kế toán tổng hợp tại công ty tnhh xây dựng và thương mại hoàng kim sơn

z Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN ĐẠI HỌC KINH TẾ & QTKD KHOA: KẾ TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGHÀNH: KẾ TOÁN TỔNG HỢP HỆ ĐẠI HỌC Tên đề tài: KẾ TOÁN TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG KIM SƠN Giảng viên hướng dẫn : Hồng Hà Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG KIM SƠN 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: .8 1.1.1 Tên gọi, địa công ty: 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng trình hình thành phát triển công ty: .8 1.2.MỤC TIÊU VÀ NGHÀNH NGHỀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY: 1.2.1 Mục tiêu: 1.2.2 Ngành nghề kinh doanh: 1.3 HỆ THỐNG CHỈ HUY SẢN XUẤT: .9 1.3.1 Tổ chức máy quản lý Công ty 1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban: 11 1.4 HỆ THỐNG KẾ TỐN CỦA CƠNG TY: 12 1.4.1.Cơ cấu máy kế tốn cơng ty: 12 1.4.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 14 1.4.2.1 Tài khoản chứng từ sổ sách sử dụng .14 1.4.2.2 Hình thức kế tốn áp dụng Công ty 14 PHẦN II 17 NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 17 2.1 KẾ TOÁN NVL, CCDC .17 2.1.1 Đặc điểm NVL, CCDC công tác quản lý công ty 17 2.1.2 Thủ tục nhập kho, xuất kho vật tư 18 2.1.3 Chứng từ sử dụng 20 2.1.4 Sổ sách sử dụng .20 2.1.5 Quy trình hạch tốn 20 2.2 TỔ CHỨC KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CƠNG TY .30 2.2.1 Đặc điểm tài sản cố định công ty 30 2.2.2 Thủ tục bàn giao lý tài sản cố định 30 2.2.3 Chứng từ sử dụng 31 2.2.4 Hệ thống sổ sách kế toán 31 2.2.5.Quy trình hạch tốn 32 2.2.6.Kế toán khấu hao tài sản cố định 34 2.3 TỔ CHỨC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG .39 2.3.1 Một số quy định tiền lương doanh nghiệp 39 Tòan nội dung mục chưathuyết phục thiếu thực tế, cần có số liệu ví dụ minh họa .39 2.3.1.1 Tính lương lập bảng toán lương .39 2.3.2 Cơng ty áp dụng hai hình thức trả lương theo sản phẩm 39 2.3.2.1 Hình thức trả lương khốn 39 2.3.2.2 Hình thức trả lương theo sản phẩm 40 2.3.3 Tài khoản sử dụng 40 2.3.4 Chứng từ sử dụng ( tên mục chưa đủ bao quát hết nội dung bên trong) 40 2.3.5 Các khoản trích theo lương công ty 45 2.3.6 Tài khoản sử dụng 45 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 2.3.7 Chứng từ sử dụng 45 2.4 TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 47 2.4.1 Kế toán tiền mặt .47 2.4.1.1 Đặc điểm 47 2.4.1.2 Tài khoản sử dụng 47 2.4.1.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng .47 2.4.1.4 Quy trình hạch toán ( mục qúa cồng kềnh, lọn xộn nội dung bên trng k hòan tồn nằm tên mục) 47 2.4.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 54 2.4.2.1 Đặc điểm 54 2.4.2.2 Tài khoản sử dụng 54 2.4.2.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng .54 2.4.2.4 Quy trình hạch tốn 54 2.5 TỔ CHỨC HẠCH TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM.58 2.5.1 Đặc điểm phân loại chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm .58 2.5.2 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH XD TM Hồng Kim Sơn 59 2.5.3 Quy trình hạch tốn tập hợp chi phí sản xuất 59 2.5.3.1 Chi phi nguyên vật liệu trực tiếp 59 2.5.3.3 Chi phí sản xuất chung 61 2.5.3.4 Tập hợp chi phí sản xuất 61 2.5.4 Đánh giá sản phẩm dở dang tính giá thành thành phẩm 65 2.6 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KINH DOANH .66 2.6.1.Kế toán giá vốn hàng bán: 66 2.6.2.Kế toán doanh thu tiêu thụ ( lý thuyết quá) 68 2.6.3.Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: 70 2.6.4 kế tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp .72 2.6.5.kế tốn chi phí tài chính: 75 2.6.6.Kế toán xác định kết kinh doanh: 77 2.7 KẾ TOÁN NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 79 2.7.1 Kế toán nguồn vốn kinh doanh 79 2.7.2 Phân phối kết hoạt động sản xuất kinh doanh 79 2.7.3 Các quỹ công ty 80 2.8 PHƯƠNG PHÁP XÂY DỰNG VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN TỔNG HỢP 82 2.8.1 Hệ thống báo cáo tài .82 2.8.2 Căn cứ, phương pháp lập báo cáo tài .82 2.8.2.1 Bảng cân đối kế toán .82 2.8.2.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 86 2.8.1.3.Bảng cân đối tài khoản 88 2.8.2.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: 91 2.8.2.5 Bản thuyết minh báo cáo tài .91 PHẦN III 92 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 92 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .92 3.1.1 Ưu điểm 92 3.1.1.1 Về tổ chức máy kế toán nguồn nhân lực 92 3.1.1.2 Về hình thức kế toán .92 3.1.1.3 Về hệ thống chứng từ sổ sách phương pháp hạch toán phần hành kế toán .93 3.1.2 Hạn chế 93 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XD TM Hoàng Kim Sơn 93 KẾT LUẬN .94 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 DANH MỤC NHỮNG CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 KÝ HIỆU VIẾT TẮT DN XĐKQKD TNHH PGĐ TC TTĐB TK CĐTK PS BC BTC K/C XD TM TSCĐ BHXH BHYT KPCĐ TNDN QĐ NH CCDC NỘI DUNG VIẾT TẮT Doanh nghiệp Xácđịnh kết kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Phó giám đốc tài Tiêu thụ đặc biệt Tài khoản Cân đối tài khoản Phát sinh Báo cáo Bộ tài Kết chuyển Xây dựng Thương mại Tài sản cố định Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Thu nhập doanh nghiệp Quyết định Ngân hàng Công cụ dụng cụ Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại phát triển lên nước ta kinh tế có phát triển vượt bậc mặt có đóng góp khơng nhỏ vào tổng thu nhập quốc dân đất nước Để có thành có quản lý đắn nhà nước, mở cửa hội nhậpvới giới Để đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế ngày cao thi nghành kế toán ngày hồn thiện Vì kinh tế kế tốn nghành quan trọng, doanh nghiệp dù doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tư nhân, dù doanh nghiệp to hay nhỏ phải có kế tốn kế tốn cung cấp thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng như: nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, quan thuế nhà nước …vv Xuất phát từ lý luận thực tiễn đó, ta thấy nghiên cứu kế toán tổng hợp yêu cầu tất yếu nhà quản lý kinh tế, chủ Doanh nghiệp, nhà đầu tư người quan tâm Với ý nghĩa đó, em dã chọn đề tài “kế toán tổng hợp cơng ty TNHH Xây Dựng & Thương Mại Hồng Kim Sơn” làm đề tài cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Nghiên cứu đề tài nhằm mục đích: Áp dụng kiến thức trang bị trường học vào thực tiễn để hiểu biết sâu sắc cơng tác kế tốn tầm quan trọng nó; Đồng thời củng cố thêm vốn kiến thức kinh nghiệm thục tiễn làm tảng phục vụ cho công tác chuyên môn sau Đề tài nghiên cứu cơng ty TNHH XD& TM Hồng Kim Sơn; thời gian từ ngày 14/11/2011 đến ngày 24/2/2012 Nội dung báo cáo gồm 3phần: Phần 1: Khái quát chung cơng ty TNHH XD& TM Hồng Kim Sơn Phần 2: Nghiệp vụ kế tốn tài DN Phần 3: Nhận xét kết luận Sau thời gian thực tập, tìm tòi, nghiên cứu tài liệu, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin gủi lời cảm sâu sắc đến Quý công ty, Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 thầy cô, gia đình, bạn bè, đặc biệt thầy Hồng Hà tận tình hướng dẫn em cách tiếp cận vấn đề, nghiên cứu tài liệu cách trình bày bố cục báo cáo Tuy nỗ lực cố gắng, song hạn chế thời gian, kiến thức thực tiễn khả nghiên cứu nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Do đó, em mong nhận ý kiến đánh giá, đóng góp thầy bạn để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên ngày 20 tháng năm 2012 Sinh viên thực Lương Thùy Dương Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG KIM SƠN 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: 1.1.1 Tên gọi, địa công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH Xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn - Cơ cấu tổ chức: Cơng ty TNHH có thành viên trở lên -Địa trụ sở: SN 53, tổ 10, phường Tân Thịnh, Tp Thái Nguyên - Số điện thoại: 02803 846 667 – 0988 524 257 – 0988 524 267 - Giám đốc : Nguyễn Văn Kim 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng trình hình thành phát triển công ty: Trước tháng 11 năm 2007 công ty hoạt động dạng cửa hàng kinh doanh vật tư đến ngày 13/11/2007 cơng ty thức hoạt đông dạng công ty TNHH - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4600420814 Phòng đăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp ngày 13/11/2005 -Tài khoản số: 0511 000 456 009 Đăng ký ngân hàng TMCP An Bình – chi nhánh Thái Nguyên - Mã số thuế:4600420814 - Vốn điều lệ: 8.000 triệu đồng Trong đó: Vốn lưu động: 4.550 triệu đồng Vốn cố định: 3.450 triệu đồng - Cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ, hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp quy định hành khác Nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tuy thành lập, thời gian vừa qua công ty thi công xây lắp nhiều cơng trình có quy mơ lớn, đảm bảo chất lượng, tiến độ thời gian, Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 đạt yêu cầu kỹ thuật, mỹ thuật, chất lượng bền vững, chủ đầu tư đánh giá cao tín nhiệm Hiện cơng ty có thị trường tiêu thụ ổn định nhiều nơi Thái Nguyên, Hà Nội, Bắc Kạn, Tuyên Quang 1.2.MỤC TIÊU VÀ NGHÀNH NGHỀ KINH DOANH CỦA CÔNG TY: 1.2.1 Mục tiêu: -Để thu hút vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh - Tạo thêm việc làm cho người lao động địa phương - Tạo sản phẩm có giá trị cao thị trường 1.2.2 Ngành nghề kinh doanh: -Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng thủy lợi, cơng trình sở hạ tầng, cơng trình phòng cháy chữa cháy; Xây lắp đường dây trạm điện đén 35KV; Xây dựng lắp đặthệ thống cấp thoát nước; Phá vỡ san lấp mặt - Mua bán sắt thép, xi măng, gia cơng khí - Vận tải hàng hóa đường bộ, vận tải hành khách Taxi - Tư vấn, giám sát cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, giao thông, thủy lợi - Mua bán chế biến gỗ, xử lý thi cơng cơng trình chống mối, chống thấm - Trang trí nội thất, gia cơng lắp đặt nhơm kính - Khoan giếng xây dựng giếng khoan - Tư vấn lập dự án đầu tư, thẩm định dự án đầu tư, thẩm tra dự tốn, quản lý dự án cơng trình xây dựng - Kiểm định đánh giá chất lượng cơng trình xây dựng 1.3 HỆ THỐNG CHỈ HUY SẢN XUẤT: 1.3.1 Tổ chức máy quản lý Cơng ty Để đưa định đắn kế hoạch sản xuất kinh doanh, phản ứng nhanh nhạy với biến động phức tạp thị truờng Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 việc tổ chức máy quản lý Cơng ty đóng vai trò vơ quan trọng Đáp ứng u cầu Công ty thực tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức Cơ cấu tổ chức máy thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1: CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CƠNG TY GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC VĂN PHÒNG Đội XD số Đội XD số PHỊNG KẾ TỐN Đội XD số Tổ bán hàng 10 PHỊNG KH-KT; TƯ VẤN GS Tổ khí Tổ trang trí nội thất Tổ vận tải giới Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 Biểu số 31: VỐN CHỦ SỞ HỮU CỦA CÔNG TY ĐVT: đồng Chỉ tiêu Tăng Số đẩu năm Giảm Số cuối năm kỳ 8.000.000.000 939.012.052 kỳ chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 939.012.052 939.012.052 325.688.429 Cộng 8.939.012.052 1.264.700.481 