Báo cáo kế toán tổng hợp tại công ty trách nhiệm hữu hạn minh thành đạt

Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT8M LỜI NÓI ĐẦU Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sanh kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chats mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là công cụ thu thập, xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp, nên cơng tác kế tốn trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Công tác quản lý công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chung có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập mơn kế tốn doanh nghiệp sản xuất tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH Minh Thành Đạt , đồng thời giúp đỡ tận tình thầy Dương Văn Huyên cô anh chị kế tốn cơng ty TNHH Minh Thành Đạt Sau báo cáo tổng hợp em tình hình kế tốn Cơng ty TNHH Minh Thành Đạt Báo cáo gồm phần: - phần một: Đặc điểm chung công ty - Phần hai: Thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty - Phần ba: Nhận xét kiến nghị Do thời gian thực tập cịn khả thân cịn hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ thầy cô anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Minh Thành Đạt Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT8M PHẦN MỘT ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CƠNG TY I Q trình hình thành phát triển cơng ty Tên cơng ty: Công ty TNHH Minh Thành Đạt Địa chỉ: Số nhà 3/1, ngõ 85, phố Nguyễn Lương Bằng, Phường Nam đồng, quận Đống Đa, Hà Nội Giấy chứng nhận ĐKKD: 0103014364 (số cũ: 0102036507) sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 14/11/2008, đăng ký thay đổi lần 01 ngày 05/10/2010 Số điện thoại: 0438571133 Loại hình cơng ty: Cơng ty TNHH hai thành vien trở lên Hoạt động sản xuất mua bán loại phụ tùng ôtô xe máy, sản xuất cấu ddienj kim loại Vốn điều lệ: 1900000000 Trụ sở chính: Số 7, Tơ Hiến Thành, phường Bùi Thị Xn, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Công ty TNHH Minh Thành Đạt tiền thân công ty TNHH Minh Ngọc Anh thành lập năm 2005, chuyên sản xuất kinh doanh loại linh kiện điện tử mũ bảo hiểm Trải qua trình hình thành, phát triển mở rộng tới năm 2008, Công ty TNHH Minh Thành Đạt đời với hoạt động kinh doanh sản xuất bn bán linh kiện, phụ tùng loại xe gắn máy, mô tô bánh Ngày 14/11/2008, Cơng ty TNHH Minh Thành Đạt thức sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102036507 mã số doanh nghiệp thay đổi lần 01 ngày 05/10/2010 số 0103014364 Đứng đầu bà Chu Thị Minh Huyền- giám đóc cơng ty, tiếp đến phó giám đốc ông Nguyễn Quốc Anh, chịu trách nhiệm điều hành quản lý hoạt động doanh nghiệp Sau phận chịu trách nhiệm kinh doanh trực tiếp phân phối văn phòng: Bộ phận sản xuất; Bộ phận kinh doanh; Bộ phận tài kế toán; Bộ phận giao nhận vận tải; Bộ phận quản lý kho bãi Hiện Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT8M đội ngũ nhân viên khoảng 50 người xưởng sản xuât Ba VìHà Nội có khoảng gần 200 cơng nhân II Những đặc điểm hoạt động sản xuất kimh doanh công ty chức nhiệm vụ công ty Việc tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh đồng nghĩa với tồn phát triển công ty Nếu phải định ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh có nghĩa cơng ty rơi vào tình trạng phát triển bị phá sản Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty đà phát triển Mỗi cơng ty có ngành nghề sản xuất kinh doanh khác nên có chức vai trò khác ngành nghề kinh doanh khác Với ngành sản xuất buôn bán loại phụ tùng linh kiện xe mô tô, ô tô số linh kiện điện tử mũ bảo hiểm Vì mà cơng ty có chức kiểm tra giám sát xưởng sản xuất để đáp ứng hoàn thành tốt yêu cầu kĩ thuật, đảm bảo tiến độ sản xuất Với chức cơng ty có nhiệm vụ sau: - Sử dung bảo toàn phát triển vốn chế độ hành - Tuân thủ hợp đồng kinh tế kí, đảm bảo chữ tín bạn hang - Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức kinh doanh hợp lý - Chấp hành thực nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nước, đòng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT8M Quy trình công nghệ sản xuất công ty Mua nguyên vật liệu nhập kho gồm: Sơn, nhựa, đồ đánh bóng, linh kiện, cao su… Xuất NVL cho phân xưởng sản xuất Phân xưởng 1: Gia công sản xuất linh kiện bảo vệ xe: chân chông , đuôi xe, hộp đựng gương, loại chân cao su, phận bảo vệ máy, lượn… Phân xưởng 2: Gia công sản xuất linh kiện liên