Hoàn thiện hạch toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh hợp tác phát triển thái dương 1

Lời mở đầu Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nh thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doang nghiệp không bị giới hạn nớc mà đà đợc mở rộng, tăng cờng hợp tác với nhiều nớc giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý ảnh hởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần nhng chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tợng, trình: Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu đợc kết trình có tính hai mặt: thông tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa định tối u đầu t, chi tiêu tơng lai nh Bên cạnh nhiƯm vơ kiĨm tra c¸c chøng tõ, sỉ s¸ch vỊ tình hình lu chuyển tiền tệ, qua biết đợc hiệu kinh tế đơn vị Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng, với kiến thức thu thập đợc thời gian học tập, dới hớng dẫn thầy: Trần Đức Vinh Em nhận thấy vấn đề mà tất doanh nghiệp quan tâm, em đà mạnh dạn chọn đề tài là: Hoàn thiện hạch toán vốn tiền Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng Chuyên đề gồm ba chơng: Chơng I : Tổng quan Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng Chơng II : Thực trạng hạch toán vốn tiền Công ty TNHH Hợp tác phát triển Thái Dơng Chơng III : Một số giải pháp góp phần hoàn thiện hạch toán vốn tiền Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng Chuyên đề em viết dựa nhận thức cá nhân em hoạt động Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn văn phòng Công ty; suốt trình thực tập thân nhiều hạn chế nên nhiều thiếu sót Em mong đợc bảo ý kiến đóng góp thầy cô giáo để chuyên đề em đợc hoàn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn! Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn Chơng I: Tổng quan công ty tnhh hợp tác phát triển thái dơng Quá trình hình thành phát triển Công ty Tên Công ty: Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng Tên giao dịch: THAIDUONG COOPERATION DEVELOPMENT COMPANY LIMITED Tên viết tắt: THAIDUONG COD CO.,LTD Địa chØ trơ së chÝnh: sè 104 Phè Chïa L¸ng – Phờng Láng Thợng Đống Đa Hà Nội MST: 0102026864 Năm thành lập: Thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0102028005, Do Sở kế hoạch Đầu t Thành phố Hà nội cấp ngày 11 tháng năm 2006 Ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất mua bán trang thiết bị, máy văn phòng, thiết bị trờng học, thiết bị điều khiển tự động, hàng điện, điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, tin học, viễn thông (trừ thiết bị thu phát sóng máy vô tuyến điện); - Mua bán văn phòng phẩm; - In dịch vụ liên quan đến in (theo quy định pháp luật hành); - Dịch vụ photocopy; - Sản xuất mua bán vật liệu xây dựng, hàng trang trí nội thất, ngoại thất; - Lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế; - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, nhà nghỉ, dịch vụ ăn uống, giải khát, dịch vụ vui chơi, giải trí (không bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trờng, quán bar); - Vận chuyển hành khách, vận tải hàng hoá (bao gồm vận chuyển khách du lịch); (Doanh nghiệp kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định pháp luật) Là doanh nghiệp vừa nhỏ với tất cố gắng Ban LÃnh đạo nh tất nhân viên Công ty thời gian non trẻ qua, Công ty đà đạt đợc kết định, đánh dấu thời điểm phát triển ngày lên doanh nghiệp Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn Khái quát Sơ đồ máy Công ty hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Phòng Phòng Phòng Kinh kế kỹ doanh toán thuật lễ tân dịch vụ Công ty bố trí cấu tổ chức theo kiểu trực tuyến chức Trong đó, Chủ tịch Hội đồng quản trị ngời chịu trách nhiệm