Báo cáo kế toán tổng hợp tại công ty tnhh hải dương

Báo cáo tổng hợp Mục lục Lời mở đầu Phần I: Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH Hải Dơng .7 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Hải Dơng Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh Tình hình chung công tác kế toán Công ty TNHH Hải Dơng .9 Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán Công ty TNHH Hải Dơng .12 I Kế toán tài sản cố ®Þnh .12 Liệt kê phân loại tài sản cố định Công ty TNHH Hải Dơng .12 Tập hợp chứng từ phát sinh biến động TSCĐ Công ty TNHH Hải Dơng 12 Sổ TSCĐ, thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ Công ty TNHH Hải Dơng 20 Sổ kế toán tổng hợp, sổ (TK211, 213, 214) 20 II KÕ to¸n NVL, CCDC 20 Liệt kê danh điểm vật liệu, CCDC .20 Phơng pháp tính giá nhËp xuÊt NVL, CCDC .21 Tập hợp chứng từ phát sinh biến động NVL, CCDC (H§KT, H§GTGT, phiÕu NK, phiÕu XK…)) 21 Sổ kế toán chi tiết, thẻ kho, bảng kê tổng hỵp nhËp xt tån NVL, CCDC…) 30 Sỉ kÕ toán tổng hợp, sổ Cái TK152, 153 36 III Kế toán tổng hợp tiền lơng khoản trích theo lơng 37 Cách tính lơng phải trả CNV .37 Chøng tõ liên quan đến tiền lơng khoản trích theo lơng: Bảng chấm công, bảng toán lơng, sổ lơng 37 Sæ kế toán tổng hợp, sổ TK334,338 .40 IV Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 42 Đối tợng tập hợp chi phí sản xuất, đối tợng tính giá thành sản phẩm 42 Phơng pháp đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ 44 Phơng pháp tính giá thành, thẻ tính giá thành, sổ chi phí SXKD 46 Sỉ C¸i TK621, 622,627, 154…) 49 V KÕ toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm, XĐKQKD, PPLN 52 Hình thức bán hàng 52 Chøng từ liên quan đến trình bán hàng: HĐKT, HĐGTGT, PhiÕu xuÊt kho…) .52 Sæ kÕ to¸n chi tiÕt 53 Cát Thị Hoa - KT4B Báo cáo tổng hợp Sổ kế toán tổng hợp, Sổ Cái TK 155,511,632,642,821,911,521) 55 VI Các phần hành kÕ to¸n kh¸c 62 KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn 62 KÕ to¸n to¸n .63 KÕ to¸n nguån vèn chđ së h÷u 64 VII Báo cáo tài 66 B¶ng cân đối kế toán 66 Báo cáo kết kinh doanh 71 * PhÇn III: Mét sè ý kiÕn nhËn xét đề xuất công tác kế toán Công ty TNHH Hải Dơng 75 Cát Thị Hoa - KT4B Báo cáo tổng hợp Lời nói đầu Nớc ta xây dựng kinh tế thị trờng có định híng cđa x· héi chđ nghÜa Nhµ níc trao qun tự chủ sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Các đơn vị kinh tế tự lo tổ chức sản xuất kinh doanh, tự tìm kiếm đối tác làm ăn, tìm đầu cho sản phẩm hàng hoá Chủ động công tác đầu vào, công tác sản xuất kinh doanh nh khâu tiêu thụ Các đơn vị lấy thu bù chi làm ăn có lÃi Với sách Đảng, Nhà nớc đà phát huy tính chủ động sáng tạo nội lực thân doanh nghiệp Nền kinh tế nớc ta không ngừng tăng trởng phát triển gần hai thập kỷ đổi Các doanh nghiệp thơng mại đóng phần quan trọng trình Hoạt động kinh doanh thơng mại vốn hoạt động kinh tế đặc thù, đóng góp vai trò lu thông hàng hoá, đa sản phẩm đến tay ngời tiêu dùng Phạm vi hoạt động kinh doanh thơng mại rộng, bao gồm buôn bán nội địa buôn bán quốc tế Trong trình hội nhập quốc tế nay, rào cản kinh tế ngày giảm bớt kích thớc hoạt động ngoại thơng quốc tế tạo động lực phát triển kinh tế nớc Thị trờng nớc nớc sôi động, theo hoạt động kinh doanh thơng mại nớc ta ngày đa dạng Tuy nhiên cạnh tranh gay gắt thị trờng doanh nghiệp đứng vững Có doanh nghiệp thành công nhng không doanh nghiệp sau thời gian hoạt động thua lỗ nhiều dẫn đến phá sản Vậy để doanh nghiệp kinh doanh có hiệu phải tổ chức khâu kế toán Bộ phận kế toán phải phản ánh xác, ghi chép đầy đủ nghiệp vụ phát sinh nắm bắt đợc tình hình tài doanh nghiệp, trình tiêu thj hàng hoá Để từ ban giám đốc có phơng ớng hoạt