Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tần hoàng

Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

1.1.1 Cơ cấu vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

Xem xét cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty giúp chúng ta hiểu rõ sự biến động của vốn và cách phân bổ của nó Điều này cho phép xác định ảnh hưởng của vốn đến hoạt động và kết quả kinh doanh Từ đó, có thể đưa ra các biện pháp quản lý và duy trì vốn bằng tiền một cách hợp lý, nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Công ty TNHH Tần Hoàng chuyên cung cấp thiết bị và linh kiện máy văn phòng như máy in, máy scan, máy photo, máy fax, và máy chấm công Hoạt động kinh doanh chủ yếu liên quan đến tiền, do đó, việc quản lý và sử dụng hiệu quả vốn bằng tiền là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả hoạt động của công ty Đặc điểm kinh doanh yêu cầu công ty phải đầu tư một khối lượng vốn lớn cho các phương tiện vận tải và nhập hàng hóa, trong khi khả năng vốn tự có lại hạn chế Do đó, công ty chủ yếu huy động vốn từ các khoản vay trung và dài hạn với lãi suất ưu đãi Để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần có số vốn cố định và vốn lưu động, trong đó vốn bằng tiền đóng vai trò thiết yếu.

Chuyên đề thực tập Kế toán tiền cho phép sử dụng trực tiếp để chi trả cho các khoản mua sắm, trả lương cho cán bộ công nhân viên, và các chi phí khác bằng tiền mặt.

Vốn bằng tiền hiện có của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng

Doanh nghiệp chủ yếu sử dụng đồng nội tệ, vì vậy quỹ tiền mặt chỉ bao gồm tiền Việt Nam đồng Số tiền này được giữ tại két của doanh nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Bao gồm tiền Việt Nam đồng và ngoại tệ đang được gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng

Bảng 1.1: Cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty từ 2017 – 2019 Đơn vị: vnđ

1.Tiền mặt 17.282.347.537 17,57 19.161.957.188 17,31 26.648.109.322 22,32 2.Tiền gửi NH 81.072.579.472 82,43 91.583.302.069 82,69 92.382.297.896 77,68

Chuyên đề thực tập Kế toán toàn phần phản ánh tình hình kinh tế thị trường hiện nay, với nhiều quy định từ Bộ Tài chính Cụ thể, hóa đơn GTGT trên 20 triệu đồng phải được thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT Ngoài ra, các loại thuế như GTGT, thuế TNDN và thuế môn bài cũng cần nộp qua ngân hàng điện tử Công ty sử dụng tiền linh động để đáp ứng nhanh chóng các giao dịch, đồng thời duy trì một lượng tiền mặt hợp lý để phục vụ nhu cầu chi tiêu, khiến chỉ tiêu này thường chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn bằng tiền.

Cụ thể, trong giai đoạn 2017-2019 cơ cấu vốn bằng tiền của công ty biến động như sau:

Năm 2017, cơ cấu vốn bằng tiền đạt 98.354.927.009đ, trong đó tiền mặt chiếm 17,57% với 17.282.347.537đ, còn tiền gửi ngân hàng chiếm 82,43% tương ứng với 81.072.579.472đ.

Năm 2018, cơ cấu vốn bằng tiền đạt 110.745.259.257đ, tăng 1.239.033.227đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 12,59% so với năm 2017 Trong đó, tiền mặt chiếm 17,31% với số tiền 19.161.957.188đ, trong khi tiền gửi ngân hàng chiếm 82,69% với số tiền 91.583.302.069đ.

Năm 2019, cơ cấu vốn bằng tiền đạt 119.030.407.228 đồng, tăng 8.285.148.000 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 7,48% so với năm 2018 Trong đó, tiền mặt chiếm 22,32% với số tiền 26.648.109.322 đồng, trong khi tiền gửi ngân hàng chiếm 82,69%, tương ứng với 92.382.297.896 đồng.

Trong kinh doanh, vốn bằng tiền không chỉ được sử dụng để thanh toán nợ và mua sắm vật tư, hàng hóa mà còn là kết quả của hoạt động mua bán và thu hồi nợ Do đó, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn mà doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ, bởi vì nó có tính luân chuyển cao.

Trong lĩnh vực kế toán, việc bảo vệ vốn bằng tiền khỏi gian lận và mất cắp là vô cùng quan trọng Quá trình hạch toán vốn bằng tiền cần tuân thủ các nguyên tắc quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước Cụ thể, số tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp dùng cho chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ đã thỏa thuận với ngân hàng Đồng thời, khi có tiền thu từ dịch vụ, doanh nghiệp phải nộp ngay cho ngân hàng để đảm bảo an toàn tài chính.

1.1.2 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

Các luồng thu vào, chi ra của Công ty bao gồm:

- Các luồng tiền thu vào:

Hoạt động kinh doanh bao gồm việc thu lợi từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ Điều này bao gồm việc bán các sản phẩm như máy in, máy scan, máy photo, máy fax, máy chiếu và máy chấm công Ngoài ra, doanh nghiệp còn cung cấp dịch vụ sửa chữa và lắp đặt các sản phẩm này.

Các khoản thu từ hoạt động khác là những khoản thu nhập không thường xuyên, phát sinh ngoài các hoạt động chính tạo ra doanh thu của công ty Những khoản thu này có thể đến từ nhiều nguồn, như thu nhập từ việc nhượng bán hoặc thanh lý tài sản cố định, tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng, và thu hồi các khoản nợ khó đòi đã được xử lý xóa sổ.