939.012.052 9.264.700.481 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 8.939.012.052 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc nguồn vốn 325.688.429 81 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 2.8 PHƯƠNG PHÁP XÂY DỰNG VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN TỔNG HỢP 2.8.1 Hệ thống báo cáo tài - Bảng Cân đối tài khoản: Mẫu số F 01 - DNN - Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DNN - Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 - DNN - Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 - DNN - Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 - DNN 2.8.2 Căn cứ, phương pháp lập báo cáo tài 2.8.2.1 Bảng cân đối kế toán * Căn lập Căn để lập Bảng cân đối kế toán số liệu kế toán sau khoá sổ kế toán cụ thể vào: Sổ kế toán tổng hợp, Sổ, thẻ kế toán Bảng tổng hợp chi tiết, Bảng cân đối kế toán năm trước * Phương pháp lập -“Mã số” ghi cột B tương ứng với tiêu chí báo cáo - Số hiệu ghi cột C “Thuyết minh” báo cáo số hiệu tiêu Bản thuyết minh báo cáo tài năm thể số liệu chi tiết thuyết minh bổ sung tiêu Bảng cân đối kế toán - Số liệu ghi vào cột “Số đầu năm” báo cáo năm vào số liệu ghi cột “Số cuối năm” tiêu tương ứng báo cáo năm trước theo số điều chỉnh năm trước ảnh hưởng đến khoản mục tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu trường hợp phát sai sót trọng yếu cần phải điều chỉnh theo phương pháp hồi tố - Số liệu ghi vào cột “Số cuối năm” báo cáo vào số liệu số kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết năm 82 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 Biểu số 32: Đơn vị: Cơng ty TNHH XD&TM Hồng Kim Sơn Mẫu số B 01 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ Địa chỉ: Tổ 10 - P Tân Thịnh - TPTN BTC ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày31tháng 12 năm 2010 ĐVT: đồng TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN Mã số B HẠN 100 Thuyết minh C Số cuối năm 7.730.278.039 Số đầu năm 6.224.436.672 (III.01) (III.05) 54.743.680 1.523.495.120 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài 110 120 121 129 ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 5.897.159.353 1.758.281.032 Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác 131 132 138 5.895.872.488 1.756.994.167 1.286.865 1.286.865 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà 139 140 141 149 150 151 152 1.699.234.258 1.699.234.258 2.776.487.226 2.776.487.226 79.140.748 4.055.072 2.203.857 166.173.254 4.055.072 nước Tài sản ngắn hạn khác 158 72.881.819 162.118.182 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 5.132.764.991 5.197.884.572 (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư 210 211 212 213 220 5.132.764.991 5.500.000 367.235.009 5.197.884.572 5.500.000 302.115.428 83 (III.02) Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài 221 222 230 231 239 hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 240 241 248 249 250 12.863.043.030 11.422.321.244 (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ 300 3.598.342.549 2.483.309.192 (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 3.598.342.549 274.000.000 3.309.710.415 0 8.490.153 678.981 5.463.000 2.483.309.192 644.000.000 1.800.989.013 10.688.045 8.490.153 678.981 18.463.000 9.264.700.481 8.939.012.052 (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 9.264.700.481 8.939.012.052 8.939.012.052 8000.000.000 325.688.429 939.012.052 12.863.043.030 11.422.321.244 (440 = 300 + 400 ) Người lập biểu (ký, họ tên ) 84 Kế toán trưởng (ký, họ tên ) Giám đốc (ký, họ tên ) Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 Thái Nguyên, ngày 31 tháng 12 năm 2010 (Nguồn số liệu: phòng kế tốn) 85 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 2.8.2.