Luận văn thạc sĩ hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tần hoàng

Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

1.1.1 Cơ cấu vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

Xem xét cơ cấu vốn bằng tiền của công ty giúp hiểu rõ sự biến động của vốn này và cách phân bổ của nó Qua đó, ta có thể xác định những ảnh hưởng của vốn đến hoạt động và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Điều này cũng cho phép đưa ra các biện pháp quản lý và duy trì vốn bằng tiền một cách hợp lý, nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn.

Công ty TNHH Tần Hoàng chuyên cung cấp thiết bị và linh kiện văn phòng như máy in, máy scan, máy photo, và máy chiếu, do đó, các nghiệp vụ kế toán chủ yếu liên quan đến quản lý vốn bằng tiền Việc sử dụng hiệu quả vốn không chỉ đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả mà còn yêu cầu một khối lượng vốn đầu tư lớn cho các phương tiện vận tải và nhập hàng hóa Với khả năng vốn tự có hạn chế, công ty chủ yếu huy động vốn vay trung và dài hạn với lãi suất ưu đãi Để duy trì hoạt động, công ty cần có vốn lưu động, trong đó vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế tiền có thể được áp dụng trực tiếp để thanh toán cho các khoản mua sắm, trả lương cho cán bộ công nhân viên, và chi trả cho các khoản chi phí khác bằng tiền mặt.

Vốn bằng tiền hiện có của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng

Doanh nghiệp chủ yếu sử dụng đồng nội tệ, vì vậy quỹ tiền của doanh nghiệp chỉ bao gồm tiền Việt Nam đồng Số tiền này được giữ tại két để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày trong quá trình sản xuất kinh doanh.

Bao gồm tiền Việt Nam đồng và ngoại tệ đang được gửi tại tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng

Bảng 1.1: Cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty từ 2017 – 2019 Đơn vị: vnđ

1.Tiền mặt 17.282.347.537 17,57 19.161.957.188 17,31 26.648.109.322 22,32 2.Tiền gửi NH 81.072.579.472 82,43 91.583.302.069 82,69 92.382.297.896 77,68

Luận văn thạc sĩ Kinh tế toàn phù cần phù hợp với tình hình nền kinh tế thị trường hiện nay Bộ Tài chính quy định rằng các hóa đơn GTGT trên 20 triệu đồng phải được thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT Đồng thời, việc nộp thuế GTGT, thuế TNDN và thuế môn bài cũng phải thực hiện qua ngân hàng điện tử Điều này tạo ra một loại tiền linh động, giúp Công ty thực hiện các giao dịch nhanh chóng Công ty duy trì một lượng tiền mặt hợp lý để đáp ứng nhu cầu chi tiêu, do đó chỉ tiêu này thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn bằng tiền.

Cụ thể, trong giai đoạn 2017-2019 cơ cấu vốn bằng tiền của công ty biến động như sau:

Năm 2017, cơ cấu vốn bằng tiền đạt 98.354.927.009đ, trong đó tiền mặt chiếm 17,57% (17.282.347.537đ) và tiền gửi ngân hàng chiếm 82,43% (81.072.579.472đ).

Năm 2018, cơ cấu vốn bằng tiền đạt 110.745.259.257đ, tăng 1.239.033.227đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 12,59% so với năm 2017 Trong đó, tiền mặt chiếm 17,31% với số tiền 19.161.957.188đ, trong khi tiền gửi ngân hàng chiếm 82,69%, tương ứng 91.583.302.069đ.

Năm 2019, cơ cấu vốn bằng tiền đạt 119.030.407.228đ, tăng 8.285.148.000đ, tương ứng với tỷ lệ tăng 7,48% so với năm 2018 Trong đó, tiền mặt chiếm 22,32% với số tiền 26.648.109.322đ, trong khi tiền gửi ngân hàng chiếm 82,69% với số tiền 92.382.297.896đ.

Trong kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để thanh toán nợ và mua sắm vật tư, hàng hóa cần thiết cho sản xuất Nó cũng là kết quả của các giao dịch mua bán và thu hồi nợ Do đó, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ, vì loại vốn này có tính luân chuyển cao.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế thường là đối tượng của gian lận và mất cắp, do đó, trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền, việc bảo vệ vốn khỏi mất mát và lạm dụng là rất quan trọng Điều này đòi hỏi việc tuân thủ các nguyên tắc quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước Ví dụ, tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp dùng cho chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mức tồn quỹ đã thỏa thuận với Ngân hàng, và khi có tiền thu từ dịch vụ, doanh nghiệp cần nộp ngay cho Ngân hàng.

1.1.2 Đặc điểm vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

Các luồng thu vào, chi ra của Công ty bao gồm:

- Các luồng tiền thu vào:

Hoạt động kinh doanh chủ yếu bao gồm việc thu lợi từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ Cụ thể, doanh nghiệp bán các sản phẩm như máy in, máy scan, máy photo, máy fax, máy chiếu và máy chấm công, đồng thời cung cấp dịch vụ sửa chữa và lắp đặt cho các sản phẩm này.

Các khoản thu từ hoạt động khác là những khoản thu không thường xuyên, phát sinh ngoài các hoạt động chính của công ty, bao gồm thu từ nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, tiền phạt do vi phạm hợp đồng và các khoản nợ khó đòi đã xử lý Trong khi đó, các khoản thu từ hoạt động tài chính là những khoản thu đến từ đầu tư tài chính và kinh doanh vốn, như lãi tiền gửi ngân hàng, tiền lãi từ bán hàng trả chậm và chiết khấu thanh toán.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế hàng, chi cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, cụ thể là chi tiền lương, chi tạm ứng, chi mua sản phẩm,

Các khoản chi phí khác là những chi phí không thường xuyên và riêng biệt với hoạt động kinh doanh chính của công ty Những chi phí này có thể phát sinh do nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan, bao gồm chi phí nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, bị phạt thuế, truy nộp thuế, chi phí thu hồi các khoản nợ đã xóa sổ kế toán, và chi phí tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế.

Hoạt động tài chính là các khoản chi phí đầu tư ra ngoài công ty nhằm tối ưu hóa nguồn vốn, gia tăng thu nhập và nâng cao hiệu quả kinh doanh Chi tài chính bao gồm các khoản như lãi suất vay phải trả và chi phí chiết khấu thanh toán cho khách hàng.

Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

1.2.1 Cơ cấu quản lý vốn bằng tiền tại Công ty

Công ty đã thiết lập một bộ máy quản lý vốn bằng tiền đơn giản và gọn nhẹ, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh hiện tại Dưới đây là sơ đồ minh họa cho bộ máy quản lý vốn bằng tiền của Công ty.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý vốn bằng tiền của Công ty

(Nguồn: Phòng Kế toán) 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban trong công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty

- Phụ trách quản lý và chỉ đạo hoạt động của Phó Giám đốc tài chính

Kế toán trưởng, kế toán vốn bằng tiền, kế toán công nợ, thủ quỹ và bộ phận bán hàng ngân quỹ đều đóng vai trò quan trọng trong việc bảo toàn và phát triển vốn của công ty Những chức năng này không chỉ giúp quản lý tài chính hiệu quả mà còn đảm bảo sự ổn định và tăng trưởng bền vững cho doanh nghiệp.

- Thiết lập và thực hiện chính sách quản trị vốn bằng tiền nhằm đảm

Kế toán công nợ Thủ quỹ

Kế toán trưởng Kế toán vốn bằng tiền Giám đốc

- Thường xuyên tình hình thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng.

Công tác tài chính bao gồm lập kế hoạch tài chính cho công ty, báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch tài chính, huy động vốn, và tổ chức hướng dẫn xây dựng kế hoạch cũng như chiến lược đầu tư dài hạn.

Công tác tín dụng bao gồm việc xây dựng kế hoạch huy động vốn trung hạn và dài hạn, cũng như kế hoạch vốn lưu động dưới các hình thức khác nhau Ngoài ra, cần xác định mức lãi suất huy động và cho vay vốn cả trong nội bộ công ty lẫn bên ngoài Việc thực hiện đàm phán và dự thảo các hợp đồng tín dụng cũng là những nhiệm vụ quan trọng trong quá trình này.

Công tác kế toán bao gồm tổ chức thực hiện kế toán, quản lý chi tiêu theo dự toán và các giao dịch khác, kiểm tra tài chính, theo dõi và quản lý hợp đồng, thu hồi nợ, nộp ngân sách nhà nước, cũng như phục vụ các đoàn thanh tra, kiểm tra và kiểm toán của Nhà nước.

Người phụ trách bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán Họ tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý và phân công trách nhiệm cho từng nhân viên Đồng thời, họ hỗ trợ ban giám đốc thực hiện các chính sách quản lý tài sản, tuân thủ kỷ luật và các quy định tài chính Ngoài ra, họ còn tổ chức bảo quản hồ sơ, tài liệu kế toán theo chế độ lưu trữ.

Thường xuyên tổng hợp và đối chiếu các chứng từ thu chi, phiếu ghi chuyển khoản cùng sổ sách và báo cáo kế toán để đảm bảo sự chính xác trong việc quản lý tài chính tại công ty Phê duyệt các giấy tạm ứng và phiếu chi, phiếu thu hợp lý, đồng thời theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số vốn tiền hiện có Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép, đối chiếu số liệu của kế toán tiền mặt, tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt và phản ánh kịp thời kết quả kiểm kê.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế nhấn mạnh rằng công ty chỉ được phát hành chứng từ tài khoản TGNH trong phạm vi số dư tiền gửi hiện có Việc phát hành vượt quá số dư sẽ dẫn đến vi phạm kỷ luật thanh toán và bị xử phạt theo quy định Do đó, kế toán trưởng cần thường xuyên cập nhật số dư tài khoản phát hành chứng từ thanh toán Tất cả các giao dịch thu chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ, được ký bởi phó giám đốc tài chính và giám đốc.

Kế toán vốn bằng tiền :

Kế toán có trách nhiệm mở sổ và quản lý các loại sổ chi tiết cũng như sổ cái, ghi chép các khoản thu chi tiền mặt và ngoại tệ, đồng thời tính toán số tiền tồn quỹ tại mọi thời điểm Nếu phát hiện chênh lệch kế toán, thủ quỹ cần kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý dựa trên báo cáo thừa hoặc thiếu hụt Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán phải đối chiếu với chứng từ gốc Nếu có sự khác biệt giữa số liệu trên sổ kế toán của công ty, chứng từ gốc và chứng từ ngân hàng, công ty phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu và xử lý kịp thời Nếu đến cuối kỳ vẫn chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch, kế toán sẽ ghi sổ theo giấy báo và bảng kê của ngân hàng, và số chênh lệch sẽ được ghi vào các tài khoản chờ xử lý Sang kỳ sau, kế toán cần tiếp tục kiểm tra và điều chỉnh số liệu đã ghi sổ, đồng thời thường xuyên kiểm tra, đối chiếu và điều chỉnh trên tài khoản tại ngân hàng nhằm đảm bảo sự thống nhất giữa số tiền đã phát sinh và số dư hiện có.