Hoạt động tài chính bao gồm các khoản thu từ đầu tư tài chính hoặc kinh doanh vốn, như lãi từ tiền gửi ngân hàng trong hoạt động kinh doanh, tiền lãi từ việc bán hàng trả chậm hoặc trả góp, và tiền chiết khấu thanh toán.

Chuyên đề thực tập Kế toán hàng, chi cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, cụ thể là chi tiền lương, chi tạm ứng, chi mua sản phẩm,

Các khoản chi phí khác là những chi phí không thường xuyên, tách biệt với hoạt động kinh doanh chính của công ty Chúng có thể phát sinh từ nhiều nguyên nhân, bao gồm chi phí nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, bị phạt thuế, truy nộp thuế, chi phí thu hồi các khoản nợ đã xóa sổ kế toán, và chi phí phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế.

Hoạt động tài chính đề cập đến các khoản chi phí đầu tư ra ngoài công ty nhằm sử dụng hiệu quả nguồn vốn, gia tăng thu nhập và nâng cao hiệu quả kinh doanh Chi tài chính bao gồm các khoản như lãi suất vay phải trả và chi phí chiết khấu thanh toán cho người mua hàng.

Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

1.2.1 Cơ cấu quản lý vốn bằng tiền tại Công ty

Công ty đã thiết lập một bộ máy quản lý vốn bằng tiền đơn giản và gọn nhẹ, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại Dưới đây là sơ đồ mô tả bộ máy quản lý vốn bằng tiền của Công ty.

Chuyên đề thực tập Kế toán

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý vốn bằng tiền của Công ty

(Nguồn: Phòng Kế toán) 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban trong công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty

- Phụ trách quản lý và chỉ đạo hoạt động của Phó Giám đốc tài chính

Kế toán trưởng, Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán công nợ, Thủ quỹ và bộ phận bán hàng ngân quỹ đóng vai trò quan trọng trong việc bảo toàn và phát triển vốn của Công ty Những chức năng này không chỉ giúp quản lý tài chính hiệu quả mà còn đảm bảo sự ổn định và tăng trưởng bền vững cho doanh nghiệp.

- Thiết lập và thực hiện chính sách quản trị vốn bằng tiền nhằm đảm

Kế toán công nợ Thủ quỹ

Kế toán trưởng Kế toán vốn bằng tiền Giám đốc

- Thường xuyên tình hình thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng.

Công tác tài chính bao gồm lập kế hoạch tài chính cho công ty, báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch tài chính, huy động vốn, và tổ chức hướng dẫn xây dựng kế hoạch cùng chiến lược đầu tư dài hạn.

Công tác tín dụng bao gồm việc xây dựng kế hoạch huy động vốn trung hạn và dài hạn, cùng với kế hoạch vốn lưu động dưới nhiều hình thức khác nhau Đồng thời, cần xác định mức lãi suất huy động và cho vay vốn cả trong nội bộ công ty lẫn bên ngoài Ngoài ra, thực hiện đàm phán và dự thảo các hợp đồng tín dụng cũng là một phần quan trọng trong quy trình này.

Công tác kế toán bao gồm tổ chức thực hiện các hoạt động kế toán, quản lý chi tiêu theo dự toán và các giao dịch khác, kiểm tra tài chính, theo dõi và quản lý hợp đồng, thu hồi nợ, nộp ngân sách nhà nước, cũng như phục vụ các đoàn thanh tra, kiểm tra và kiểm toán của Nhà nước.

Người phụ trách bộ máy kế toán công ty có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán, lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, phân công trách nhiệm cho nhân viên Họ hỗ trợ ban giám đốc trong việc thực hiện các chính sách quản lý và sử dụng tài sản, tuân thủ kỷ luật và chính sách tài chính Đồng thời, tổ chức bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán theo quy định lưu trữ.

Thường xuyên tổng hợp và đối chiếu chứng từ thu chi, phiếu ghi chuyển khoản, sổ sách và báo cáo kế toán để đảm bảo tính chính xác trong việc quản lý tài chính của công ty Phê duyệt các giấy tạm ứng, phiếu chi và phiếu thu hợp lý, đồng thời theo dõi tình hình thu, chi, tăng giảm và số dư của từng loại vốn bằng tiền Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép, đối chiếu số liệu của kế toán tiền mặt, tham gia kiểm kê quỹ tiền mặt và phản ánh kết quả kiểm kê kịp thời.

Chuyên đề thực tập kế toán cho thấy rằng công ty chỉ được phép phát hành chứng từ tài khoản TGNH trong giới hạn số dư tiền gửi Việc phát hành vượt quá số dư sẽ dẫn đến vi phạm kỷ luật thanh toán và bị phạt theo quy định Do đó, kế toán trưởng cần thường xuyên cập nhật số dư tài khoản phát hành chứng từ thanh toán Tất cả các khoản thu chi tiền mặt phải được chứng minh bằng các chứng từ hợp lệ, có chữ ký của phó giám đốc tài chính và giám đốc.

Kế toán vốn bằng tiền :

Kế toán có trách nhiệm mở sổ và duy trì các loại sổ chi tiết cùng sổ cái, ghi chép các khoản thu, chi tiền mặt và ngoại tệ, đồng thời tính toán số tiền tồn quỹ tại mọi thời điểm Trong trường hợp có chênh lệch kế toán, thủ quỹ cần tự kiểm tra và xác định nguyên nhân, đồng thời kiến nghị biện pháp xử lý dựa trên báo cáo thừa hoặc thiếu hụt Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán phải kiểm tra và đối chiếu với chứng từ gốc Nếu phát hiện chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán công ty và chứng từ ngân hàng, công ty cần thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu và xử lý kịp thời Nếu đến cuối kỳ vẫn chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch, kế toán sẽ ghi sổ theo giấy báo và bảng kê của ngân hàng, và số chênh lệch sẽ được ghi vào các tài khoản chờ xử lý Sang kỳ sau, kế toán phải tiếp tục kiểm tra, đối chiếu để tìm nguyên nhân chênh lệch, điều chỉnh số liệu đã ghi sổ và thường xuyên kiểm tra, đối chiếu tài khoản tiền gửi ngân hàng nhằm đảm bảo sự thống nhất về số tiền đã phát sinh và số dư hiện có.

