Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần hàng hải chi nhánh hà nội

1 LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 WTO, đem lại nhiều thuận lợi thách thức cho doanh nghiệp kinh doanh nước nói chung ngành ngân hàng nói riêng Chi nhánh MSB Hà Nội chi nhánh NHTMCP Hàng Hải, trải qua năm hoạt động ngân hàng đạt thành tựu định, nhiên kinh doanh lĩnh vực ngân hàng chứa đựng rủi ro bất cập xảy lúc nào, đặc biệt hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ(L/C) Do vấn đề hạn chế rủi ro xảy mối quan tâm hàng đầu ngân hàng Thương mại nói chung chi nhánh MSB Hà Nội nói riêng điều kiện mơi trường kinh doanh đầy biến động.Việc để rủi ro xảy làm tổn hại nghiêm trọng khơng tài mà cịn ảnh hưởng đến uy tín Ngân hàng Chính q trình thực tập tơi lựa chọn đề tài "Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại cổ phần Hàng Hải chi nhánh Hà Nội" Với mong muốn thông qua đề tài giúp bổ sung thêm kiến thức ngành ngân hàng hy vọng góp phần hệ thống lại giải pháp hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ chi nhánh MSB Hà Nội CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C) 1.1.1 Khái niệm phương thức toán tín dụng chứng từ (L/C) Phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary letter of credit - L/C) thoả thuận,trong ngân hàng mở thư tín dụng(ngân hàng bên nước mua hàng)theo yêu cầu người mua hàng ,cam kết trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi, người bán hàng) chấp nhận hối phiếu người bán ký phát người bán xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng 1.1.2 Quy trình tốn theo phương thức tốn tín dụng chứng từ (L/C) Các bên tham gia phương thức tín dụng thư chứng từ(L/C):  Người mở thư tín dụng người mua hàng (sau thông báo hàng người bán hàng “đã sẵn sàng để giao”)  Ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng đại diện cho người mua hàng, ngân hàng cấp tín dụng cho người mua hàng  Người hưởng lợi thư tín dụng người bán hàng người hưởng lợi định  Ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng nước người hưởng lợi Quy Trình Nghiệp vụ L/C Sơ đồ 1.1: L/C có giá trị NHPH 100 80 60 East 40 We st North 20 1st Qtr nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr (4) Thông báo L/C Advise L/C từ (6) Xuất Ngân hàng thông báo Advising Bank (6') Bộ chứng Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting Bank) trình (7) Trả tiền (qua NH) (3) Phát hành L/C từ Ngân hàng phát hành L/C Issuing Bank (6') Bộ chứng Issue L/C (1) Hợp đồng ngoại thương (5) Giao hàng Sales contract (2) Đơn mở L/C (8) Đòi tiền of good L/C Shipment Apply Retirement Nhà nhập Importer Chú thích: (1) Hai bên mua bán kí kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C (2) Căn điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, NNK làm đơn (theo mẫu) gửi đến Ngân hàng phục vụ yêu cầu ngân hàng phát hành L/C cho NXK hưởng (3) Căn vào đơn mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thông qua Ngân hàng đại lý chi nhánh nước NXK để thơng báo L/C cho NXK (4) Khi nhận L/C, NHTB thông báo L/C cho NXK (5) NXK kiểm tra L/C, phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù hợp đề nghị sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương (6) (6’) Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/ C xuất trình (thơng qua NHTB người khác) cho NHPH để toán (7) NHPH sau kiểm tra chứng từ, thấy xuất trình phù hợp tiến hành tốn; thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại toàn