Trong luận văn thạc sĩ Kinh tế, việc duy trì mức tiền mặt hợp lý tại quỹ là rất quan trọng để đảm bảo khả năng thanh toán và nâng cao hiệu quả sinh lời của vốn kinh doanh Do đó, phần lớn vốn bằng tiền của công ty được gửi tại ngân hàng Mặc dù có hệ thống hạch toán và kiểm soát hiệu quả, nhưng khi khối lượng công việc gia tăng, nhầm lẫn vẫn có thể xảy ra Khi có sự chênh lệch, cả hai bên cần thực hiện đối chiếu và kiểm tra sổ sách để thống nhất số phát sinh và số dư thực tế Nếu không kịp thời tìm ra nguyên nhân chênh lệch trước kỳ quyết toán, nhân viên kế toán sẽ phải tạm thời dựa vào số liệu của ngân hàng để phản ánh vào tài khoản.

Quản lý tiền mặt hiệu quả là việc cập nhật đầy đủ, chính xác và kịp thời các giao dịch thu – chi Điều này bao gồm việc theo dõi tồn quỹ tiền mặt trong sổ quỹ và báo cáo kịp thời cho ban giám đốc cũng như kế toán trưởng khi cần thiết.

Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý và thực hiện các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt tại công ty, luôn có mặt trong Phòng Kế toán để đảm bảo quy trình diễn ra nhanh chóng và thuận tiện Tiền mặt được bảo quản an toàn trong két, có biện pháp chống trộm, cháy và mối xông Thủ quỹ chỉ xuất tiền khi có chứng từ hợp lệ và thường xuyên kiểm tra quỹ để đảm bảo số dư khớp với sổ quỹ Sau mỗi ngày làm việc, thủ quỹ ghi chép vào sổ quỹ và lập báo cáo quỹ nộp cho kế toán trưởng.

Cuối ngày, thủ quỹ cần đối chiếu số tiền mặt tồn tại tại quỹ với sổ quỹ tiền mặt của kế toán để kịp thời phát hiện những chênh lệch bất thường Việc này giúp tìm ra nguyên nhân và giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng.

Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn và chứng từ liên quan.

Ghi chép và phản ánh kịp thời, chính xác tình hình bán hàng của doanh nghiệp trong kỳ là rất quan trọng Điều này bao gồm việc theo dõi đầy đủ giá trị và số lượng hàng hóa, dịch vụ bán ra, không chỉ trên tổng số mà còn chi tiết theo từng loại mặt hàng và phương thức bán hàng.

- Liên kết với phân hệ kế toán công nợ phải thu, kế toán trưởng và thủ quỹ.

Kiểm tra và đôn đốc tình hình thu hồi nợ là rất quan trọng, bao gồm việc quản lý tiền hàng và khách hàng nợ Cần theo dõi chi tiết từng khách hàng, lô hàng, số tiền nợ, thời hạn thanh toán và tình hình trả nợ để đảm bảo hiệu quả trong quá trình thu hồi.

Thủ tục chứng từ

2.1.1 Thủ tục chứng từ các nghiệp vụ thu vốn bằng tiền

2.1.1.1 Thủ tục chứng từ các nghiệp vụ thu tiền mặt

Hệ thống chứng từ của công ty tuân thủ các mẫu quy định trong Thông tư số 133/2016/TT-BTC, đảm bảo tính hợp lệ và chính xác trong quản lý tài chính.

Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016.

Hợp đồng cung cấp sản phẩm dịch vụ (Mẫu số HĐKT) là văn bản thể hiện giao dịch cung cấp sản phẩm dịch vụ có thời hạn.

Hóa đơn GTGT (Mẫu số 01GTKT3/001) là loại hóa đơn chính thức do Bộ Tài chính Việt Nam phát hành, được áp dụng cho các tổ chức và cá nhân thực hiện kê khai, tính thuế theo phương pháp khấu trừ trong hoạt động kinh doanh.

- Các chứng từ khác có liên quan.

Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) được sử dụng để xác định số tiền mặt và ngoại tệ thực tế nhập quỹ Nó cũng là căn cứ cho thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ và giúp kế toán ghi nhận các khoản thu liên quan.

Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt, kế toán căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn GTGT,… để lập phiếu thu tiền mặt.

Sau khi hoàn tất các thông tin cần thiết trên phiếu thu, phiếu này sẽ được kèm theo các chứng từ liên quan như hóa đơn GTGT và tờ trình để kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt Tiếp theo, phiếu thu sẽ được chuyển cho thủ quỹ để làm căn cứ cho việc xuất nhập quỹ Lưu ý rằng các phiếu thu cần phải được đánh số thứ tự liên tục và đầy đủ.

Hàng ngày, thủ quỹ của Công ty tiếp nhận chứng từ thu tiền mặt và kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của các chứng từ này Sau khi yêu cầu người nộp tiền ký tên vào phiếu, thủ quỹ sẽ đóng dấu "đã thu" trên chứng từ Cuối ngày, thủ quỹ thực hiện kiểm kê tồn quỹ thực tế và đối chiếu số liệu trên sổ quỹ với sổ kế toán tiền mặt Nếu phát hiện chênh lệch, thủ quỹ sẽ kiểm tra, xác định nguyên nhân và kiến nghị lên kế toán trưởng để tìm biện pháp xử lý thích hợp.

Phiếu thu được lập bởi kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng của Công ty bao gồm 3 liên Thủ quỹ giữ một liên làm căn cứ ghi sổ quỹ và chuyển cho kế toán kèm theo chứng từ gốc để ghi vào sổ kế toán Một liên sẽ được giao cho người nộp tiền, trong khi liên còn lại sẽ được lưu giữ tại nơi lập phiếu.