động kinh doanh kỳ tới Cát Thị Hoa - KT4B Báo cáo tổng hợp Ngoài lời mở đầu kết luận nội dung báo cáo gồm phần: Phần I: Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH Hải Dơng Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán thời kỳ Công ty TNHH Hải Dơng Phần III: Một số ý kiến nhận xét đề xuất công tác kế toán Công ty TNHH Hải Dơng Với thời gian thực tập có hạn, khả lý ln cịng nh hiĨu biÕt vỊ thùc tËp cđa b¶n thân hạn chế, báo cáo tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý kiến thầy cô giáo nh tập thể cán công nhân viên kế toán Công ty TNHH Hải Dơng để báo cáo em đợc hoàn thiện Cát Thị Hoa - KT4B Báo cáo tổng hợp Phần I Giới thiệu tổng quát Công ty TNHH Hải Dơng I Lịch sử hình thành phát triển công ty Quá trình hình thành phát triển công ty Với mục đích tổ chức nghiên cứu tiêu chuẩn thiết bị đo đạc, bảo trì, bảo hành, lắp đặt, bảo trì đồng thiết bị máy móc kỹ thuật cao cho ngành khí tợng - thuỷ văn, môi trờng Vì công ty đà đợc thành lập ngày 1/4/1994 theo Quyết định cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 047376 Sở Kế hoạch đầu t thành phố Hà Nội Trụ sở Công ty: 94 Đội Cấn - Ba Đình - Hà Nội Trụ sở giao dịch: Ngõ 62 đờng Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa - Hà Nội Quá trình hoạt động Công ty Công ty TNHH Hải Dơng công ty chuyên sản xuất kinh doanh, mua bán, khảo sát, đo đạc, t vấn, chuyển giao công nghệ, lắp đặt, bảo hành, bảo trì đồng thiết bị máy móc kỹ thuật cao cho ngành khí tợng - thuỷ văn, môi trờng Hải Dơng thuỷ - Hải sản, Đo lờng kiểm nghiệm, trắc đạc, trắc địa, nông, lâm, ng nghiệp, thuỷ lợi, giao thông vận tải, khai khoáng, địa chất, nghiên cứu, giảng dạy Doanh thu hàng năm công ty tăng cao Thu nhập bình quân cán công nhân năm tăng 10% Quá trình nhìn chung ta thấy công ty đà góp phần quan trọng thiếu việc phát triển thiên nhiên môi trờng lúc đầu phát triển có gặp nhiều khó khăn nhng công ty phát triển tốt đóng góp phần không nhỏ cho phát triển xà hội II Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Hải Dơng có văn phòng sửa chữa, bảo trì với trang thiết bị đại đội ngũ chuyên gia có kiến thức chuyên sâu, giàu kinh nghiệm, tận tình với công việc hệ thống quản lý đợc tổ chức hợp lý Chúng đà triển khai nhiều hợp đồng lĩnh vực hoạt động khoa học kỹ thuật cách nhanh chóng hiệu Công ty TNHH Hải Dơng đại diện bán hàng độc quyền cho c¸c h·ng RDI, FSI, EA, D & A (Mü) H·ng Kipp & Zonen (Hµ Lan), H·ng Alec (NhËt), H·ng Hai Ca (Trung Quốc) v.v Trên 10 năm hoạt động Công ty TNHH Hải Dơng đà đảm nhận việc cung cấp đến tận quý khách hàng, bảo đảm ch thiết bị công ty cung cấp hoạt động xác, ổn định, chủng loại, tính kỹ thuật, ký mà hiệu, nớc Cát Thị Hoa - KT4B Báo cáo tổng hợp sản xuất theo chuyên ngành đợc nhập từ nớc tiên tiến nh Mỹ, Anh, Pháp, Nhật, Đức, Thuỵ Sĩ, Hà Lan, Na Uy, Singapore, Nga, Trung Quốc, Đài Loan) theo yêu cầu quý khách) Trên 10 năm qua Công ty TNHH Hải Dơng đà thực nhiều dự án cho khách hàng: Dự án Danida trờng Đại học Thuỷ Lợi, dự án cung cấp thiết bị cho Cục Mạng lới - Tổng cục Khí tợng thuỷ văn, Dự án thiết bị cho Viện Địa lý, Viện Cơ học, Viện Hải Dơng học Hà Nội - Hải Phòng Viện Hải Dơng học Nha Trang, Trờng Đại học Quốc gia Hà Nội, Viện Khoa học Thuỷ lợi miền Nam) Loại hình kinh doanh Công ty lấy phơng châm phục vụ mục đích kinh doanh phơng tiện hiệu kinh doanh công ty, Công ty phải thực nhiều dự án khác nhng luôn đơn vị đầu việc hỗ trợ dự án ngành khí tợng - thuỷ văn Công ty TNHH Hải Dơng sẵn sàng phục vụ khách hàng sau bán hàng, bảo đảm cho thiết bị công ty cung cấp hoạt động xác, ổn định, tin cậy lâu dài Để đạt đợc mục tiêu nói công ty chịu trách nhiệm đào