Hạn chế rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại vietcombank hà nội

LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động kinh tế quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ chiếm vị trí quan trọng đặc biệt đặc biệt giai đoạn cơng nghiệp hóa – đại hóa nước ta Với tư cahcs chất xúc tác cho phát triển thương mại quốc tế, nghiệp vụ toán quốc tế không ngừng mở rộng phát triển Tuy nhiên, thương mại quốc tế phát triển mối quan hệ người mua người bán trở nên đa dạng phức tạp Từ nảy sinh nhiều phương thức toán thuận tiên an toàn cho hai bên như: Nhờ thu, đổi chứng từ trả tiền sau, ghi sổ, tín dụng chứng từ… Trong phương thức tín dụng chứng từ phương thức sử dụng rộng rãi phổ biến Bởi phương thức tín dụng chứng từ chiếm tỷ lệ sử dụng cao cả, cân lợi ích hai bên xuất nhập Thanh tốn phương thức tín dụng chứng từ đem lại thành công cho hợp đồng ngoại thương, tạo điều kiện cho hoạt động xuất nhập phát triển Bản thân phương thức tín dụng chứng từ tỏ ưu việt phù hợp với quan hệ tốn song khơng phải phương thức tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên ngân hàng hay doanh nghiệp xuất nhập gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro việc tốn tín dụng chứng từ Do vậy, việc phát hạn chế hồn thiện biện pháp nhằm phịng chống rủi ro tốn tín dụng chứng từ mối quan tâm thường xuyên ngân hàng doanh nghiệp Sau thời gian học tập nghiên cứu thực tiễn tín dụng chứng từ Ngân hàng Vietcombank, em mạnh dạn chọn đề tài: “Hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Vietcombank Hà Nội” với mục đích làm sáng tỏ vị trí, vai trị phương thức tốn tín dụng chứng từ kinh tế, luận giải có hệ thống sở lý luận thực tiễn, nguyên nhân dẫn tới rủi ro phương thức toán Từ đó, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hạn chế rủi ro tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng Bên cạnh đó, thân sinh viên khoa ngân hàng em thấy lĩnh vực đầy tiềm đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng, nhiên chứa đựng nhiều rủi ro nên muốn sâu vào tìm hiểu nhằm xác định hạn chế rủi ro tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu rủi ro , hậu rủi ro nhân tố tác động rủi ro hoạt động tốn tín dụng chứng từ Đánh giá thực trạng rủi ro nguyên nhân gây rủi ro hoạt động tahnh toán TDCT VCB Hà Nội - Tìm hiểu, nghiên cứu biện pháp phịng ngừavà hạn chế rủi ro sử dụng hoạt động toán TDCT VCB Hà Nội - Đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro hoạt động TTQT nói chung tốn TDCT nói riêng Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu vấn đề lý luận phương thức toán TDCT,rủi ro hoạt động toán TDCT - Phạm vi nghiên cứu: Rủi ro hoạt động toán TDCT VCB Hà Nội năm gần đây, cụ thể từ 2008- 2010 Phương pháp nghiên cứu: Khoá luận sử dụng phương pháp vật biện chứng, phân tích thống kê, s sánh để luận giải vấn đề liên quan minh hoạ bảng, biểu, số liệu, Kết cấu khố luận Ngồi phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, khoá luận gồm chương: Chương I: Tổng quan TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ nhận diện rủi ro Chương II: Thực trạng rủi ro phòng ngừa rủi ro ngân hàng TMCP Ngoại thương Hà Nội Chương III: Giải pháp hạn chế rủi ro TTQT thưo phương thức toán TDCT ngân hàng TMCP Ngoại thương Hà Nội CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ NHẬN DIỆN RỦI RO 1.1 Khái quát toán TDCT 1.1.1 Định nghĩa tín dụng chứng từ Theo điều 2, UCP 600, Tín dụng chứng từ định nghĩa sau: “Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and there by constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation” “Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù gọi tên hay mô tả nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp” Trong phương thức toán khác (ứng trước ghi sổ, nhờ thu), ngân hàng đóng vai trị đại lý giám sát mà khơng có cam kết, trách nhiệm hay nghĩa vụ Tuy nhiên phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng tham gia tích cực chủ động nhiều Rõ ràng với phương thức tốn lợi ích rủi ro tất bên tham gia dung hoà, cụ thể: -Đối với người hưởng lợi từ L/C (Beneficiary): Được NHPH đảm bảo tốn chắn xuất trình chứng từ phù hợp - Đối với người yêu cầu mở L/C (Applicant): Được NHPH đảm bảo phải toán nhận xuất trình phù hợp - Đối với ngân hàng: Cung cấp thêm cho khách hàng phương thức tốn an tồn, mở rộng hệ thống ngân hàng đại lý, nâng cao uy tín địa vị thị trường quốc tế qua thu lợi ích mặt kinh tế 1.1.2 Đặc điểm phương thức toán TDCT (L/C): a) L/C hợp đồng kinh tế hai bên: L/C thường bị lầm tưởng cho hợp đồng kinh tế ba bên, bao gồm: người mở L/C, ngân hàng phát hành L/C người hưởng lợi từ L/C Trên thực tế L/C hợp độc kinh tế hai bên ngân hàng phát hành L/C người hưởng lợi từ L/C Mọi yêu cầu người mở L/C thể thông qua hợp đồng khác với ngân hàng phát hành đơn mở LC Theo tiếng nói người mở khơng thể thức L/C mà thông qua đại diện ngân hàng phát hành Sự hiểu lầm khiến cho nhà xuất nhập hạ thấp vai trò ngân hàng phát hành gây rắc rối khơng đáng có b) L/C độc lập với hợp đồng sỏ hàng hoá: Theo điều UCP 600: “A credit by its nature is a separate transaction from the sale or other contract on which may be based Banks are in no way concerned with or bound by such contract, even if any reference whatsoever to it is included in the credit.” Như dù hình thành sở hợp đồng thương mại phát hành hồn tồn độc lập với hợp đồng này.Trong trường hợp, ngân hàng không liên quan bị ràng buộc hợp đồng vậy, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng ICC khuyến cáo ngân hàng phát hành nên có hành động cương đề tránh người mở đưa vào L/C coi phần L/C hợp đồng thương mại Việc yêu cầu đưa chi tiết vào L/C thường người mở tin tưởng cách sai lầm họ bảo vệ cách làm Thực ra, (ngân hàng tốn, chấp nhận chiết khấu chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện L/C) Đưa nhiều chi tiết vào L/C bất lợi cho hai phía L/C dài, chi tiết dễ bị lỗi, bị nhiễu điện, gây rối rắm, nhầm lẫn cho Người hưởng người mở ngân hàng c) L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ: Các ngân hàng giao dịch chứng từ hàng hoá, dịch vụ thực khác mà chứng từ có liên quan.Việc người thụ hưởng có tốn hay khơng phụ thuộc vào việc họ xuất trình chứng từ có phù hợp khơng Khi xuất trình phù hợp ngân hàng phát hành phải tốn cho người hưởng Trong thực tế, để lập chứng từ hồn hảo việc khơng dễ dàng, gianh giới phù hợp không phù hợp lại mong manh, tuỳ thuộc vào tập quán, trình độ, quan điểm, động người liên quan Do L/C từ cơng cụ tốn bị lạm dụng để trở thành cơng cụ từ chối nhận hàng,từ chối toán d) L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Bản chất tín dụng chứng từ giao dịch toán dựa sở chứng từ nên việc tuân thủ chặt chẽ yêu cầu chứng từ nguyên tắc hàng đầu Để tốn người thụ hưởng cần phải có xuất trình phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều kiện điều khoản tín dụng, bao gồm số loại, số lượng loại nội dung chứng từ 1.1.3 Các bên tham gia: a)Người yêu cầu mở (Applicant): bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu thường người nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm hoàn trả lại tiền cho ngân hàng phát hành số tiền mà ngân hàng toán cho người hưởng, tốn khoản chi phí phát sinh theo L/C b) Người thụ hưởng (Beneficiary): bên hưởng lợi số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán theo L/C thực điều khoản L/C c) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): ngân hàng thực phát hành L/ C theo yêu cầu người yêu cầu cho tốn cho người hưởng chứng từ xuất trình phù hợp.NHPH thường hai bên mua bán thoả thuận qui định hợp đồng Nếu khơng có thoả thuận trước đó, nhà nhập phép tự chọn NHPH d) Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng thực thông báo L/C theo yêu cầu NHPH NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà xuất e) Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Là ngân hàng bổ sung xác nhận L/C theo yêu cầu theo sụ uỷ quyền NHPH f)Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng mà tín dụng có giá trị ngân hàng tín dụng có giá trị tự Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ NHđCĐ là: Ngân hàng xác nhận (Confirming bank), Ngân hàng trả tiền (Paying bank), Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank), Ngân hàng chấp nhận (Accepting bank), Ngân hàng trả chậm (Defferred undertaking bank) g) Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank): ngân hàng NHPH uỷ quyền toán giá trị tín dụng thư cho ngân hàng định (ngân hàng toán hay chiết khấu cho người hưởng) Ngân hàng hoàn trả thường tham gia trường hợp NHPH NHđCĐ khơng có quan hệ tài khoản trực tiếp với 1.1.4 Qui trình nghiệp vụ tốn L/C: Nhà xuất Exporter (4) Thơng báo L/C Advise L/C (6b’) Nhận tiền (6a) Xuất NHTB Advising Bank (3) Phát hành L/C Issue L/C trình (6b) Xuất trình NHđCĐ (Nominated Bank) (7b’) Trả tiền (7a) Trả tiền (qua NH) (7b) Xuất trình Presenting (5) Giao hàng Shipment o (1) Hợp đồng ngoại thương Sales contract Ngân hàng phát hành L/C Issuing Bank (2) Đơn mở L/C Apply L/C (8) Đòi tiền Retirement Nhà nhập Importer Các bước quy trình tốn L/C: (1) Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C (2) Căn vào điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, nhà nhập làm đơn (theo mẫu) gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu ngân hàng phát hành L/C cho nhà xuất hưởng (3) Căn vào đơn mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thông qua ngân hàng đại lý chi nhánh nước nhà xuất để thông báo L/C cho nhà xuất (4) Khi nhận L/C, NHTB thông báo L/C cho nhà XK (5) Nhà xuất kiểm tra L/C, phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù hợp đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương (6a), (7a) Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình NHPH , sau kiểm tra chứng từ, ngân hàng định xem chứng từ có tốn hay không tuỳ thuộc vào phù hợp chứng từ (6b), (6b’) Nhà xuất xuất trình chứng từ NHđCĐ tín dụng có giá trị ngân hàng này, NHđCĐ định trả tiền cho nhà nhập nhiên điều khơng bắt buộc (7b) (7b’) NHđCĐ xuất trình chứng từ cho NHPH địi hồn trả, ngân hàng lại kiểm tra chứng từ định có tốn cho chứng từ hay khơng (8) NHPH đòi tiển nhà nhập chuyển chứng từ cho nhà nhập sau nhận tiền chấp nhận toán 1.1.5 Văn pháp lý điều chỉnh giao dịch L/C: Hoạt động toán quốc tế L/C chịu điều chỉnh đồng thời nguồn luật, công ước quốc tế liên quan, nguồn luật quốc gia, thông lệ tập quán quốc tế Do có nhiều nguồn luật tham gia điều chỉnh nên trình tự ưu tiên tính pháp lý theo thứ tự giảm dần qui định sau: Công ước luật quốc tế, luật quốc gia, Thông lệ tập quán quốc tê Nếu có mâu thuẫn nguồn luật thì: Luật quốc gia ưu tiên vượt lên tính chất pháp lý thông lệ tập quán quốc tế; Công ước luật quốc tế ưu tiên vượt lên tính chấp pháp lý luật quốc gia Một số thông lệ tập quán quốc tế phòng thương mại quốc tế (ICC) ban hành: - Quy tắc thống thực hành Tín dụng chứng từ-Uniform customs and Practice for Documentary credits (UCP) Quy tắc thống thực hành Tín dụng chứng từ tập hợp nguyên tắc tập quán quốc tế phòng thương mại quốc tế (ICC) soạn thảo phát hành, quy định quyền hạn, trách nhiệm, bên liên quan giao dịch tín dụng chứng từ với điều kiện thư tín dụng có dẫn chiếu tn thủ UCP UCP khơng điều chỉnh ngân hàng mà cịn điều chỉnh tất bên liên quan đến giao dịch L/C UCP ICC ấn hành ấn vào năm 1933 Từ đến nay, UCP sửa đổi chỉnh lý lần Bản sửa đổi gần sử dụng phổ biến UCP 600 (có hiệu lực từ ngày 1/7/2007) UCP đời với mục tiêu hướng dẫn thực hành, nguyên tắc tự nguyện tự điều chỉnh, UCP ngày hoàn thiện để trở thành quy tắc có giá trị thực tiễn lĩnh vực toán quốc tế, đáp ứng kỳ vọng ngày tăng giới thương mại, ngân hàng, vận tải, bảo hiểm