Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng công thương, chi nhánh thanh xuân

Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân LỜI MỞ ĐẦU Muốn phát triển kinh tế không quốc gia đơn dựa vào sản xuất nước mà bắt buộc phải quan hệ giao dịch với nước khác Do khác biệt điều kiện tự nhiên, tài ngun, khí hậu, thổ nhưỡng, địa hình, địa chất nhân văn,… sản xuất nước cung cấp đủ hàng hóa, dịch vụ đáp ứng nhu cầu sản xuất tiêu dùng kinh tế Từ phát sinh nhu cầu nhập nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, kỹ thuật, cơng nghệ, ln hàng tiêu dùng thiết yếu nước không sản xuất sản xuất hiệu Ngược lại sở khai thác tiềm lợi kinh tế vốn có, sản xuất ngồi việc phục vụ tốt nhu cầu nước cịn tạo nên thặng dư để xuất mặt hàng hón thiếu mà nước ngồi cịn thiếu thu ngoại tệ trả nợ nước ngồi Như u cầu phát triển kinh tế làm nảy sinh nhu cầu giao dịch trao đổi hàng hóa nước Nói cách khác hoạt động ngoại thương yêu cầu khách quan kinh tế Việt Nam không ngoại lệ Trong thời kỳ kinh tế nước ta ngày hội nhập với quốc tế, hoạt động xuất nhập ngày nhiều, phương thức tốn chủ yếu phương thức tín dụng chứng từ Tuy nhiên, để hiểu rõ phương thức có hiểu biết thấu giảm thiểu rủi ro khơng phải tất người hoạt động lĩnh vực xuất nhập hiểu rõ Do tơi chọn đề tài để làm chun đề cho Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10 Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Thanh toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Quan hệ quốc tế nước bao gồm nhiều lĩnh vực, kinh tế, trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kĩ thuật… quan hệ kinh tế (mà chủ yếu ngoại thương) chiếm vị trí chủ đạo, sở cho quan hệ quốc tế khác tồn phát triển Quá trình tiến hành quan hệ quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành phát triển hoạt động tốn quốc tế, đó, ngân hàng cầu nối trung gian bên Theo đó, Thanh tốn quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Thanh toán quốc tế phục vụ hai lĩnh vực hoạt động kinh tế phi kinh tế Tuy nhiên, thực tế, hại lĩnh vực thường giao thoa với nhau, khơng có ranh giới rõ rệt Hơn nữa, hoạt động tóan quốc tế hình thành sở hoạt động ngoại thương phục vụ chủ yếu cho hoạt động ngoại thương, vậy, quy chế tốn thực tế NHTM, người ta thường phân loại hoạt động thah toán quốc tế thành hai lĩnh vực rõ ràng là: Thanh toán ngoại thương (hay gọi theo cách cũ toán mậu dịch) toán phi ngoại thương (tức toán phi mậu dịch) 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.1.2.1 Thanh toán quốc tế kinh tế Trước xu kinh tế giới ngày quốc tế hóa, quốc gia sức phát triển kinh tế thị trường, mở cửa, hợp tác hội nhập; bối Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10 Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân cảnh đó, toán quốc tế lên cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngồi, có tác dụng bơi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập hàng hóa dịch vụ, đầu tư nước ngoài, thu hút kiều hối quan hệ tài chính, tín dụng quốc tế khác Hoạt động toán quốc tế ngày khẳng định hoạt động kinh tế quốc dân nói chung hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng Đặc biệt, bối cảnh nay, quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế nước Thanh toán quốc tế khâu quan trọng q trình mua bán hàng hóa, dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu khơng có hoạt động tốn quốc tế hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn phát triển Nếu hoạt động toán quốc tế nhanh chóng, an tồn, xác giải mối quan hệ lưu thông hàng hóa – tiền tệ người mua người bán cách trôi chảy hiệu Về giác độ kinh doanh, người mua toán, người bán giao hàng thể chất lượng chu kỳ kinh doanh, phản ánh hiệu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp 1.1.2.2 Ngân hàng