Trong quá trình thực tập Kế toán, công ty luôn nỗ lực duy trì mức tiền mặt hợp lý để đảm bảo khả năng thanh toán và nâng cao hiệu quả sinh lời Phần lớn vốn bằng tiền được gửi tại ngân hàng, tuy nhiên, trong quá trình hạch toán và ghi sổ, nhầm lẫn có thể xảy ra khi khối lượng công việc tăng lên Khi phát sinh chênh lệch, cả hai bên cần tiến hành đối chiếu và kiểm tra sổ sách để thống nhất về số phát sinh và số dư thực tế Nếu không tìm ra nguyên nhân chênh lệch kịp thời trước kỳ quyết toán, nhân viên kế toán sẽ tạm thời dựa vào số liệu của ngân hàng để phản ánh vào tài khoản.

Quản lý tiền mặt hiệu quả là việc cập nhật đầy đủ, chính xác và kịp thời các khoản thu chi Điều này bao gồm việc ghi chép tồn quỹ tiền mặt vào sổ quỹ và báo cáo cho ban giám đốc cùng kế toán trưởng khi cần thiết.

Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm thực hiện mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt và bảo quản quỹ tại công ty Luôn có mặt tại Phòng Kế toán, thủ quỹ đảm bảo quy trình thu chi diễn ra nhanh chóng và thuận tiện Tiền mặt chỉ được xuất ra khi có chứng từ hợp lệ, và được bảo quản an toàn trong két chống trộm, chống cháy và mối xông Thủ quỹ thường xuyên kiểm tra số tiền tồn quỹ để đảm bảo khớp với sổ quỹ Cuối mỗi ngày, sau khi hoàn tất các giao dịch, thủ quỹ sẽ ghi chép vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ nộp cho kế toán trưởng.

Cuối ngày, thủ quỹ cần đối chiếu số tiền mặt tồn tại trong quỹ với sổ quỹ tiền mặt của kế toán Việc này giúp phát hiện kịp thời những chênh lệch bất thường giữa sổ quỹ và tiền mặt thực tế, từ đó tìm ra nguyên nhân và giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng.

Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn và chứng từ liên quan.

Ghi chép và phản ánh kịp thời, chính xác toàn bộ tình hình bán hàng của doanh nghiệp trong kỳ là rất quan trọng Điều này bao gồm việc theo dõi cả giá trị và số lượng hàng hóa, dịch vụ bán ra, không chỉ trên tổng số mà còn phân tích theo từng loại mặt hàng và từng phương thức bán hàng.

- Liên kết với phân hệ kế toán công nợ phải thu, kế toán trưởng và thủ quỹ.

Kiểm tra chặt chẽ và đôn đốc tình hình thu hồi nợ là rất quan trọng Cần quản lý tiền hàng và theo dõi khách hàng nợ một cách chi tiết, bao gồm từng khách hàng, lô hàng, số tiền khách nợ, thời hạn và tình hình trả nợ.

Thủ tục chứng từ

2.1.1 Thủ tục chứng từ các nghiệp vụ thu vốn bằng tiền

2.1.1.1 Thủ tục chứng từ các nghiệp vụ thu tiền mặt

Hệ thống chứng từ hiện tại của công ty tuân thủ các mẫu quy định trong Thông tư số 133/2016/TT-BTC, đảm bảo tính hợp lệ và thống nhất trong quản lý tài chính.

Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016.

Hợp đồng cung cấp sản phẩm dịch vụ (Mẫu số HĐKT) là tài liệu quan trọng thể hiện giao dịch cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ, có thời hạn cụ thể và được xác lập bằng văn bản.

Hóa đơn GTGT (Mẫu số 01GTKT3/001) là loại hóa đơn chính thức do Bộ Tài chính Việt Nam phát hành, được áp dụng cho các tổ chức và cá nhân thực hiện kê khai và tính thuế theo phương pháp khấu trừ trong hoạt động kinh doanh.

- Các chứng từ khác có liên quan.

Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) được sử dụng để xác định số tiền mặt và ngoại tệ thực tế nhập quỹ Nó là căn cứ quan trọng cho thủ quỹ trong việc thu tiền, ghi sổ quỹ, cũng như giúp kế toán ghi sổ các khoản thu liên quan.

Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt, kế toán căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn GTGT,… để lập phiếu thu tiền mặt.

Sau khi hoàn tất các thông tin cần thiết trên phiếu thu, phiếu này sẽ được kèm theo các chứng từ liên quan như hóa đơn GTGT và tờ trình để kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt Tiếp theo, phiếu thu sẽ được chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ cho việc xuất, nhập quỹ Đặc biệt, các phiếu thu cần được đánh số thứ tự liên tục và đầy đủ.