Trong tháng 03 năm 2020, công ty phát sinh nhiều khoản thu, chi bằng tiền mặt Bài viết này sẽ trình bày một số nghiệp vụ cụ thể cùng với các chứng từ kế toán, phương pháp hạch toán và số liệu từ sổ kế toán tiền mặt mà tôi đã thu thập trong quá trình thực tập tại công ty.

Vào ngày 02 tháng 03 năm 2020, Công ty TNHH Tần Hoàng đã bán 6 chiếc máy in Canon 2900 cho Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Dịch vụ Vận tải Thăng Long với đơn giá 2.780.000đ/chiếc (chưa bao gồm thuế GTGT) Với thuế suất 10%, tổng giá bán của đơn hàng, bao gồm thuế GTGT, là 18.348.000đ (theo hóa đơn GTGT số 0000873) Công ty Thăng Long đã thực hiện thanh toán bằng tiền mặt, và kế toán đã lập phiếu thu số 5.

Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000873

HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: TP/18P

Liên 3: Lưu nội bộ Số: 0000873

Ngày 02 tháng 03 năm 2020 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Tần Hoàng

Mã số thuế: 57014393948 Địa chỉ: Cửa khẩu Bắc Phong Sinh, Xã Quảng Đức, Huyện Hải Hà, Quảng Ninh

Số tài khoản: 1152 5258 463010 tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh

Họ và tên người mua hàng: Phạm Văn Tuân

Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Dịch vụ Vận tải Thăng Long, tọa lạc tại Số 1, tổ 38, khu tập thể Bưu chính viễn thông, Phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, chuyên cung cấp dịch vụ xuất nhập khẩu và vận tải.

Hình thức thanh toán: TM Mã số thuế: 0104263564

STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng 16.680.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.668.000 Tổng cộng tiền thanh toán 18.348.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười tám triệu, ba trăm bốn mươi tám nghìn đồng./.

Người mua hàng Người bán hàng

(ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên)

CÔNG TY TNHH TẦN HOÀNG ĐC: Cửa khẩu Bắc Phong Sinh, Xã Quảng Đức, Huyện Hải Hà, Quảng Ninh

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016)

Số: 5 Họ tên người nộp tiền: Phạm Văn Tuân Địa chỉ: Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Dịch vụ Vận tải Thăng Long

Lý do nộp: Thanh toán tiền mua máy in canon 2900

(Viết bằng chữ): Mười tám triệu, ba trăm bốn mươi tám nghìn đồng./.

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc

(Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười tám triệu, ba trăm bốn mươi tám nghìn đồng./.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

Ví dụ 2: Ngày 07/03/2020, Giám đốc công ty ký quyết định thanh lý TSCĐ là máy in màu Espon 600 với lý do hỏng bộ phận mực in màu.

Dưới đây là mẫu quyết định thanh lý TSCĐ, biên bản quyết định thanh lý TSCĐ, phiếu thu mà công ty sử dụng.

Biểu 2.3: Quyết định thanh lý tài sản cố định

QUYẾT ĐỊNH CỦA GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH TẦN HOÀNG

V/v “ Thanh lý tài sản cố định”

- Căn cứ vào quyền hạn và nghĩa vụ của Giám đốc;

- Căn cứ vào tính năng, tình trạng kỹ thuật của máy móc thiết bị;

- Căn cứ vào đề nghị của Phòng Hành chính của công ty

GIÁM ĐỐC CÔNG TY QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Thanh lý máy in màu Espon 600

- Nước sản xuất: Nhật Bản

Máy in được đưa vào sử dụng từ ngày 14/06/2015 Phòng Hành chính và phòng Kế toán sẽ thực hiện các thủ tục thanh lý máy in này Các phòng ban liên quan có trách nhiệm thi hành quyết định này.

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Biểu 2.4: Biên bản thanh lý tài sản cố định

BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Căn cứ quyết định số: 191/QĐ-TLTS ngày 07 tháng 03 năm 2020 của giám đốc Công ty TNHH Tần Hoàng về việc thanh lý tài sản cố định

I Ban thanh lý tài sản cố định gồm:

- Ông: Nguyễn Thị Lệ Quyên Chức vụ: Giám đốc làm trưởng ban

- Ông: Phạm Ngọc Quang Chức vụ: Kế toán trưởng làm uỷ viên

- Bà: Bùi Thu Hiền Chức vụ: Kế toán tổng hợp làm uỷ viên

II Tiến hành thanh lý tài sản cố định

- Tên tài sản cố định: Máy in màu Espon 600

- Số hiệu tài sản cố định: QL003

- Nước sản xuất: Nhật Bản

- Năm đưa vào sử dụng: 14/06/2015

- Nguyên Giá tài sản cố định: 35.562.652 đ

- Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 17.781.326 đ

- Giá trị còn lại của tài sản cố định: 17.781.326 đ

III Kết luận của ban thanh lý: Máy in Espon 600 do bị hỏng nặng.

IV Kết quả thanh lý

- Chi phí thanh lý tài sản cố định: 120.000đ

- Đã ghi giảm thẻ tài sản cố định ngày 07 tháng 03 năm 2020

Khi tiến hành thanh lý tài sản, kế toán cần chuẩn bị các chứng từ liên quan như phiếu thu và hóa đơn GTGT Việc này được thực hiện dựa trên quyết định số 191/QĐ-TLTS của ban giám đốc về quy trình thanh lý Kế toán sẽ lập phiếu thu tiền và hóa đơn GTGT cho người mua tài sản để đảm bảo tính hợp lệ và minh bạch trong giao dịch.