nguyên vẹn chứng từ cho NXK (8) NHPH đòi tiền NNK chuyển chứng từ cho NNK sau nhận tiền chấp nhận toán Sơ đồ 1.2: L/C có giá trị NHĐCĐ Nhà xuất Expoter (4) Thông báo L/C Advise L/C Ngân hàng thông báo Advising Bank (6') (6) Xuất trình Nhận tiền Ngân hàng định (Nominated Bank) (7') Hoàn trả (3) Phát hành L/C Reimbursement (7) Xuất Ngân hàng phát hành L/C Issuing Bank trình Issue L/C Presenting (1) Hợp đồng ngoại thương (5) Giao hàng Sales contract (2) Đơn mởNhà L/Cnhập Importer (8) Đòi tiền of good L/C Shipment Apply Retirement Chú thích: (1) Hai bên mua bán kí kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C (2) Căn điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương, NNK làm đơn (theo mẫu) gửi đến Ngân hàng phục vụ yêu cầu ngân hàng phát hành L/C cho NXK hưởng (3) Căn vào đơn mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thông qua Ngân hàng đại lý chi nhánh nước NXK để thông báo L/C cho NXK (4) Khi nhận L/C, NHTB thông báo L/C cho NXK (5) NXK kiểm tra L/C, phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù hợp đề nghị sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương (6) (6’) Sau giao hàng, NXK lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho NHĐCĐ để tốn (7) (7’) NHĐCĐ xuất trình chứng từ cho NHPH địi tiền hồn trả (8) NHPH địi tiền NNK chuyển toàn chứng từ cho NNK sau NNK trả tiền chấp nhận toán 1.1.3 Các loại thư tín dụng Xét theo điều kiện,chia loại thư tín dụng thường thấy tốn quốc tế sau:  Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ (irrevocable letter of credit)( áp dụng rộng rãi tốn quốc tế):L/C khơng thể bị huỷ bị ngân hàng người nhập sửa đổi thời hạn hiệu lực đồng ý người xuất khẩu.Thư tín dụng không huỷ bỏ trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng phải bảo đảm toán số tiền hàng trả cho người xuất  Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ, có xác nhận (confirmed irrevocable L/C): thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ, ngân hàng khác xác nhận bảo đảm trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C, khơng phụ thuộc vào việc có nhận hay khơng số tiền hồn trả ngân hàng mở L/C Dù người mua hàng bị phá sản L/C có giá trị tốn Do có hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người xuất khẩu.loại L/C đảm bảo cho người xuất  Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ ,miễn truy địi (irrevocable without recourse L/C): người xuất trả tiền,thì ngân hàng mở L/C khơng có quyền địi tiền lại trường hợp  Thư tín dụng chuyển nhượng được(transferable L/C): - Là thư tín dụng huỷ bỏ - L/C cho quyền người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyển nhượng toàn hay phần tiền L/C cho hay nhiều người khác - Chỉ chuyển nhượng lần - Chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu  Thư tín dụng tuần hồn(revolving L/C): thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ.Sau sử dụng hết thời hạn hiệu lực L/C lại tự động có giá trị cũ,cho tới tổng trị giá hợp đồng thực đủ  Thư tín dụng giáp lưng(back to back L/C): Người xuất nhận L/C mở cho mình,dùng L/C chấp mở L/C khác cho người khác hưởng, với nội dung tương tự L/C nhận được, L/C mở sau gọi L/C giáp lưng  Thư tín dụng đối ứng(reciprocal L/C): Được sử dụng phương thức đổi hàng, gia cơng, đề phịng bên đối phương không giao hàng,không trả tiền.Khi nhận L/C loại này, người xuất muốn L/C có hiệu lực phải mở L/C trị giá tương đương cho người mở L/C trả tiền cho  Thư tín dụng dự phịng(stand_by