Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH dịch vụ và thương mại Xuân Hưng (các nghiệp vụ, tài khoản chữ T)

Kế toán tổng hợp tại Công ty TNHH dịch vụ và thương mại Xuân Hưng (các nghiệp vụ, tài khoản chữ T)

Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Lời mở đầu Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước u cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu cơng tác quản lý Cơng tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG, đồng thời giúp đỡ tận tình giáo Nguyễn Ngọc Lan thầy, mơn kế tốn nhà trường cô, chú, anh, chị công ty hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Báo cáo em gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung công ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG Phần II : Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn daonh nghiệp Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Phần III : Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp Phần I: Giới thiệu chung công ty TNHH dich vụ thương mại XUÂN HƯNG I Quá trình hình thành phát triển cơng ty Cơng ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG DN nhà nước hoạch tốn kế tốn độc lập, có tư cách pháp nhân chịu quản lí trực tiếp UBND tỉnh Thanh Hố Cơng ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG thành lập ngày 17 tháng năm 2006 Tên giao dịch: Công ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG Trụ sở chính: Nơ – số nhà 27 Khu Đơng Bắc Ga – Tp.Thanh Hoá Điện thoại : (037)3.225.225 Fax : (037)3.726.777 Sở giao dịch : Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hố Cơng ty kinh doanh nhiều nghành nghề khác đóng góp khơng nhỏ việc mua bán trao đổi hag hoá thị trường Do UBND Thanh Hố cấp giấy phép kinh doanh số 2602001458 cho công ty hoạt động kinh doanh sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp _ Các dịch vụ thương mại + Cung cấp sản phẩm hàng hoá + Vận chuyển kho bãi + Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư + Kinh doanh quần áo, mỹ phẩm, giầy dép + Các mặt hàng khác phạm vi đăng ký kinh doanh II Chức nhiệm vụ Xí nghiệp _ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch tốn kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với đơn vị tỉnh va ngoai tỉnh Công ty tổ chức đạo mạng lưới lưu thơng hàng hố, phân phối, hỗ trợ giúp đỡ tuyến hoạt động rộng rãi _ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo tồn phát triển vốn chế đọ hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN _ Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý _ Chấp hành thực nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động III Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp thuộc cấu quản lý trực tuyến Bộ máy quản lý doanh nhiệp thể qua sơ đồ sau : Giám đốc fhh bfjhbd dbf dvvf ghjhjh uyguỳg gc fhgjhg Phòng tổ chức hành Phịng tài Phịng kinh doanh Phịng dịch vụ Chức nhiệm vụ phận quản lý _ Giám đốc doanh ngiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh doan nghiệp Giám đốc người có quyền điều hành cao công ty, phụ trách chung quản lý toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các hoạt cụ thể : + Công tác cán lao động, tiền lương + Công tác kế tốn tài chính, tiền lương + Cơng tác kế hoạch vật tư tiêu thụ Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN _ Phịng tổ chức hành : Giúp việc cho giám đốc hoạt động : + Tổ chức cán lao động, tiền lương + Soạn thảo quy chế tuyển dụng sử dụng lao động + Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối sử dụng nhân lực hợp lý + Giải sách lao động + Cơng tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội + Tổ chức thực đắn chế độ sách nhà nước cán công nhân viên công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ _ Phịng tài : Có nhiệm vụ tổ chức cơng tác tài giá , hạch tốn nghiệp vụ nhằm góp phần bảo tồn phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời xác định xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế tốn tài chủa nhà nước + Tham mưu cho giám đốc điều hành kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách kiểm tra chế độ tài kế tốn + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê _ Phịng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu bán sản phẩm Mỗi phịng ban doanh nghiệp có chức nhiệm vụ khác có mục đích chung tham mưu cho giám đốc để đưa định kinh doanh đắn hợp lý IV Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm kinh doanh đơn vị Doanh nghiệp định chức nhiệm vụ phịng kế tốn sau: - Phịng kế tốn tài vụ tham mưu cho giám đốc lĩnh vực quản lý tài chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài phục vụ cho cơng tác sản xuất kinh doanh Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát ngăn chặn kịp thời hành động tham lãng phí phạm vi sách kinh tế tài Nhà nước - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê Sơ đồ máy kế toán Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ c c Kế toán TGNH tiền vay Kế tốn cơng nợ người mua người bán Kế toán TSCĐ Kế toán kho hàng Chức năng, nhiệm vụ kế tốn Cơng ty có kế tốn gơm : kế tốn trưởng va kế toan phận Chức nhiệm vụ phận sau: _ Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho phịng, bố trí cơng việc cho kế toán viên Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành sách, chế độ tài Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN chịu trách nhiệm thi hành quan hệ tài với đơn vị ngân hàng thực nghĩa vụ nhà nước _ Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền vay : Căn vào sổ phụ ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, _ Kế tốn cơng nợ người mua người bán : Theo dõi tiền hàng khách, tình hình tốn với đơn vị Cuối tháng vào sổ chi tiết cho đơn vị lên nhật ký chứng từ số _ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm quỹ xí nghiệp Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH thương mại dich vụ XN HƯNG Hình thức sổ kế tốn : Hình thức sổ kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Sổ quỹ Chứng từ gốc Bảng phân bổ Bảng kê Báo cáo thực tập nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Báo cáo kế toán Sổ tổng hợp chi tiết Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết Cuối tháng vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê nhật ký có liên quan Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối báo cáo kế tốn khác Hình thức nhật ký mà Cơng ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Cơng ty phù hợp với trình độ, khả cán kế tốn Đây hình thức kế toán xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo mặt hàng kế toán tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu Công ty tiến hành thường xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế tốn, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty Báo cáo thực tập Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Phần II: Thực trạng công tác hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG Tháng /2008 Công ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG có tài liệu sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ tính giá vốn theo phương pháp bình qn gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước : Hoạt động DN tháng I Dư đầu kỳ tài khoản : SHTK 111 112 131 141 142 152 154 155 211 214 311 331 334 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên vật liệu tồn kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả CNV Báo cáo thực tập Dư nợ 50.850.000 458.963.000 78.179.000 92.700.000 141.052.394 429.022.875 183.074.236 211.623.950 2.543.096.010 Dư có 415.318.785 1.651.123.401 184.150.962 140.510.169 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 411 421 415 Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Quỹkhen thưởng phúc lợi Tổng Số dư chi tiết tài khoản : * TK131 ; Phải thu khách hàng 4.188.561.465 Tên khách hàng Công ty cổ phần Việt An Công ty thương mại & dich vụ Hằng Thảo XN dệt may Phú Hưng Siêu thị Seoul Cửa hàng thời trang Phương Anh Tổng * TK 311 : Vay ngắn hạn STT Tên khách hàng Ngân hàng ViệtComBank Ngân hàng NN&PTNT Công ty CP TM Thái Bình Cơng ty xây dựng Vinacolex Tổng công ty dệt may VN Tổng * TK 331 : Phải trả cho khách hàng STT Tên khách hàng Công ty TNHH Bảo Long Xưởng may Lê Hữu Thọ Công ty TNHH Thiên Ngân Cơng ty bao bì Thành Đạt Cơng ty Phương Bắc Tổng * TK 141 : Tạm ứng STT Tên nhân viên Nguyễn Thị Giang Lê Hồng Nhung Báo cáo thực tập Dư đầu kỳ 7.350.000 14.320.000 20.240.000 27.500.000 8.769.000 78.963.000 Số tiền 512.469.723 341.333.121 197.320.557 284.877.915 315.122.085 1.651.123.401 Dư đầu kỳ 19.036.000 84.999.198 16.000.000 15.612.764 48.503.000 Số tiền 22.750.000 34.754.000 600.679.925 1.043.560.223 153.218.000 4.188.561.465 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Trần Thị Lan Tổng 35.196.000 92.700.000 * TK 155 : Thành Phẩm S T T Tên sản phẩm ĐVT áo sơ mi nam dài tay áo sơ mi nam cộc tay Quần dài nam Quần dài nữ áo sơ mi nữ dài tay áo sơ mi nữ ngắn tay Tổng chiếc chiếc chiếc Số lượng 1.300 850 750 500 1.600 900 giávốn 42.650 31.069 46.850 35.090 32.143 28.510 Thành tiền 55.445.000 26.408.650 35.137.500 17.545.000 51.428.800 25.659.000 TK 152 Nguyên vật liệu : STT Tên NVL ĐVT 10 11 Vải sợi Vải thô Vải dệt kim Cúc to Cúc nhỏ Chun to chun nhỏ Chỉ mầu Chỉ trắng Phấn Dầu Tổng m m m kg kg m m cuộn cuộn hộp hộp Số lượng 13.772 17.058 9.278 46 60 5.586 12.359 377 482 92 270 