Kế toán tổng hợp tại Công ty dịch vụ nuôi trông thuỷ sản Trung ương (các nghiệp vụ, tài khoản chữ T)

Kế toán tổng hợp tại Công ty dịch vụ nuôi trông thuỷ sản Trung ương (các nghiệp vụ, tài khoản chữ T)

Lời mở đầu Trong điều kiện chuyển sang kinh tế thị trờng, với cạnh tranh khốc liệt, mục tiêu hàng đầu điều kiện- tồn hoạt động sản xuất kinh doanh sinh lợi Để thực mục tiêu đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng vận động, phát triển, đổi phơng thức quản lý, cách thức sản xuất phù hợp đem lại hiệu kinh tế cao Do vậy, đời phát triển kế toán gắn liền với phát triển kinh tÕ s¶n xt x· héi NỊn s¶n xt x· héi phát triển, kế toán trở nên quan trọng công cụ thiếu đợc quản lý kinh tế Nhà nớc doanh nghiệp Không nằm quy luật chung phát triển đó, Công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản trung ơng đÃ, tìm hoàn thiện mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh mình, hệ thống cung cấp thông tin kế toán tài cho đạt hiệu cao nhằm cung cấp thông tin thực bổ ích cho việc định điều hành công ty giám đốc công ty Trong giới hạn báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin trình bày số vấn đề sau: Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán, hình thức sổ kế toán Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Phần II: Công tác hạch toán kế toán Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán Công ty Mặc dù đà cố gắng nhng thời gian hạn hẹp trình độ hạn chế nên viết em chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc ý kiến nhận xét đóng góp quý báu thầy cô bạn Phần I : đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán, hình thức sổ kế toán công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng I Đặc điểm tình hình công ty Quá trình hình thành phát triển công ty : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng doanh nghiệp nhà nớc, đợc thành lập từ năm 1982 với tên gọi công ty vật t cá giống TW đợc thành lập lại doanh nghiệp nhà nớc theo định số 252 TS/QĐ - TC ngày 31 tháng năm 1993 Bộ thuỷ sản với tên Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng thành viên Tổng công ty Thuỷ sản Hạ long theo định số 656/QĐ - BTS ngày 8/8/2000 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng có trụ sở giao dịch Số Nguyễn Công Hoan- phờng Ngọc Khánh- quận Ba Đình- Hà Nội So với ngày đầu thành lập công ty kinh doanh số ngành nghề chủ yếu nh: thu mua thuỷ hải sản, nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất cung ứng vật t, dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản, đà bổ xung thêm nhiều ngành nghề kinh doanh nh t vấn đầu t quy hoạch nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất kinh doanh cung ứng loại vật t vật liệu chuyên ngành nh thuốc kích thích cá đẻ HCG, thuốc phòng trị bệnh, sản xuất giống ngọc trai, nuôi cấy ngọc trai cá biển * Công ty có đơn vị trực thuộc: - Tại Hà Nội: Xởng sản xuất thuốc kích thích cá đẻ (thuốc kích dục tố) - Tại Quảng Ninh: Trung tâm hỗ trợ phát triển thuỷ sản Vân Đồn- Quảng Ninh đơn vị hạch toán báo sổ công ty - Tại Hà Bắc : Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản sông cầu Hà Bắc đơn vị hạch toán báo sổ công ty - Tại Đà Nẵng : Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hòa Hiệp- TP Đà Nẵng đơn vị hạch toán báo sổ công ty Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh : a) Tỉng sè vèn kinh doanh cđa c«ng ty : 16.081.210.337 đ Trong : Vốn cố định : 8.606.905.393 đ Vốn ngân sách : 7.144.861.035 