Hoàn thiện hạch toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh hợp tác phát triển thái dương

Lời mở đầu Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nh thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doang nghiệp không bị giới hạn nớc mà đà đợc mở rộng, tăng cờng hợp tác với nhiều nớc giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý ảnh hởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần nhng chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tợng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu đợc kết trình có tính hai mặt: thông tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa định tối u đầu t, chi tiêu tơng lai nh Bên cạnh nhiƯm vơ kiĨm tra c¸c chøng tõ, sỉ s¸ch vỊ tình hình lu chuyển tiền tệ, qua biết đợc hiệu kinh tế đơn vị Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng, với kiến thức thu thập đợc thời gian học tập, dới hớng dẫn thầy: Trần Đức Vinh Em nhận thấy vấn đề mà tất doanh nghiệp quan tâm, em đà mạnh dạn chọn đề tài là: Hoàn thiện hạch toán vốn tiền Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng Chuyên đề gồm ba chơng: Chơng I : Tổng quan Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng Chơng II : Thực trạng hạch toán vốn tiền Công ty TNHH Hợp tác phát triển Thái Dơng Chơng III : Một số giải pháp góp phần hoàn thiện hạch toán vốn tiền Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng Chuyên đề em viết dựa nhận thức cá nhân em hoạt động văn phòng Công ty; suốt trình thực tập thân nhiều hạn chế nên nhiều thiếu sót Em mong đợc bảo ý kiến đóng góp thầy cô giáo để chuyên đề em đợc hoàn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn! Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn Chơng I: Tổng quan công ty tnhh hợp tác phát triển thái dơng Quá trình hình thành phát triển Công ty Tên Công ty: Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng Tên giao dịch: THAIDUONG COOPERATION DEVELOPMENT COMPANY LIMITED Tên viết tắt: THAIDUONG COD CO.,LTD Địa trụ sở chính: số 104 Phố Chùa Láng Phờng Láng Thợng - Đống Đa Hà Nội MST: 0102026864 Năm thành lập: Thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0102028005, Do Sở kế hoạch Đầu t Thành phố Hà nội cấp ngày 11 tháng năm 2006 Ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất mua bán trang thiết bị, máy văn phòng, thiết bị trờng học, thiết bị điều khiển tự động, hàng điện, điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, tin học, viễn thông (trừ thiết bị thu phát sóng máy vô tuyến điện); - Mua bán văn phòng phẩm; - In dịch vụ liên quan đến in (theo quy định pháp luật hành); - Dịch vụ photocopy; - Sản xuất mua bán vật liệu xây dựng, hàng trang trí nội thất, ngoại thất; - Lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế; - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, nhà nghỉ, dịch vụ ăn Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn uống, giải khát, dịch vụ vui chơi, giải trí (không bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trờng, quán bar); - Vận chuyển hành khách, vận tải hàng hoá (bao gồm vận chuyển khách du lịch); (Doanh nghiệp chØ kinh doanh cã ®đ ®iỊu kiƯn theo quy định pháp luật) Là doanh nghiệp vừa nhỏ với tất cố gắng Ban LÃnh đạo nh tất nhân viên Công ty thời gian non trẻ qua, Công ty đà đạt đợc kết định, đánh dấu thời điểm phát triển ngày lên doanh nghiệp Khái quát Sơ đồ máy Công ty hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Phòng Phòng Phòng Kinh kế kỹ lễ tân dịch doanh toán thuật vụ Công ty bố trí cấu tổ chức theo kiểu trực tuyến chức Trong đó, Chủ tịch Hội đồng quản trị ngời chịu trách nhiệm điều hành hoạt động nh định lÃnh đạo phận từ phòng