Hàng ngày, thủ quỹ của Công ty tiếp nhận chứng từ thu tiền mặt và kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chúng Sau khi yêu cầu người nộp tiền ký tên, thủ quỹ sẽ đóng dấu “đã thu” vào chứng từ Vào cuối ngày, thủ quỹ thực hiện kiểm kê tồn quỹ thực tế và đối chiếu số liệu trên sổ quỹ với sổ kế toán tiền mặt Nếu phát hiện chênh lệch, thủ quỹ sẽ kiểm tra, xác định nguyên nhân và kiến nghị lên kế toán trưởng để tìm biện pháp xử lý.

Phiếu thu do kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng của công ty được lập thành ba liên Thủ quỹ giữ một liên làm căn cứ ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Một liên được giao cho người nộp tiền, trong khi liên còn lại được lưu tại nơi lập phiếu.

Trong công ty, hàng ngày có nhiều khoản thu chi bằng tiền mặt Trong chuyên đề này, tôi xin trích dẫn một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 03 năm 2020, kèm theo chứng từ kế toán, cách hạch toán và số liệu liên quan đến sổ kế toán tiền mặt mà tôi đã thu thập trong quá trình thực tập tại công ty.

Vào ngày 02 tháng 03 năm 2020, Công ty TNHH Tần Hoàng đã bán 6 chiếc máy in Canon 2900 cho Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Dịch vụ Vận tải Thăng Long với đơn giá 2.780.000đ/chiếc (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Tổng giá bán của đơn hàng, bao gồm thuế GTGT, là 18.348.000đ (theo hóa đơn GTGT số 0000873) Công ty Thăng Long đã thanh toán bằng tiền mặt và kế toán đã lập phiếu thu số 5.

Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000873

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: TP/18P

Liên 3: Lưu nội bộ Số: 0000873

Ngày 02 tháng 03 năm 2020 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Tần Hoàng

Mã số thuế: 57014393948 Địa chỉ: Cửa khẩu Bắc Phong Sinh, Xã Quảng Đức, Huyện Hải Hà, Quảng Ninh

Số tài khoản: 1152 5258 463010 tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh

Họ và tên người mua hàng: Phạm Văn Tuân

Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Dịch vụ Vận tải Thăng Long tọa lạc tại số 1, tổ 38, khu tập thể Bưu chính viễn thông, phường Quan Hoa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội.

Hình thức thanh toán: TM Mã số thuế: 0104263564

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng 16.680.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.668.000 Tổng cộng tiền thanh toán 18.348.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười tám triệu, ba trăm bốn mươi tám nghìn đồng./.

Người mua hàng Người bán hàng

(ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên)

CÔNG TY TNHH TẦN HOÀNG ĐC: Cửa khẩu Bắc Phong Sinh, Xã Quảng Đức, Huyện Hải Hà, Quảng Ninh

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016)

Số: 5 Họ tên người nộp tiền: Phạm Văn Tuân Địa chỉ: Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Dịch vụ Vận tải Thăng Long

Lý do nộp: Thanh toán tiền mua máy in canon 2900

(Viết bằng chữ): Mười tám triệu, ba trăm bốn mươi tám nghìn đồng./.

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc

(Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười tám triệu, ba trăm bốn mươi tám nghìn đồng./.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

Ví dụ 2: Ngày 07/03/2020, Giám đốc công ty ký quyết định thanh lý TSCĐ là máy in màu Espon 600 với lý do hỏng bộ phận mực in màu.

Dưới đây là mẫu quyết định thanh lý TSCĐ, biên bản quyết định thanh lý TSCĐ, phiếu thu mà công ty sử dụng.

Biểu 2.3: Quyết định thanh lý tài sản cố định

QUYẾT ĐỊNH CỦA GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH TẦN HOÀNG

V/v “ Thanh lý tài sản cố định”

- Căn cứ vào quyền hạn và nghĩa vụ của Giám đốc;

- Căn cứ vào tính năng, tình trạng kỹ thuật của máy móc thiết bị;

- Căn cứ vào đề nghị của Phòng Hành chính của công ty

GIÁM ĐỐC CÔNG TY QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Thanh lý máy in màu Espon 600

- Nước sản xuất: Nhật Bản

Máy in được đưa vào sử dụng từ ngày 14/06/2015 Phòng Hành chính và phòng Kế toán được giao nhiệm vụ thực hiện các thủ tục thanh lý máy in này Các phòng ban có tên trong quyết định có trách nhiệm thi hành.

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Biểu 2.4: Biên bản thanh lý tài sản cố định

BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Căn cứ quyết định số: 191/QĐ-TLTS ngày 07 tháng 03 năm 2020 của giám đốc Công ty TNHH Tần Hoàng về việc thanh lý tài sản cố định

I Ban thanh lý tài sản cố định gồm:

- Ông: Nguyễn Thị Lệ Quyên Chức vụ: Giám đốc làm trưởng ban

- Ông: Phạm Ngọc Quang Chức vụ: Kế toán trưởng làm uỷ viên

- Bà: Bùi Thu Hiền Chức vụ: Kế toán tổng hợp làm uỷ viên

II Tiến hành thanh lý tài sản cố định

- Tên tài sản cố định: Máy in màu Espon 600

- Số hiệu tài sản cố định: QL003

- Nước sản xuất: Nhật Bản

- Năm đưa vào sử dụng: 14/06/2015

- Nguyên Giá tài sản cố định: 35.562.652 đ

- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 17.781.326 đ

- Giá trị còn lại của tài sản cố định: 17.781.326 đ

III Kết luận của ban thanh lý: Máy in Espon 600 do bị hỏng nặng.

