Luận văn kế toán tổng hợp tại công ty TNHH dịch vụ và thương mại xuân hưng

Lời mở đầu Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu t hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nớc ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trờng có quản lý nhà nớc Công tác quản lý kinh tế đứng trớc yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tợng khác bên nh bên doanh nghiệp nên công tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hởng đến chất lợng hiệu công tác quản lý Công tác kế toán công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế công ty TNHH dịch vụ thơng mại XUÂN HƯNG, đồng thời đợc giúp đỡ tận tình cô giáo Nguyễn Ngọc Lan thầy, cô môn kế toán nhà trờng cô, chú, anh, chị công ty hớng dẫn em hoàn thành báo cáo Báo cáo em gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung công ty TNHH dịch vụ thơng mại XUÂN HƯNG Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán daonh nghiệp Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp Phần I: Giới thiệu chung công ty TNHH dich vụ thơng mại XUÂN HƯNG I Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH dịch vụ thơng mại XUÂN HƯNG DN nhà nớc hoạch toán kế toán độc lập, có t cách pháp nhân chịu quản lí trực tiếp UBND tỉnh Thanh Hoá Công ty TNHH dịch vụ thơng mại XU ÂN HƯNG đợc thành lập ngày 17 tháng năm 2006 Báo cáo thực tập Tên giao dịch: Công ty TNHH dịch vụ thơng mại XUÂN HƯNG Trụ sở chính: Nơ số nhà 27 Khu Đông Bắc Ga Tp.Thanh Hoá Điện thoại : (037)3.225.225 Fax : (037)3.726.777 Sở giao dịch : Ngân hàng đầu t phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hoá Công ty kinh doanh nhiều nghành nghề khác đóng góp không nhỏ việc mua bán trao đổi hag hoá thị trờng Do UBND Thanh Hoá cấp giấy phép kinh doanh số 2602001458 cho công ty hoạt động kinh doanh sở kế hoạch đầu t tỉnh Thanh Hóa cấp _ Các dịch vụ thơng mại + Cung cấp sản phẩm hàng hoá + Vận chuyển kho bãi + Dịch vụ mua bán, ký gửi vật t + Kinh doanh quần áo, mỹ phẩm, giầy dép + Các mặt hàng khác phạm vi đăng ký kinh doanh II Chức nhiệm vụ Xí nghiệp _ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với đơn vị tỉnh va ngoai tỉnh Công ty tổ chức đạo mạng lới lu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ giúp đỡ tuyến dới hoạt động rộng rãi _ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn phát triển vốn chế đọ hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng _ Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trờng để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý _ Chấp hành thực nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nớc, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động III Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp thuộc cấu quản lý trực tuyến Bộ máy quản lý doanh nhiệp đợc thể qua sơ đồ sau : Giám đốc fhh bfjhbd dbf Phòng tổ chức hành Báo cáo thực tập Phòng tài Phòng kinh doanh Phòng dịch vụ dvvf ghjhjh uyguỳg gc fhgjhg Chức nhiệm vụ phận quản lý _ Giám đốc doanh ngiệp : Là ngời chịu trách nhiệm trớc công ty, trớc pháp luật nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh doan nghiệp Giám đốc ngời có quyền điều hành cao công ty, phụ trách chung quản lý toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các hoạt cụ thể nh : + Công tác cán lao động, tiền lơng + Công tác kế toán tài chính, tiền lơng + Công tác kế hoạch vật t tiêu thụ _ Phòng tổ chức hành : Giúp việc cho giám đốc hoạt động nh : + Tổ chức cán lao động, tiền lơng + Soạn thảo quy chế tuyển dụng sử dụng lao động + Đào tạo, bồi dỡng, tuyển dụng điều phối sử dụng nhân lực hợp lý + Giải sách lao động + Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội + Tổ chức thực đắn chế độ sách nhà nớc cán công nhân viên công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ _ Phòng tài : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài giá , hạch toán nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời xác định xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán tài chủa nhà nớc + Tham mu cho giám đốc điều hành kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách kiểm tra chế độ tài kế toán + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê _ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu bán sản phẩm Mỗi phòng ban doanh nghiệp có chức nhiệm vụ khác nhng có mục đích chung tham mu cho giám đốc để đa định kinh doanh đắn hợp lý IV Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm kinh doanh đơn vị Doanh nghiệp định chức nhiệm vụ phòng kế toán nh sau: Báo cáo thực tập - Phòng kế toán tài vụ tham mu cho giám đốc lĩnh vực quản lý tài chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật t, tiền vốn đồng thời phát ngăn chặn kịp thời hành động tham ô lãng phí phạm vi sách kinh tế tài Nhà nớc - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê Sơ đồ máy kế toán Giám đốc Kế toán trởng Kế Kế Kế toán toán toán công TSCĐ kho nợ ngời hàng mua ngời bán Chức năng, nhiệm vụ kế toán Công ty có kế toán gôm : kế toán trởng va kế toan phận Chức nhiệm vụ phận nh sau: _ Kế toán trởng : Có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho phòng, bố trí công việc cho kế toán viên Là ngời chịu trách nhiệm thực thi hớng dẫn thi hành sách, chế độ tài nh chịu trách nhiệm thi hành quan hệ tài với đơn vị ngân hàng thực nghĩa vụ nhà nớc Thủ c quỹ c Kế toán TGNH tiền vay _ Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền vay : Căn vào sổ phụ ngân Báo cáo thực tập hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho tài khoản có liên quan Theo dõi số d, uỷ nhiệm thu chi, trả khế han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, _ Kế toán công nợ ngời mua ngời bán : Theo dõi tiền hàng khách, tình hình toán với đơn vị Cuối tháng vào sổ chi tiết cho đơn vị lên nhật ký chứng từ số _ Kế toán kho hàng : Theo dõi lợng hàng nhập, xuất, tồn tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm quỹ xí nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Công ty TNHH thơng mại dich vụ XUÂN HƯNG Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà doanh nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Sổ quỹ Chứng từ gốc Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết Báo cáo thực tập Cuối tháng vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê nhật ký có liên quan Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối báo cáo kế toán khác Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế toán Đây hình thức kế toán đợc xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo đợc mặt hàng kế toán đợc tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu Công ty đợc tiến hành thờng xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế toán, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty TNHH dịch vụ thơng mại XUÂN HƯNG Tháng /2008 Công ty TNHH dịch vụ thơng mại XUÂN HƯNG có tài liệu sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ tính giá vốn theo phơng pháp bình quân gia quyền Tính NVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc : Hoạt động DN tháng I D đầu kỳ tài khoản : SHTK Báo cáo thực tập Tên tài khoản D nợ D có 111 112 131 141 142 152 154 155 211 214 311 331 334 411 421 415 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trớc Nguyên vật liệu tồn kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Phải trả CNV Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận cha phân phối Quỹkhen thởng phúc lợi Tổng Số d chi tiết tài khoản : * TK131 ; Phải thu khách hàng 50.850.000 458.963.000 78.179.000 92.700.000 141.052.394 429.022.875 183.074.236 211.623.950 2.543.096.010 4.188.561.465 Tên khách hàng Công ty cổ phần Việt An Công ty thơng mại & dich vụ Hằng Thảo XN dệt may Phú Hng Siêu thị Seoul Cửa hàng thời trang Phơng Anh Tổng * TK 311 : Vay ngắn hạn STT Tên khách hàng Ngân hàng ViệtComBank Ngân hàng NN&PTNT Công ty CP TM Thái Bình Công ty xây dựng Vinacolex Tổng công ty dệt may VN Tổng * TK 331 : Phải trả cho khách hàng STT Tên khách hàng Công ty TNHH Bảo Long Xởng may Lê Hữu Thọ Công ty TNHH Thiên Ngân Công ty bao bì Thành Đạt Công ty Phơng Bắc Tổng * TK 141 : Tạm ứng Báo cáo thực tập D đầu kỳ 415.318.785 1.651.123.401 184.150.962 140.510.169 600.679.925 1.043.560.223 153.218.000 4.188.561.465 7.350.000 14.320.000 