ban đến Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn phận thông qua Giám đốc, trởng phòng Với đội ngũ cán trẻ có lực qua đào tạo, cấu gọn nhẹ Công ty có đầy đủ khả thực tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chế Nói chung phận đợc phân định rõ ràng chức đảm nhiệm công việc phụ trách nhng có hỗ trợ giúp đỡ lẫn hoàn thành mục tiêu tổ chức Chủ tịch Hội đồng quản trị Chủ tịch Hội đồng quản trị ngời đứng đầu Hội đồng quản trị, chịu trách nhiệm cao hoạt động kinh doanh Công ty Trực tiếp đạo đề phơng pháp cần thiết nhằm hoàn thiện tốt hoạt động thời kỳ, hớng công ty tiến tới mục tiêu đề Giám đốc Công ty - Giám đốc Công ty: + Là đại diện pháp nhân Công ty, có quyền điều hành cao nhất, tổ chức đạo hoạt động Công ty theo định Hội đồng thành viên Công ty; theo sách, pháp luật Nhà nớc chịu trách nhiệm toàn diện trớc Thành phố, Sở Thơng mại toàn thể cán công nhân viên Công ty, chu trỏch nhim trc Hi đồng thành viên việc thực quyền nghĩa vụ + Tổ chức thực c¸c quyt nh ca Hi ng thành viên; + Quyt nh tt c liên quan n hot ng hàng ngày ca Công ty; + T chc thc hin kế hoạch kinh doanh vµ kế hoạch đầu tư Công ty; Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn + Ban hành quy ch qun lý ni b Công ty; + B nhim, nhim, cách chc chc danh qun lý Công ty tr chc danh thuc thm quyn ca Hi ng thành viên; + Ký kt hp ng nhân danh Công ty; + Kiến nghị phương ¸n bố trÝ cấu tổ chức Công ty; + Trình báo cáo quyt toán tài hàng nm lên Hi ng thành viên; + Kin ngh phương ¸n sử dụng lợi nhuận xử lý c¸c khoản lỗ kinh doanh; + Tuyển dụng lao động; - Phó Giám đốc Công ty: + Phó Giám c ngi giúp Giám c iu hành hot ng kinh doanh hàng ngày ca Công ty, chu trách nhim trc Giám c, Hi ng thành viên v vic thc hin quyn ngha v ca + Phó Giám c t chc iu hành hot ng ca Công ty theo quyt nh ca Giám c, Hi ng thành viên Công ty theo lut hin hành Phòng kinh doanh - Trởng phòng kinh doanh: điều hành hoạt ®éng cã liªn quan ®Õn kinh doanh thuéc lÜnh vùc Công ty; nhạy bén thị trờng để tham mu cho Giám đốc chiến lợc kinh doanh lĩnh vực hoạt động Công ty - Nhân viên kinh doanh, chăm sóc khách hàng: + Nghiên cứu tìm hiểu mở rộng khách hàng + Nghiên cứu, phối hợp với trởng phòng để đề xuất, xây dựng chiến lợc cấu tổ chức máy nhân Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn phòng-ban Công ty, tham mu cho Giám đốc xây dựng, hoàn thiện quy định hoạt động, chế phối hợp phòng-ban Công ty + Phát triển mở rộng thị trờng kinh doanh + Cần thờng xuyên chăm sóc khách hàng khách hàng tiềm năng, khách hàng quen thuộc Công ty Phòng kế toán - Kế toán trởng: + Điều hành hoạt động kế toán tài vụ, giúp Giám đốc Công ty đạo tổ chức thực công tác kế toán, thống kê theo pháp luật Nhà nớc quy định, phân tích hoạt động kinh doanh, quản lý sử dụng vốn có hiệu + Tuân thủ Luật pháp đồng thời tuân thủ quy chế quản lý tài + Tham mu cho Giám đốc công tác tổ chức máy, tổ chức cán bộ, lao động, tiền lơng, chế độ có liên quan đến bảo hiểm quyền lợi-nghĩa vụ cán công nhân viên toàn Công ty; công việc văn th, lu trữ, bố trí đủ biên chế lao động có trình độ chuyên môn nghiệp vụ, có lực thực tiễn để đáp ứng đợc công việc phân công cho cá nhân, phận; hớng dẫn đơn vị Công ty thực sách pháp luật Nhà nớc hoạt động kinh doanh, sách tài thuộc lĩnh vực Công ty hoạt động + Phi t chc, ôn c, kim tra nhân viên k toán ca mình, thc hin chc nng nhim v ca k toán Báo cáo số liệu hoạt động kịp thời, xác lên Giám đốc + Yêu cu b phận doanh nghiệp lập chứng từ cho c¸c nghiệp v k toán phát sinh b phn mt cách Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn xác v chuyn v phòng k toán chứng từ đầy đủ, kịp thời; + Yªu cầu c¸c phận doanh nghiệp phối