Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại công ty cổ phần lilama 10 nhà máy cttb kct

trờng Đại học Kinh tế Quốc dân khoa kế toán - o0o - b¸o c¸o thùc tËp tỉng hợp Đơn vị kiến tập: CễNG TY C PHN LILAMA 10 NHÀ MÁY CTTB & KCT Sinh viªn thùc hiƯn Lớp MSV Giáo viên hớng dẫn : đoàn thị vân anh : kta - k10 : : pgs.ts nguyễn văn công Hà Nội - 2010 Khoa K toỏn - HKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤ LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 NHÀ MÁY CHẾ TẠO THIẾT BỊ VÀ KẾT CẤU THÉP 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 - NMCTTB & KCT .2 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Lilama 10 - Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ nhà máy CTTB & KCT .4 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA NHÀ MÁY CTTB & KCT 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.4.1 Tình hình tài cơng ty .9 1.4.2 Tình hình lao động cơng ty cổ phần Lilama 10 - nhà máy CTTB & KCT .10 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 - NHÀ MÁY CTTB & KCT 12 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .12 2.2 TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 - NHÀ MÁY CTTB & KCT 13 2.2.1 Chính sách kế tốn chung 13 2.2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ chứng từ kế toán 15 2.2.3 Đặc điểm vận dụng chế độ tài khoản kế toán 15 2.2.4 Đặc điểm vận dụng chế độ sổ kế toán 16 SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Khoa Kế toán - ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.5 Đặc điểm vận dụng chế độ báo cáo kế toán 17 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 - NHÀ MÁY CTTB & KCT 18 2.3.1 Phần hành kế toán tiền mặt 18 2.3.2 Phần hành kế toán tiền gửi ngân hàng 20 2.3.3 Phần hành kế toán tài sản cố định .22 2.3.4 Phần hành kế toán tiền lương khoản trích theo lương 25 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 - NHÀ MÁY CTTB & KCT 28 3.1 THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC TẠI CÔNG TY 28 3.2 TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN TẠI CÔNG TY 28Y KẾT LUẬN 29 SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Khoa Kế toán - ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT - Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép: Nhà máy CTTB & KCT - Tài sản cố định: TSCĐ - Hóa đơn: HĐ - Thuế giá trị gia tăng: Thuế GTGT SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Khoa Kế toán - ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng thống kê kết hoạt động Bảng 1.2: Bảng thống kê số lượng công nhân viên nhà máy 11 Bảng 2.1: Thời gian khấu hao TSCĐ 14 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán nhà máy CTTB & KCT .12 Sơ đồ 2.2: Cách thức lựa chọn tài khoản cấp .16 Sơ đồ 2.3: Cách thức lựa chọn tài khoản chi tiết 16 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 17 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt theo hình thức Nhật ký chung 19 Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng theo hình thức nhật ký chung 21 Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ kế tốn tài sản cố định theo hình thức nhật ký chung 24 Sơ đồ 2.8: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương theo hình thức nhật ký chung .26 SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Khoa Kế toán - ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với đổi đất nước kinh tế Việt Nam có bước phát triển vượt bậc Thực tế đất nước đặt nhiều thời thách thức doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Đây giai đoạn thử thách quan trọng, mặt mở hội, triển vọng kinh doanh đầy hứa hẹn, mặt khác lại chứa đựng rủi ro quy luật cạnh tranh kinh tế thị trường Do việc quản lý, lãnh đạo khoa học có hiệu Các hoạt động kinh tế trở thành nhu cầu cấp thiết doanh nghiệp để trì tồn phát triển Về lĩnh vực quản lý kinh tế kế tốn ln coi cơng cụ quan trọng hữu hiệu để phục vụ quản lý kinh tế vi mô vĩ mô Từ vấn đề trên, với mong muốn nghiên cứu tình hình thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp Sau thời gian hồn thành chương trình học tập chuyên ngành kế toán tổng hợp trường Đại học Kinh tế Quốc dân Sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần Lilama 10 - Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo Nguyễn Văn Cơng em hoàn thành đợt thực tập theo kế hoạch đào tạo nhà trường đề Báo cáo tổng hợp gồm phần: Phần 1: Tổng quan công ty cổ phần Lilama 10 - Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép Phần 2: Thực trạng tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty cổ phần Lilama 10 - Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép Phần 3: Đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần Lilama 10 - Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Khoa Kế toán - ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 NHÀ MÁY CHẾ TẠO THIẾT BỊ VÀ KẾT CẤU THÉP 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 - NMCTTB & KCT 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Lilama 10 - Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép - Tên công ty: Công ty Cổ phần Lilama 10 - Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép - Tên giao dịch: Steel structure & Equi Mafc Plant - Trụ sở chính: Km2 - Quốc lộ 