20.240.000 27.500.000 8.769.000 78.963.000 Số tiền 512.469.723 341.333.121 197.320.557 284.877.915 315.122.085 1.651.123.401 D đầu kỳ 19.036.000 84.999.198 16.000.000 15.612.764 48.503.000 STT Tên nhân viên Nguyễn Thị Giang Lê Hồng Nhung Trần Thị Lan Tổng Số tiền 22.750.000 34.754.000 35.196.000 92.700.000 * TK 155 : Thành Phẩm ST T Tên sản phẩm ĐVT áo sơ mi nam dài tay áo sơ mi nam cộc tay Quần dài nam Quần dài nữ áo sơ mi nữ dài tay áo sơ mi nữ ngắn tay Tổng chiếc chiếc chiếc Số lợng 1.300 850 750 500 1.600 900 giávốn 42.650 31.069 46.850 35.090 32.143 28.510 Thành tiền 55.445.000 26.408.650 35.137.500 17.545.000 51.428.800 25.659.000 TK 152 Nguyên vật liệu : STT 10 11 Tên NVL Vải sợi Vải thô Vải dệt kim Cúc to Cúc nhỏ Chun to chun nhỏ Chỉ mầu Chỉ trắng Phấn Dầu Tổng ĐVT m m m kg kg m m cuộn cuộn hộp hộp Số lợng 13.772 17.058 9.278 46 60 5.586 12.359 377 482 92 270 Đơn giá 10.560 8.980 11.042 31.012 29.510 563 491 13.112 12.918 8.005 13.502 Thành tiền 145.432.320 153.180.840 102.447.676 1.426.552 1.770.600 3.144.918 6.068.269 4.943.224 6.226.476 736.460 3.645.540 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo toán tiền nợ kỳ trớc cho Công ty phiếu thu số 104 Ngày 2/4 DN nhập mua vải công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 PNK số 102 , DN cha toán Tên hàng Vải sợi 42/2 PE Vải dệt kim Số lợng 17.600 12.300 Đơn giá 10.580 11.040 Mua dây kéo DN Hùng Anh theo HĐ số 007694 ngày 2/4 PNK số 103 DN cha toán tiền hàng Tên hàng Báo cáo thực tập Số lợng ( ) Đơn giá Khoá dài 1.020 1.560 Khoá ngắn 3.410 1.021 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt ; 150.000.000 phiếu thu 105 Nhập mua mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 DN toán tiền mặt , phiếu chi số 95 Tên hàng Chỉ mầu Số lợng ( cuộn ) 912 Đơn giá 13.154 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Phơng Anh PXK số 116 ngày 2/4 , phiếu thu số 106 DN tính trả chiết khấu 1% cho cửa hàng tiền mặt phiếu chi số 96 STT Tên sản phẩm Sơ mi nam dài tay Sơ mi nữ dài tay Quần nam số lợng ( chiếc) 150 280 195 giá bán 71.500 55.000 78.000 Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4 STT Tên sản phẩm Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em số lợng (m) 4.125 5.367 1.854 đơn giá 10.560 10.560 10.560 Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4 STT Tên sản phẩm số lợng ( m) đơn giá Bộ đồ nam 3.883,0 8.980 Bộ đồ nữ 6.138,0 8.980 Bộ đồ trẻ em 3.229,5 8.980 Xuất trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4 STT Tên sản phẩm Số lợng ( cuộn ) Đơn giá Bộ đồ nam 115 12.918 Bộ đồ nữ 231 12.918 Bộ đồ trẻ em 95 12.918 10 Xuất màu để sản xuất sản phẩm , PXK số 120 ngày 3/4 STT Tên sản phẩm số lợng (cuộn ) Đơn giá Bộ đồ nam 170 13.112 Bộ đồ nữ 207 13.112 Bộ đồ trẻ em 239 13.154 4/4 11 Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày STT Báo cáo thực tập Tên sản phẩm ĐVT Số lợng Sơ mi nữ dài tay Sơ mi nữ N.tay Quần dài nữ chiếc 230 310 250 Giá bán 55.000 50.000 59.500 97 12 Công ty toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 13.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4 98 14 Ngày 5/4 Công ty toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 15 Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4 STT Tên sản phẩm Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Số lợng ( hộp ) 25 43 17 Đơn giá 8.005 8.005 8.005 16 Mua suốt công ty TNHH Thái Hà theo HĐ số 0145173 ngày 5/4 , PXK số 105 DN toán tiền mặt phiếu chi số 99 STT Tên sản phẩm Suốt Số lợng (chiếc ) 1.750 Đơn giá 423 17 Nhập mua túi đựng quần áo công ty bao bì Mai Linh theo HĐ số 015420 ngày 5/4 , PNK số 106 , phiếu chi số 100 Tên hàng Túi đựng quần áo Số lợng ( ) 15.841 Đơn giá 350 18 Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4 công ty toán cho DN tiền gửi ngân hàng DN tính trả chiết khấu 2% cho công ty tiền mặt phiếu chi số 101 STT Tên sản phẩm sơ mi nam dài tay Sơ mi nam ngắn tay Sơ mi nữ dài tay Sơ mi nữ ngắn tay Số lợng ( ) 750 500 430 345 Giá bán 71.500 59.000 55.000 50.000 19 Xuất suốt để sản xuất sản phẩm , PXK số 124 ngày 6/4 STT tên sản phẩm Số lợng ( ) Đơn giá Bộ đồ nam 510 423 Bộ đồ nữ 325 423 Bộ đồ trẻ em 219 423 20 Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4 STT Tên sản phẩm Báo cáo thực tập Số lợng ( kg) 10 Đơn giá Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) bảng tổng hợp chi tiết nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm, hàng hoá Tài khoản : 152 Mẫu số: S14-STK/DN Tháng năm 2008 Ban hành theoQuyếtđịnh STT Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm , hàng hoá Vải sợi Vải thô Vải dệt kim Cúc to Cúc nhỏ Chun lớn Chun nhỏ Chỉ mầu Chỉ trắng 10 Phấn 11 Dỗu 12 Khoá ngắn 13 Khoá dài 14 Khoá đồng 15 Vải kaki 16 Lụa lớn 17 Lụa hoa Cộng: Số tiền (đồng) Tồn đầu kỳ 145.432.320 153.180.840 102.447.676 1.426.552 1.770.600 3.144.918 6.068.269 4.943.224 6.226.476 736.460 3.645.540 429.022.875 Nhập kỳ 186.208.000 135.792.000 11.996.448 Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 119.813.760 118.989.490 682.264 1.416.480 5.320.476 8.087.030 5.696.838 680.425 1.591.200 3.481.610 3.469.500 23.145.000 44.125.000 51.824.150 470.832.545 260.686.763 639.168.657 Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) bảng tổng hợp chi tiết nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm, hàng hoá ( Báo cáo thực tập 115 Tài khoản : 155 STT Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm , hàng hoá áo sơ mi nam dài tay áo sơ mi nam ngắn tay áo sơ mi nữ dài tay áo sơ mi nữ ngắn tay Quần dài nam Quần dài nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nữ Bộ đồ nam Cộng: Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập Tháng năm 2008 Số tiền (đồng) Tồn đầu kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 55.445.000 44.995.750 10.449.250 26.408.650 15.534.500 10.874.150 51.428.800 42.750.190 8.678.610 25.659.000 20.926.340 4.732.660 35.137.500 17.545.000 30.218.250 17.545.000 38.503.832,5 65.045.295,6 55.278.320,4 4.919.250 58.226.700 127.084.801,2 82.727.911,6 211.623.950 Nhập kỳ 96.730.532,5 192.130.096,8 138.006.232 426.693.332,6 330.797.478,7 307.693.332,6 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 116 (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: 02/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Tháng năm 2008 Mã số: Tên sở kinh doanh: Công ty TNHH dịch vụ & thơng mại XUÂN HƯNG Địa : Nơ - Số nhà 27 - Khu Đông Băc Ga - TP Thanh Hpá STT Hoá đơn, chứng từ bán Tên ngời Mã số Mặt hàng Doanh số Thuế mua thuế bán cha có suất K/h Số Ngày phát ngời mua thuế h.đơn h.đơn hành CH thời Sơ mi nam dài tay 10.725.000 10% TrangPhơng Sơ mi nữ dài tay 15.400.000 10% Anh Quần nam 15.210.000 10% CTy CP Sơ mi nam dài tay 53.625.000 10% Nam Sơn Sơ mi nam dài tay 29.500.000 10% Sơ mi nữ dài tay 23.650.000 10% Sơ mi nữ dài tay 17.250.000 10% CH 95/6 Sơ mi nữ dài tay 12.650.000 10% Phan Chu Sơ mi nữ dài tay 15.500.000 10% Trinh 10 Quần nữ 14.875.000 10% 11 Sơ mi nữ dài tay 16.500.000 10% 12 Quần nam 35.100.000 10% 13 Quần nữ 14.875.000 10% 14 Siêu thị Tây Bộ đồ nam 26.014.000 10% Thành 15 Bộ đồ nữ 32.240.000 10% 16 Bộ đồ trẻ em 18.960.000 10% 17 Sơ mi nam dài tay 11.082.500 10% 18 CTy Bộ đồ trẻ em 6.535.350 10% Vạn Xuân 19 Bộ đồ nữ 7.748.000 10% 20 Bộ đồ nam 3.600.000 10% Báo cáo thực tập 117 Thuế GTGT Ghi 1072500 1540000 1521000 5362500 2950000 2365000 1725000 1265000 1550000 1487000 1650000 3510000 1487500 2001450 3224000 1896000 1108250 653535 774800 360000 10 21 22 23 24 25 26 27 28 29 20 CHàng Thanh Tú Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay CH Hồng Nhung CH Bách TX hoá Cộng: 450.950.100 Ngời lập biểu kế toán trởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập 11.738.250 9.620.000 9.840.000 6.979.500 4.420.000 2.352.000 4.950.000 5.980.000 10.080.000 3.950.000 118 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 1173825 962000 984000 697000 442000 235200 495000 598000 1008000 395000 45095010 Công ty TNHH dịch vụ & thơng mại XUÂN HƯNG Ban hành theo QĐ: 167/2000 QĐ - BTC Mẫu số B 02 DN Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Của Bộ trởng Bộ tài bảng cân đối kế toán Ngày 30 tháng năm 2008 Mã Tài sản số A.Tài sản lu động đầu t ngắn 100 hạn I.Tiền mặt 110 1.Tiền mặt quỹ 111 2.Tiền gửi ngân hàng 112 3.Tiền chuỷên 113 II.Các khoản đầu t tài ngắn 120 hạn 1.Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 2.Đầu t ngắn hạn khác 128 3.Dự phòng giảm giá đầu t ngắn 129 hạn(*) III.Các khoản phải thu 130 1.Phải thu khách hàng 131 2.Trả trớc cho ngời bán 132 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 4.Phải thu nội 134 -Vốn kinh doanh đơn vị trực 135 thuôc -Phải thu nội khác 136 5.Các khoản phải thu khác 138 6.Dự phòng khoản phải thu khó 139 đòi(*) IV.Hàng tồn kho 140 1.Hàng mua đờng 141 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 3.Công cụ dụng cụ kho 143 4.CF sản xuất kinh doanh dở dang 144 5.Thành phẩm tồn kho 145 6.Hàng tồn kho 146 7.Hàng gửi bán 147 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V.Tài sản lu động khác 150 1.Tạm ứng 151 2.Chi phí trả trớc 152 3.Chi phí chờ kết chuyển 153 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5.Các khoản chấp ngắn hạn 155 VI.Chi nghiệp 160 1.Chi nghiệp năm trớc 161 Báo cáo thực tập 119 Đơn vị tính: đồng Số đầu năm Số cuối năm 1.645.465.455 1.979.152.803 509.813.000 539.991.019,1 50.850.000 194.600.519,1 458.963.000 345.390.500 78.179.000 78.179.000 3.145.000 3.145.000 823.721.061 1.199.694.140 429.022.875 639.168.657 2.891.408 183.075.155,8 307.693.332,6 183.074.236 211.623.950 66.847.586,7 233.752.394 92.700.000 141.052.394 236.322.644 100.824.600 135.498.044 2.Chi nghiệp năm B.Tài sản cố định đầu t dài hạn I.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 2.Tài sản cố định thuê tài -Nguyên giá -Gía trị hao mòn luỹ kế (*) 3.Tài sản cố định vô hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế II.Các khoản đầu t tài dài hạn 1.Đầu t chứng khoán dài hạn 2.Góp vốn liên doanh 3.Các khoản đầu t dài hạn khác(*) 4.Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký cợc ký quỹ tài sản Tổng cộng tài sản Báo cáo thực tập 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.543.096.010 2.363.096.010 415.318.785 306.468.837 221 222 228 229 230 240 250 120 3.773.242.680 4.035.779.976 Nguồn vốn A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 3.Phải trả cho ngời bán 4.Ngời mua trả tiền trứơc 5.Thúê khoản nộp NN 6.Phải trả công nhân viên 7.Phải trả đơn vị nội 8.Cáckhoản phải trả phải nộpkhác II Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn khác III Nợ khác 1.Chi phí phải trả 2.Tài sản thừa chờ xử lý 3.Nhận ký quỹ ký cợc dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn-quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại TS 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Quỹ đầu t phát triển 5.Quỹ dự phòng tài 6.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 7.Lợi nhuận cha phân phối 8.Quỹ khen thởng phúc lợi 9.Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh phí 1.Quỹ quản lý cấp 2.Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn KP nghiệp năm trớc - Nguồn KP nghiệp năm 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng nguồn vốn Mã Số đầu năm Số cuối kỳ số 300 1.975.784.532 2.072.669.008 310 1.975.784.532 2.072.669.008 311 1.651.123.401 1.901.123.401 312 313 184.150.962 11.360.225 314 315 ( 2.083.693,5 ) 316 140.510.169 140.510.169 317 318 21.758.906,5 320 321 322 330 331 332 333 400 1.797.458.148 1.963.110.968 410 1.797.458.148 1.963.110.968 411 600.679.925 600.679.925 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 153.218.000 153.218.000 1.043.560.223 1.209.213.043 3.773.242.680 4.035.779.976 Côg ty TNHH dịch vụ & thơng mại XUÂN HƯNG Kết hoạt động kinh doanh Tháng năm 2008 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu mã số quý * Tổng doanh thu 01 450.950.100 Báo cáo thực tập 121 Trong đó: doanh thu hàng xuất + Các khoản giảm trừ(04+05+06+07) + Chiết khấu + Hàng bán bị trả lại + Giảm giá + Thuế doanh thu, thuế xuất phải nộp Doanh thu (01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động SXKD [(20-(21+22)] - Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động tài chính(3132) - Các khoản thu nhập bất thờng - Chi phí bất thờng Lợi nhuận bất thờng(41-42) Lợi nhuận trớc thuế 