Đơn giá 10.560 8.980 11.042 31.012 29.510 563 491 13.112 12.918 8.005 13.502 Thành tiền 145.432.320 153.180.840 102.447.676 1.426.552 1.770.600 3.144.918 6.068.269 4.943.224 6.226.476 736.460 3.645.540 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo tốn tiền cịn nợ kỳ trước cho Cơng ty phiếu thu số 104 Báo cáo thực tập 10 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Số dư đầu năm Nợ Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK TK 511 TK 3331 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Tháng Tháng Tháng 78.179.000 Tháng 8.941.675 894.167,5 Nợ Có Nợ Có 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 TÀI KHOẢN : 131- Phải thu KH Báo cáo thực tập Có 140 Tháng Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Số dư đầu năm Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK TK 111 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Tháng Tháng Nợ Có Nợ Có 8.750.000 625.400 100.824.600 TÀI KHOẢN : 141- Tạm ứng Báo cáo thực tập Nợ Có Tháng Tháng 92.700.000 8.750.000 141 Tháng Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Số dư đầu năm Nợ Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Tháng Tháng Nợ Có Nợ Có Tháng Tháng 141.052.394 5.554.350 135.498.044 TÀI KHOẢN : 142 - CF trả trước Báo cáo thực tập Có 142 Tháng Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Số dư đầu năm Nợ Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Tháng Tháng Nợ Có Nợ Có Tháng 600.679.925 Tháng 0 600.679.925 TÀI KHOẢN : 411- NVKD Báo cáo thực tập Tháng Có 143 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Số dư đầu năm Nợ Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Tháng Tháng Nợ Có Nợ Có Tháng 1.043.560.223 Tháng 165.652.820,18 1.209.213.043,18 TÀI KHOẢN : 421- LN chưa phân phối Báo cáo thực tập Có 144 Tháng Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Số dư đầu năm Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Tháng Tháng Nợ Có Nợ Có Có Tháng Tháng 153.218.000 0 153.218.000 TÀI KHOẢN : 415 - Quỹ đầu tư & phát triển Báo cáo thực tập Nợ Tháng 145 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Số dư đầu năm Nợ Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK TK 133 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Tháng Tháng Tháng 47.178.703,5 Nợ Có Nợ Có 47.178.703,5 45.095.010 2.083.693,5 TÀI KHOẢN : 333- Thuế Báo cáo thực tập Tháng Có 146 Tháng Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Số dư đầu năm Nợ Ghi Có TK đối ứng Nợ với TK Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Tháng Tháng Nợ Có Nợ Có Tháng 21.758.906,5 21.758.906,5 TÀI KHOẢN : 338 - Phải trả, phải nộp khác Báo cáo thực tập Tháng Có 147 Tháng Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Báo cáo thực tập 148 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Tài khoản : …152… Mẫu số: S14-STK/DN Tháng năm 2008 Ban hành theoQuyếtđịnh STT Tên, quy cách nguyên liệu, vật 10 11 12 13 14 15 16 17 Số tiền (đồng) Tồn đầu kỳ Vải sợi Vải thô Vải dệt kim Cúc to Cúc nhỏ Chun lớn Chun nhỏ Chỉ mầu Chỉ trắng Phấn Dỗu Khoá ngắn Khoá dài Khoá đồng Vải kaki Lụa lớn Lụa hoa 145.432.320 153.180.840 102.447.676 1.426.552 1.770.600 3.144.918 6.068.269 4.943.224 6.226.476 736.460 3.645.540 Cộng: 429.022.875 Báo cáo thực tập Nhập kỳ 186.208.000 Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 119.813.760 118.989.490 135.792.000 682.264 1.416.480 11.996.448 5.320.476 8.087.030 5.696.838 680.425 1.591.200 3.481.610 3.469.500 23.145.000 44.125.000 51.824.150 149 470.832.545 260.686.763 639.168.657 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ ( Tài khoản : …155…… STT Tên, quy cách nguyên liệu, áo sơ mi nam dài tay áo sơ mi nam ngắn tay áo sơ mi nữ dài tay áo sơ mi nữ ngắn tay Quần dài nam Quần dài nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nữ Bộ đồ nam Cộng: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập Tháng năm 2008 Số tiền (đồng) Tồn đầu kỳ 55.445.000 Nhập kỳ Xuất kỳ 44.995.750 Tồn cuối kỳ 10.449.250 26.408.650 15.534.500 10.874.150 51.428.800 42.750.190 8.678.610 25.659.000 20.926.340 4.732.660 35.137.500 17.545.000 30.218.250 17.545.000 38.503.832,5 65.045.295,6 55.278.320,4 4.919.250 58.226.700 127.084.801,2 82.727.911,6 96.730.532,5 192.130.096,8 138.006.232 211.623.950 426.693.332,6 330.797.478,7 307.693.332,6 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 150 Ngày 30 tháng năm 2008 Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Mẫu số: 02/GTGT Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Tháng …4 năm 2008… Mã số: Tên sở kinh doanh: Công ty TNHH dịch vụ & thương mại XUÂN HƯNG Địa : Nơ - Số nhà 27 - Khu Đông Băc Ga - TP Thanh Hpá ST Hoá đơn, chứng từ bán Tên người Mã số Mặt hàng Doanh số Thuế T mua thuế bán chưa có suất K/h Số Ngày phát người mua thuế h.