Nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng

Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân LỜI MỞ ĐẦU Ngày kinh tế xã hội ngày phát triển địi hỏi ngành ngân hàng cần phải có thay đổi, vạch chiến lược kinh doanh thu hút ngày nhiều khách hàng đến với ngân hàng Vì hoạt động ngân hàng lĩnh vực quan trọng nắm giữ vai trò chủ đạo việc điều hành quản lý vĩ mơ kinh tế quốc dân, thúc kinh tế hàng hoá phát triển Để làm điều đòi hỏi Ngân hàng phải chuyển đổi hình thức tóan cho phù hợp với nhu cầu toán đa dạng thành phần kinh tế Hiện ngành ngân hàng đổi phương thức toán đem lại hiệu rõ rệt Các hình thức chuyển tiền nhanh đảm bảo an tồn Chính lý thuyết thực tế khoảng cách không nhỏ Vì thực tập tốt nghiệp phần chương trình đào tạo khố học, nhằm thực phương châm giáo dục Đảng “học đôi với hành”, “nhà trường gắn liền với thực tế xã hội” tạo hội hiểu biết hoạt động Ngân hàng, củng cố kiến thức lý luận học khả tiếp ứng nhanh chóng cơng việc sau tốt nghiệp trường đáp ứng yêu cầu Ngân hàng Sau thời gian thực tập Ngân Hàng Ngoại Thương chi nhánh Thăng Long , với quan tâm, hướng dẫn tận tình anh chị quan giúp đỡ em hoàn thành đợt thực tập Là sinh viên chuyên ngành Kế toán Ngân hàng, qua viết này, em muốn phản ánh nét hạch toán kế toán đơn vị NHTM chấp hành chế độ thể lệ Kế toán hiểu biết cơng tác huy động vốn NTNT CN Thăng Long Trong trình thực tập nghiên cứu tài liệu, thân em có nhiều cố gắng, song thời gian có hạn, với trình độ khả cịn nhiều hạn chế, nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận nhiều đóng góp, bảo thầy cô trường cô anh chị NTNT CN Thăng Long để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực tập Lê Thị Hiền Lê Thị Hiền- NHK4B Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân CHƯƠNG I: BÁO CÁO TỔNG HỢP I KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG THĂNG LONG - HÀ NỘI Lịch sử hình thành phát triển Thành lập ngày 1/4/1963 ,Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam ln giữ vai trị chủ lực hệ thống ngân hàng Việt Nam , xếp hạng 23 doanh nghiệp đặc biệt với truyền thống kinh doanh đối ngoại Ngân hàng Ngoại Thương đánh giá ngân hàng uy tín Việt Nam lĩnh vực kinh doanh ngoại hối ,thanh tốn xuất nhập dịch vụ tài khác Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam trước ngân hàng quốc doanh cổ phần hoá theo định Chính Phủ vào tháng 12/2007 với vốn chủ sở hữu 11000 tỷ đồng (680 triệu USD) dự kiến nâng nguồn vốn huy động lên 2.5-3 tỷ USD năm 2015 Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam NHTM hàng đầu Việt Nam lĩnh vực tài trợ thương mại ,tài quốc tế , áp dụng công nghệ ngân hàng đại với phương châm “ Luôn mang đến cho khách hàng thành đạt “ mục tiêu trở thành tập đồn tài đa ,một tập đồn tầm cỡ khu vực quốc tế Chi nhánh cấp II cầu giấy thức vào hoạt động từ ngày 3/3/2003 ,có trụ sở tầng tồ nhà 79-147 Hoàng Quốc Việt Ngày 