kết hợp thực hin công vic có liên quan; + Ký duyt chng t, báo cáo kinh t phi bo đảm tÝnh hợp lệ, hợp ph¸p c¸c giấy tờ - Kế toán tổng hợp: xem xét, kiểm tra, theo dõi sát số liệu tổng hợp tất số liệu hàng ngày để báo cáo lên kế toán trởng Thu thập thông tin đầy đủ xác trạng thái biến động tài sản cụ thể nhằm phục vụ kịp thời đến ban lÃnh đạo làm ghi sổ kế toán Chứng từ kế toán phơng tiện chứng minh văn cụ thể tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mọi hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp phải lập chứng từ hợp lệ chứng minh theo mẫu phơng pháp tính toán, nội dung ghi chép quy định Một chứng từ hợp lệ cần chứa đựng tất tiêu ®Ỉc trng cho nghiƯp vơ kinh tÕ ®ã vỊ néi dung, quy mô, thời gian địa điểm xảy nghiệp vụ nh ngời chịu trách nhiệm nghiệp vụ, ngời lập chứng từ Cũng nh loại chøng tõ ph¸t sinh kh¸c, chøng tõ theo dâi sù biến động vốn tiền thờng xuyên vận động, vận động hay luân chuyển đợc xác định khâu sau: + Thu thập chứng từ: Do hoạt động kinh tế diễn thờng xuyên đa dạng nên chứng từ sử dụng để phản ánh mang nhiều nội dung, đặc điểm khác Bëi vËy, tuú theo néi dung kinh tÕ, theo yêu cầu quản lý phiếu thu, chi hay hợp đồng mà sử dụng chứng từ thích hợp Chứng từ phải lập theo mẫu nhà nớc quy định có đầy đủ chữ ký ngời có liên quan Kế toán tổng hợp thu Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn thập tất chứng từ + Kiểm tra chứng từ: Khi nhận đợc chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý chứng từ: Các yếu tố phát sinh chứng từ, chữ ký ngời có liên quan, tính xác số liệu chứng từ Chỉ sau chứng từ đợc kiểm tra đợc sử dụng làm để ghi sổ kế toán tập hợp tất chứng từ có liên quan vào thành + Bảo quản sử dụng lại chứng từ kỳ hạch toán: kỳ hạch toán, chứng từ sau ghi sổ kế toán phải đợc bảo quản tái sử dụng để kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết + Lu trữ chứng từ: Chứng từ vừa pháp lý để ghi sổ kế toán, vừa tài liệu lịch sử kinh tế doanh nghiệp Vì vậy, sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ đợc chuyển sang lu trữ theo nguyên tắc + Chứng từ không bị + Khi cần tìm lại đợc nhanh chóng + Khi hết thời hạn lu trữ, chứng từ đợc đa huỷ Kế toán tổng hợp ngời lu trữ hầu hết tất chứng từ, sổ sách báo cáo Công ty - Kế toán kho: + Hoàn thành tất công việc liên quan đến Nhập Xuất hàng hoá; quản lý chứng từ liên quan đến việc Mua Bán hàng hoá Mọi hàng hoá Nhập kho phải đủ giấy tờ sau: - Giấy xuất kho bên giao hàng (hoặc giấy giao hàng) kèm theo hoá đơn tài - Kế toán kiểm tra chủng loại hàng hoá, quy Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn cách sản phẩm, chất lợng, tem, phiếu bảo hành lập phiếu Nhập kho hàng hoá - Phiếu Nhập kho đợc lập thành 03 - Ngời giao hàng phải ký vào Phiếu Nhập kho Công ty ký vào phiếu Chi (nếu toán ngay) Mọi hàng hoá Xuất kho phải đủ giấy tờ sau: - Giấy đề nghị xuất hàng đà đợc cấp lÃnh đạo đồng ý ký duyệt - Hoá đơn tài kèm theo - Phiếu xuất kho hàng hoá - Phiếu Bảo hành (nếu có) + Theo dõi toàn tình hình mua hàng, bán hàng Công ty để báo cáo kịp thời số tồn kho xác + Theo dõi toán với ngời bán ngời mua; cân đối lợng vốn phải thu phải trả + Tổng hợp toàn báo cáo công việc chứng từ liên quan để báo cáo lên cấp lÃnh đạo kịp thời, số liệu xác - Kế toán vốn tiền: (kế toán tiền mặt, TGNH, Thủ quỹ) quản lý toàn vốn Công ty + Hoàn thành tất công việc liên quan đến Thu-Chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng khoản Thu-Chi từ hoạt động khác nhau, quỹ hoạt động Công ty + Trách nhiệm hoạt động tài kế toán Công ty + Kết hợp với phòng-ban để hoàn thành tốt công việc + Tập hợp đầy đủ tất báo cáo công việc để báo cáo lên cấp lÃnh đạo kịp thời, số liệu xác