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh * Căn lập: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước; Sổ kế toán tổng hợp Sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại * Phương pháp lập: - Số liệu ghi vào cột C “Thuyết minh” báo cáo thể số liệu chi tiết tiêu Bản thuyết minh báo cáo tài năm - Số liệu ghi vào cột “Năm trước” báo cáo năm vào số liệu ghi cột “Năm nay” tiêu tương ứng báo cáo năm trước theo số điều chỉnh trường hợp phát sai sót trọng yếu năm trước có ảnh hưởng đến kết kinh doanh Công ty năm trước phải điều chỉnh hồi tố - Số liệu ghi vào cột “Năm nay” báo cáo vào số liệu sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết năm dùng cho tài khoản từ loại đến loại 86 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 Biểu số 33: Đơn vị: Cơng ty TNHH XD&TM Hồng Kim Sơn Địa chỉ: Tổ 10 - P Tân Thịnh - TPTN Mẫu số B 02 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2010 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số B 01 Thuyết minh C IV.08 Năm Năm trước 17.312.507.110 15.076.187.521 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 02 10 17.321.507.110 15.076.187.521 11 20 15.623.636.935 1.688.870.175 13.760.695.396 1.315.492.125 21 22 23 24 30 1.248.560 44.082.000 44.082.000 1.211.785.497 434.251.238 10.106.663 97.042.296 97.042.296 969.895.083 258.661.409 10 Thu nhập khác 31 11.012.000 11 Chi phí khác 32 60.152.000 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (49.140.000) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 50 IV.09 434.251.238 209.521.409 51 108.562.810 52.380.352 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (60 = 50 – 51) 325.688.492 157.141.057 Thái Nguyên, ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu (ký, họ tên ) Kế toán trưởng (ký, họ tên ) (Nguồn số liệu: phòng kế toán) 87 Giám đốc (ký, họ tên ) Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 2.8.1.3.Bảng cân đối tài khoản Bảng CĐTK phụ biểu BCTC gủi cho quan thuế, dùng để phản ánh tổng quát số có đầu năm, số phát sinh tăng, giảm năm số có cuối năm phân loại theo TK kế toán loại TS, NV chủ sở hữu, nợ phải trả, doanh thu, TN khác, CP KQHĐKD DN - Cột 1: ghi số hiệu rừng TK cấp mà DN sử dụng năm BC - Cột 2: ghi tên TK theo thứ tụ tùng loại mà DN sử dụng - Cột 3,4: phản ánh số dư nợ đầu năm số dư có đầu năm theo TK Số liệu để ghi vào cột 3,4 vào sổ NK-SC, vào số liệu ghi cột 7,8 ghi bảng CĐTK năm trước - Cột 5,6: dùng để phản ánh sô PS bên nợ, số PS bên có TK năm BC.Số liệu để ghi vào cột 5,6 vào tổng số PS bên nợ tổng số PS bên có TK - Cột 7,8 dùng để phản ánh số dư nợ cuối năm số dư có cuối năm theo tùng TK năm BC Số liệu ghi vào cột 7,8 tính sau: Số dư cuối năm = Số dư đầu năm + Số PS tăng – Số PS giảm 88 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 Biểu số 34: Mẫu số F01 – DNN Đơn vị: Công ty TNHH XD&TM Hoàng Kim Sơn (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Địa chỉ: Tổ 10 - P Tân Thịnh - TPTN ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (*) Năm: 2010 Số hiệu TK A 111 112 131 133 138 141 144 154 156 211 214 242 311 331 3331 3338 3334 334 335 338 411 421 511 515 632 635 Tên TK B Tiền mặt Tiền gửi NH Phải thu KH Thuế GTGT Phải thu khác Tạm ứng Ký cược ký quỹ NH CP SXKD DD Hàng hóa TSCĐ Khấu hao TSCĐ CP chờ phân bổ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế GTGT Các loại thuế khác Thuế TNDN Phải trả người lao động CP phải trả Phải trả phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối DT BH cug cấp dịch vụ Thu nhập HĐTC Giá vốn hàng bán CP tài Số dư đầu năm Nợ 490.3823693 