kiểm nghiệm Lập phiếu nhập Người có nhu Ban cầu kiểm nhập nghiệm hàng Cán Phụ Kế phịng trách Thủ tốn cung phịng kho vật tư ứng cung ứng 4 Ký phiếu nhập 5 Nhập kho 6 Ghi sổ Bo qun lu tr Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán  Phiếu xuất kho: Trách nhiệm luân chuyển Bước Cơng việc Người có nhu cầu hàng Giám đốc Kế tốn trưởng Cán phịng cung ứng Kế tốn vật tư Thủ kho 1 Đề nghị xuất hàng Ký (duyệt) lệnh xuất Viết phiếu xuất Xuất hàng Ghi sổ Bảo quản lưu trữ Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A 2 Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế to¸n - Sơ đồ hạch tốn TK 152 TK 621 Dư ĐK:6.734.532.756 TK TK 111 111 9.598.665.959 TK 112 120.112.704 9.598.665.959 120.112.704 …… TK 331 6.757.863 6.757.863 …… PS:203.431.119 PS:195.578.923 Dư CK:12.389.042  Kế toán toán với người bán: - Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT; Hợp đồng cung cấp dịch vụ; Phiếu chi; Giấy báo Nợ Ngân hàng; - Sổ kế tốn: Nhật kí chứng từ số 5; Sổ TK 331; Sổ chi tiết 331 - Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng: Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Trỏch nhim Luõn chuyn Cỏc bước công việc Đề nghị mua hàng Lập hoá đơn bán hàng Người mua hàng Cán phịng cung ứng Kế tốn trưởng, giám đốc Phịng kế toán Thủ kho Thủ quỹ Ký hoá đơn Lập phiếu thu Thu tiền Xuất hàng Chu ThÞ BÝch Ngäc KÕ toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n - Sơ đồ hạch tốn: TK 331 Dư ĐK:1.012.853.856 TK 111 780.633.572 780.633.572 3.367.432.753 3.367.432.753 TK 112 …… 3.477.854.974 TK 112 TK 152 3.477.854.974 27.567.633.632 27.567.633.632 …… PS: 35.467.879.367 PS:36.578.162.756 Dư CK:2.123.137.245  Thanh toán với người mua: - Chứng từ sử dụng: Hoá đơn GTGT; Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý; Hoá đơn bán lẻ; Thẻ quầy hàng - Sổ sách sử dụng: Bảng kê 11; Nhật kí chứng từ số Chu ThÞ Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa KÕ to¸n 3 - Sơ đồ hạch tốn: TK 131 Dư ĐK 8.134.633.744 TK 511 43.478.123.321 TK 112 21.134.543.532 43.478.123.321 21.134.543.532 TK 331 TK 515 24.467.478 1.467.664.355 24.467.478 1.467.664.355 … … … PS:132.556.456.112 PS: 120.336.621.332 Dư CK:4.085.201.036  Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: - Sổ sách sử dụng: Bảng kê số 4; Nhật ký chứng từ số 7; Sổ Tk 154 - Sơ đồ hạch toán: TK 154 TK 621 Dư ĐK:12.532.875.909 23.467.134.220 TK 155 23.467.134.220 18.865.354.975 18.865.354.975 TK 152 … 3.876.765 3.876.765 TK 632 2.578.233.160 2.578.233.160 … PS:33.156.145.550 Dư CK: 13.221.696.994 Chu ThÞ BÝch Ngäc KÕ to¸n45A PS:32.467.324.465 B¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Khoa Kế toán Chi phớ NVL trực tiếp: -Sổ sách sử dụng: Bảng kê số 4; Nhật ký chứng từ số -Sơ đồ hạch toán: TK 621 TK 154 TK 112 31.578.345 31.578.345 23.467.134.220 23.467.134.220 TK 152 TK 152 9.598.665.959 9.598.665.959 486.588.645 486.588.645 TK 153 15.543.743 … 15.543.743 … PS:24.724.432.446 Chu ThÞ BÝch Ngäc KÕ toán45A PS:24.724.432.446 Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế to¸n KẾT LUẬN Là doanh nghiệp vào hoạt động từ lâu, công ty thể sức cạnh tranh vị thị trường nước quốc tế Sản phẩm công ty đáp ứng rộng khắp nhiều người biết đến tín dùng Với máy quản lý cơng tác kế tốn tổ chức cách chặt chẽ, phân công công việc cách khoa học hợp lý tạo thuận lợi cho phát triển lên công ty, khơng thể khơng kể đến đóng góp cơng sức tập thể cán cơng nhân viên có trình độ tay nghề, nhiệt thành với cơng việc giúp cơng ty tăng lợi nhuận đóng góp không nhỏ vào ngân sách nhà nước, thúc đẩy kinh tế nước nhà theo kịp với xu phát triển kinh tế giới Qua thời gian thực tập công ty Chiếu sáng thiết bị đô thị Hà nội cho em hiểu thêm nhiều kiến thức bổ ích, chế hoạt động, hiểu sâu sắc lý luận thực tiễn Một lần cho em xin chân thành cám ơn anh chị côngty thầy giáo hướng dẫn Trần Đức Vinh tạo điều kiện, giúp em hoàn thành bỏo cỏo ny Chu Thị Bích Ngọc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Tài liệu tham khảo: Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp_ PGS.TS Đặng Thị Loan Giáo trình Quản trị doanh nghiệp_ PGS.TS.Lê Văn Tâm- TS.Ngô Kim Thanh Hướng dẫn lập chứng từ kế toán, hướng dẫn ghi sổ kế tốn_ Bộ tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Chu ThÞ BÝch Ngäc Kế toán45A Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế to¸n Mục lục MỞ ĐẦU I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP II ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ 1.Sơ đồ quy trình cơng nghệ thi cơng cơng trình chiếu sáng (sơ đồ 7a) Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất đèn chiếu sáng (sơ đồ 7b) III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH .7 IV ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ 10 V ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN 13 5.1 Tổ chức máy kế toán 13 5.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống kế tốn chứng từ Cơng ty chiếu sáng thiết bị đô thị Hà Nội 14 5.2.1 Danh mục chứng từ kế toán .14 5.2.2 Thực chế độ chứng từ công ty chiếu sáng thiết bị đô thị Hà Nội 15 5.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .16 5.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán 21 5.5 Đặc điểm vận dụng Báo cáo tài kế tốn 23 5.6 Đặc điểm tổ chức kế toán số phần hành kế toán chủ yếu 24 KẾT LUẬN 35 Tài liệu tham khảo: 36 Chu ThÞ BÝch Ngäc KÕ to¸n45A