Kế toán vốn bằng tiền công ty TNHH vận chuyển và bốc xếp

Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 1.1GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 1.1.1 Tên doanh nghiệp 1.1.2 Giám đốc, kế tốn trưởng cơng ty 1.1.3 Địa chỉ: 1.1.4 Cơ sở pháp lý công ty 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.1.7 Lịch sử phát triển công ty 1.2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh 1.2.3 Khái quát tình hình sản xuất – kinh doanh công ty thời gian gần 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ người 1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 11 1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 11 1.4.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán 13 1.4.3 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 14 PHẦN 2THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 15 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 15 2.1.1 Đặc điểm chung chức quản lý tiền mặt công ty 15 2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng 17 Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội 2.1.3 Kế toán chi tiết tiền mặt 17 2.1.4 Kế tốn tổng hợp tiền mặt cơng ty 29 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY 35 2.2.1 Đặc điểm chung kế tốn tiền gửi cơng ty 35 2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 37 2.2.3 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 38 2.2.4 Kế tốn tơng hợp tiền gửi ngân hàng cơng ty 56 CHƯƠNG 3MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ HỒN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 60 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 60 3.1.1 Ưu điểm 60 3.1.2 Nhược điểm 62 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 63 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội DANH MỤC BẢNG, BIỂU Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội DANH MỤC SƠ ĐỒ Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích DN Doanh nghiệp KD Kinh doanh SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ PS Phát sinh XDCB Xây dựng TNHH Trách nhiệm hữu hạn GTGT Gía trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TGNH Tiền gửi ngân hàng Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước năm gần phát triển theo hướng mở cửa làm xuất nhiều thành phần kinh tế khiến cho tính cạnh tranh Doanh Nghiệp tăng rõ rệt Các Doanh nghiệp muốn vươn lên khẳng định vị trí cần phải động tổ chức quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh mình, đặc biệt cơng tác kế tốn vốn tiền Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện nay, phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu Vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Xét tầm quan trọng tính cấp thiết “Kế toán vốn tiền” nên em chọn đề tài để nghiên cứu trình thực tập Công ty TNHH vận chuyển bốc xếp Nội dung báo cáo lời mở đầu kết luận gồm phần: Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH vận chuyển bốc xếp Phần 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH vận chuyển bốc xếp Phần 3: Một số ý kiến nhận xét hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH vận chuyển bốc xếp Do lần tiếp xúc với công việc thực tế hạn chế nhận thức nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót trình tìm hiểu, trình bày đánh giá cơng ty nên mong đóng góp thầy cô giáo bạn để em hoàn thành báo cáo này! Em xin chân thành cảm ơn! Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 1.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH vận chuyển bốc xếp 1.1.1 Tên doanh nghiệp Tên công ty: Công ty TNHH vận chuyển bốc xếp Tên giao dịch: MALCO.,LTD Mã số thuế: 0105186979 Điện thoại: (84.4)629.33.666 Fax: 0(84.4)3399.667 Số tài khoản ngân hàng: 39669568 Ngân hàng NH TMCP VN Thịnh Vượng - Trần Duy Hưng Ngành nghề kinh doanh chính: Vận tải hàng hóa đường 1.1.2 Giám đốc, kế toán trưởng cơng ty Giám đốc: Ơng Nguyễn Tấn Thành Kế toán trưởng: Phạm Thu Trang 1.1.3 Địa chỉ: Trụ sở chính: Số 58 phố Dương Quảng Hàm, phường Quan Hoa, Cầu Giấy, Hà Nội 1.1.4 Cơ sở pháp lý công ty Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0105186979 Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư Thành Phố Hà Nội cấp ngày 15 tháng 03 năm 2011 Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đ (Sáu tỷ đồng Việt Nam) 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp Loại hình cơng ty: Trách nhiệm hữu hạn 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ công ty * Chức Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội - Tạo cầu nối nhà sản xuất người tiêu dùng giải pháp