IV Kết quả thanh lý

- Chi phí thanh lý tài sản cố định: 120.000đ

- Đã ghi giảm thẻ tài sản cố định ngày 07 tháng 03 năm 2020

Để thực hiện thanh lý tài sản, kế toán cần chuẩn bị các chứng từ liên quan như phiếu thu và hóa đơn GTGT Căn cứ vào quyết định số 191/QĐ-TLTS của ban giám đốc về việc thanh lý, kế toán sẽ lập phiếu thu tiền và hóa đơn GTGT cho người mua tài sản.

Số: 10 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Cường Địa chỉ: Phố Sài Đồng, quận Long Biên, thành phố Hà Nội

Lý do nộp: Thanh toán tiền mua máy in màu Espon 600 thanh lý

(Viết bằng chữ): Bốn triệu, bốn trăm ngàn đồng./.

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc

(Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười tám triệu, ba trăm bốn mươi tám nghìn đồng./.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

2.1.1.2 Thủ tục chứng từ các nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng

Hệ thống chứng từ hiện tại của công ty được xây dựng dựa trên các mẫu quy định trong Thông tư số 133/2016/TT-BTC, đảm bảo tính hợp pháp và tuân thủ các quy định chung.

Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016: Giấy báo Có

Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng cần kiểm tra và đối chiếu với chứng từ kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán và chứng từ gốc hoặc chứng từ ngân hàng, kế toán sẽ thông báo cho ngân hàng để cùng nhau xác minh và xử lý Nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định được nguyên nhân, kế toán sẽ ghi sổ theo số liệu trên giấy báo hoặc bản sao kê của ngân hàng Sang tháng sau, kế toán tiếp tục kiểm tra để tìm nguyên nhân và điều chỉnh số liệu đã ghi sổ.

Vào ngày 10 tháng 03 năm 2020, Công ty Cổ phần Hoá chất và Thiết bị miền Bắc đã gửi email đến Công ty TNHH Tần Hoàng để đặt hàng 35 chiếc máy in Canon 2900 Hình thức thanh toán được thống nhất là 60% sẽ được trả ngay sau khi nhận hàng, và 40% còn lại sẽ được hoàn trả trong vòng 10 ngày sau khi hàng hóa về kho và bên mua nhận được hóa đơn GTGT của lô hàng.

Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

2.3.1 Tài khoản sử dụng Để hạch toán nghiệp vụ tại công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016.

Tại công ty tài khoản 111 được chi tiết thành 1 tài khoản cấp 2.

+ Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, thừa , thiếu, tồn quỹ tiền Việt Nam, ngân phiếu tại doanh nghiệp.

Công ty không thực hiện các nghiệp vụ thanh toán và cất giữ ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nên không sử dụng TK 1112, 1113.

- Tài khoản 112: Tiền gửi Ngân hàng

Tương tự với tài khoản 111 tài khoản 112 cũng được chi tiết thành 1 tài khoản cấp hai :

+ TK 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh khoản tiền Việt Nam đang gửi tại ngân hàng.

Công ty không thực hiện các nghiệp vụ thanh toán và cất giữ ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nên không sử dụng TK 1122, 1123

Công ty không sử dụng tài khoản 113 ( tiền đang chuyển)

Cùng các tài khoản khác có liên quan khác.

2.3.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp

2.3.2.1 Quy trình ghi sổ tổng hợp tiền mặt

Hình thức sổ kế toán áp dụng: hình thức sổ kế toán áp dụng của Công

Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Phần mềm kế toán tự động đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và chi tiết với độ chính xác cao Tuy nhiên, kế toán tổng hợp vẫn cần kiểm tra lại số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi in ra giấy.

Cuối mỗi tháng, kế toán thực hiện việc thanh toán và in sổ quỹ tài khoản 1111, sổ cái tài khoản 1111 Họ cũng tiến hành đối chiếu với chứng từ gốc trong tháng và nộp cho kế toán trưởng để kiểm tra Các mẫu sổ được thực hiện theo dạng quy định.

Biểu 2.23: Sổ nhật ký chung

Số trang trước chuyển sang 25.656.448.981 25.656.448.981

02/03 5 02/03 Công ty Thăng Long thanh toán tiền

16.680.000 1.668.000 03/03 25 03/03 Tạm ứng tiền lương cho

4.000.000 04/03 GBN 04/03 Thanh toán tiền mua 156 166.800.000

Chuyên đề thực tập Kế toán hàng cho Công ty Chu Sa

183.480.000 07/03 10 07/03 Thu tiền thanh lý máy in màu Espon 600

4.000.000 400.000 07/03 32 07/03 Chi tiền thanh lý máy in màu Espon 600

10/03 GBC 10/03 Cty Thiết bị miền Bắc thanh toán tiền

12/03 110 12/03 Chi quá tạm ứng tiền xăng, tiền sửa xe tháng 03.2020

432.141.397 31/03 GBC 31/03 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 03 năm 2020

Cộng chuyển sang trang sau

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Diễn giải TK đ/ư Số tiền

Số hiệu Ngày Nợ Có

5 02/03 Công ty Thăng Long thanh toán tiền

25 03/03 Tạm ứng tiền lương cho

10 07/03 Thu tiền thanh lý máy in màu Espon 600

32 07/03 Chi tiền thanh lý máy in màu Espon 600

110 12/03 Chi quá tạm ứng tiền xăng, tiền sửa xe tháng 03.2020

- Sổ này có …trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …

(Ký, họ tên, đóng dấu)

2.3.2.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp tiền gửi ngân hàng

Công ty TNHH Tần Hoàng áp dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung, được thực hiện thông qua phần mềm kế toán.

Hàng ngày, các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợ, uỷ nhiệm chi và bảng tổng hợp được kiểm tra kỹ lưỡng Những tài liệu này được sử dụng làm căn cứ để ghi sổ và xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có, nhằm nhập dữ liệu vào máy vi tính một cách chính xác.

Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Phần mềm kế toán tự động và chính xác thực hiện việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và chi tiết Tuy nhiên, kế toán tổng hợp vẫn luôn kiểm tra lại số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.

Cuối mỗi tháng, kế toán thực hiện thanh toán bằng cách in sổ quỹ tài khoản 112 và sổ cái tài khoản 112, sau đó đối chiếu với các chứng từ gốc trong tháng Cuối cùng, các tài liệu này sẽ được nộp cho kế toán trưởng để kiểm tra Các mẫu sổ có dạng như sau:

SỔ CÁI Tài khoản: 112 – Tiền gửi Ngân Hàng

Số dư nợ đầu kỳ: 207.496.414

Ngày, Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số tiền

Chuyên đề thực tập Kế toán tháng ghi sổ

- Số phát sinh trong tháng

04/03 GBN 04/03 Thanh toán tiền mua hàng cho Công ty Chu Sa

166.800.000 16.680.000 10/03 GBC 10/03 Cty Thiết bị miền Bắc thanh toán tiền

43.750.000 4.375.000 10/03 GBC 10/03 Cty Thanh Mai thanh toán

15/03 GBN 15/03 Thanh toán tiền thuê nhà quý IV/2020

90.000.000 9.000.000 31/03 GBC 31/03 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 03 năm 2020

- Cộng số phát sinh tháng 1.371.088.291 1.316.897.343

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là nhiệm vụ quan trọng do kế toán trưởng thực hiện vào cuối quý, cuối tháng hoặc theo yêu cầu của phó giám đốc tài chính Báo cáo này giúp phân tích, đánh giá và dự báo khả năng tạo ra tiền, đầu tư và thanh toán, từ đó cung cấp thông tin hữu ích cho nhà quản lý và nhà đầu tư về hoạt động của công ty Công ty TNHH Tần Hoàng áp dụng phương pháp gián tiếp trong việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, xác định các chỉ tiêu dựa trên dòng tiền vào và ra liên quan đến các nghiệp vụ chính của doanh nghiệp Tần suất và quy mô của các nghiệp vụ kinh tế tác động trực tiếp đến lưu chuyển tiền trong kỳ kế toán Đối với Công ty TNHH Tần Hoàng, dòng tiền chủ yếu phát sinh từ hoạt động bán hàng, tài chính và thanh toán các khoản nợ phải trả.

Các chỉ tiêu lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh bao gồm: tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu khác, tiền trả nợ cho nhà cung cấp, tiền lương cho người lao động, và tiền nộp thuế.

Biểu 2.26: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp gián tiếp)

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 860.941 40.467.783

2 Điều chỉnh cho các khoản 6.742.960

- Các khoản dự phòng 03 ……… 9.784.802

- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện

- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 ……… 742.596

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động

- Tăng, giảm các khoản phải thu 09 41.000 2.905.991

- Tăng, giảm hàng tồn kho 10 82.322.000

- Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11 869.000 124.918

- Tăng, giảm chi phí trả trước 12 10.000 162.300

- Tiền lãi vay đã trả 13 ……… 8.523.484

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác

4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác

5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 10.000 542.960

6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 ……… 500.000

7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 990.390 256.600

III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 943.900 4.259.684

1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu

2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành

3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 67.376 2.905.991

4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 899.854

5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 939.854 339.186

6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 83.540 300.510

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 9.583.540 285.234

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 =

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 990.390 2.568.813 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 =

Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty với đội ngũ nhân viên trẻ trung, năng động, có trình độ và kinh nghiệm, cùng với sự hiểu biết sâu sắc về ngành nghề, đảm bảo hiệu quả trong công tác kế toán.

Môi trường làm việc thân thiện và gần gũi mang lại cảm giác thoải mái cho nhân viên, từ đó nâng cao chất lượng và khối lượng công việc của Phòng Kế toán.

Phòng Kế toán hoạt động độc lập nhưng vẫn duy trì mối liên kết chặt chẽ với các phòng ban khác, nhờ vào hệ thống điện thoại nội bộ và internet tốc độ cao Môi trường làm việc chuyên nghiệp và hiệu quả giúp cho việc hạch toán các phần hành, bao gồm vốn bằng tiền, được thực hiện đầy đủ và rõ ràng Do đó, thông tin được cung cấp cho cả bên trong và bên ngoài công ty luôn đảm bảo tính chính xác và nhanh chóng.

- Về hệ thống Tài khoản

Hệ thống tài khoản mà công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016.

Chuyên đề thực tập Kế toán liên quan đến các tài khoản như TK 1411, TK 1361 có nhiều tài khoản chi tiết, giúp việc theo dõi biến động vốn bằng tiền và các tài khoản này trở nên dễ dàng hơn.

- Về hệ thống chứng từ

Các chính sách kế toán và hệ thống chứng từ của công ty được xây dựng dựa trên chuẩn mực chung của Bộ Tài chính, giúp thống nhất và tiết kiệm thời gian cho người xem báo cáo tài chính Nhân viên trong Phòng Kế toán thường xuyên cập nhật và áp dụng các văn bản, quyết định mới nhất về chế độ kế toán, đảm bảo công tác hạch toán luôn theo kịp với những thay đổi của thị trường và không bị lạc hậu so với các công ty khác.

Các chứng tự được lưu trữ cẩn thận theo đúng chế độ lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán của nhà nước.