L/C): để đề phòng trường hợp người xuất nhận L/C mà khơng giao hàng  Thư tín dụng tốn dần dần(deferred payment L/C): Là L/C khơng thể huỷ bỏ,ngân hàng mở L/C cam kết với người tốn cho đủ tồn số tiền L/C thời hạn quy định L/C 1.2 RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.2.1 Khái niệm  Khái niệm rủi ro nói chung Rủi ro điều không lành, không tốt xảy đến bất ngờ, khả gặp nguy hiểm, thiệt hại Theo định nghĩa từ điển Wikipedia: Rủi ro khả gặp nguy hiểm, tổn thất không lường trước phát sinh từ tiến trình hay từ kiện Lý luận thực tiễn chứng minh rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng nhiều Do ngân hàng tổ chức tài có quan hệ mật thiết với nhiều thành phần kinh tế kinh tế quốc dân Bất kỳ thay đổi thành phần kinh tế kéo theo tác động dây chuyền ngân hàng Vì nhận thức đắn đầy đủ rủi ro kinh doanh ngân hàng vấn đề thiết yếu cấp bách để từ giúp đưa biện pháp hạn chế rủi ro cho ngân hàng  Rủi ro tốn tín dụng chứng từ Trong tốn quốc tế, phương thức tốn tín dụng chứng từ (L/C) phương thức sử dụng nhiều Tuy nhiên trách nhiệm ngân hàng phương thức lớn dễ xảy rủi ro Vì để hạn chế quản lý rủi ro đòi hỏi phải phải phân loại rủi ro, biết đựơc nguyên nhân hiểu biểu để từ đưa biện pháp phòng ngừa,hạn chế rủi ro hiệu cho ngân hàng 1.2.2 Các loại rủi ro tốn tín dụng chứng từ Trong toán quốc tế, phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức sử dụng nhiều Tuy phương thức đánh giá phương thức tối ưu an toàn nhất, khơng có nghĩa khơng có rủi ro xảy cho bên Trong phương thức tín dụng chứng từ có nhiều loại rủi ro,vì để đánh giá mức độ rủi ro bên, ta nên xem xét phạm vi loại rủi ro, cụ thể như:  Rủi ro kỹ thuật (rủi ro tác nghiệp) Đây loại rủi ro thường gặp tốn thư tín dụng  Đối với ngân hàng mở L/C Nếu ngân hàng mở không thực theo tiêu chuẩn quy định ngân hàng gặp rủi ro chứng từ có lỗi Đó trường hợp: - Thơng báo từ chối khơng nói rõ bất hợp lệ chứng từ, bất hợp lệ bị ngân hàng chiết khấu phủ nhận - Thông báo bất hợp lệ từ chối chứng từ vượt 05 ngày làm việc ngân hàng - Đã chuyển giao chứng từ cho người mở làm mất,không trả chứng từ cho nhà xuất nguyên vẹn họ xuất trình khơng giao chứng từ cho bên thứ phía xuất trình định  Đối với ngân hàng thông báo - Rủi ro ngân hàng gặp phải thơng báo phải L/C giả, ngân hàng chịu rủi ro định không thông báo L/C mà gửi định cho ngân hàng mở biết cách chậm trễ - Khi ngân hàng gửi chứng từ sai sót mà khơng phát lỗi ngân hàng ngân hàng chịu rủi ro việc sửa đổi chứng từ toán chậm  Đối với ngân hàng chiết khấu: Rủi ro xảy ngân hàng chiết khấu kiểm tra xem xét không kỹ việc gửi chứng từ đòi tiền cho khách hàng: gửi sai địa theo dẫn L/C,dẫn đến làm thất lạc chứng từ làm chậm trễ ngân hàng bồi thường tồn tổn thất xảy nhà xuất  Đối với ngân hàng xác nhận: Ngân hàng xác nhân với ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho cho nhà xuất họ xuất trình chứng từ hợp lệ Vì ngân hàng xác nhận có nhiệm vụ kiểm tra định đoạt tình trạng chứng từ khách hàng xuất trình Rủi ro mà ngân hàng gặp phải toán cho người hưởng thụ chứng từ có vấn đề khơng địi bồi hồn từ phía ngân hàng phát hành  Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng rủi ro phát sinh việc cấp tín dụng cho bên liên quan khơng có khả địi hoàn trả  Đối với ngân hàng phát hành: Khi phát hành L/C tức ngân hàng thực việc cấp tín dụng cho nhà nhập thơng thường L/C phát hành với mức ký quỹ 100%.Rủi ro tín dụng xảy ngân hàng nhà nhập khả toán tuyên bố phá sản, ngân hàng phát