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 3.Thuyết minh báo cáo tài chính: Công ty TNHH dịch vụ & thơng mại XUÂN HƯNG 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 23 31 32 40 41 42 50 60 70 80 4.189.020 446.761.080 263.949.892 182.811.188 8.180.429.02 10.470.938.8 164.159.820.2 2.543.000 1.050.000 1.493.000 165.652.820,18 53.008.902,43 112.643.917,7 Cộng hoà xã hội chủ ngiã việt nam Độc lập-tự do-hạnh phúc Thuyết minh báo cáo tài Tháng năm 2008 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp - Hình thức sở hữu vốn: Nhà nớc - Hình thức hoạt động : Sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may - Lĩnh vực kinh doanh: Trong nớc có quan hệ với nớc - Tổng số công nhân viên: 162 ngời Báo cáo thực tập 122 Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp - Niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị sử dụng tiền tệ ghi chép kế toán : đồng VN - Hình thức sổ kế toán áp dụng: NKCT - Phơng pháp kế toán TSCĐ + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo thời điểm Nhà nớc quy định + Phơng pháp khấu hao : theo quy định số 166TC năm 1999 QĐ-BTC Bộ tài ban hành - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá + Phơng pháp xác định giá trị hàng tồn kho: giá vốn mua vào + Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: KKTX Báo cáo thực tập 123 Chi tiết số tiêu báo cáo tài 3.1 Tình hình tăng giảm TSCĐ: Chỉ tiêu Nhà vật trúc cửa Máy móc Phơng tiện TSCĐ kiến thiết bị vận tải khác I Nguyên gía TSCĐ 1.Số d đâù 815.429.000 kỳ Số tăng kỳ -Mua sắm - Xác định Số giảm kỳ - Thanh lý 180.000.000 - Nhợng bán Số cuối 635.429.000 kỳ II.Giá trị hao mòn Số d đầu 219.162.802 kỳ Tăng 11.896.373 kỳ Giảm 180.000.000 kỳ Số d cuối 51.059.175 kỳ Cộng 902.364.150 212.603.158 197.380.917 136.131.588 56.190.252 192.321.840 21.497.805 38.526.590 1.965.412 1.098.015 23.463.217 2.127.777.225 415.318.785 39.624.605 306.468.837 3.2 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu I Nguồn vốn kinh doanh 1.Ngân sách nhà nớc cấp 2.Tự bổ sung Báo cáo thực tập Số đầu kỳ Tăng kỳ 600.679.925 300.000.000 124 Giảm kỳ Số cuối kỳ 600.679.925 300.000.000 300.679.925 3.Vốn liên doanh II.Các quỹ 300.679.925 Quỹ phát triển 153.218.000 kinh doanh 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen thởng 4.Quỹ phúc lợi III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Nguồn ngân sách 2.Nguồn khác Cộng 753.897.925 0 153.218.000 753.897.925 3.4 Các khoản phải thu nợ phải trả: Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu -Phải thu từ khách hàng -Trả trớc cho ngời bán -Thuế đợc khấu trừ -Phải thu nội -Phải thu khác 2.Các khoản phải trả 2.1.Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn -Phải trả cho ngời bán -Ngời mua trả trớc -Phải trả công nhân viên -Các khoản nộp ngân sách -Phả trả nội -Phải trả khác 2.2.Nợ dài hạn -Vay dài hạn Báo cáo thực tập Số đầu kỳ Số tăng 78.179.000 78.179.000 1.975.784.53 140.510.169 0 125 Số cuối kỳ 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 898.326.423, 801.621.947, 5 1.651.123.40 250.000.000 184.150.962 Số giảm 2.072.669.008 1.901.123.401 494.616.881 667.407.618 11.360.225 87.035.626 87.035.626 140.510.169 45.095.010 47.178.703,5 - 2.083.693,5 21.578.906,5 21.758.906,5 -Vay dài hạn khác * Trong đó: - Số hạn phải thu phải trả: - Số tiền tranh chấp khả toán: - Số phải thu ngoại tệ quy USD: - Số phải trả ngoại tệ: 4.Phơng hớng kinh doanh kỳ tới Xí nghiệp tiếp tục phát triển mạng lới nớc tăng cờng xuất khẩu, tăng doanh số hàng năm: 25% so với năm trớc Đặc biệt trọng công tác tìm thị trờng tìm nguồn xuất Tăng cờng số thiết bị kiểm nghiệm nhằm đảm bảo chất lợng sản phẩm trình lu thông thị trờng Tăng cờng thiết bị phục vụ mặt hàng nhằm đảm bảo chất lợng thị hiếu thị trờng Phần III:Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH dịch vụ & thơng mại XUÂN HƯNG I Một số nhận xét công tác tổ chức kế toán doanh nghiệp Về cấu tổ chức máy kế toán Phòng kế toán DN với biên chế ngời đợc xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế toán đợc đặt khối lợng công tác phát sinh trình hoạt động Có thể nói phân công nhiệm