- Về phương pháp hạch toán

Trong các đơn vị, phần hành kế toán vốn bằng tiền được thực hiện một cách rõ ràng, chính xác và kịp thời Qui trình hạch toán của phần hành này phù hợp với quy trình chung của hình thức ghi sổ, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.

- Về hình thức sổ kế toán

Hình thức sổ kế toán tại công ty được thực hiện bằng nhật ký chung trên máy tính, sử dụng phần mềm kế toán FAST, phù hợp với trình độ của nhân viên và yêu cầu hạch toán Phần mềm này giúp khắc phục hoàn toàn tình trạng sai số trong quá trình cộng dồn, đồng thời đảm bảo sổ kế toán chi tiết và tổng hợp được ghi chép đầy đủ.

- Tổ chức bộ máy kế toán

Quy mô công ty mở rộng dẫn đến sự gia tăng và phức tạp trong các nghiệp vụ hạch toán, đặc biệt là các nghiệp vụ thu chi thanh toán Lực lượng kế toán hiện tại còn mỏng, khiến kế toán tổng hợp phải đảm nhiệm nhiều phần hành khác nhau Do đó, việc chuyên môn hóa trong phòng kế toán là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả công việc và đảm bảo tính chính xác trong hạch toán.

Kế toán là chưa cao dẫn tới đôi khi còn nhầm lẫn trong những nghiệp vụ hạch toán.

- Về hệ thống tài khoản

Công ty hiện không sử dụng tài khoản 113 (tiền đang chuyển), điều này phản ánh sự thiếu sót trong công tác kế toán giữa bối cảnh chuyển đổi từ thanh toán bằng tiền mặt sang thanh toán qua ngân hàng thương mại Sự chậm trễ trong việc nhận giấy báo nợ từ ngân hàng có thể gây khó khăn cho kế toán trong việc định khoản đúng theo chuẩn mực kế toán.

- Về hình thức sổ kế toán

Hình thức sổ nhật ký chung hiện tại khá dài, gây khó khăn trong việc đối chiếu sổ sách Khi quy mô kinh doanh của công ty phát triển và số lượng nghiệp vụ kế toán gia tăng, hình thức nhật ký chung sẽ trở nên không còn phù hợp nữa.

- Định mức tồn quỹ

Công ty chưa xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể và kế hoạch thanh toán nợ thống nhất, dẫn đến tình trạng tiền mặt tại quỹ không ổn định, có lúc quá ít, có lúc quá nhiều Tình trạng này gây khó khăn cho công ty trong việc quản lý chi tiêu tiền mặt.

Việc hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền cần dựa trên đặc điểm riêng của từng công ty, vì mỗi doanh nghiệp có mô hình sản xuất, tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn khác nhau Đặc biệt, đối với các công ty hoạt động trong lĩnh vực đầu tư như Công ty TNHH Tần Hoàng, việc áp dụng các biện pháp quản lý vốn bằng tiền hiệu quả và thiết thực là rất quan trọng để tối ưu hóa hoạt động tài chính.

Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và công tác kế toán tổng thể là cần thiết để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tạo ra lợi nhuận và thúc đẩy sự phát triển bền vững cho công ty Việc hạn chế hao hụt và lãng phí, đồng thời nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, không chỉ là trách nhiệm của các kế toán viên mà còn là nhiệm vụ chung của toàn bộ hệ thống quản lý và đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty.

Việc tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra nội bộ cũng cần phải được coi trọng giúp nâng cao hiệu quả quản lý.

Để hoàn thiện hạch toán vốn bằng tiền, cần tuân thủ các quy định của Bộ Tài chính về phương pháp thực hiện, hệ thống tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán Đồng thời, việc tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam cũng là yếu tố quan trọng trong quá trình này.

Từ những phân tích trên Công ty TNHH Tần Hoàng cần hoàn thiện những điều sau:

- Về công tác quản lý vốn bằng tiền

- Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán

- Về chứng từ và luân chuyển chứng từ

- Về sổ kế toán chi tiết

- Về sổ kế toán tổng hợp

- Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là tài sản có tính thanh khoản cao nhưng cũng dễ bị tổn thất và gian lận trong quá trình lưu thông Do đó, việc thực hiện các biện pháp quản lý nghiêm ngặt là rất cần thiết để bảo vệ loại tài sản này Dưới đây là một số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền.

Để đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, cần nghiêm túc thực hiện nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách biệt giữa người giữ tiền và người ghi chép sổ sách kế toán Việc ban hành chế độ kiểm kê quỹ và quy định rõ trách nhiệm cá nhân trong quản lý tiền mặt là rất quan trọng Đồng thời, áp dụng các biện pháp kiểm tra chéo sẽ giúp hạn chế tình trạng gian lận và sự móc nối giữa các nhân viên trong việc tham ô tiền mặt.

Lập bản danh sách ghi hóa đơn thu tiền mặt tại thời điểm và nơi nhận tiền mặt.

Việc thanh toán bằng séc đang trở thành xu hướng phổ biến trong tương lai, trong khi tiền mặt chỉ nên được sử dụng cho các khoản chi tiêu nhỏ Để cải thiện vấn đề về định mức tồn quỹ, công ty nên thiết lập một định mức tiền mặt cụ thể cho từng kỳ hạch toán dựa trên kế hoạch thu chi Mặc dù định mức này có thể điều chỉnh trong kỳ, nhưng không được phép tăng quá mức cho phép.

Kế toán tiền mặt và tiền gửi Ngân hàng

Để giảm bớt khối lượng công việc cho các kế toán viên tại Công ty, Phòng Kế toán cần tuyển thêm nhân viên và sắp xếp bộ máy kế toán theo sơ đồ hợp lý, nhằm nâng cao hiệu quả làm việc.