thích hợp mang lại an toàn tuyệt đối sinh hoạt cộng đồng, an toàn với sở hạ tầng - Trở thành nơi có mơi trường làm việc tốt nhất, nơi mà cá nhân phát huy tối đa dân chủ, sức sáng tạo khả lãnh đạo, hội thăng tiến - Nêu cao tinh thần, trách nhiệm cán công nhân viên hoạt động công ty * Nhiệm vụ: - Tổ chức thi hành cố hoàn thiện chế độ hoạch toán kinh tế doanh nghiệp theo yêu cầu đổi chế quản lý - Tổ chức cải tiến quản lý xây dựng phương án tiêu thụ hàng hóa cho thích hợp - Chấp nhận chế độ quản lý kỷ luật lao đông, chế độ tiền lương, thưởng sách người lao động - Thực tốt nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước dạng nộp khoản thuế lệ phí khác - Củng cố, hồn thiện máy tổ chức, tăng cường công tác quản lý, ổn định tài cơng ty Đảm bảo việc làm, đời sống cho người lao động, thực tăng cường kinh tế, công xã hội 1.1.7 Lịch sử phát triển công ty Công ty TNHH vận chuyển bốc xếp thành lập ngày 15/03/2011 với ngành nghề kinh doanh vận tải hàng hóa đường Từ thành lập, công ty nhanh chóng vào ổn định hoạt động kinh doanh, bắt kịp với biến động kinh tế, công ty luôn đề phương hướng phát triển theo kịp chế thị trường Với chức làm thủ tục hải quan, thông quan trọn gói; Dịch vụ vận chuyển bốc xếp trọn gói nội địa quốc tế; Chuyển phát quốc tế hàng hóa,… Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH vận chuyển bốc xếp 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty *Ngành nghề kinh doanh - Môi giới thương mại - Hệ thống logistics - Lưu giữ hàng hóa kho ngoại quan, kho đơng lạnh kho khác - Giao nhận hàng hóa nội địa, hàng hóa xuất nhập - Dịch vụ khai thuê hải quan - Dịch vụ đại lý tàu biển - Dịch vụ đại lý đường biển, đường bộ, đường sắt, đường hàng không, - Dịch vụ môi giới hàng hải - Dịch vụ kiểm đếm hàng hóa - Vận tải hàng hóa, container, hàng hóa siêu trường, siêu trọng đường bộ, đường sắt, đường biển - Kinh doanh xuất nhập hàng hóa, mơi giới thương mại, đại lý mua, bán, ký gửi hàng hóa - Dịch vụ tư vấn cho khách hàng việc vận chuyển, giao nhận, lưu kho, dịch vụ khác liên quan đến hàng hóa - Dịch vụ ủy thác nhận ủy thác đầu tư  Chi tiết ngành nghề - Vận tải hàng hóa đường - Bốc xếp hàng hóa - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải - Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại *Sản phẩm hoặc dịch vụ chính Làm thủ tục hải quan, thơng quan trọn gói; Dịch vụ vận chuyển bốc xếp trọn gói nội địa quốc tế; Chuyển phát quốc tế hàng hóa,… Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Biểu 1.1: Đăng ký kinh doanh công ty Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội thông qua ngân hàng thường phát sinh lớn, gây khó khăn thực giao dịch 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH vận chuyển bốc xếp Thứ nhất, Phân cơng riêng kế tốn vốn tiền, phân công cho người chịu trách nhiệm làm thủ quỹ, tránh việc kiêm nhiệm thủ quỹ tới phần hành kế toán khác Nên tách biệt tạo khơng gian làm việc kế tốn tiền gửi ngân hàng thủ quỹ quản lý quỹ tiền mặt để hạn chế tối đa khả gây ảnh hưởng đến lợi ích đơn vị (như cấu kết, bắt tay làm sai lệch chứng từ sổ sách để lạm dụng, trộm cắp tiền quỹ công ty ) Điều không tạo cồng kềnh cho công tác kế toán đơn vị mà tăng cường khả quản lý kiểm soát kế toán trưởng thủ trưởng đơn vị quỹ tiền mặt cơng ty Thứ hai: Về kế tốn tiền mặt + Để đảm bảo cho việc kinh doanh thuận lợi cho việc tốn, cơng ty nên tăng cường tốn chuyển khoản điều tiết kiệm đc chi phí lưu thơng đem lại hiệu kinh tế cao + Về quỹ tiền mặt, công ty cần có sổ chi tiết cho loại tiền mặt đơn vị tiền mặt đơn vị sở để tiện cho việc kiểm tra chất lượng tiền mặt tồn quỹ đơn vị, tránh tình trạng lượng tiền mặt tồn quỹ nhiều gây ảnh hưởng đến vòng quay đồng tiền, giảm lợi nhuận cơng ty Hàng ngày kế tốn tiền quỹ phải cập nhật chứng từ thu, chi, lên báo cáo thu chi để đối chiếu với thủ quỹ, tránh tình trạng gây thất thoát quỹ Các chứng từ cần lưu chuyển linh hoạt hơn, phải ký nhận đầy đủ, chuyển phịng kế tốn kịp thời Để khắc phục cán kế tốn cơng ty cần phải thường xuyên đôn đốc việc luân chuyển chứng từ tới phận kế toán để xử lý, phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh đôn đốc nhân viên bán hàng gửi hóa đơn, chứng từ thời hạn, đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời cho việc 63 Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội hạch toán tổng hợp chi tiết, tạo điều kiện thuận lợi, xác hạch tốn, xác định kết kinh doanh, tránh sai sót khơng đáng có gây thời gian chi phí doanh nghiệp Thứ ba: Về kế tốn tiền gửi ngân hàng Hàng ngày kế toán phải đến ngân hàng lấy chứng