Số: 10 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Cường Địa chỉ: Phố Sài Đồng, quận Long Biên, thành phố Hà Nội

Lý do nộp: Thanh toán tiền mua máy in màu Espon 600 thanh lý

(Viết bằng chữ): Bốn triệu, bốn trăm ngàn đồng./.

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc

(Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười tám triệu, ba trăm bốn mươi tám nghìn đồng./.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

2.1.1.2 Thủ tục chứng từ các nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng

Hệ thống chứng từ hiện tại của công ty tuân thủ theo các biểu mẫu quy định trong Thông tư số 133/2016/TT-BTC.

Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016: Giấy báo Có

Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng cần kiểm tra và đối chiếu với các chứng từ kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán và chứng từ gốc hoặc chứng từ ngân hàng, kế toán sẽ thông báo cho ngân hàng để cùng xác minh và xử lý Nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định được nguyên nhân, kế toán sẽ ghi sổ theo số liệu trên giấy báo hoặc bản sao kê của ngân hàng Sang tháng sau, kế toán tiếp tục kiểm tra và đối chiếu để tìm nguyên nhân và điều chỉnh số liệu đã ghi sổ.

Vào ngày 10 tháng 03 năm 2020, Công ty Cổ phần Hoá chất và Thiết bị miền Bắc đã gửi email đặt hàng 35 chiếc máy in Canon 2900 cho Công ty TNHH Tần Hoàng Hình thức thanh toán được thỏa thuận là 60% sẽ được thanh toán ngay sau khi nhận hàng, và 40% còn lại sẽ được hoàn trả trong vòng 10 ngày sau khi hàng hóa về kho và bên mua nhận được hóa đơn GTGT của lô hàng.

Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

2.3.1 Tài khoản sử dụng Để hạch toán nghiệp vụ tại công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016.

Tại công ty tài khoản 111 được chi tiết thành 1 tài khoản cấp 2.

+ Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, thừa , thiếu, tồn quỹ tiền Việt Nam, ngân phiếu tại doanh nghiệp.

Công ty không thực hiện các nghiệp vụ thanh toán và cất giữ ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nên không sử dụng TK 1112, 1113.

- Tài khoản 112: Tiền gửi Ngân hàng

Tương tự với tài khoản 111 tài khoản 112 cũng được chi tiết thành 1 tài khoản cấp hai :

+ TK 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh khoản tiền Việt Nam đang gửi tại ngân hàng.

Công ty không thực hiện các nghiệp vụ thanh toán và cất giữ ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nên không sử dụng TK 1122, 1123

Công ty không sử dụng tài khoản 113 ( tiền đang chuyển)

Cùng các tài khoản khác có liên quan khác.

2.3.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp

2.3.2.1 Quy trình ghi sổ tổng hợp tiền mặt

Hình thức sổ kế toán áp dụng: hình thức sổ kế toán áp dụng của Công

Vào cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Phần mềm kế toán tự động và chính xác đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết Tuy nhiên, kế toán tổng hợp vẫn cần kiểm tra lại số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.

Cuối tháng, kế toán cần thực hiện thanh toán và in sổ quỹ tài khoản 1111, sổ cái tài khoản 1111 Quá trình này bao gồm việc đối chiếu với các chứng từ gốc trong tháng và nộp cho kế toán trưởng để kiểm tra Các mẫu sổ sẽ được trình bày theo dạng quy định.

Biểu 2.23: Sổ nhật ký chung

Số trang trước chuyển sang 25.656.448.981 25.656.448.981

02/03 5 02/03 Công ty Thăng Long thanh toán tiền

16.680.000 1.668.000 03/03 25 03/03 Tạm ứng tiền lương cho

4.000.000 04/03 GBN 04/03 Thanh toán tiền mua 156 166.800.000

Luận văn thạc sĩ Kinh tế hàng cho Công ty Chu Sa

183.480.000 07/03 10 07/03 Thu tiền thanh lý máy in màu Espon 600

4.000.000 400.000 07/03 32 07/03 Chi tiền thanh lý máy in màu Espon 600

10/03 GBC 10/03 Cty Thiết bị miền Bắc thanh toán tiền

12/03 110 12/03 Chi quá tạm ứng tiền xăng, tiền sửa xe tháng 03.2020

432.141.397 31/03 GBC 31/03 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 03 năm 2020

Cộng chuyển sang trang sau

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Diễn giải TK đ/ư Số tiền

Số hiệu Ngày Nợ Có

5 02/03 Công ty Thăng Long thanh toán tiền

25 03/03 Tạm ứng tiền lương cho

10 07/03 Thu tiền thanh lý máy in màu Espon 600

32 07/03 Chi tiền thanh lý máy in màu Espon 600

110 12/03 Chi quá tạm ứng tiền xăng, tiền sửa xe tháng 03.2020

- Sổ này có …trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …

(Ký, họ tên, đóng dấu)

2.3.2.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp tiền gửi ngân hàng

Công ty TNHH Tần Hoàng áp dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung, được thực hiện trên phần mềm kế toán.

Hàng ngày, các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo nợ, uỷ nhiệm chi và bảng tổng hợp được kiểm tra kỹ lưỡng Những tài liệu này là cơ sở để ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ và tài khoản ghi Có, từ đó nhập dữ liệu vào máy vi tính.

Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Phần mềm kế toán tự động đối chiếu số liệu tổng hợp và chi tiết một cách chính xác, nhưng kế toán tổng hợp vẫn cần đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi in ra giấy.