28/12/2004 chi nhánh chuyển sang trụ sở 98 Hoàng Quốc Việt ,trực thuộc ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội bao gồm chi nhánh cấp II :  Chi nhánh Cầu Giấy _98 Hoàng Quốc Việt  Chi nhánh Thành Công _30,32 Láng Hạ  Chi nhánh Chương Dương _564 Nguyễn Văn Cừ  Chi nhánh Ba Đình _39 Đào Tấn Đến ngày 13/12/2006 Chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương Thăng Long thành lập theo định số 935 /QĐ NHNT.TCCB-ĐT tiền thân chi nhánh ngân hàng Ngoại Thương cấp II Cầu Giấy Thực đổi theo định hướng Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam ,chi nhánh tích cực đa dạng hố hoạt động kinh doanh ngân hàng bán buôn hoạt động ngân hàng bán lẻ ,cung cấp nhiều loại sản phẩm dịch vụ ngân hàng đa dạng lĩnh vực : huy động vốn ,kinh doanh ngoại tệ ,tín dụng phục vụ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ,xuất nhập tiêu dùng nước thủ Hà Nội ,các nhà đầu tư nước ngồi Việt Nam ,kiều bào thăm quê hương ,các đoàn khách nước vào tham quan du lịch ,huy động tiền nhàn rỗi dân cư Cơ cấu tổ chức máy chi nhánh ngân hàng Ngoại Thương Thăng Long Lê Thị Hiền- NHK4B Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng phần quan trọng trình hoạt động nhằm đạt mục tiêu chiến lược lựa chọn Hoạt động Ngân hàng có hiệu hay khơng phụ thuộc lớn vào việc tổ chức quản lý, sử dụng lao động mối quan hệ lãnh đạo nhân viên Ngân hàng 2.1 Đội ngũ nhân Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Thăng Long gồm phòng nghiệp vụ ,1 tổ kiểm tra phòng giao dịch trực thuộc Tống số cán công nhân viên hệ thống 94 người 92 người ký hợp đồng thức ,2 người thử việc Trong :  Ban giám đốc chi nhánh Ngoại Thương Thăng long : Giám Đốc : Nguyễn Mỹ Hào  Phó Giám Đốc : Nguyễn Tiến Đạt  Có Trưởng Phịng  Có 87 cán cơng nhân viên Về trình độ học vấn ,NHNT CN Thăng Long có cán trình độ từ đại học trở lên chiếm tới 93% ,trong có thạc sỹ kinh tế ,88 cán cơng nhân viên có trình độ đại học ,cịn lại cao đẳng trung cấp cán NHNT CN Thăng Long gồm :  Các phòng nghiệp vụ trụ sở  Phịng hành nhân  Phịng kế tốn tốn dịch vụ  Phòng quan hệ khách hàng  Phòng ngân quỹ  Tổ kiểm tra nội  Các phòng giao dịch  Phịng giao dịch Kim Liên _Ơ Chợ Dừa  Phòng giao dịch đường Lê Văn lương  Phòng giao dịch Lạc long quân Lê Thị Hiền- NHK4B Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân 2.2 Sơ đồ tổ chức máy Ngân hàng Ngoại Thương chi nhánh Thăng Long Cơ cấu tổ chức NHNT CN Thăng Long theo sơ đồ sau : GIÁM ĐỐC PHĨGIÁM GIÁMĐỐC PHĨ ĐỐC Phịng Nghiệp vụ trụ sở Phịng hành nhân P.Kế tốn t.tốn dịch vụ Phịng quan hệ khách hàng Phòng giao dịch Phòng ngân quỹ Tổ kiểm tra nội Phịng GD Kim liên –ơ chợ dừa Phịng GD Lê văn Lương Lê Thị Hiền- NHK4B Phòng GD Lạc Long Quân Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân 2.3 Nhiệm vụ phòng ban Trong Ngân hàng chia thành phòng ban năm hai hệ thống tồn song song Đó hệ thống bên Hành quản trị, tổ chức, kiểm sốt…Và hệ thống bên ngồi gồm cá nhân kinh doanh trực tiếp giao dịch với khách hàng Hai hệ thống thực hai nhiệm vụ riêng rẽ đề quản lý kinh doanh để giúp Ngân hàng đạt mục tiêu, chiến lược đề NHNT CN Thăng Long ln cố gắng trì phối hợp chặt chẽ tác nghiệp phòng ,bộ phận chi nhánh Giao kế hoạch ,phân công trách nhiệm cụ thể cho nghiệp vụ chi nhánh ,hàng thánh họp đánh giá ,tổng kết việc thực nhiệm vụ giao :  Tăng cường công tác tuyên truyền ,quảng cáo ,phát triển đa dạng hoá sản phẩm bán lẻ phù hợp với nhu cầu khách hàng dân cư  Cung cấp giải pháp dịch vụ cụ thể :tín dụng ,tiền gữi ,thanh toán,kinh doanh ngoại tệ cho đối tượng khách hàng tổ chức kinh tế  Phịng quan hệ khách hàng chủ động tìm kiếm phát triển khách hàng có tình hình tài lành mạnh ,thuộc khu vực doanh nghiệp ngồi quốc doanh vay ,thực biện pháp cụ thể ,tích cực để giám nơ xấu  Phịng kế tốn dịch vụ ngân hàng phối hợp chặt chẽ với phòng quan hệ khách hàng nhằm nâng dần tỷ lệ tiền gữi doanh nghiệp ngân hàng phát triển dịch vụ ngân hàng đại tới cá nhân theo hướng bán lẻ  Phịng ngân quỹ phận hành phải ln có phối hợp với phịng ban quan để đảm bảo an toàn tuyệt đổi tác nghiệp  Các nhiêm vụ cụ thể phong ban là: 2.3.1 Ban lãnh đạo: Ban lãnh đạo gồm Giám Đốc Phó Giám Đốc có nhiệm vụ quản lý hoạt động kinh doanh Ngân hàng định vấn đề liên quan đến quản lý tổ chức Ngân hàng, đồng thời trực tiép điều hành phòng giao dịch trực thuộc địa bàn Giám Đốc người trực tiếp điều hành hoạt động cđa Ngân hàng 2.3.2 Phịng kế toán toán dịch vụ: * Chức : - Tham mưu giúp ban giám đốc chi nhánh việc triển khai thực chế độ kế toán ,chế độ báo cáo kế toán hạch toán kế toán chi nhánh Lê Thị Hiền- NHK4B Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân - Phục vụ khách hàng tổ chức cá nhân (cứ trú khơng cư trú )có quan hệ giao dịch với chi nhánh - Phát hành toán loại thẻ quốc tế ,thẻ vietcombak - Huy động vốn tiền gữi tiết kiệm ,kỳ phiếu ,trái phiếu ,giấy tờ có giá đồng việt nam ngoại tệ - Quán lý hồ sơ tín dụng ,thực việc thu nợ gốc ,lãi hợp đồng vay vốn khách hàng - Thực toán xuất nhập dịch vụ đối ngoại liên quan đến hàng hoá xuất nhập đơn vị nước với nước qua chi nhánh - Cân đối nguồn ngoại tệ , đề xuất lãi suất đầu vào , đầu chi nhánh - Lập duyệt báo cáo thống kê gữi ngân hàng nhà nước ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam * Nhiệm vụ : - Tổng hợp số liệu kế toán ,lập bảng cân đối kế toán định kỳ bảng tổng kết tài sản kết kinh doanh hàng thánh ,quý năm chi nhánh - Theo dõi quản lý chi tiêu tài chi nhánh - Hạch tốn quản lý tiền lương ,tiền thưởng quản lý quỹ chi nhánh - Hạch tốn theo dõi tình hình dự trữ bắt buộc ,phí bảo hiểm tiền gữi -Tổ chức toán liên hàng nội NHNT ,thanh toán liên hàng qua NHNN - In ,chấm đối chiếu ,quản lý số phụ nội bảng ngoại bảng ,các tài khoản nội chi nhánh ,tài khoản tiển gữi ,tài khảon tiền vay khách hàng - Đánh giá