thương mại với toán quốc tế Trong thương mại quốc tế, lúc nhà xuất nhập tốn tiền hàng trực tiếp cho nhau, mà thường phải thông qua ngân hàng thương mại với mạng lưới chi nhánh hệ thống ngân hàng đại lý rộng khắp toàn cầu Khi thay mặt khách hàng thực dịch vụ toán quốc tế, ngân hàng trở thành cầu nối trung gian toán hai bên mua bán Với vai trò trung gian toán, ngân hàng tiến hành toán theo yêu cầu khách hàng, bảo vệ quyền lợi cho khách hàng giao dịch toán, tư vấn, hướng dẫn khách hàng biện pháp kĩ thuật nghiệp vụ TTQT nhằm hạn chế rủi ro, tạo tin tưởng cho khách hàng quan hệ giao dịch mua bán với nước ngồi Mặt khác, q trình thực tốn quốc tế, khách hàng khơng đủ lực vốn cần đến tài trợ ngân hàng, ngân hàng Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10 Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân thực tài trợ xuất nhập cho khách hàng cách chủ động tích cực Nhìn chung, ngân hàng người cung cấp hồn hảo loại hình dịch vụ kĩ thuật tài nhằm hỗ trợ cho khách hàng thực hoạt động thương mại quốc tế Nếu khơng có hệ thống NHTM đại ngày nay, hoạt động thương mại quốc tế khơng khơng phát triển mà cịn khó tồn theo nghĩa Như ngày hoạt động thương mại quốc tế cần đến tham gia, hỗ trợ kỹ thuật nghiệp vụ tài ngân hàng Ngân hàng cung cấp phương án lựa chọn phương thức TTQT, tài trợ xuất nhập khâir, đảm bảo an toàn quyền lợi cho hai bên mua bán, thơng qua thúc đẩy ngoại thương phát triển mở rộng quan hệ với quốc gia giới Trong thời gian gần đây, hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam quan tâm đầu tư phát triển hết, việc đầu tư đào tạo cán chuyên gia toán quốc tế, đầu tư lớn cho cơng nghệ tốn đại, tổ chức lại mạng lưới toán quốc tế hệ thống đáp ứng nhu cầu hội nhập quốc tế… Chính vậy, dịch vụ toán quốc tế NHTM Việt Nam thu kết rõ rệt Tuy nhiên, thực tế hầu hết NHTM tập trung chủ yếu vào khâu làm để mở rộng hạn chế rủi ro hoạt động toán quốc tế, mà chưa trọng đến khâu phân tích, đánh giá (lượng hóa) hiệu kinh tế hoạt động Ngày nay, hoạt động toán quốc tế dịch vụ trở nên quan trọng NHTM, đem lại nguồn thu đáng kể với số lượng tuyệt đối mà tỷ trọng Thanh tốn quốc tế cịn mắt xích quan trọng việc chắp nối thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng kinh doanh ngoại tệ, tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tăng cường nguồn vốn huy động, đặc biệt vốn ngoại tệ… Ngày nay, nghiệp vụ ngân hàng quốc tế phát triển thuận tiện, an toàn hiệu quả, nên hầu hết hoạt động toán quốc tế diễn thông qua hệ thống ngân hàng, đơng thời hoạt động tốn quốc tế phát triển theo tập quán thống quy mô tồn giới thơng qua phương thức tốn Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10 Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân quốc tế khác Thông qua cung cấp dịch vụ toán quốc tế cho khách hàng, ngân hàng khoản phí để bù đắp cho chi phí ngân hàng tạo lợi nhuận kinh doanh cần thiết Tùy theo phương thức tốn, mơi trường cạnh tranh độ tín nhiệm khách hàng mà biểu phí dịch vụ áp dụng khác cho khách hàng khác 1.2 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm đặc điểm giao dịch L/C Theo điều 2, UCP 600 tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên miêu tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình phù hợp So với phương thức toán khác, tốn L/C có ưu điểm chỗ: - Đối với nhà xuất khẩu: Được NHPH L/C (không phải nhà nhập khẩu) bảo đảm toán chắn xuất trình chứng từ xuất trình phù hợp - Đối với nhà nhập khẩu: Được NHPH L/C bảo đảm trả tiền chừng chưa nhận chứng từ nhập phù hợp Rõ ràng là, nhà nhập có sở tin rằng, NHPH không trả tiền trước nhà xuất giao hàng, điều địi hỏi nhà xuất phải xuất trình chứng từ giao hàng; cịn nhà xuất tin nhận tiền hàng xuất trao cho NHPH chứng từ phù hợp với quy định L/C Như