Cuối mỗi tháng, kế toán cần thực hiện thanh toán và in sổ quỹ tài khoản 112 cùng với sổ cái tài khoản 112 Việc này bao gồm việc đối chiếu với các chứng từ gốc trong tháng và nộp cho kế toán trưởng để kiểm tra Các mẫu sổ sẽ được trình bày theo dạng quy định.

SỔ CÁI Tài khoản: 112 – Tiền gửi Ngân Hàng

Số dư nợ đầu kỳ: 207.496.414

Ngày, Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số tiền

Luận văn thạc sĩ Kinh tế tháng ghi sổ

- Số phát sinh trong tháng

04/03 GBN 04/03 Thanh toán tiền mua hàng cho Công ty Chu Sa

166.800.000 16.680.000 10/03 GBC 10/03 Cty Thiết bị miền Bắc thanh toán tiền

43.750.000 4.375.000 10/03 GBC 10/03 Cty Thanh Mai thanh toán

15/03 GBN 15/03 Thanh toán tiền thuê nhà quý IV/2020

90.000.000 9.000.000 31/03 GBC 31/03 Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 03 năm 2020

- Cộng số phát sinh tháng 1.371.088.291 1.316.897.343

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

Cuối cùng, báo cáo lưu chuyển tiền tệ do kế toán trưởng thực hiện vào cuối quý hoặc tháng, hoặc theo yêu cầu của phó giám đốc tài chính, đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích và dự báo khả năng tạo ra tiền, đầu tư và thanh toán Báo cáo này giúp các nhà quản lý và nhà đầu tư hiểu rõ hơn về hoạt động của công ty Công ty TNHH Tần Hoàng lập báo cáo theo phương pháp gián tiếp, xác lập các chỉ tiêu dựa trên dòng tiền vào và ra liên quan đến các nghiệp vụ chính Tần số và quy mô của các nghiệp vụ kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến lưu chuyển tiền trong kỳ kế toán Đối với Công ty TNHH Tần Hoàng, dòng tiền chủ yếu phát sinh từ hoạt động bán hàng, tài chính và thanh toán các khoản nợ phải trả.

Các chỉ tiêu trong lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh thường bao gồm tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu khác, tiền đã trả nợ cho nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ, tiền lương trả cho người lao động, cùng với tiền đã nộp thuế.

Biểu 2.26: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp gián tiếp)

I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 860.941 40.467.783

2 Điều chỉnh cho các khoản 6.742.960

- Các khoản dự phòng 03 ……… 9.784.802

- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện

- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 ……… 742.596

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động

- Tăng, giảm các khoản phải thu 09 41.000 2.905.991

- Tăng, giảm hàng tồn kho 10 82.322.000

- Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) 11 869.000 124.918

- Tăng, giảm chi phí trả trước 12 10.000 162.300

- Tiền lãi vay đã trả 13 ……… 8.523.484

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác

4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác

5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 10.000 542.960

6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 ……… 500.000

7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 990.390 256.600

III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 943.900 4.259.684

1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu

2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành

3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 67.376 2.905.991

4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 899.854

5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 939.854 339.186

6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 83.540 300.510

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 9.583.540 285.234

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 =

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 990.390 2.568.813 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 =

Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cần một đội ngũ nhân viên trẻ trung, năng động, có trình độ và kinh nghiệm, đồng thời hiểu biết sâu sắc về ngành nghề của công ty.

Môi trường làm việc thân thiện và gần gũi giúp nhân viên cảm thấy thoải mái, từ đó nâng cao chất lượng và khối lượng công việc của Phòng Kế toán.

Phòng Kế toán được tách biệt nhưng vẫn liên kết chặt chẽ với các phòng ban khác, nhờ vào hệ thống điện thoại nội bộ và internet tốc độ cao, việc trao đổi thông tin diễn ra nhanh chóng và thuận tiện Môi trường làm việc chuyên nghiệp và hiệu quả cao giúp cho các phần hành kế toán, bao gồm vốn bằng tiền, được hạch toán đầy đủ và rõ ràng Do đó, thông tin cung cấp cho cả bên trong và bên ngoài công ty luôn đảm bảo chính xác và nhanh chóng.

- Về hệ thống Tài khoản

Hệ thống tài khoản mà công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016.

Luận văn thạc sĩ Kinh tế về các tài khoản như TK 1411, TK 1361 cho thấy việc phân chia thành nhiều tài khoản chi tiết giúp dễ dàng theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền cũng như các tài khoản liên quan.

- Về hệ thống chứng từ

Các chính sách kế toán và hệ thống chứng từ của công ty được xây dựng theo chuẩn mực chung của Bộ Tài chính, giúp tạo sự thống nhất và tiết kiệm thời gian cho người xem báo cáo tài chính Nhân viên trong Phòng Kế toán luôn cập nhật và áp dụng các văn bản, quyết định mới nhất về chế độ kế toán, đảm bảo công tác hạch toán của công ty luôn theo kịp với những thay đổi của thị trường và không bị lạc hậu so với các công ty khác.

Các chứng tự được lưu trữ cẩn thận theo đúng chế độ lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán của nhà nước.

- Về phương pháp hạch toán

Trong các phần hành kế toán tại đơn vị, phần hành kế toán vốn bằng tiền được thực hiện một cách rõ ràng, chính xác và kịp thời Quy trình hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các quy định chung của hình thức ghi sổ.

- Về hình thức sổ kế toán

Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung trong công tác kế toán, sử dụng phần mềm kế toán FAST, giúp nâng cao hiệu quả làm việc Phương pháp này phù hợp với trình độ của nhân viên và yêu cầu hạch toán tại công ty Đặc biệt, kế toán máy giúp loại bỏ sai số trong quá trình cộng dồn, đồng thời đảm bảo sổ kế toán chi tiết và tổng hợp được thực hiện đầy đủ.

- Tổ chức bộ máy kế toán

Khi quy mô công ty mở rộng, các nghiệp vụ hạch toán trở nên đa dạng và phức tạp hơn, đặc biệt là trong lĩnh vực thu chi thanh toán Lực lượng kế toán hiện tại vẫn còn mỏng, trong khi kế toán tổng hợp phải kiêm nhiệm nhiều phần hành khác nhau Do đó, việc chuyên môn hóa trong phòng kế toán là cần thiết để nâng cao hiệu quả công việc.

Kế toán là chưa cao dẫn tới đôi khi còn nhầm lẫn trong những nghiệp vụ hạch toán.

- Về hệ thống tài khoản

Công ty hiện nay không sử dụng tài khoản 113 (tiền đang chuyển), điều này phản ánh sự thiếu sót trong công tác kế toán khi mà xu hướng thanh toán đang chuyển từ tiền mặt sang các giao dịch qua ngân hàng thương mại Việc ngân hàng gửi giấy báo nợ chậm có thể gây khó khăn cho kế toán trong việc định khoản đúng theo chuẩn mực kế toán.

- Về hình thức sổ kế toán

Hình thức sổ nhật ký chung hiện tại khá dài, gây khó khăn trong việc đối chiếu sổ sách Khi quy mô kinh doanh của công ty phát triển và số lượng nghiệp vụ kế toán gia tăng, hình thức nhật ký chung sẽ trở nên không còn phù hợp.

- Định mức tồn quỹ

Công ty chưa thiết lập định mức tiền mặt tồn quỹ và kế hoạch thanh toán nợ rõ ràng, dẫn đến tình trạng tiền mặt trong quỹ không ổn định, lúc thiếu lúc thừa Điều này gây khó khăn cho việc chi tiêu tiền mặt của công ty.

Việc hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền cần phải dựa trên đặc điểm riêng của từng công ty, bởi mỗi doanh nghiệp có quy trình sản xuất, tổ chức quản lý và tình hình sử dụng vốn khác nhau Đặc biệt, đối với các công ty hoạt động trong lĩnh vực đầu tư như Công ty TNHH Tần Hoàng, việc áp dụng các biện pháp hiệu quả và thiết thực để quản lý vốn bằng tiền là vô cùng quan trọng.

Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và công tác kế toán tổng thể nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tạo ra lợi nhuận và thúc đẩy sự phát triển bền vững của công ty Để đạt được điều này, cần hạn chế tối đa hao hụt và lãng phí, đồng thời nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Đây không chỉ là trách nhiệm của kế toán mà còn là nhiệm vụ chung của hệ thống quản lý, điều hành và toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty.

Việc tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra nội bộ cũng cần phải được coi trọng giúp nâng cao hiệu quả quản lý.

Để hoàn thiện hạch toán vốn bằng tiền, cần tuân thủ các quy định của Bộ Tài chính về phương pháp thực hiện, hệ thống tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán Đồng thời, việc tuân thủ các chuẩn mực kế toán Việt Nam cũng là yếu tố quan trọng trong quá trình này.

Từ những phân tích trên Công ty TNHH Tần Hoàng cần hoàn thiện những điều sau:

- Về công tác quản lý vốn bằng tiền

- Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán

- Về chứng từ và luân chuyển chứng từ

- Về sổ kế toán chi tiết

- Về sổ kế toán tổng hợp

- Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền

Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Tần Hoàng

3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là tài sản có tính thanh khoản cao, nhưng cũng dễ bị tổn thất và gian lận trong quá trình lưu thông và thanh toán Do đó, việc thực hiện các biện pháp quản lý vốn bằng tiền một cách nghiêm túc là cần thiết để bảo vệ loại tài sản đặc biệt này Dưới đây là một số giải pháp cụ thể nhằm tăng cường quản lý và bảo vệ vốn bằng tiền.

Nghiêm túc thực hiện nguyên tắc bất kiêm nhiệm và tách biệt rõ ràng giữa người giữ tiền và người giữ sổ sách kế toán Cần ban hành chế độ kiểm kê quỹ và quy định trách nhiệm cá nhân trong quản lý tiền mặt tại quỹ Đồng thời, áp dụng các biện pháp kiểm tra chéo để giảm thiểu tình trạng gian lận và sự móc nối giữa các nhân viên trong việc tham ô tiền mặt.

Lập bản danh sách ghi hóa đơn thu tiền mặt tại thời điểm và nơi nhận tiền mặt.

Việc thanh toán bằng séc đang trở thành xu hướng trong tương lai, trong khi tiền mặt chỉ nên được sử dụng cho các khoản chi tiêu vặt Để khắc phục nhược điểm về định mức tồn quỹ, công ty cần xây dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cho từng kỳ hạch toán dựa trên kế hoạch thu chi Định mức này có thể điều chỉnh trong kỳ, nhưng không được phép tăng quá cao.

Kế toán tiền mặt và tiền gửi Ngân hàng

Để giảm bớt khối lượng công việc cho đội ngũ kế toán viên hiện tại, Công ty cần tuyển thêm nhân viên kế toán và tổ chức lại bộ máy kế toán theo sơ đồ hợp lý.

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ hoàn thiện bộ máy kế toán

Kế toán trưởng là người đứng đầu trong việc tổ chức và chỉ đạo toàn bộ hoạt động kế toán của công ty Họ có trách nhiệm phân công nhiệm vụ, giám sát công tác hạch toán kế toán và xem xét báo cáo tài chính trước khi gửi đến cơ quan thuế và cơ quan thống kê.