kết kinh doanh ngoại tệ hàng thánh ,quỹ ,năm - Hạch toán tiền gữi cho khách hàng ,thu nợ gốc ,lãi tiền vay khách hàng - Thẫm định khách hàng ,xác định hạn mức tín dụng ,hồn tất hồ sơ thủ tục với phòng thẻ vietcombank TW để phát hành thẻ cho khách hàng - Theo dõi hoạt động đơn vị chấp nhận toán thẻ để phòng ngừa thẻ giả mạo giao dịch giả mạo - Tiếp cận khách hàng ,quảng bá tính ưu việt sản phẩm thẻ VCB đẩy mạnh việc phát hành thẻ - Thực nghiệp vụ toán quốc tế liên quan đến xuất nhập hàng hoá ,dịch vụ khách hàng bao gồm nghiệp vụ thư tín dụng chuyển tiền ,nhờ thu - Thực nghiệp vụ phát hành ,thông báo thư bảo lãnh ,mở L/C trae chậm nước ,các nghiệp vụ bảo lãnh nước trường hợp ký quỹ 100% - Tư vấn cho khách hàng vấn đề liên quan đến khách hàng - Thực nghiệp vụ lấy ,duyệt ,cấp ,công bố ,lưu hồ sơ tỉ giá công bố hàng ngày ,tủ giá thống kê hàng tháng phục vụ báo cáo 2.3.3 Phòng quan hệ khách hàng * Chức : Lê Thị Hiền- NHK4B Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân - Chức đầu mối thiết lập quan hệ với khách hàng tất mặt hoạt động, tất sản phẩm ngân hàng nhằm đạt mục tiêu phát triển kinh doanh cách an toàn,hiệu tăng thị phần Ngân Hàng Ngoại Thương - Thực cấp tín dụng ngắn hạn,trung dài hạn VNĐ ngoại tệ cho đối tượng khách hàng tổ chức cá nhân - Thực nghiệp vụ bảo lãnh tái bảo lãnh chi nhánh khách hàng *Nhiệm vụ : - Xác định thị trường mục tiêu đối tượng khách hàng mục tiêu xây dựng sách khánh hàng ,trực tiếp tham gia thực sách khách hàng - Chủ động tìm kiếm khách hàng ,khách hàng tốt ,trực tiếp triển khai biện pháp Marketing giới thiệu cho khách hàng sản phẩm,dịch vụ mà ngân hàng ngoại thương có lợi cung cấp - Xác định nhu cẩu tín dụng khách hàng thời kỳ,đề xuất giới hạn tín dụng khách hàng trình ban giám đốc hội đồng tín dụng duyệt - Thực việc nhận,thẩm định định giá tài sản bảo đảm ,tiến hành thủ tục công chứng hợp đồng,đăng ký giao dịch bảo đảm loại tài sản cầm cố chấp - Tiếp nhận vả xử lý ,theo dõi việc xử lý nhu cầu rút vốn vay theo hợp đồng tín dụng ,nhu cầu sử dung nghiệp vụ tài trợ thương mại ,thấu chi …của khách hàng - Theo dõi,lập báo cáo ,đôn đốc thu nợ đề xuất hướng giải khoản nợ hạn ,nợ tổn đọng thuộc phạm vi quản lý phòng 2.3.4.Phòng hành nhân : * Chức : Phịng hành nhân phịng chun mơn thuộc Ngân Hàng Ngoại Thương Chi nhánh Thăng long có chức tham mưu giúp giám đốc chi nhánh công tác tổ chức máy công tác cán bộ,công tác hành quản trị chi nhánh theo luật lao động ,quy định hành NHNNVN NHNTVN * Nhiệm vụ - Tham mưu cho ban giám đốc chi nhánh công tác cán ,công tác tổ chức quản lý nhân xây dựng kế hoạch tiền lương ,xây dựng quy hoạch cán lãnh đạo chi nhánh - Thực chế độ sách tiền lương ,phụ cấp ,trợ cấp chế độ đãi ngộ khác với cán chi nhánh - Xây dựng kế hoạch thực cơng tác hành ,quản trị ,xây dựng ,mua sắm tài sản ,sữa chữa xây dựng nhỏ …của chi nhánh - Xây dựng kế hoạch lập kế hoạch phát