vậy, phương thức L/C dung hịa lợi ích rủi ro nhà xuất nhà nhập khẩu, ưu điểm vượt trội phương thức Theo UCP giao dịch L/C có đặc điểm bản: Thứ L/C hợp đồng kinh tế hai bên: Nhiều người lầm tưởng rằng, L/C hợp đồng kinh tế ba bên, gồm: nhà nhập khẩu, NHPH nhà xuất Thực tế, L/C hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH nhà xuất Mọi yêu cầu thị nhà nhập NHPH đại diện, đó, tiếng nói thức nhà nhập khơng thể L/C Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10 Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân Thứ hai L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa: L/C có tính chất quan trọng, hình thành sở hợp đồng ngoại thương, sau thiết lập, lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận, cho dù nội dung L/C có dung với hợp đồng ngoại thương hay không, không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan đến L/C Thứ ba L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ: Các ngân hàng, sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình có phù hợp hay không Như vậy, chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng việc giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hóa giao, đó, chúng trở thành để ngân hàng trả tiền, để nhà nhập hoàn trả tiền cho ngân hàng, chứng từ nhận hàng nhà nhập khẩu… Việc nhà xuất có thu tiền hay không, phụ thuộc vào xuất trình chứng từ có phù hợp, nghĩa ngân hàng khơng chịu trách nhiệm thật hàng hóa mà chứng từ đại diện Thứ tư L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Vì giao dịch chứng từ tốn vào chứng từ, nên yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Để toán, người xuất phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều khoản điều kiện L/C, bao gồm số loại, số lượng loại nội dung chứng từ phải đáp ứng chức chứng từ yêu cầu Thứ năm L/C cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro cơng cụ từ chối tốn lừa đảo? Từ chất L/C giao dịch chứng từ kiểm tra chứng từ lại xem xét bề mặt, khơng xem xét tính chất “bên chứng từ”, điều mà khơng tranh chấp xảy tính chất tuân thủ chặt chẽ chứng từ 1.2.2 Quy trình nghiệp vụ giao dịch L/C 1.2.2.1 L/C có giá trị NHPH Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10 Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân Nhà xuất Exporter Ngân hàng thông báo Advising Bank Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting bank) Ngân hàng phát hành LC (Issuing bank) Nhà nhập Importer (1) Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C (2) Căn điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, nhà nhập làm đơn (theo mẫu) gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu ngân hàng phát hành L/C cho nhà XK hưởng (3) Căn vào đơn mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thông qua ngân hàng đại lý chi nhánh nước nhà xuất để thơng báo L/C cho nhà xuất (4) Khi nhận L/C, NHTB thông báo L/C cho nhà XK Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10 Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân (5) Nhà xuất kiển tra L/C, phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù hợp đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương (6) (6’) Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình (thơng qua NHTB ngân hàng khác) cho NHPH để tốn (7) NHPH địi tiền nhà nhập chuyể chứng từ cho nhà nhập sau nhận tiền chấp nhận tốn 1.2.2.2 L/C có giá trị NHđCĐ Nhà xuất Exporter Ngân hàng thông báo Advising Bank Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting bank) Ngân hàng phát hành LC (Issuing bank) Nhà nhập Importer 1) Đến (5) giống trường hợp L/C có giá trị NHPH 6) (6’) Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho NHđCĐ để tốn 7) (7’) NHđCĐ xuất trình chứng từ cho NHPH địi hồn trả 8) NHPH địi tiền nhà NK chuyển chứng từ cho nhà nhập sau nhà NK trả tiền chấp nhận toán 1.2.3 Những nội dung L/C Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10 Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân Số hiệu L/C: Tất L/C phải có số hiệu riêng nó, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc trao đổi thư từ, điện tín việc thực L/C, để ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán L/C Địa điểm phát hành L/C: Là nơi ngân hàng phát hành L/C viết cam kết toán cho người thụ hưởng Địa điểm có ý nghĩa quan trọng liên quan đến việc tham chiếu luật quốc gia giả tranh chấp L/C Ngày phát hành L/C: Bắt đầu tính từ thời hạn hiệu lực L/C, ngày phát sinh cam kết NHPH với người thụ hưởng, phát sinh trách nhiệm khơng hủy ngang nhà nhập việc hồn trả cho NHPH toán L/C mốc để nhà xuất kiểm tra xem người nhập có mở L/C hạn quy định hợp đồng ngoại thương hay không Thông thường, L/C nhà nhập mở trước ngày giao hàng thời gian định để nhà xuất có đủ thời gian cần thiết chuẩn bị hàng hóa gửi Tên, địa người liên quan đến L/C Số tiền, loại tiền, khối lượng đơn giá: Số tiền L/C vừa ghi số, vừa ghi chữ phải thống với Nếu số tiền ghị số chữ khác người thụ hưởng phải làm thủ tục tiến hành sửa đổi L/C Giắn liền với số tiền đơn vị tiền tệ phải rõ ràng Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C: Là thời hạn mà NHPH cam kết trả tiền cho nhà xuât khẩu, nhà xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn trả tiền L/C: Liên quan đến trả tiền hay kì hạn, điều hồn tồn phụ thuộc vào quy định hợp đồng ngoại thương Ngày giao hàng: Căn vào hợp đồng ngoại thương mà ngày giao hàng quy định L/C Có nhiều cách quy định thời hạn giao hàng, như: ngày giao hàng chậm nhất; không giao hàng trước ngày định… Những nội dung liên quan đến hàng hóa: Như tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu… ghi vào L/C Để đảm bảo điện truyền cách an tồn, xác đầy đủ, Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10 Chuyên đề tốt nghiệp hàng Học viện ngân điện phải có giới hạn Chính vậy, hợp đồng có nội dung mơ tả hàng hóa phức tạp, q dài mục nội dung mơ tả hàng hóa thực vắn tắt điện, nội dung chi tiết gửi thư 1.3 Những rủi ro mà bên tham gia hay gặp phải áp dụng phương thức tín dụng chứng từ Tuy phương thức tốn tín dụng chứng từ có nhiều ưu điểm, song khơng tránh khỏi hạn chế, tính chất tách rời khoit hơph đồng, tính chất kiểm tra phù hợp bề mặt chứng từ với điều kiện L/C Ngoại thương mở rộng mặt địa lý giao dịch tạo nhiều trở ngại, khó khăn, khác biệt vầ ngơn ngữ, hệ thống pháp luật, thói quen, tập quán, khác biệt sách ngoại thương, khác biệt môi trường hoạt động bên giao dịch, khác biệt hệ thống tiền tệ, sách quản lý ngoại hối Những khác biệt nói thường gây trở ngại giao dịch quốc gia với nên than L/C chứa đựng rủi ro Sau khủng hoảng kinh tế, kinh tế Việt Nam năm 2010 đánh giá thắng lộ rực rỡ với tốc đọ tăng trưởng GDP 6,78% Theo Tổng cục Thống kê, tổng sản phẩm quốc nội (GDP) năm 2010, tính theo giá thực tế đạt 1,98 triệu tỷ đồng Nếu quy đổi theo tỷ giá thị trường liên ngân hàng tương đương 104,6 tỷ USD, tăng khoảng 13 tỷ USD so với năm 2009 Năm 2010 kim ngạch xuất nhập đạt 71 tỷ USD ước tính 90% sử dụng phương thức tín dụng chứng từ Trong chế xuất nhập nay, số doanh nghiệp kinh doanh XNK đông lên đến số hàng trăm đơn vị Số ngân hàng thực tốn L/C có đến hàng chục đơn vị, hoạt động đa dạng Các bên tham gia Việt nam bước vào thị trường giới đa phần lạ với bước chập chững ban đầu đối tác có bề dày kinh nghiệm hàng trăm năm Đó chưa kể ự hạn chế hiểu biêt thông lệ, luật pháp quốc tế luật pháp nước, thiếu hụt trình độ ngoại thương… Trong điều kiện đó, rủi ro điều khơng tránh khỏi ước tính thiệt hại từ rủi ro toán L/C mang lại lên đến hàng trăm triệu USD Trước Phan Thị Hằng Lớp TTQTC _ K10