đơn h.đơn hành CH thời Sơ mi nam dài tay 10.725.000 10% TrangPhương Sơ mi nữ dài tay 15.400.000 10% Anh Quần nam 15.210.000 10% CTy CP Sơ mi nam dài tay 53.625.000 10% Nam Sơn Sơ mi nam dài tay 29.500.000 10% Sơ mi nữ dài tay 23.650.000 10% Sơ mi nữ dài tay 17.250.000 10% CH 95/6 Sơ mi nữ dài tay 12.650.000 10% Phan Chu Sơ mi nữ dài tay 15.500.000 10% 10 Quần nữ 14.875.000 10% 11 Sơ mi nữ dài tay 16.500.000 10% 12 Quần nam 35.100.000 10% 13 Quần nữ 14.875.000 10% Báo cáo thực tập 151 Thuế GTGT Ghi 1072500 1540000 1521000 5362500 2950000 2365000 1725000 1265000 1550000 1487000 1650000 3510000 1487500 10 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 20 Siêu thị Tây Thành Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nam dài tay Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nữ Bộ đồ nam Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay CTy Vạn Xuân CHàng Thanh Tú CH Hồng Nhung CH Bách hoá Cộng: 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 450.950.100 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Báo cáo thực tập 26.014.000 32.240.000 18.960.000 11.082.500 6.535.350 7.748.000 3.600.000 11.738.250 9.620.000 9.840.000 6.979.500 4.420.000 2.352.000 4.950.000 5.980.000 10.080.000 3.950.000 kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 152 2001450 3224000 1896000 1108250 653535 774800 360000 1173825 962000 984000 697000 442000 235200 495000 598000 1008000 395000 45095010 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN Công ty TNHH dịch vụ & thương mại Ban hành theo QĐ: 167/2000 QĐ - BTC XUÂN HƯNG Mẫu số B 02 – DN Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Của Bộ trưởng Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 30 tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Mã số A.Tài sản lưu động đầu tư 100 ngắn hạn I.Tiền mặt 110 1.Tiền mặt quỹ 111 2.Tiền gửi ngân hàng 112 3.Tiền chuỷên 113 II.Các khoản đầu tư tài 120 ngắn hạn 1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 2.Đầu tư ngắn hạn khác 128 3.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn 129 hạn(*) III.Các khoản phải thu 130 1.Phải thu khách hàng 131 2.Trả trước cho người bán 132 3.Thuế GTGT khấu trừ 133 4.Phải thu nội 134 -Vốn kinh doanh đơn vị trực 135 thuôc -Phải thu nội khác 136 5.Các khoản phải thu khác 138 6.Dự phịng khoản phải thu khó 139 địi(*) IV.Hàng tồn kho 140 1.Hàng mua đường 141 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 3.Công cụ dụng cụ kho 143 4.CF sản xuất kinh doanh dở dang 144 5.Thành phẩm tồn kho 145 6.Hàng tồn kho 146 153 Báo cáo thực tập Tài sản Số đầu năm Số cuối năm 1.645.465.455 1.979.152.803 509.813.000 539.991.019,1 50.850.000 194.600.519,1 458.963.000 345.390.500 78.179.000 78.179.000 3.145.000 3.145.000 823.721.061 1.199.694.140 429.022.875 639.168.657 2.891.408 183.075.155,8 307.693.332,6 183.074.236 211.623.950 Nguyễn Thị Nguyên Lớp KT 50 A1 HN 7.Hàng gửi bán 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản lưu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 5.Các khoản chấp ngắn hạn VI.Chi nghiệp 1.Chi nghiệp năm trước 2.Chi nghiệp năm B.Tài sản cố định đầu tư dài hạn I.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình -Ngun giá -Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 2.Tài sản cố định thuê tài -Nguyên giá -Gía trị hao mịn luỹ kế (*) 3.Tài sản cố định vơ hình -Ngun giá -Giá trị hao mịn luỹ kế II.Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư chứng khốn dài hạn 2.Góp vốn liên doanh 3.Các khoản đầu tư dài hạn khác(*) 4.Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký cược ký quỹ tài sản Tổng cộng tài sản Báo cáo thực tập 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 66.847.586,7 233.752.394 92.700.000 141.052.394 236.322.644 100.824.600 135.498.044 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.543.096.010 2.363.096.010 415.318.785 306.468.837 221 222 228 229 230 240 250 154 3.773.242.680 4.035.779.976 ... tác hạch toán kế toán doanh nghiệp Phần I: Giới thiệu chung công ty TNHH dich vụ thương mại XUÂN HƯNG I Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG DN nhà... chiếu lập , giao , nhận hố đơn ) Cơng ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG GIẤY BÁO CÓ Ghi nợ :112 Tên tài khoản: Công ty TNHH dịch vụ thương mại XUÂN HƯNG Tại Ngân hàng: NN & PTNT chi nhánh Thanh... nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm quỹ xí nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Công ty TNHH thương mại dich vụ XUÂN HƯNG Hình thức sổ kế