từ phải cập nhật báo cáo thu chi tiền gửi để nắm bắt lượng tiền gửi ngân hàng, tiền vay phải trả để cơng ty có phương án vay vốn, trả vốn kịp thời, tránh tình trạng lượng tiền gửi cịn cơng ty phải vay Như góp phần tăng nhanh vòng quay vốn, giảm thiểu lãi vay phải trả ngân hàng, góp phần tăng lợi nhuận cho công ty Đối với khoản tiền rút từ ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, hàng ngày kế toán vốn tiền phải kiểm tra, đối chiếu với thủ quỹ để tránh xảy sai xót, giúp cho cơng tác quản lý tài ngày chặt chữ, xác, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh công ty Công ty cần bổ sung quỹ tiền gửi ngân hàng để đảm bảo khả thực giao dịch cách nộp tiền vào tài khoản, nhận vốn góp chủ sở hữu, có ưu đãi khách hàng thực toán chuyển khoản,… 64 Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội KẾT LUẬN Cùng với xu hướng hội nhập kinh tế giới, kinh tế Việt Nam bước hoàn thiện khẳng định Để làm điều cá nhân, tổ chức cố gắng lỗ lực lĩnh vực đặc biệt lĩnh vực kinh tế Có thể nói với thay đổi khơng ngừng thay đổi doanh nghiệp có vai trò to lớn Từ việc cải tổ máy quản lý, khâu sản xuất đến chế độ hạch toán kế toán kế toán Điều tạo cho doanh nghiệp độc quyền nói riêng doanh nghiệp kinh doanh nói chung, việc quản lý vật tư tài sản sử dụng có hiệu vốn quan trọng Muốn doanh nghiệp phải tự xây dựng cho hướng sách lược ngắn hạn, dài hạn cung kế hoạch SXKD cách chuẩn xác Qua phần trình bày cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH vận chuyển bốc xếp khẳng định rằng: kế tốn tiền gửi ngân hàng có tác dụng to lớn quản lý kinh tế quản trị doanh nghiệp Việc tổ chức hợp lý, xác, khoa học, theo dõi sát tiền gửi cần thiết Nó tiền đề cho phát triển doanh nghiệp Thực tế cho thấy công ty, công tác tiền gửi ngân hàng giúp giám đốc công ty năm bắt tinh hình kinh doanh Từ doanh nghiệp có biện pháp đạo đắn Qua thời gian thực tập công ty hội để em nắm bắt tình hình thực tế, củng cố kiến thức, lý luận tiếp thu nhà trường kế toán tiền gửi ngân hàng So sánh lý luận thực tế với kiến thức thân, em có ý kiến nhăm nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Vì lần áp dụng lý luận vào thực tiễn, thân em có cố gắng nỗ lực, song thời gian có hạn trình độ thân cịn thiếu nhiều kinh nghiệm thực tế tính đa dạng phong phú báo cáo đòi hỏi linh hoạt tư lẫn hoạt động nên báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót Vậy em mong nhận đước đóng góp ý kiến thầy khoa kế tốn để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 65 Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO  Báo cáo thực tập có tham khảo tài liệu: Giáo trình Kế tốn công ty - Chủ biên PGS.TS.Nguyễn Thị Đông NXB Tài Chính năm 2015 Giáo trình Kế tốn Tài - Chủ biên Trần Xuân Nam NXB Tài Chính Quý III năm 2015 Giáo trình Kế tốn tài lý thuyết thực hành - Chủ biên Nhiều tác giả NXB Tài Quý III/2015 Giáo trình Lý thuyết thực hành kế tốn tài - Chủ biên Nhiều tác giả NXB ĐHKTQD năm 2014 Chê độ kế toán Quyển - Hệ thống tài khoản kế tốn – Tác giả:Bộ Tài Chính NXB LĐXH năm 2014 Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp - Chủ biên PGS.TS.Đặng Thị Loan NXB ĐH KTQD năm 2013 ThS Nguyễn Tố Tâm: Tổ chức Cơng tác kế tốn, NXB Giáo Dục Việt Nam, 2012 Chế độ Kế toán doanh nghiệp - Bộ tài chính, NXB Lao Động, 2012 TT 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC 10 Các chứng từ, sổ sách công ty TNHH vận chuyển bốc xếp Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội PHỤ LỤC Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Phụ lục 01: Bảng cân đối kế toán năm 2017 Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Phụ lục 02: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017 Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Phụ lục 03: Bảng cân đối kế toán năm 2018 Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Phụ lục 04: Báo cáo kết kinh doanh năm 2018 Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội Khoa Kinh tế - Viện Đại học Mở Hà Nội ... tập Công ty TNHH vận chuyển bốc xếp Nội dung báo cáo lời mở đầu kết luận gồm phần: Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH vận chuyển bốc xếp Phần 2: Thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH vận chuyển. .. THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 60 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 60 3.1.1... HẠN VẬN CHUYỂN VÀ BỐC XẾP 2.1 Kế toán tiền mặt công ty TNHH vận chuyển bốc xếp 2.1.1 Đặc điểm chung chức quản lý tiền mặt công ty * Đặc điểm Tiền mặt công ty tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền