TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TẦN HOÀNG Họ tên sinh[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TẦN HOÀNG Họ tên sinh viên : Cao Thị Kim Ngân Lớp : Kế toán MSSV : 1834420647 Giáo dẫn viên hướng : TS Tạ Thu Trang QUẢNG NINH - 2020 ii MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv DANH MỤC SƠ ĐỒ .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TẦN HỒNG .3 1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền Cơng ty TNHH Tần Hồng .3 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty TNHH Tần Hoàng 1.1.2 Đặc điểm vớn bằng tiền Cơng ty TNHH Tần Hồng .6 1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền Cơng ty TNHH Tần Hồng 1.2.1 Cơ cấu quản lý vốn tiền Công ty .7 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban cơng tác quản lý vốn tiền Công ty CHƯƠNG 13 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TẦN HỒNG .13 2.1 Thủ tục chứng từ 13 2.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu vốn tiền .13 2.1.1.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu tiền mặt 13 2.1.1.2 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng 20 2.1.2 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ chi vốn tiền 27 2.1.2.1 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ chi tiền mặt 27 2.1.2.2 Thủ tục chứng từ nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng 35 2.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng ty TNHH Tần Hồng 42 2.2.1 Kế tốn chi tiết tiền mặt Cơng ty TNHH Tần Hồng .42 i 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Tần Hồng 45 2.3 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Cơng ty TNHH Tần Hoàng .48 2.3.1 Tài khoản sử dụng .48 2.3.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp 48 2.3.2.1 Quy trình ghi sổ tổng hợp tiền mặt 48 2.3.2.2 Quy trình ghi sổ tổng hợp tiền gửi ngân hàng 53 CHƯƠNG 58 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TẦN HỒNG 58 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tần Hoàng phương hướng hoàn thiện 58 3.1.1 Ưu điểm 58 3.1.2 Nhược điểm .59 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện .61 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tần Hoàng 62 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 62 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán .64 3.2.3 Chứng từ luân chuyển chứng từ 65 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết 65 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp 66 3.2.6 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền .67 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên ký hiệu viết tắt BTC Bộ Tài CSH Chủ sở hữu CP Cổ phần HĐTC Hoạt động tài HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trước thuế QĐ Quyết định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSCĐ Tài sản cố định iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Cơ cấu vốn tiền của Công ty từ 2017 – 2019 Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000873 15 Biểu 2.2: Phiếu thu số 16 Biểu 2.3: Quyết định lý tài sản cố định .17 Biểu 2.4: Biên lý tài sản cố định 18 Biểu 2.5: Phiếu thu số 10 .19 Biểu 2.6: Hợp đồng kinh tế 21 Biểu 2.8: Giấy báo có 25 Biểu 2.9: Giấy báo có 26 Biểu 2.10: Giấy đề nghị tạm ứng 30 Biểu 2.11: Phiếu chi tiền mặt 31 Biểu 2.12: Bảng toán tiền lương tồn cơng ty .32 Biểu 2.13: Phiếu chi tiền mặt 33 Biểu 2.14: Phiếu chi tiền mặt 34 Biểu 2.15: Hợp đồng kinh tế 36 Biểu 2.16: Hóa đơn GTGT số 0001702 39 Biểu 2.17: Ủy nhiệm chi 40 Biểu 2.18: Giấy báo nợ 41 Biểu 2.19: Sổ chi tiết tiền mặt .43 Biểu 2.20: Sổ quỹ tiền mặt 44 Biểu 2.21: Sổ kế toán chi tiết TK 11211 .45 Biểu 2.22: Sổ kế toán tổng hợp chi tiết TK 1121 47 Biểu 2.23: Sổ nhật ký chung 49 Biểu 2.24: Sổ Cái TK 111 .51 Biểu 2.25: Sổ TK 112 53 Biểu 2.26: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp 56 Biểu 3.1: Bảng tổng hợp số dư TGNH tháng 03/2020 67 iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý vốn tiền Công ty Sơ đồ 3.1: Sơ đồ hoàn thiện máy kế toán 63 v LỜI MỞ ĐẦU Quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải sử dụng tới tiền, vốn bằng tiền là sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, vốn bằng tiền cũng được coi yếu tố rất bản và quan trọng đối với sự tồn vong và phát triển của mọi công ty Trong điều kiện nền kinh tế của đất nước và đà hội nhập với nền kinh tế thế giới, sau Việt Nam đã chính thức gia nhập WTO thì phạm vi hoạt động của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở nước mà được mở rộng tăng cường hợp tác với nhiều nước thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình: Tài sản và nguồn vốn, tăng và giảm Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của công ty mình Khi ngồi ghế nhà trường em phần nhận thức tầm quan trọng, cần thiết kế toán vốn tiền sau thời gian thực tập tìm hiểu thực tế cơng tác kế toán, đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Tần Hồng em nhận thấy công ty hoạt động lĩnh vực thương mại nên nghiệp vụ kế tốn chủ yếu cơng ty liên quan đến tiền thu chi nghiệp vụ thực nhiều công tác kế toán Được đồng ý giảng viên TS Tạ Thu Trang, em định chọn đề tài: “Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tần Hoàng” để sâu vào nghiên cứu Ngồi phần mở đầu và kết ḷn chun đề gờm ba chương: Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lí vớn bằng tiền tại Cơng ty TNHH Tần Hồng Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Cơng ty TNHH Tần Hồng Chương 3: Giải pháp hồn thiện kế tốn vớn bằng tiền tại Cơng ty TNHH Tần Hồng Vì thời gian thực tập ở cơng ty có hạn và lần đầu thực cơng trình lớn còn thiếu kinh nghiệm nên chắn chuyên đề này của em còn nhiều thiếu sót Rất mong được các thầy bảo và quý Cơng ty TNHH Tần Hồng đóng góp ý kiến để chuyên đề em được hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn giảng viên TS Tạ Thu Trang và Ban lãnh đạo cùng tập thể nhân viên Phịng Kế tốn của q cơng ty đã giúp đỡ em để hoàn thành chuyên đề này CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TẦN HỒNG 1.1 Đặc điểm vớn bằng tiền Cơng ty TNHH Tần Hồng 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty TNHH Tần Hồng Xem xét cấu vốn tiền của Cơng ty không những cho ta thấy được sự biến động tăng giảm của vốn tiền mà còn thấy được cấu phân bổ của vốn tiền, để từ đó xác định những ảnh hưởng, tác động của vốn đến tình hình hoạt động và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó đưa những biện pháp trì, quản lý vốn tiền cùng với một cấu hợp lý để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Công ty TNHH Tần Hoàng hoạt động lĩnh vực thương mại hoạt động kinh doanh chủ yếu bán buôn, bán lẻ thiết bị linh kiện máy văn phòng máy in, máy scan, máy photo, máy fax, máy chiếu, máy chấm cơng,…cho nên nghiệp vụ kế tốn hầu hết liên quan tới tiền Quản lý sử dụng hiệu vốn tiền đồng nghĩa với việc hoạt động kinh doanh cơng ty có hiệu ngược lại Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh công ty khiến cho khối lượng vốn cần đầu tư lớn nhằm đầu tư phương tiện vận tải ơtơ loại,…Ngồi ra, cịn hoạt động nhập hàng hóa tốn cho người bán,…khả vốn tự có có hạn đáp ứng phần yêu cầu trên, nguồn huy động vốn chủ yếu công ty vốn vay trung dài hạn với lãi suất ưu đãi Tài sản công ty tồn chủ yếu dạng vốn tiền Để tiến hành kinh doanh, Cơng ty ln phải có số vốn định Ngồi vốn cố định Cơng ty phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vốn lưu động vốn tiền quan trọng Bởi vốn