vụ cho đối tợng lao động phòng kế toán khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phòng có phân công, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm không xảy tình trạng việc làm hay d thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu đợc nhiềm năm làm kế toán, kế toán trởng với nhân viên phòng thực giới hóa kế toán nên giảm bớt đợc khối lợng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế toán 2.Về công tác tổ chức kế toán Doanh nghiệp áp dụng theo mô hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Công tác kế toán nói chung đợc thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo xí nghiệp có định đắn kịp thời phơng án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế toán, đa máy vi tính Báo cáo thực tập 126 vào sử dụng, có phần mềm kế toán riêng, phù hợp với điều kiện xí nghiệp nhờ giúp giảm nhẹ khối lợng công việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thông tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh xí nghiệp Về công tác bảo quản lu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu đợc hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nớc ban hành Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho công tác kế toán giai đoạn đợc tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán công nhân viên phòng tìm thấy nhanh chóng thông tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, Xí nghiệp tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho công tác quản lý xí nghiệp II Những tồn Một máy kế toán dù hiệu đến đâu có tồn cần xem xét sửa đổi Sau thời gian thực tập ỏi, em mạnh dạn nêu số tồn phơng hớng hoàn thiện công tác quản lý hạch toán kế toán xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp nh sau: * Thứ nội dung phản ánh tài khoản Chi phí tập hợp vào tài khoản 641 642 có số bất hợp lý nh sau; - Khấu hao tài sản cố định số máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải, tiền thuê nhà xởng không phục vụ cho bán hàng đợc tính vào chi phí bán hàng Điều không hợp với nội dung chi phí bán hàng: có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng tính vào chi phí bán hàng - Tài khoản 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp trình dự trữ hàng hoá tổ chức bán hàng Song xí nghiệp, kế toán phản ánh vào tài khoản 641 bao gồm khoản chi phí thu mua (nh tiền vận chuyển, bốc vác ) đợc tập hợp hết vào tài khoản 641 vào thời điểm cuối kỳ mà không phân bổ cho hàng hoá tiêu thụ cha tiêu thụ Dó chi phí bán hàng chi phí quản lý em có ý kiến nh sau: - Xí nghiệp nên xác định nội dung kinh tế khoản chi phí thực tế phát sinh để phản ánh xác đâu chi phí bán hàng, đâu chi phí quản lý doanh nghiệp, tránh tình trạng chi phí cha đợc tính đủ chi phí bán hàng lại đợc tập hợp hết khoản không thuộc nội dung tài khoản Báo cáo thực tập 127 Chi phí lãi vay tháng để mua hàng hoá cha phản ánh vào tài khoản 811 nh quy định III.Một số ý kiến nhằm hoàn thiện nâng cao công tác kế toán: 1.Hệ thống sổ sách: Kế toán Doanh nghiệp tổ chức hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ Tuy nhiên, việc vận dụng hình thức cha hợp lý phù hợp.Biểu chỗ: - Ghi chép trùng lặp Bảng kê xuất, Số chi tiết hàng hoá, dẫn đến khối lợng công việc nhiều,cha phát huy hết đợc công dụng máy tính vào công việc kế toán - Cha sử dụng sổ chi tiết, theo quy định Do Doanh nghiệp cần trọng mẫu sổ loại sổ nhằm đảm bảo cung cấp số lợng sổ cần thiết, tránh tình trạng chắp vá sổ, thiếu tiêu bản, thừa tiêu không cần thiết Vì sổ sách đầy đủ sở tốt thuận lợi cho công tác ghi sổ đợc thực nhanh chóng, rõ ràng 2.Về trích lập dự phòng: Là Doanh nghiệp kinh doanh lớn nên tình hình biến động tài sản nguồn vốn diễn thờng xuyên Doanh nghiệp nên trích lập dự phòng hàng hoá tồn kho trích lập quỹ dự phòng tài Báo cáo thực tập 128 ý kiến đơn vị thc tập Thủ trởng đơn vị (ký tên,đông dấu) Báo cáo thực tập 129 [...]