triển mạng lưới phòng giao dịch - Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ báo cáo đột xuất khác Lê Thị Hiền- NHK4B Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân 2.3.5 Phòng ngân quỹ * Chức : Phịng ngân quỹ có chức triển khai thưc công tác quản lý tiền mặt, tài sản quý ,giấy tờ có giá ,giấy tờ coi có giá,ẩn quan trọng chi nhánh, thu tiền mặt VNĐ ngoại tệ đảm bảo quy định ,quy trình nghiệp vụ,chế độ quản lý kho quỹ nhà nước,của NHNHVN NHNTVN * Nhiệm vụ: Xây dựng thực kế hoạch tiền mặt đảm bảo sẵn sàng loại tiền mặt để thực nghiệp vụ ngân hàng phục vụ khách nội ngân hàng - Là đầu mối tiếp nhận lưu giữ tài liệu kho quỹ ,thông tin tiền thật,tiền giả,tiền cắp…và séc thật ,séc giả ,séc cắp…có trách nhiệm xử lý thông tin lưu giữ cung cấp thông tin nhận phát cho tất phòng, ban có liên quan biết để phối hợp thực hiện,phịng ngừa rủi ro phải đảm bảo chế độ quy định - Thực thu chi tiền mặt ngoại tệ ,séc du lịch ngoại tệ tự chuyển đổi mà NHNT VN quy định mua thời kỳ Giám định tiền thật ,tiền giả - Thực nghiêm túc quy định việc thu ,nộp tiền giả VNĐ ngoại tệ - Trực tiếp quản lý kho tiền ,quỹ nghiệp vụ ,tài sản chấp cầm cố chứng từ có giá ấn chí quan trọng chưa sử dụng - Thực chế độ báo cáo hoạt động ngân quỹ - Đảm bảo mức tồn quỹ tiền mặt đồng Việt Nam ,ngoại tệ phục vụ hoạt động chi nhánh có hiệu - Xử lý tiền mặt hết hạn lưu hành không đủ tiêu chuẩn lưu thông theo chế độ quy định 2.3.6 Tổ kiểm tra nội * Chức : Tổ kiểm tra nội có chức tham mưu giúp Ban Giám đốc việc kiểm tra ,giám sát thực văn pháp luật nhà nước ,quy chế ,quy định NHNNVN NHNTVN nhằm hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh ngoại tệ ,tín dụng Chi nhánh ,bảo vệ lợi ích Nhà Nước ,của Ngân hàng khách hàng chi nhánh * Nhiệm vụ : Lập kế hoạch định kỳ đột xuất kiểm tra ,kiểm sốt nội trình Giám đốc Chi nhánh duyệt tiến hành kiểm tra ,giám sát việc tuân thủ quy định pháp luật ,quy định Ngân hàng nhà nước quy chế ,quy trình nghiệp vụ quy định nội Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam 2.3.7 Phòng tín dụng Lê Thị Hiền- NHK4B Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân Nhiệm vụ phịng tín dụng cho vay tổ chức kinh tế,cá nhân ,doanh nghiệp hộ gia đình địa bàn ngân hàng quản lý Đây phòng chủ lực Ngân hàng ,nguồn lợi nhuận ngân hàng thu chủ yếu từ hoạt động phịng tín dụng Ngồi phịng tín dụng tập trung nghiên cứu chiến lược kinh doanh ,huy động vốn địa bàn ,chiến lược khách hàng ,phân loại khách hàng để từ đề xuất ý kiến giúp ban giám đốc xây dựng mục tiêu chiến lược kinh doanh cho ngân hàng nghiên cứu xây dựng chiến lược khách hàng tín dụng ,phân loại khách hàng nhằm mở rộng theo hướng đầu tư tín dụng khép kín ,và gắn tín dụng với sản xuất tiêu dùng Phịng tín dụng có nhiệm vụ tổng hợp phân tích hoạt động kinh doanh quý,năm ,dự thảo báo cáo sơ kết ,tổng kết xây dụng kế hoạch kinh doanh ngắn hạn ,trung