Báo cáo kế toán tổng hợp tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ thành hợp

Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU DANH MỤC KÍ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP 1.1.1 Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Hợp 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP 1.3 QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP 11 1.3.1 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của công ty TNHH TM DV Thành Hợp 12 1.3.2 Tổ chức kinh doanh của công ty 12 1.4 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM DV THÀNH HỢP 14 1.4.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty: 14 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận phòng ban 15 1.4.3 Mối quan hệ giữa các bộ phận 17 Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập 1.5 KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 18 1.5.1 Kết quả kinh doanh những năm gần 18 1.5.2 Tình hình tài chính của công ty những năm gần 23 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỢ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỚNG KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP 25 2.1 TỞ CHỨC BỢ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM DV THÀNH HỢP 25 2.1.1 Các chính sách kế toán chung: 25 2.1.2 Tổ chức vận dụng các chứng từ kế toán: 26 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại công ty 26 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty 27 2.1.5 Trình tự ghi sổ máy vi tính28 2.1.6 Tổ chức hệ thống kế toán 29 2.1.7 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.30 2.1.8 Chức nhiệm vụ của từng nhân viên bộ phận kế toán: 30 2.1.8.1 Kế toán trưởng: 30 2.1.8.2 Nhân viên 31 2.1.8.3 Nhân viên 32 2.1.8.4 Nhân viên 33 2.2 TỞ CHỨC KẾ TỐN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 33 2.2.1 Kế toán mua hàng 33 2.2.2 Kế toán bán hàng và ghi nhận doanh thu 41 Kế toán giá vốn hàng bán 41 2.2.2.1 Chứng từ thủ tục kế toán 41 Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 42 2.2.3 Kế toán chi tiết giá vốn hàng bán 42 2.2.4 Kế toán tổng hợp về giá vốn hàng bán 51 2.2.5 Kế toán chi phí bán hàng 56 2.2.5.1 Chứng từ thủ tục kế toán 56 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng56 2.2.5.3 Kế toán chi tiết chi phí bán hàng 57 2.2.5.4 Kế toán tổng hợp chi phí bán hàng 61 2.2.6 Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh 66 2.2.6.1 Chứng từ thủ tục kế toán 67 2.2.6.2 Kế toán chi tiết doanh thu77 2.2.6.3 Kế toán tổng hợp doanh thu 81 PHẦN 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP 87 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN 87 3.1.1 Ưu điểm88 3.1.2 Nhược điểm 91 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 92 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP 93 3.2.1 Về công tác quản lý bán hàng 93 3.2.2 Về tài khoản sử dụng93 3.2.3 Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 94 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết 95 KẾT LUẬN 98 Phụ lục 01: 99 Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập PHẦN MỞ ĐẦU Vai trò của cơng tác kế tốn Hòa nhập sự cạnh tranh càng ngày càng gay gắt nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp và nỗ lực để đàm bao sự tồn tại và phát triển của mình thông qua các chiến lược và kết quả sản xuất kinh doanh Khi phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại một doanh nghiệp kinh doanh thương mại thì doanh thu, chi phi và xác định kết quả kinh doanh là những tiêu kinh tế quan trọng Để có những số liệu không thể không nhắc tới vai trò to lớn để hạch toán kế toán Việc tở chức kế toán đúng, hợp lý, chính xác có ý nghĩa rất lớn công tác quản lý doanh nghiệp Thực tế cho thấy, một doanh nghiệp càng kiểm soát chặt chẽ tình hình tài chính của mình càng tốt thì hiệu quả kinh tế đạt càng lớn bấy nhiêu Công cụ hữu hiệu để các doanh nghiệp thực hiện mục đích này chính là kế toán Chính vì vậy, muốn lớn mạnh các doanh nghiệp đều rất quan tâm và đầu tư đích đáng cho công tác kế toán của công ty mình Kế toán có vai trò hết sức quan trọng vì cung cấp các thơng tin kinh tế có giá trị pháp lý và độ tin cậy cao, giúp doanh nghiệp và các đới tượng có liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động của doanh nghiệp Dựa sở mà nhà quản lý doanh nghiệp đưa các quyết định kinh tế phù hợp Là sinh viên đào tạo chuyên ngành kế toán của trường, thông qua quá trình thực tập tốt nghiệp với mong muốn tìm hiểu về công tác kế toán cụ thể doanh nghiệp, áp dụng những kiến thức học vào thực tế để phục vụ cho công việc tương lai Nhận thức rõ điều này, thời gian thực tập tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP sự giúp đỡ của bộ phận kế toán tại công ty, đặc biệt là của chị kế toán trưởng toàn bộ các Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập anh chị công ty và của cô giáo hướng dẫn: TS Lê Thị Hồng Phương em hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp tại công ty Tuy còn nhiều hạn chế về thời gian và hiểu biết nên bài viết của em còn nhiều thiếu sót Em raát mong nhận sự đóng góp ý kiến bổ sung của Cô và các anh chị bộ phận kế toán để bài báo cáo của em hoàn thiện Bố cục báo cáo tổng hợp Trong bài này, ngoài phần mở đầu kết luận và các danh mục tài liệu tham khảo, báo cáo tổng hợp gồm phần: Phần 1: Khái quát về đơn vị thực tập Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Hợp Phần 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Hợp Phần 3: Nhận xét chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thành Hợp Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập DANH MỤC KÍ HIỆU VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TK: Tài khoản TSCĐ: Tài sản cố định SXKD: Sản xuất kinh doanh CCDC: Công cụ dụng cụ XĐKQKD: Xác định kết quả kinh doanh TCKT: Tổ chức kế toán Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: CÔNG TY TNHH TM DV Thành Hợp 21 Trích: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG NĂM 2011, 2012, 2013 21 Bảng 02: Bảng phân tích tình hình tài chính của công ty những năm gần 24 Biểu 2.1 Hóa đơn GTG 36 Biểu 2.2 Phiếu nhập kho 38 Biểu 2.14: Trích Thẻ kho 39 Biểu 2.15 Sổ chi tết hàng hóa 40 Biểu 2.16 Bảng tởng hợp x́t, nhập tờn hàng hóa 42 Biểu 2.11 Phiếu x́t kho 47 Biểu 2.12 Phiếu nhập kho 48 Biểu 2.14: Trích Thẻ kho 49 Biểu 2.15 Sở chi tết hàng hóa 50 Biểu 2.16 Bảng tổng hợp xuất, nhập tồn hàng hóa 51 Biểu 2.17.Trích sở chi tiết giá vốn hàng bán 52 Biểu 2.18.Trích sổ tổng hợp giá vốn hàng bán 53 Biểu 2.19: Trích: chứng từ ghi sổ 55 Biểu 2.20: Trích: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 56 Biểu 2.21 Sổ TK 632 57 Biểu 2.22: Hóa đơn giá trị gia tăng 60 Biểu 2.23 Phiếu chi 61 Biểu 2.24.Trích Sổ chi phí bán hàng 62 Biểu 2.25.Trích sổ tổng hợp giá vốn hàng bán 63 Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập Biểu 2.26: Trích: chứng từ ghi sổ 65 Biểu 2.27: Trích: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 66 Biểu 2.28 Sổ TK 6421 67 Biểu 2.1: Hóa đơn giá trị gia tăng 73 Biểu 2.2: Phiếu thu 74 Biểu 2.3: Công ty nhận được giấy báo Có của Ngân hàng 76 Biểu 2.4 Trích Sổ chi tiết bán hàng 81 Biểu 2.5 Trích Sổ chi tiết bán hàng 82 Biểu 2.6: Trích Mẫu bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng 83 Biểu 2.8: Trích chứng từ ghi sổ 85 Biểu 2.9: Trích chứng từ ghi sổ 86 Biểu 2.9: Trích sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 87 Biểu 2.10 Tríc Sở TK 511 88 Biểu 3.1 SỞ CHI TIẾT BÁN HÀNG 98 Biểu 3.2 BẢNG TỔNG HỢP BÁN HÀNG 99 Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức kinh doanh tại công ty 16 Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty 18 Sơ đồ 03: Trình tự ghi sở kế tốn phần mềm máy tính 31 Sơ đồ 04: Sơ đồ tổ chức bộ phận tài chính kế tốn: 33 Sơ đờ 2.7: Trình tự ghi sở kế tốn chi tiết giá vốn hàng bán 46 Sơ đờ 2.7: Trình tự ghi sở kế tốn tổng hợp giá vốn hàng bán 55 Sơ đồ 2.9: Trình tự ghi sở kế tốn chi tiết chi phí bán hàng 60 Sơ đồ 2.10: Trình tự ghi sổ tổng hợp về chi phí bán hàng: 65 Sơ đồ 01: Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ bán hàng thu tiền trực tiếp 72 Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ bán hàng thu tiền qua ngân hàng 76 Sơ đờ 2.5: Trình tự ghi sở kế tốn chi tiết doanh thu 80 Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ tổng hợp doanh thu 85 Sơ đồ: 3.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 98 Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt Trường Đại học Đại Nam Báo cáo thực tập 1PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP 1.1.1 Giới thiệu khái quát về đơn vị thực tập * Tên cơng ty Tên cơng ty bằng tiếng việt: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH HỢP Tên viết tắt: THANH HOP LIMITED COMPANIES AND COMMERICAL SERVICES * Giám đốc và kế toán trưởng của công ty Giám đốc: TẠ VĂN PHONG Kế toán trưởng: TẠ THU HIỀN * Địa công ty: Số 40B/6 Lương Văn Can, Hà Đông, Hà Nội Điện thoại: 04.3352937 Fax: 04.33520937 Email: nbt2006@gmail.com Website: www.thanhhop.com.vn * Cơ sở hình thành: Công ty thành lập cở sở góp vớn của các thành viên cơng ty: - Ơng TẠ VĂN PHONG góp vốn 1.920.000.000 chiếm tỷ lệ 40% tổng số vốn điều lệ - Ơng Ngũn Đức Dũng góp vớn 2.880.000.000 chiếm tỷ lệ 60% tởng sớ vớn góp * Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Sinh viên: Nguyễn Bá Đạt