Kế toán tổng hợp hỗ trợ kế toán trưởng trong việc thực hiện nhiệm vụ chung của phòng theo chỉ đạo của Giám đốc, đồng thời chịu trách nhiệm điều hành hoạt động của phòng khi được uỷ quyền Nhiệm vụ của họ bao gồm tổng hợp số liệu kế toán, lập báo cáo tài chính, tổ chức hệ thống tài khoản công ty, và thực hiện các phần hành kế toán chưa được phân công như công cụ dụng cụ và tài sản cố định.

Kế toán vốn bằng tiền: Hạch toán, theo dõi các khoản thu chi bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.

Kế toán công nợ là quá trình theo dõi tiến độ thực hiện công nợ với khách hàng và nhà cung cấp, từ đó phản ánh vào sổ cái tài khoản 131 và 331 Dựa trên các khoản phải thu thực tế, kế toán sẽ đề xuất mức dự phòng phải thu nhằm đảm bảo khả năng thu hồi từ khách hàng.

Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý việc nhập và xuất tiền mặt dựa trên các phiếu thu, phiếu chi hợp lệ và hợp pháp Ngoài ra, thủ quỹ cũng cần định kỳ kiểm tra và đối chiếu số dư trong sổ quỹ với số tiền thực tế có tại quỹ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

3.2.2 Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán

Việc không sử dụng tài khoản 113 (tiền đang chuyển) đã gây khó khăn cho công tác kế toán tại công ty, dẫn đến việc kế toán không phản ánh chính xác và kịp thời các khoản tiền đang chuyển Do đó, kế toán nên xem xét sử dụng thêm tài khoản này để cải thiện quy trình kế toán.

113 để thuận tiện hơn trong công tác kế toán.

+ Chi tiết tài khoản sử dụng :

TK 113 chi tiết thành 2 tài khoản cấp:

+ Các bút toán sử dụng và các đề xuất.

Một số nghiệp vụ liên quan tới tiền đang chuyển và bút toán đề xuất.

- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có của Ngân hàng

- Khi thực hiện chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng chính ở

- Khi nhận được giấy báo có của ngân hàng về số tiền đã gửi trước đây, kế toán ghi :

- Trường hợp nhận được giấy báo nợ của ngân hàng về việc chuyển lưu ký của công ty để trả cho chủ nợ, kế toán ghi :

3.2.3 Chứng từ và luân chuyển chứng từ

+ Tình hình chung về chứng từ:

Hệ thống chứng từ kế toán mà công ty đang sử dụng:

Công ty hiện đang áp dụng hệ thống chứng từ dựa trên các mẫu quy định chung của Bộ Tài chính, cụ thể là Thông tư số 133/2016/TT-BTC được ban hành vào ngày 26/08/2016.

Hệ thống chứng từ của công ty tuân thủ quy định của Bộ Tài chính, nhưng việc luân chuyển chứng từ vẫn chưa hoàn toàn đúng quy định Nguyên nhân một phần là do ý thức chủ quan của nhân viên, đặc biệt là trong Phòng Kế toán.

Để cải thiện tình trạng hiện tại, ban giám đốc và kế toán trưởng cần thường xuyên kiểm tra và động viên nhân viên Ngoài ra, tổ chức các lớp học nâng cao nghiệp vụ kế toán sẽ giúp nhân viên phòng Kế toán nắm vững chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp, từ đó đảm bảo trách nhiệm trong công việc.

3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết

+Tình hình chung về sổ chi tiết:

Hệ thống sổ chi tiết của công ty tuân theo quy định chung của Bộ Tài chính, cụ thể là Thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/08/2016 Mặc dù công ty sử dụng phần mềm kế toán, các biểu mẫu sổ chi tiết có một số khác biệt nhưng không ảnh hưởng đến thông tin kế toán Điều này vẫn đảm bảo thuận lợi cho công tác kiểm tra và đối chiếu thông tin.

Để quản lý chi tiết tiền gửi ngân hàng hiệu quả, mỗi ngân hàng nên theo dõi thông tin tài khoản tiền gửi riêng biệt trong một quyển sổ Cần ghi đầy đủ thông tin về nơi mở tài khoản và số hiệu tài khoản giao dịch để đảm bảo tính chính xác và thuận tiện trong việc tra cứu.

Ví dụ: Quyển sổ 01, TK 11211 - Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quảng Ninh

3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp

+ Tình hình chung về hình thức sổ và phương pháp ghi sổ:

Sổ kế toán tổng hợp của công ty tuân thủ quy định của Bộ Tài chính theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC, được ban hành vào ngày 26/08/2016.

Tiêu đề	Hoàn Thiện Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty TNHH Tần Hoàng
Tác giả	Cao Thị Kim Ngân
Người hướng dẫn	TS. Tạ Thu Trang
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	thesis
Năm xuất bản	2020
Thành phố	Quảng Ninh

Định dạng
Số trang	79
Dung lượng	590,67 KB

Tài liệu tham khảo	Loại	Chi tiết
1. Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 26/08/2016 về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp	Khác
2. Chủ biên GS.TS Đặng Thị Loan, 2013, Giáo trình Kế toán tài chính trong các doanh nghiệp. NXB: Đại học Kinh tế quốc dân	Khác
3. Báo cáo tài chính các năm 2017, 2018, 2019 của Công ty TNHH Tần Hoàng	Khác
4. Sổ sách, chứng từ kế toán năm 2020 của Công ty TNHH Tần Hoàng	Khác
5. Nội quy thu - chi năm 2020 của Công ty TNHH Tần Hoàng (Nguồn:Phòng Kế toán).Luận văn thạc sĩ Kinh tế	Khác