quan đến phanh giảm sóc: cao su giảm sóc, má phanh, quay hai thanh, má vằn thái, má non thái… Phân xưởng 3: Gia công sản xuất linh kiện liên quan đến xích, gương: gương xe, bóng hậu đai, bóng pha đai, xích cam, xích tải… Phân xưởng 4: kiểm tra đóng gói sản phẩm Tất sản phẩm hoàn thành nhập kho Xưởng sản xuất Ba Vì- Hà Nội Xưởng đặt trung tâm cai nghiện ma túy Ba Vì bà Chu Thị Minh Huyền hợp tác với trung tâm cai nghiện ma túy mở xưởng sản xuất Nên quy trình sản xuất khơng co phức tạp Ban đầu nguyên vật liệu có liên quan lấy công ty hộ sản xuất nhỏ lẻ nhập kho Các phân xưởng sản xuất phân chia để sản xuất gia công linh kiện phụ tùng Phân xưởng 1: sản xuất gia công linh kiện Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT8M bảo vệ xe như: chân chống, hộp đựng gương, loại chân cao su, đuôi xe, phận bảo vệ máy… Phân xưởng 2: sản xuất linh kiện phụ tùng liên quan đến phần phanh giảm sóc cao su giảm sóc, má phanh, quay hai thanh, má vằn thái, má non thái… Phân xưởng 3: sản xuất phụ tùng nhơng xích, chân tay gương, đèn hậu đai, đèn pha đai, xích cam, xích tải… Trong phân xưởng chia làm đội để giúp cho việc sản xuất dễ dàng nhanh chóng như: đội làm công việc hàn, đội đánh bong, đội sơn mạ đội hoàn thiện Cịn lại phân xưởng có trách nhận sản phẩm hoàn thành kiểm tra số lượng chất lượng sau đóng gói đem nhập kho Đó quy trình sản xuất linh kiện phụ tùng cơng ty TNHH Minh Thành Đạt Tình hình tiêu thụ sản phẩm công ty Việt Nam quốc gia có khí hậu nhiệt đới gió mùa, quốc gia phát triển nên phương tiện lại chủ yếu người dân xe moto Đây loại phương tiện sử dụng rộng rãi khắp tỉnh thành nước, từ thành thị tới nông thôn, từ thành phố lớn tới khu vực miền núi cao nguyên Cùng với phát triển không ngừng hãng xe gắn máy Honda, SYM, Piagio, YAMAHA… Từ chủng loại đến kiểu dáng, màu sắc đa dạng phong phú Kéo theo phát triển ngành nghề sản xuất linh kiện phụ tùng xe máy với nhiều loại, nhiều chủng loại đa dạng phong phú muôn phần Chính ngành sản xuất kinh doanh thương mại moto nói chung ngành sản xuất kinh doanh linh kiện phụ tùng xe gắn máy nói riêng ln mặt hang tiêu thu mạnh mẽ thị trường Hệ thống phân phối ngành linh kiện phụ tùng xe máy thường chủ yếu từ tới cấp, từ nhà sản xuất tới đại lý bán buôn, bán lẻ Mỗi nhà sản xuất hay đại lý bán bn có hệ thống phân phối riêng mình, thị phần chủ yếu dựa vào khả mở rộng thị trường mối quan hệ với đại lý cấp  Thị trường đầu Sau hai năm thức vào hoạt động với hệ thống khách hang xây dựng nhiều năm qua công ty Minh Ngọc Anh, cơng ty TNHH Minh Thành Đạt xây đựng hệ thống khách hang với 200 đại Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT8M lý bán buôn bán lẻ khắp tỉnh thành từ Bắc vào Nam Tập trung nhiều huyện địa bàn Hà Nội tỉnh khác như: tỉnh An Giang, Tỉnh Bạc Liêu, tỉnh Bắc Ninh, tỉnh Cà Mau, tỉnh Cần Thơ, tỉnh Cao Bằng, tỉnh Đà Nẵng, tỉnh Đắc Nông, tỉnh Đồng Nai, tỉnh Đồng Tháp, tỉnh Hà Tĩnh, tỉnh Hải Dương, Tỉnh Hải Phịng TP Hồ Chí Minh  Thị trường đầu vào Công ty TNHH Minh Thành Đạt thường lấy nguyên vật liệu công ty hộ sản xuất nhỏ lẻ Thông thường hợp đồng đầu vào ký với cơng ty thường hợp đồng ngun tắc hợp đồng đại lý, hộ kinh doanh lẻ khác tùy vào thời điểm giá đặc thù mặt hàng công ty chọn nơi lấy hàng có nhiều ưu đãi nhằm tiết kiệm chi phí đến mức tối đa Một số nhà cung cấp như: - Cơng ty CP kinh doanh XNK Bắc Nghệ An- xã Diễn Thịnh- Diễn Châu – Nghệ An - Công ty XNK Cao Bằng - Cơng ty Hưng Nhân- 6/132 An Đà-Hải Phịng - Công ty Mỹ Lợi -29 Đô Đốc Long-Tân Phú- Sài Gịn - Hộ anh Cương-làng Rùa-Thường Tín-Hà Nội - Hộ anh Tuấn-Khánh Hà-Thường Tín –Hà Nội - Hộ Liệu Ngà-Phố Huế -Hà Nội Do có mối quan với hệ thống công ty hộ kinh doanh nhiều năm qua nên công ty Minh Thành Đạt đươc đối tác ưu tiên cung cấp hàng lúc khan Như công ty cung cấp mạng lưới cung cấp hàng ổn định số lượng chất lượng III Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty Mơ hình tổ chức máy quản lý Bộ máy tổ chức công ty tổ chức theo mơ hình tham mưu trực tuyến đan cài chức phân phối, đứng đầu chịu trách nhiệm điều hành giám đốc Trợ giúp giám đốc gồm có phó giám đốc phịng ban chức Các Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT8M phòng ban tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh tồn cơng ty SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐĨC Phịng kĩ thuật Phịng kế tốn Bộ phận gia công (sản xuất) Bộ phận kinh doanh Phân xưởng Phòng tổ chức lao động, tiền lương Bộ phận tài kế tốn Phân xưởng Phịng kinh doanh Phịng hành Bộ phận giao nhận vận tải Phân xưởng Bộ phận quản lý kho bãi Phân xưởng Chức nhiệm vụ của phận quản lý - Giám đốc: quản lý hoạt động kinh doanh thương mại công ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp - KT8M Phó giám đốc: xây dựng cho cơng ty thị trường đầu đầu vào ổn định, có nhiều hội đầu tư phát triển - Phòng kỹ thuật: chế thử mẫu mã đưa theo dõi kỹ thuật quy trình cơng nghệ sản xuất - Phịng kế tốn: theo dõi tình hình tài sản cơng ty, xác định nhu cầu vốn, tình trạng luân chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực tồn cơng tác tính giá thành, theo dõi tình hình có biến động loại tài sản công ty để cung cấp thông tin xác cho ban giam đốc, lập báo cáo tài sản - Phòng tổ chức lao động tiền lương: Lập kế hoach đào tạo, quản lý lao động tiền lương, tiền thưởng cán công nhân viên - Phòng kinh doanh: cung cấp vật liệu theo nhu cầu sản xuất,quản lý thành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thu sản phẩm - Phịng hành chính: đảm bảo cơng tác hành chính, văn thư cơng ty, phụ trách quản trị kiến thức văn phịng cơng ty - Ngồi cịn số phận phịng ban khác IV Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Hình thức tổ chức máy quản lý kế tốn cơng ty Cơng ty có phịng kế tốn: phân xưởng sản xuất khơng tổ chức máy kế tốn riêng mà bố trí nhân viên thống kê lam nhiệm vụ thu thập kiểm tra chứng từ ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lý phân xưởng, lập báo cáo phân xưởng chuyển chứng từ phòng kế tốn cơng ty để xử lý tiến hành ghi sổ kế toán Bộ máy kế toán cơng ty có nhiệm vụ tổ chức thực tồn cơng tác kế tốn, cơng tác thơng kê phạm vi công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Ở CƠNG TY KẾ TỐN TRƯỞNG Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế tốn cơng cụ dụng cụ, kế toán TSCĐ phân bổ tiền lương KT8M Kế toán tiền mặt, ngân hàng kiêm toán Kế tốn ngun vật liệu Kế tốn tổng hợp chi phí tính giá thành Nhân viên thống kê thuộc phân xưởng sở sản xuất Phòng kế tốn cơng ty có người người phải kiêm nhiệm nhiều công việc Cơ cấu chức nhân viên phong kế toán: - Kế tốn trưởng: trưởng phịng kế tốn có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, báo cáo số liệu cụ thể kết hoạt động kinh doanh công ty cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho tồn phịng - Kế tốn tiền mặt, ngân hàng kiêm toán: viết phiếu thu, phiếu chi, phát hành séc, có quan hệ giao dịch, theo dõi khoản công nợ với khach hàng nhà cung cấp - Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi việc mua bán xuất ngun vật liệu - Kế tốn cơng cụ dụng cụ kiêm kế toan tài sản cố định: vào sổ lương báo cáo sản phẩm nhập kho phòng tổ chức lao động tiền lương chuyển đến tiến hành phân bổ theo dõi biến động TSCĐ - Kế tốn tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm: có nhiệm vụ tập hợp chi phí phát sinh tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, doanh thu bán hàng Hình thức kế tốn mà cơng ty áp dụng Hình thúc kế tốn áp dụng cơng ty hình thức nhật ký chung với niên độ kế toán năm ngày 01/01 đến ngày 31/12 Sơ đồ: Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT8M Chứng từ gốc Nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát dinh Báo cáo tài Ghi chú: ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Hằng ngày (định kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh), vào chứng từ gốc hợp lý hợp lệ kế toán, bảng phân bổ, sổ nhật ký chung Riêng chứng từ liên quan đén tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ có liên quan Cuối tháng vào bảng phân bổ, sổ nhật ký chung, sổ có liên quan đẻ vào sổ Cuối kỳ lấy số liệu sổ cái, bảng tổng hợp để lập bảng cân đối báo cáo kế toán khác Hình thức nhật ký mà cơng ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất công ty, phù hợp với khả trình độ cán kế tốn Đây hình thức kế tốn xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo mặt hàng kế toán tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu công ty tiến hành thường xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế tốn, đảm bảo số liệu xác kịp thời, nhạy bén yêu càu quản lý công ty Phương pháp hạch tốn kế tốn hàng tồn kho Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên Đơn vị tiền tệ: Việt Nam Đồng 10