dài hạn theo định hướng kinh doanh NHNT VN II.KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG THĂNG LONG 1.Những thuận lợi khó khăn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh NHNT CN Thăng Long 1.1 Thuận lợi : Hiện địa bàn cầu giấy có khu cơng nghiệp nhỏ vừa ,các khu thị ,trình độ dân trí cao ,mức thu nhập bình quân cao Dự kiến tốc độ tăng trưởng kinh tế mật độ dân số tăng mạnh năm tới Theo quy hoạch thành phố quận cầu giấy nơi tập trung quan trung ương trường đại học ,các khu cơng nghiệp Do đánh giá thị trường thuận lợi để phát triển dịch vụ ngân hàng Có thể nói thương hiệu Vietcombank thực sức hút khách hàng Bên cạnh cơng nghệ ngân hàng ngoại thương đánh giá đại so với ngân hàng khác nhờ áp dụng hệ thống ngân hàng bán lẻ Silverlake ,nối mạng toàn hệ thống Đây lợi ngân hàng Ngoại Thương nói chung chi nhánh nói riêng Mặt khác nhân tố người xem lợi hệ thống Ngân hàng Ngoại Thương cán vào làm việc chi nhánh Cầu Giấy phải trải qua trình thi tuyển khắt khe ,nhờ chọn lựa nhân viên có trình độ , đào tạo có kiến thức chun mơn tốt Các nhân viên ngân hàng cán trẻ ,cần cù chăm có tinh thần học hỏi ,có trách nhiệm với cơng việc 1.2 Khó khăn Mặt lãi suất chung thị trường từ đầu năm 2008 mức cao dù hạ xuống , điều gây khó khăn việc huy động nguồn vốn từ tiết kiệm dân cư , đặc biệt địa bàn Hà Nội nơi có mức cạnh tranh cao với 1000 tổ chức tín dụng.Mặt khác ,lãi suất đầu vào cao kéo theo lãi suất đầu tăng tương ứng Mức chênh lệch lãi suất đầu Lê Thị Hiền- NHK4B Báo Cáo thực tập tổng hợp hàng Học viện ngân đầu vào ngân hàng Ngoại Thương Cầu Giấy tăng lên đủ điều kiện cạnh tranh thị trường Ngoài ,chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương thăng long cầu giấy tập trung dành vốn điều chuyển Ngân Hàng Ngoại Thương Hà Nội ,tăng lực vốn cho hệ thống sử dụng đến mức tối đa có hiệu nguồn vốn chi nhánh Tuy nhiên ,do mức lãi suất điều chuyển nội chưa hợp lý khơng tính đến lãi suất huy động đầu vào chi nhánh nên Chi nhánh gặp phải khó khăn lớn đến doanh lợi ,làm ảnh hưởng đến ưu huy động vốn chi nhánh Tuy nhiên,với mục tiêu mở rộng thị phần phục vụ khách hàng tốt ,chi nhánh phải trì mức lãi suất hấp dẫn áp dụng thời gian qua Việc trở thành chi nhánh cấp I áp dụng mơ hình quản lý tín dụng bước đột phá áp dụng mơ hình quản lý cuả ngân hàng đại Tuy nhiên giai đoạn ban đầu nên gặp số kho khăn quy trình thực Trụ sở làm việc phải thuê ,mặt giao dịch nhỏ không đáp ứng yêu cầu phát triển bền vững ngày nhanh chi nhánh Trong năm 2007-2008 ,tốc độ tăng trưởng tín dụng ,dịch vụ ngân hàng ,ngân quỹ nhanh ,chi nhánh có phịng giao dịch chuẩn bị thành lập thêm phòng giao dịch ,tuy nhiên cán lãnh đạo cấp phòng ảnh hưởng đến phát triển chi nhánh Việc toán giải ngân cơng trình xây dựng gặp nhiều khó khăn , ảnh hưởng đến việc trả nợ vay ngân hàng , đặc biệt Tổng công ty ngành xây dựng giao thông Lê Thị Hiền- NHK4B