tạo, huấn luyện, chuyển giao công nghệ cho khách hàng sử dụng vận hành máy theo kỹ thuật Ngoài sau thời gian bảo hành Công ty giúp khách hàng việc bảo dỡng, sửa chữa, thay phụ tùng khách hàng yêu cầu với chi phí hợp lý thời gian ngắn Cơ cấu tổ chức quản lý có nhiều phòng ban, đợc biểu diễn qua sơ đồ sau: Giám đốc Phó Giám đốc Phòng Dự án Phòng Tổ chức hành Phòng T vấn, nghiên cứu, Phòng bảo dỡng, lắp đặt Phòng máy móc, sửa chữa Kế toán tiếp thị kinh doanh Tài III Tình hình chung công tác kế toán Công ty Hình thức công tác tổ chức - Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chung" Cát Thị Hoa - KT4B Báo cáo tổng hợp Tại phòng Kế toán sau nhận đợc chứng từ ban đầu, phòng kế toán bắt đầu tiến hành kiểm tra phân loại xử lý chứng từ, tổng hợp hệ thống số liệu cung cấp thông tin kế toán phục vụ cho yêu cầu quản lý, đồng thời dựa sở báo cáo kế toán để tiến hành phân loại hoạt động kinh tế giúp lÃnh dạo công ty việc quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Cơ cấu máy kế toán Bộ máy kế toán công ty tổ chức tập trung công ty, xí nghiệp thành viên có máy tổ chức kế toán riêng Kế toán trởng chịu trách nhiệm trớc giám đốc, tham mu cho giám đốc tình hình tài công ty, phòng kế toán có nhiệm vụ tính giá thành sản phẩm, thực nhiệm vụ chi trả, tiêu thụ sản phẩm, toán trả lơng cho công nhân viên Cát Thị Hoa - KT4B Báo cáo tổng hợp Sơ đồ máy kế toán Công ty Kế toán trởng Kế toán tổng hợp lao động, tiền lơng Kế toán chi phí giá thành sản phẩm Thủ kho Thủ quỹ Kế toán nguyên vật liệu Hình thức ghi sổ theo hình thức "Nhật ký chung" Sổ Nhật ký chuyên dùng Chứng từ gốc Sổ kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối kế toán Ghi hàng ngày Báo cáo Ghi cuối tháng tài Kiểm tra đối chiếu Hạch toán hàng tồn kho Công ty hạch toán hàng tòn kho theo phơng pháp: - Phơng pháp kê khai thờng xuyên: theo dõi phản ánh thờng xuyên liên tục có hệ thống tình hình xuất kho - tồn kho vật liệu sở kinh tế - Phơng pháp hạch toán định kỳ: phơng pháp không theo dõi cách thờng xuyên liên tục tình hình biến động công ty Phơng pháp không đợc áp dụng nhiều không giúp nhà quản lý, lÃnh đạo biết đợc cụ thể tình hình công ty Cách tính thuế VAT Cát Thị Hoa - KT4B Báo cáo tổng hợp Thuế GTGT loại thuế giảm thu đợc tính tiền phần giá trị tăng thêm sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, lao vụ phát sinh trình sản xuất, lu thông tiêu dùng Những hàng hoá lao vụ, dịch vụ mà thuộc diện chịu thuế GTGT Ngời ta có phơng pháp hạch toán thuế GTGT phơng pháp trực tiếp phơng pháp khấu trừ thuế công ty đợc tính theo công thức sau: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đợc khấu trừ =+ = Thuế GTGY đầu vào đợc khấu trừ = Số thuế GTGT ghi hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ hay chứng từ nộp thuế GTGT hàng hoá nhập Cát Thị Hoa - KT4B 1 Báo cáo tổng hợp Phần II Thực trạng tổ chức kế toán Công ty TNHH Hải Dơng I Kế toán tài sản cố định Liệt kê phân loại TSCĐ Công ty ST T Tên TSCĐ Nhà xởng Phơng tiện vận tải Máy móc thiết bị TSCĐ khác Cộng Nguyên giá 4.615.000.000 55.000.000 140.000.000 190.000.000 5.000.000.000 Giá trị hao Giá trị lại mòn 461.500.000 4.153.500.000 5.500.000 49.500.000 14.000.000 126.000.000 19.000.000 171.000.000 500.000.000 4.500.000 Tập hợp chứng từ phát sinh biến động TSCĐ Công ty TNHH Hải Dơng - Khi TSCĐ tăng sau kiểm nghiệm nghiệm thu công ty bàn giao lập "Biên giao nhận TSCĐ" Phòng Kế toán lập chứng từ gồm biên giao nhận tài liệu kỹ thuật, hoá đơn - Giảm TSCĐ việc tính khấu hao TSCĐ đợc thực hàng tháng vào bảng tính phân bổ khấu hao có định cấp mở thầu lý + Chứng từ phát sinh liên quan tới tăng TSCĐ Cát Thị Hoa - KT4B