... tháng 04 năm 2008 Thủ trởng đơn vị (ký,họ tên,đóng dấu) Kế toán trởng (ký,họ tên) Ngời lập phiếu (ký,họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) : + Số tiền quy đổi : Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại XUÂN HƯNG Giấy báo nợ Ngày 02 tháng 4.năm 2008 Ghi có : 112 Số TK : 0015106285 Tên tài khoản : Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại XUÂN HƯNG Tại Ngân Hàng : NN&PT NT chi nhánh Thanh Hóa Nội dung trả... hàng hoá , dịch vụ : 124.025.000 Thuế suất : 10 % Tiền thuế VAT : 12.402.500 Tổng cộng : 136.427.500 Ngời mua hàng (ký,ghi rõ tên) Ngời bán hàng (ký,ghi rõ tên) (Cần kiểm tra đối chiếu khi lập , giao , nhận hoá đơn ) 33 Báo cáo thực tập Thủ trởng đơn vị (ký,ghi rõ tên) Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại XUÂN HƯNG Giấy báo có Ghi nợ :112 Tên tài khoản: Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại XUÂN HƯNG Tại Ngân... nay ngày 02 tháng 04 năm 2008 Bên A : Cty TNHH Bình Minh Địa chỉ : 18 Nguyễn Trãi Tp Thanh hóa Do ông (bà) : Lê Thu Hà Chức vụ : Trởng phòng đại diện Bên B : Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại XUÂN HƯNG Địa chỉ : Nơ 4 Số nhà 27 Khu Đông Bắc Ga Tp.Thanh Hoá Do ông (bà) : Lê Xuân Hng Chức vụ : GĐ Đại diện Hai bên bàn bạc, thoả thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau : Tên... Mỗi hóa đơn đợc lập cho các hàng hóa dịch vụ có cùng thuế suất Hóa đơn GTGT đợc thành lập thành 3 liên sau dó chuyển cho kế toán trởng và thủ trởng đơn vị ký duyệt đóng dấu Liên 1 : Lu giữ Liên 2 : Giao cho khách hàng làm chứng từ đi đờng và ghi sổ kế toán Liên 3 : Thủ kho giữ lại để ghi vào thẻ kho và chuyển cho kế toán để ghi sổ và làm thủ tục thanh toán _ Kết cấu và số liệu chứng minh (Trang bên) *... 2008 Bên A : XN Hùng Anh Địa chỉ : 25 Đông Sơn Tp Thanh Hóa Do ông (bà) : Nguyễn Mạnh Hùng Chức vụ: GĐ đại diên Bên B : Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại XUÂN HƯNG Địa chỉ : Nơ 4 - Số nhà 27 - Khu Đông Bắc Ga Tp Thanh Hoá Do ông (bà) : Nguyễn Xuân Hng Chức vụ : GĐ đại diện Haibên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau : Tên hàng , số lợng , giá cả : STT Tên hàng 1 Khoá dài 2 Khoá ngắn... thanh toán tiền hàng , phiếu thu số 108 ngày 8/4 Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 2% cho cửa hàng , phiếu chi số 102 25 Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác là : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/4 26 Công ty thanh toán tiền cho xởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104 27 Công ty thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4 28 Siêu thị Hoàng Hà thanh toán tiền hàng cho Công ty ,PT... Ngyuễn Thi Sen Tên đơn vị : Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại XUÂN HƯNG Địa chỉ :Nơ 4 Số nhà 27 Khu Đông Bắc Ga Tp Thanh hóa Số tài khoản : Hình thức thanh toán : STT Tên hàng hoá Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền dịch vụ 1 Khoá dài Chiếc 1020 1560 1.591.200 2 Khoá ngắn Nt 3410 1021 3.481.610 Cộng tiền hàng 5.072.810 Thuế %Tiền thuế GTGT 507.281 suấtGTGT Tổng cộng tiền thanh toán 5.580.091 Số tiền... 965412 642 22069553,82 1896373 Công ty : TNHH dịch vụ và thơng mại XUÂN HƯNG Bảng tổng hợp tiền lơng Tháng 4năm 2008 Phòng ban Số lơng phải trả Khen thởng phụ cấp 612000 Tổng cộng Tạm ứng kỳ I Còn lĩnh Phòng 4863744,2 5475744,2 2000000 3475744,2 tổ chức hành chính Phòng 5801165 705000 7506165 2500000 5006165 tài chính Phòng 1715277,98 150000 1881277,98 1000000 881277,98 dịch vụ PxI 32416300 2096800 34513100... chi 17 50 Nghiệp vụ 64 : -Phiếu chi 51 Nghiệp vụ 65 : -Phiếu chi 52 Nghiệp vụ 66 : -Phiếu thu 53 Nghiệp vụ 67 : -Phiếu chi 54 Nghiệp vụ 68 : -Hoá đơn bán hàng -Phiếu thu - Chứng từ kế toán Thực hiện theo quy định của nhà nớc về việc thiết yếu của mua, bán sản phẩm hàng hóa, hiện nay bộ phận kế toán của công ty sử dụng các chứng từ sau: + Hoá đơn GTGT +Phiếu nhập kho Ngoài ra công ty còn sử dụng một... đơn vị : Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại XUÂN HƯNG Địa chỉ : Nơ 4 Số nhà 27 Khu Đông Bắc Ga Tp.Thanh Hóa Số tài khoản : Hình thức thanh toán : Mã số : STT Tên hàng hoá Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền dịch vụ tính 1 Khoá dài Chiếc 1020 1560 1.591.200 2 Khoá ngắn Nt 3410 1021 3.481.610 Cộng tiền hàng 5.072.810 Thuế suấtGTGT % Tiền thuế GTGT 507.281 Tổng cộng