21A - xã Thanh Châu - thị xã Phủ Lý Hà Nam - Mã số thuế: 5400101273-005 + Giám đốc: Nguyễn Xuân Giang - Công ty Cổ phần Lilama 10 - Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép thuộc công ty cổ phần Lilama 10 (tổng công ty lắp máy Việt Nam) thành lập theo định Bộ Xây dựng ngày 27 tháng 11 năm 2004 - Công ty cổ phần Lilama 10 + Tên viết tắt: LILAMA 10, JSC + Địa chỉ: 989 đường Giải Phóng - quận Hoàng Mai - Hà Nội + Mã số thuế: 5400101273 - Nhà máy CTTB & KCT thuộc công ty cổ phần Lilama 10 công ty hàng đầu ngành lắp máy Việt Nam lĩnh vực lắp đặt gia cơng sản phẩm khí - Với tư cách doanh nghiệp hạch toán độc lập với số vốn ban đầu SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Khoa Kế toán - ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp tỷ Trong vốn tự có 1,8 tỷ, với tinh thần làm việc đoàn kết, khẩn trương cố gắng không mệt mỏi thành viên công ty Chính mà bạn hàng biết đến thương hiệu công ty sản phẩm cơng ty có mặt cơng trình xây dựng như: Cơng trình nhà máy lọc dầu Dung Quất, Cơng trình thủy điện Hịa Bình… - Nhà máy CTTB & KCT với đơn vị thành viên Cơng ty thực cơng trình mà cơng ty đảm nhiệm, cung ứng vật tư thiết bị, xây dựng dân dụng 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển - Ngày 12/1/1999 cho phép Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Hà Nam, Nhà máy CTTB & KCT thức thành lập, có trụ sở đặt km21 - xã Thanh Châu - Phủ Lý - Hà Nam Nhà máy thành lập dựa luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh - Ban đầu nhà máy có tên Cơ khí 63, thành lập năm 1962 với nhiệm vụ đại tu máy nơng nghiệp Sau năm 1985 đổi tên thành Cơ khí cơng nghiệp Và đến năm 1999 xác nhập với công ty Lilama 10 (lúc tiền thân Cơng ty cổ phần lắp máy Việt Nam) đổi tên thành Nhà máy CTTB & KCT Trải qua 12 năm xây dựng phát triển đến nhà máy đứng vững thị trường, tự trang trải chi phí đứng vững thị trường - Theo báo cáo thường niên nhà máy, tính đến hết quý II năm 2010 Nhà máy đạt tiêu đề mà doanh thu tăng đáng kể so với năm 2009 Điều có nỗ lực khơng mệt mỏi ban giám đốc, nhân viên nhà máy Hơn nhà máy công ty cổ phần SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Khoa Kế toán - ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Lilama 10 ký kết hợp đồng hợp tác với đối tác Đài Loan, Trung Quốc… xây dựng hệ thống nhiệt điện lisco Lyba 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ nhà máy CTTB & KCT Nhà máy CTTB & KCT với đơn vị thành viên Công ty cổ phần Lilama 10 có chức nhiệm vụ chính: - Gia cơng kết cấu thép, cơng trình xi măng thủy điện - Sơn chống ăn mòn kết cấu thép - Sửa chữa kết cấu thép - Để giữ mạnh thương hiệu, nhà máy cải tiến hệ thống quản lý chất lượng cam kết sách chất lượng + Nhà máy sẵn sàng đáp ứng thỏa đáng yêu cầu khách hàng theo hợp đồng ký kết - Đảm bảo chất lượng sản phẩm gia công lắp đặt - Tối ưu hóa chi phí để giá cạnh tranh - Giao dịch thuận lợi giao hàng hẹn 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm Tồn q trình chế tạo sản phẩm nhà máy thể lưu đồ sau: SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Khoa Kế toán - ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm Bước Nhận vẽ Bước Bóc tách Bước Lập dự trù vật tư Mua vật tư thiết bị Hoạch định kế hoạch sản xuất Bước Giấy giao việc Bước Tiến hành sản xuất Bước Sản phẩm hỏng Bãi phế phẩm Kiểm tra sản phẩm Sản phẩm đạt Đóng kiện sản phẩm Giao hàng - Quá trình chế tạo sản phẩm bao gồm: Bước 1: Phòng Kỹ thuật nhà máy nhận vẽ gia công từ chủ đầu tư để thực nhiệm vụ bóc tách đưa khối lượng cụ thể Bước 2: Phòng Kỹ thuật người lập dự trù vật tư giải trình khối lượng, kiểm sốt lần cuối để chuẩn bị cho công tác mua vật tư SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Khoa Kế toán - ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp kiểm tra thể nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc đối tượng hạch toán kế toán Và kế hoạch luân chuyển chứng từ Nhà máy CTTB & KCT áp dụng mẫu chứng từ bắt buộc theo Quyết định 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài vận dụng mẫu chứng từ hướng dẫn theo định 15 cho phù hợp với ngành nghề sản xuất kinh doanh Nhà máy như: - Các chứng từ tài sản cố định - Các chứng từ hàng tồn kho - Các chứng từ tiền tệ - Các chứng từ lao động tiền lương - Các chứng từ khác như: Hóa đơn GTGT, biên kiểm nghiệm vật tư… Các chứng từ nhà máy lập theo mẫu quy định ghi chép nội dung, chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phù hợp với quy định pháp luật 2.2.3 Đặc điểm vận dụng chế độ tài khoản kế toán Chế độ tài khoản kế toán, kế toán quy định tên gọi, số hiệu nội dung, kế cấu, phương pháp ghi tài khoản kế toán Nhà máy sử dụng hầu hết tài khoản cấp hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo định 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài chính, với tài khoản cấp cấp Cần thiết để phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế tài phát sinh nhà máy phù hợp với đặc trưng riêng nhà máy Cách thức mở tài khoản chi tiết nhà máy CTTB & KCT thể qua sơ đồ 2.2 sơ đồ 2.3 sau: Sơ đồ 2.2: Cách thức lựa chọn tài khoản cấp Hệ thống tài khoản thống SVTH: Đoàn Thị Vân Anh - Lớp KTA - K10 Đặc điểm đối tượng kế toán nhà Tàimáy khoản cấp sử dụng nhà máy Các tiêu báo cáo tài