1.033.112.427 1.756.994.167 4.055.072 1.286.865 20.000.000 86.700.000 1.599.173.140 1.177.314.126 5.500.000.000 Số PS năm Nợ Có 15.293.608.500 15.763.608.500 13.241.248.560 14.240.000.000 18.889.638.321 14.750.760.000 1.696.146.225 1.696.146.225 Có 14.980.844.358 302.115.428 55.418.182 644.000.000 1.800.989.013 8.364.711 2.323.334 8.490.153 678.981 18.463.000 8.000.000.000 939.012.052 89 470.000.000 3.585.531.905 1.739.615.422 1.500.000 113.000.000 3.462.501.000 68.572.000 1.047.484.861 17.312.507.110 1.248.560 15.623.636.935 44.082.000 80.000.000 15.623.636.935 434.460.431 65.119.581 9.236.363 100.000.000 5.094.253.307 1.731.250.711 1.500.000 108.472.809 3.462.501.000 55.572.000 939.012.052 434.161.238 17.312.507.110 1.248.560 15.623.636.935 44.082.000 ĐVT: đồng Số dư cuối năm Nợ Có 20.382.693 34.360.987 5.895.872.488 4.055.072 1.286.865 20.000.000 6.700.000 956.380.563 742.853.695 5.500.000.000 367.235.009 46.181.819 274.000.000 3.309.710.415 0 0 2.203.857 8.490.153 678.981 5.463.000 8.939.012.052 325.688.429 0 0 0 Lương Thùy Dương 642 711 721 821 911 Lớp LTKT3 Chi phí quản lý DN Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Xác định kết KD Cộng 1.211.785.497 11.724.436.672 11.724.436.672 108.472.809 17.313.755.670 126.205.179.733 1.211.785.497 0 108.472.809 17.313.755.670 126.205.179.733 0 0 0 13.230.278.039 13.230.278.039 Ghi chú: (*) Có thể lập cho TK cấp TK cấp TK cấp 2, chi gửi cho quan thuế ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) (Nguồn số liệu: phòng kế tốn) 90 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 2.8.2.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: * Căn lập: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh; Bản thuyết minh báo cáo tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước; Sổ kế toán tổng hợp; Sổ chi tiết tài khoản * Phương pháp lập: Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh lập trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty lập theo phương pháp trực tiếp Theo phương pháp luồng tiền vào luồng tiền từ hoạt động kinh doanh xác định trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ cách phân tích tổng hợp trực tiếp khoản tiền thu vào chi theo nội dung thu chi từ sổ sách kế toán tổng hợp chi tiết 2.8.2.5 Bản thuyết minh báo cáo tài * Căn lập: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Sổ kế toán tổng hợp; Sổ kế toán chi tiết; Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước * Phương pháp lập: Tuân theo chuẩn mực kế toán hành doanh nghiệp 91 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 PHẦN III NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Qua thời gian thực tế Cơng ty TNHH XD TM Hồng Kim Sơn, chúng em nhận thấy số ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn cơng ty sau: 3.1.1 Ưu điểm 3.1.1.1 Về tổ chức máy kế toán nguồn nhân lực * Về tổ chức máy kế tốn: Do cơng ty có quy mô vừa nhỏ nên việc lựa chọn tổ chức máy kế toán theo máy tập trung hoàn toàn phù hợp với yêu cầu quản lý cơng ty Tồn cơng tác kế tốn thực phòng kế tốn, cơng việc phân cơng rõ ràng, đảm bảo cơng tác kế tốn nhanh, gọn, xác có kết hợp nhịp nhàng, liên hồn kế tốn phần hành khơng có chồng chéo cơng việc đồng thời phát huy chun mơn kế tốn viên Các phận trực thuộc khơng có phận kế tốn riêng, mà hướng dẫn thu thập kiểm tra chứng từ chuyển phòng kế tốn * Về nguồn nhân lực: Phòng kế tốn có nhân viên kế tốn trình độ từ cao đẳng trở lên kế tốn trưởng có trình độ đại học Do cơng việc kế tốn ln đảm bảo, phòng kế tốn ln thực tốt cơng việc giúp cho việc kinh doanh cơng ty đạt hiệu cao Cơng ty có sách hỗ trợ, tạo điều kiện cho nhân viên học tập, khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ 3.1.1.2 Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với quy mô yêu cầu quản lý Mặt khác, số lượng cơng việc kế tốn khơng nhiều, nghiệp vụ kế toán đơn giản, nên việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ giúp cho việc ghi chép nhanh gọn mà đảm bảo độ xác cao 92 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 3.1.1.3 Về hệ thống chứng từ sổ sách phương pháp hạch toán phần hành kế toán * Hệ thống chứng từ, sổ sách: Hệ thống chứng từ sổ sách áp dụng theo Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ phù hợp với quy mô công ty Chứng từ sổ sách sử dụng cách khoa học, xác, việc luân chuyển chứng từ thực nhanh chóng, kịp thời cho việc ghi chép, phản ánh, đảm bảo tiến độ hoàn thành báo cáo cơng ty * Phương pháp hạch tốn phần hành kế tốn Nhìn chung đầy đủ, rõ ràng Việc tính lương theo sản phẩm khuyến khích người lao động trình sản xuất 3.1.2 Hạn chế * Về ghi chép kế tốn: cơng ty khơng sử dụng phần mềm kế toán nên việc ghi chép chủ yếu thủ công, tốn nhiều thời gian * Về sách tiền lương: Cơng ty khơng có ngày nghỉ cuối tuần cho người lao động dế gây mệt mỏi, chán nản cho người lao động * Hệ thống kho bãi: Hệ thống kho bãi cơng ty thơ sơ hạn chế, cơng ty có kho để xi măng thép, cát sỏi để trời Do dễ bị hao hụt vật tư 3.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP KHẮC PHỤC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XD TM Hồng Kim Sơn * Về ghi chép kế tốn: + Cơng ty nên sử dụng phần mềm kế toán * Về sách tiền lương: + Nên có ngày nghỉ cuối tuần cho cơng nhân + Nên có phụ cấp trách nhiệm cho tổ trưởng đội sản xuất * Về hệ thống kho bãi : Nên mở rộng hoàn thiện hệ thống kho bãi 93 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 KẾT LUẬN Sau thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH XD TM Hồng Kim Sơn giúp em hiểu thêm kiến thức học nhà trường Đây hội cho chúng em áp dụng kiến thức học nhà trường vào thực tế Trong thời gian thực tập môn học Công ty em nhận bảo nhiệt tình cán kế tốn Phòng Kế tốn, cán phòng, chủ DN giúp đỡ nhiệt tình thầy đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo Hồng Hà, giúp em hoàn thành báo cáo Do thời gian thực tế kiến thức em hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi có sai sót, em mong nhận bảo thầy cô giáo cán kế tốn Phòng Kế tốn Cơng ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Thái Nguyên, ngày 20 tháng 02 năm 2012 Sinh viên Lương Thùy Dương 94 Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Độc Lập- Tự Do – Hạnh Phúc NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Giám Đốc NHẬN XÉT CHUNG Nhìn chung báo cáo có nội dung kết cấu sát với yêu cầu nhiên hạn chế cần khắc phục sau: - Tài liệu minh họa ( tháng 12/2010) cũ, cần lấy số liệu cuối năm 2011 - Tài liệu minh họa chưa phong phú: cần bổ sung số sổ cái, sổ chi tiết, số chứng từ, Chứng từ ghi sổ - Số liệu số sổ chưa hợp lý, sổ Bcáo chưa khớp - Nhiều phần nêu lý thuyết chung chung, chưa thực tế - Bổ sung phần hành kế toán toán 95 ... VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG KIM SƠN 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: 1.1.1 Tên gọi, địa công ty: - Tên công ty: Cơng ty TNHH Xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn. .. MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Kế tốn trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán NVL + TSCĐ Thủ quỹ + Thống kê Kế toán cp, Z + Lương +TM + Thanh toán 12 Kế toán bán hàng Lương Thùy Dương Lớp LTKT3 - Kế toán. .. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG KIM SƠN 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY: .8 1.1.1 Tên gọi, địa công ty: 1.1.2 Thời