điều hành hoạt động nh định lÃnh đạo phận từ phòng ban đến phận thông qua Giám đốc, trởng phòng Với đội ngũ cán trẻ có lực qua đào tạo, cấu gọn nhẹ Công ty có đầy đủ khả thực tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chế Nói chung phận đợc phân định rõ ràng chức đảm nhiệm công việc phụ trách nhng có hỗ trợ giúp đỡ lẫn hoàn thành mục tiêu tổ chức Chủ tịch Hội đồng quản trị Chủ tịch Hội đồng quản trị ngời đứng đầu Hội đồng quản trị, chịu trách nhiệm cao hoạt động kinh doanh Công ty Trực tiếp đạo đề phơng pháp cần thiết nhằm hoàn thiện tốt hoạt động thời kỳ, hớng công ty tiến tới mục tiêu đề Giám đốc Công ty - Giám đốc Công ty: + Là đại diện pháp nhân Công ty, có quyền điều hành cao nhất, tổ chức đạo hoạt động Công ty theo định Hội đồng thành viên Công ty; theo sách, pháp luật Nhà nớc chịu trách nhiệm toàn diện trớc Thành phố, Sở Thơng mại toàn thể cán công nhân viên C«ng ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên việc thực quyền nghĩa vụ + Tổ chức thực c¸c định ca Hi ng thành viên; Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn + Quyt nh tt c liên quan n hot ng hàng ngày C«ng ty; + Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh k hoch u t ca Công ty; + Ban hành quy ch qun lý ni b Công ty; + Bổ nhiệm, miễn nhiệm, c¸ch chức c¸c chức danh qun lý Công ty tr chc danh thuc thm quyn ca Hi ng thành viên; + Ký kt hp ng nhân danh Công ty; + Kin ngh phng án b trí c cu t chc Công ty; + Trình báo cáo quyt toán tài hàng nm lên Hi ng thành viên; + Kin ngh phng án sử dụng lợi nhuận xử lý c¸c khoản lỗ kinh doanh; + Tuyển dụng lao động; - Phã Giám đốc Công ty: + Phó Giám c ngi giúp Giám c iu hành hot ng kinh doanh hàng ngày ca Công ty, chu trách nhim trc Giám c, Hi ng thành viên v vic thc hin quyn ngha v ca + Phó Giám c t chc iu hành hot ng ca Công ty theo quyt nh ca Giám c, Hi ng thành viên Công ty theo lut hin hành Phòng kinh doanh - Trởng phòng kinh doanh : điều hành hoạt động có liên quan đến kinh doanh thuộc lĩnh vực Công ty; nhạy bén thị trờng để tham mu cho Giám đốc chiến lợc kinh doanh lĩnh vực hoạt động Công ty - Nhân viên kinh doanh, chăm sóc khách hàng : + Nghiên cứu tìm hiểu mở rộng khách hàng + Nghiên cứu, phối hợp với trởng phòng để đề xuất, xây dựng chiến lợc cấu tổ chức máy nhân phòng-ban Công ty, tham mu cho Giám đốc xây dựng, hoàn thiện quy định hoạt động, chế phối hợp phòng-ban Công ty + Phát triển mở rộng thị trờng kinh doanh + Cần thờng xuyên chăm sóc khách hàng khách hàng tiềm năng, khách hàng quen thuộc Công ty Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn Phòng kế toán - Kế toán trởng: + Điều hành hoạt động kế toán tài vụ, giúp Giám đốc Công ty đạo tổ chức thực công tác kế toán, thống kê theo pháp luật Nhà nớc quy định, phân tích hoạt động kinh doanh, quản lý sử dụng vốn có hiệu + Tuân thủ Luật pháp đồng thời tuân thủ quy chế quản lý tài + Tham mu cho Giám đốc công tác tổ chức máy, tổ chức cán bộ, lao động, tiền lơng, chế độ có liên quan đến bảo hiểm quyền lợi-nghĩa vụ cán công nhân viên toàn Công ty; công việc văn th, lu trữ, bố trí đủ biên chế lao động có trình độ chuyên môn nghiệp vụ, có lực thực tiễn để đáp ứng đợc công việc phân công cho cá nhân, phận; hớng dẫn đơn vị Công ty thực sách pháp luật Nhà nớc hoạt động kinh doanh, sách tài thuộc lĩnh vực Công ty hoạt động + Phi t chc, ôn c, kim tra nhân viên k toán ca mình, thc hin chc nng nhim v ca k toán Báo cáo số liệu hoạt động kịp thời, xác lên Giám đốc + Yêu cu b phận doanh nghiệp lập chứng từ cho c¸c nghiệp v k toán phát sinh b phn mt cách xác v chuy chuyn v phòng k toán chng t ó y , kp thi; + Yêu cầu c¸c phận doanh nghiệp phối kết hợp thc hin công vic có liên quan; + Ký duyt chng t, báo cáo kinh t phi bảo đảm tÝnh hợp lệ, hợp ph¸p c¸c giấy t - Kế toán tổng hợp: xem xét, kiểm tra, theo dõi sát số liệu tổng hợp tất số liệu hàng ngày để báo cáo lên kế toán trởng Thu thập thông tin đầy đủ xác trạng thái biến động tài sản cụ thể nhằm phục vụ kịp thời đến ban lÃnh đạo làm ghi sổ kế toán Chứng từ kế toán phơng tiện chứng minh văn cụ thể tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mọi hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp phải lập chứng từ hợp lệ chứng minh theo mẫu phơng pháp tính toán, nội dung ghi chép quy định Một chứng từ hợp lệ cần chứa đựng tất tiêu đặc trng cho nghiệp vụ kinh tế nội dung, quy mô, thời gian địa điểm xảy nghiệp vụ nh ngời chịu trách nhiệm nghiƯp vơ, ngêi lËp chøng tõ Cịng nh c¸c loại chứng từ phát Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn sinh khác, chứng từ theo dõi biến động vốn tiền thờng xuyên vận động, vận động hay luân chuyển đợc xác định khâu sau: + Thu thập chứng từ: Do hoạt động kinh tế diễn thờng xuyên đa dạng nên chứng từ sử dụng để phản ánh mang nhiều nội dung, đặc điểm kh¸c Bëi vËy, tuú theo néi dung kinh tÕ, theo yêu cầu quản lý phiếu thu, chi hay hợp đồng mà sử dụng chứng từ thích hợp Chứng từ phải lập theo mẫu nhà nớc quy định có đầy đủ chữ ký ngời có liên quan Kế toán tổng hợp thu thập tất chứng từ + Kiểm tra chứng từ: Khi nhận đợc chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý chứng từ: Các yếu tố phát sinh chứng từ, chữ ký ngời có liên quan, tính xác số liệu chứng từ Chỉ sau chứng từ đợc kiểm tra đợc sử dụng làm để ghi sổ kế toán tập hợp tất chứng từ có liên quan vào thành + Bảo quản sử dụng lại chứng từ kỳ hạch toán: kỳ hạch toán, chứng từ sau ghi sổ kế toán phải đợc bảo quản tái sử dụng để kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiÕt + Lu tr÷ chøng tõ: Chøng tõ võa pháp lý để ghi sổ kế toán, vừa tài liệu lịch sử kinh tế doanh nghiệp Vì vậy, sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ đợc chuyển sang lu trữ theo nguyên tắc + Chứng từ không bị + Khi cần tìm lại đợc nhanh chóng + Khi hết thời hạn lu trữ, chứng từ đợc đa huỷ Kế toán tổng hợp ngời lu trữ hầu hết tất chứng từ, sổ sách báo cáo Công ty - Kế toán kho: + Hoàn thành tất công việc liên quan đến Nhập Xuất hàng hoá; quản lý chứng từ liên quan đến việc Mua Bán hàng hoá Mọi hàng hoá Nhập kho phải đủ giấy tờ sau: - Giấy xuất kho bên giao hàng (hoặc giấy giao hàng) kèm theo hoá đơn tài - Kế toán kiểm tra chủng loại hàng hoá, quy cách sản phẩm, chất lợng, tem, phiếu bảo hành lập phiếu Nhập lập phiếu Nhập kho hàng hoá - Phiếu Nhập kho đợc lập thành 03 - Ngời giao hàng phải ký vào Phiếu Nhập kho Công ty ký vào phiếu Chi (nếu toán ngay) Mọi hàng hoá Xuất kho phải đủ giấy tờ sau: - Giấy đề nghị xuất hàng đà đợc cấp lÃnh đạo đồng ý ký duyệt - Hoá đơn tài kèm theo - Phiếu xuất kho hàng hoá Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn - Phiếu Bảo hành (nếu có) + Theo dõi toàn tình hình mua hàng, bán hàng Công ty để báo cáo kịp thời số tồn kho xác + Theo dõi toán với ngời bán ngời mua; cân đối lợng vốn phải thu phải trả + Tổng hợp toàn báo cáo công việc chứng từ liên quan để báo cáo lên cấp lÃnh đạo kịp thời, số liệu chÝnh x¸c - KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn: (kÕ to¸n tiền mặt, TGNH, Thủ quỹ) quản lý toàn vốn Công ty + Hoàn thành tất công việc liên quan đến Thu-Chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng khoản Thu-Chi từ hoạt động khác nhau, quỹ hoạt động Công ty + Trách nhiệm hoạt động tài kế toán Công ty + Kết hợp với phòng-ban để hoàn thành tốt công việc + Tập hợp đầy đủ tất báo cáo công việc để báo cáo lên cấp lÃnh đạo kịp thời, số liệu chÝnh x¸c Bé m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n trëng KÕ toán tổng hợp Kế toán vốn tiền Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn Hệ thống tài khoản Công ty áp dụng: theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngµy 14/9/2006 cđa Bé trëng BTC M· sè 111 111.1 112 112.1 131 133 141 142 152 153 154 156 211 214 242 311 331 333 333.1 333.4 333.8 334 338 338.3 338.4 411 421 511 515 531 632 642 711 811 821 821.1 911 Tên Tài khoản Tiền mặt Tiền Việt nam Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt nam Ngân hàng NN&PT NT VN Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ Tạm ứng, ký quỹ, ký cợc ngắn hạn Chi phí trả trớc ngắn hạn Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sx kinh doanh dở dang Hàng hoá TSCĐ Khấu hao TSCĐ Chi phí trả trớc dài hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Thuế GTGT phải nộp Thuế TNDN Thuế môn Phải trả công nhân viên Phải trả, phải nộp khác Bảo hiểm xà hội Bảo hiểm y tế Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận cha phân phối Doanh thu vật t, hàng hoá Doanh thu hoạt động tài Hàng bán bị trả lại Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý kinh doanh Thu nhập khác Chi phÝ kh¸c Chi phÝ thuÕ TNDN Chi phÝ thuÕ TNDN hành Xác định kết kinh doanh Loại VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VN§ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Tài khoản tổng hỵp 111 112 333 333 333 338 338 HƯ thèng sổ sách Hình thức tổ chức sổ kế toán doanh nghiệp bao gồm: Số lợng mẫu sổ, kết cấu loại sổ, trình tự phơng pháp ghi chép loại sổ, mối Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp Đỗ Trờng Sơn quan hệ loại sổ kế toán với sổ kế toán báo cáo kế toán Hiện nay, theo chế độ quy định có hình thức tổ chức sổ kế to¸n: NhËt ký- sỉ c¸i, NhËt ký chung, NhËt ký chứng từ Chứng từ Ghi sổ Mỗi hình thức có u nhợc điểm riêng thực phát huy tác dụng điều kiện thích hợp Công ty TNHH Hợp tác Phát triển Thái Dơng ¸p dơng sỉ s¸ch theo h×nh thøc Chøng tõ ghi sổ Đặc điểm chủ yếu Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ gốc đợc phân loại để lập chứng từ ghi sổ trớc ghi vào sổ kế toán tổng hợp Trong hình thức việc ghi sổ kế toán theo thứ tự thời gian t¸ch rêi víi viƯc ghi sỉ kÕ to¸n theo hệ thống loại sổ kế toán tổng hợp khác sổ đăng ký Chứng từ Ghi sổ sổ Cái tài khoản Ưu, nhợc điểm phạm vi sử dụng: - Ưu điểm : Dễ ghi chép, dễ đối chiếu kiểm tra số liệu - Nhợc điểm : Khó phân công lao động, khó áp dụng phơng tiện kỹ thuật tính toán, đặc biệt doanh nghiệp sử dụng nhiều tài khoản, khối lợng phát sinh lín th× Chøng tõ ghi sỉ sÏ cång kỊnh, phøc tạp - Phạm vi sử dụng : Trong doanh nghiệp quy mô vừa nhỏ Hệ thống sổ bao gồm: - Sổ kế toán tổng hợp : gồm sổ đăng ký Chứng từ Ghi sổ sổ Cái tài khoản Sổ Cái tất tài khoản kỳ sử dụng Định kỳ mở Sổ Cái năm, định kỳ ghi sổ Cái tháng - Sổ kế toán chi tiết : Tuỳ thuộc vào đặc điểm yêu cầu quản lý đối tợng cần hạch toán chi tiết mà kết cấu, sổ kế toán chi tiết doanh nghiệp khác + Tập hợp chứng từ gốc: Hàng ngày kế toán tập hợp chứng từ gốc phát sinh, kẹp chứng từ liên quan với thành bộ, ghi sổ chi tiết hàng ngày: + Tất tài khoản phát sinh nh: 111 (sổ quỹ tiền mặt), 112 (tiền gửi ngân hàng), 131 (Phải thu khách hàng), 133 (Thuế GTGT đầu vào), 156 (Hàng hoá), 311 (Vay ngắn hạn), 331 (Phải trả cho ngời bán), 333 (thuế các khoản phải nộp Nhà nớc), 511 (doanh thu), 515 (Doanh thu hoạt động tài chính), 531 (Hàng bán bị trả lại), 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp) đợc ghi sổ hàng + Một số sổ cần làm sổ chi tiết nh: 131 (Phải thu khách hàng); 331 (phải trá cho ngời bán); 156 (hàng hoá) .các sổ đợc mở để theo dõi chi tiết đối tợng có liên quan tới nghiệp vụ phát sinh theo tài khoản tơng