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ hoàn thiện bộ máy kế toán

Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm tổ chức và chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán trong công ty Họ phân công nhiệm vụ cho các nhân viên kế toán và chỉ đạo công tác hạch toán Ngoài ra, kế toán trưởng còn có nhiệm vụ xét duyệt báo cáo tài chính của toàn công ty trước khi gửi đến cơ quan thuế và cơ quan thống kê.

Kế toán tổng hợp hỗ trợ kế toán trưởng trong việc thực hiện nhiệm vụ chung của phòng theo sự phân công của Giám đốc và chịu trách nhiệm điều hành hoạt động của phòng khi được uỷ quyền Họ có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán, lập báo cáo tài chính, tổ chức hệ thống tài khoản công ty, và thực hiện các phần hành kế toán chưa được phân công như công cụ dụng cụ và tài sản cố định.

Kế toán vốn bằng tiền: Hạch toán, theo dõi các khoản thu chi bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.

Kế toán công nợ là quá trình theo dõi tiến độ thực hiện công nợ với khách hàng và nhà cung cấp, từ đó phản ánh vào sổ cái tài khoản 131 và 331 Dựa trên các khoản phải thu thực tế, kế toán đề xuất mức dự phòng phải thu để đảm bảo khả năng thu hồi từ khách hàng.

Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý việc nhập và xuất tiền mặt dựa trên các phiếu thu và phiếu chi hợp lệ Họ cần định kỳ đối chiếu số dư trong sổ quỹ với số tiền mặt thực tế có tại quỹ để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp trong quản lý tài chính.

3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán

Việc không sử dụng tài khoản 113 (tiền đang chuyển) đã gây khó khăn cho công tác kế toán tại công ty, dẫn đến việc kế toán không phản ánh chính xác và kịp thời các khoản tiền đang chuyển Do đó, kế toán nên xem xét việc sử dụng thêm tài khoản này để cải thiện quy trình báo cáo tài chính.

113 để thuận tiện hơn trong công tác kế toán.

+ Chi tiết tài khoản sử dụng :

TK 113 chi tiết thành 2 tài khoản cấp:

+ Các bút toán sử dụng và các đề xuất.

Một số nghiệp vụ liên quan tới tiền đang chuyển và bút toán đề xuất.

- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có của Ngân hàng

- Khi thực hiện chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng chính ở

- Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền đã gửi trước đây, kế toán ghi :

- Trường hợp nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về việc chuyển lưu ký của công ty để trả cho chủ nợ, kế toán ghi :

3.2.3 Chứng từ và luân chuyển chứng từ

+ Tình hình chung về chứng từ:

Hệ thống chứng từ kế toán mà công ty đang sử dụng:

Công ty hiện đang áp dụng hệ thống chứng từ theo mẫu quy định chung của Bộ Tài chính, cụ thể là Thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016.

Hệ thống chứng từ của công ty tuân thủ quy định của Bộ Tài chính, nhưng việc luân chuyển chứng từ chưa hoàn toàn đúng quy định Nguyên nhân một phần do ý thức của nhân viên, đặc biệt là trong Phòng Kế toán.

Để cải thiện tình trạng hiện tại, ban giám đốc và kế toán trưởng cần thường xuyên kiểm tra và đôn đốc nhân viên Việc tổ chức các lớp học nâng cao nghiệp vụ kế toán sẽ giúp nhân viên Phòng Kế toán nắm vững chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp, từ đó đảm bảo trách nhiệm trong công việc.

3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết

+Tình hình chung về sổ chi tiết:

Hệ thống sổ chi tiết của công ty tuân thủ theo quy định của Bộ Tài chính, cụ thể là Thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 Mặc dù sử dụng phần mềm kế toán, các biểu mẫu sổ chi tiết có một số khác biệt nhưng không làm ảnh hưởng đến thông tin kế toán đã ghi Điều này vẫn đảm bảo thuận lợi cho công tác kiểm tra và đối chiếu thông tin.

Để quản lý tiền gửi ngân hàng hiệu quả, mỗi ngân hàng nên có một quyển sổ riêng để theo dõi chi tiết tài khoản tiền gửi Trong sổ này, cần ghi đầy đủ thông tin về nơi mở tài khoản và số hiệu tài khoản giao dịch.

Ví dụ: Quyển sổ 01, TK 11211 - Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh

3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp

+ Tình hình chung về hình thức sổ và phương pháp ghi sổ:

Sổ kế toán tổng hợp của công ty được lập theo quy định của Bộ Tài chính, cụ thể là Thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016.

Tiêu đề	Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Tần Hoàng
Người hướng dẫn	TS Tạ Thu Trang, Cao Thị Kim Ngân
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	chuyên đề thực tập chuyên ngành
Năm xuất bản	2020
Thành phố	Quảng Ninh

Định dạng
Số trang	79
Dung lượng	591,58 KB

Tài liệu tham khảo	Loại	Chi tiết
1. Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp	Khác
2. Chủ biên GS.TS Đặng Thị Loan, 2013, Giáo trình Kế toán tài chính trong các doanh nghiệp. NXB: Đại học Kinh tế quốc dân	Khác
3. Báo cáo tài chính các năm 2017, 2018, 2019 của Công ty TNHH Tần Hoàng	Khác
4. Sổ sách, chứng từ kế toán năm 2020 của Công ty TNHH Tần Hoàng	Khác
5. Nội quy thu - chi năm 2020 của Công ty TNHH Tần Hoàng (Nguồn:Phòng Kế toán)	Khác