đ Vốn tự bổ sung : 1.462.044.358 ® Vèn lu ®éng : 7.474.304.944 ® b) Chức , nhiệm vụ công ty : Từ thành lập đến nhiệm vụ công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng nghiên cứu nuôi trồng thử nghiệm loại thuỷ sản cung cấp nớc Dựa vào lực thực tế công ty ta thấy kết nghiên cứu thị trờng nớc , xây dựng tốt kế hoạch nâng cao hiệu , mở rộng sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày nhiều nhu cầu hàng hoá cho xà hội , tự bù đắp chi phí trang trải vốn nộp ngân sách nhà nớc , sở tận dụng vốn sản xuất ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh Về nhân lực tổng số cán công nhân viên chức 152 ngời Trong trình độ đại häc vµ trung cÊp chiÕm 40 % Víi nguồn lực vốn lao động nh công ty cã nhiƯm vơ nh sau : TiÕp tơc ®Èy mạnh hoạt động trì hoạt động kinh doanh thuỷ sản chủ yếu góp phần bình yên thị trờng thuỷ sản đồng thời phát triển kinh doanh tổng hợp nghiên cứu nuôi trồng loại thuỷ sản Nghiên cứu nhu cầu thị trờng khả sản xuất nhằm tập trung phát triển hoạt động sản xuất mở rộng thị trờng tiêu thụ mặt hàng chủ yếu tạo sức cạnh tranh chất lợng giá phơng thức phục vụ Nghiêm chỉnh chấp hành sách thể lệ nhà nớc , thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc ã Ngành- nhóm hàng kinh doanh công ty Tại xëng s¶n xuÊt thuèc HCG s¶n xuÊt thuèc kÝch thÝch cá đẻ Tại Quảng Ninh nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai giống nuôi trai cấy ngọc biển Tại Hà Bắc nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai giống nuôi cá nớc Tại Quảng Nam Đà Nẵng sản xuất tôm giống Ngoài ra, hoạt động kinh doanh thuỷ sản loại, tham gia xuất thuỷ sản theo hình thức uỷ thác, t vấn quy hoạch hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho công ty Một số tiêu kinh tế mà công ty đà thực đợc STT Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Doanh thu bán 67.025.230.670 54.441.906.194 Trị giá vốn hàng bán 53.015.036.717 35.380.003.610 Lỵi tøc gép 12.234.894.026 17.391.290.337 Chi phÝ lu thông 7.944.696.670 15.188.462.403 Kết thu nhập 4.289.924.356 2.202.827.934 c Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty : Nguyên vật liệu để sản xuất thuốc HCG nớc tiểu phụ nữ có thai hoá chất khác bao gồm : cồn , loại axit , đóng vai trò chất xúc tác tạo sản phẩm Quy trình công nghệ sản xuất thuốc HCG Nớc tiểu phụ nữ có thai ( điều chỉnh phân hoá axit axêtic ) Dung dịch I ( Hấp thụ dung dịch hỗn hợp gồm : NaOH C7H6O2 Kết I ( Phản ứng hấp thụ b»ng cån ) KÕt qu¶ II ( Tinh läc b»ng dung dịch đệm ) Dung dịch II ( Kết cồn ) Kết III : làm khô kiểm nghiƯm , pha chÕ chia liỊu Thµnh phÈm nhËp kho Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Giám đốc Trung tâm hỗ trợ nuôi thuỷ sản Vân Đồn Xưởng sản xuất thuốc HCG Phòng tổ chức hành Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hoà Hiệp Phòng tàichính kế toán Phó giám đốc Phòng kiểm định xuất nhập Phòng kĩ thuật kế hoạch Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản Sông Cầu Cửa hàng kinh doanh thuỷ sản Nhìn sơ đồ ta thấy rõ chức phòng Sự xếp khoa học đảm bảo cung cấp thông tin nhanh chóng kịp thời xác xử lý kịp thời thông tin Các phòng có chức riêng chịu quản lý giám đốc phó giám đốc - Giám đốc : Do ban lÃnh đạo tổng công ty Thuỷ Sản Hạ Long bổ nhiệm Giám đốc đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị , tổng giám đốc pháp luật điều hành hoạt động công ty , giám đốc ngời có quyền điều hành cao công ty - Phó giám đốc : Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành số lĩnh vực công ty theo phân công uỷ quyền giám đốc , chịu trách nhiệm trớc giám đốc pháp luật nhiệm vụ đà đợc phân công ủ qun - KÕ to¸n trëng : Phơ trách phòng tài kế toán , giúp giám đốc công ty đạo tổ chức , thực công tác thống kê , kế toán công ty có nhiệm vụ , quyền hạn theo quy định pháp luật Bên cạnh phòng sau công ty có tổ chức đảng, công đoàn sở Giám đốc quản lý công ty theo nguyên tắc tập trung sở kết hợp chặt chẽ với sở đảng tạo điều kiện cho công đoàn sở hoạt động Cơ cấu tổ chức máy kế toán : Kế toán trởng Kế toán quỹ tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán hàng hoá KÕ to¸n chi phÝ NVL , CCDC KÕ to¸n tỉng hợp Các nhân viên kế toán đơn vị trực thuộc Đứng đầu kế toán trởng với chức phụ trách chung toàn khâu công việc Là ngời chịu trách nhiệm trớc nhà nớc Bộ tài tình hình tài công ty có nhiệm vụ kiểm tra giám sát số liệu sổ sách kế toán, đôn đốc phận kế toán chấp hành cung cấp thông tin để báo cáo Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp sè liƯu kÕ to¸n tõ c¸c sỉ c¸i lËp b¸o cáo kế toán toàn công ty Kế toán quỹ tiền mặt lao động tiền lơng: chịu trách nhiệm quản lý thu chi tiền mặt phân phối tiền lơng cho cán công nhân viên Kế toán hàng hoá: đặc điểm vừa sản xuất vừa kinh doanh mặt hàng thuỷ sản nên kế toán hàng hoá nhanh nắm bắt kịp thời hoạt động kế toán phát sinh phản ánh chúng cách đầy đủ Kế toán tập hợp chi phí có nhiệm vụ theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu phản ánh chúng cách đầy đủ vào sổ sách kế toán liên quan phục vụ cho việc tính giá thành Kế toán đơn vị trực thuộc: thực việc ghi chép kế toán sau gửi báo cáo lên phòng kế toán công ty Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng Hiện Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung với hệ thống sổ sách đầy đủ đồng thời sư dơng hƯ thèng kÕ to¸n thèng nhÊt ¸p dơng cho tất ngành kinh tế quốc dân theo định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ trởng Bộ tài với phơng pháp kê khai thờng xuyên Trình tự ghi sổ đợc thể nh sau: Chøng tõ gèc Sỉ nhËt ký Ghi chó : Sỉ, thẻ kế toán chung chi tiết Ghi hàng ngày Sổ Cái cuối tháng định kỳ Ghi Quan hệ đối chiếu Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Phần II: Công tác hạch toán kế toán công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Đầu tháng 4- 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng có số liệu sau: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế 10 Số tiền: 1.290.000 (viết chữ): Một triệu hai trăm chín mơi ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền ( viết chữ): Một triệu hai trăm chín mơi ngàn đồng chẵn Ngày 16 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thđ q Ngêi nhËn tiỊn ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) NV37: NhËp kho thµnh phÈm theo PNK 10 ngày 20/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu nhập kho Ngày 20 tháng 04 năm 2004 Sè: Nỵ TK: 155 Cã TK: 154 Họ, tên ngời giao hàng: Nguyễn Duy Hùng Theo HĐ số: Ngày 20 tháng 04 năm 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng 100 Nhập kho: Thành phẩm Tên, nhÃn hiệu, quy Mà đơn cách phẩm chất vật t- TT số Số lợng Theo Thùc vÞ CT 1 Thuèc HCG G đơn giá Thành tiền 28.657,4 309.500.000 nhập Van 10.800 10.800 Céng 309.500.000 Phơ tr¸ch cung tiêu Ngời giao hàng ( đà ký) Thủ kho ( đà ký) ( đà ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Bộ phận : Kho thành phẩm Thủ trởng đơn vị ( đà ký) Mẫu số: 05- VT Ban hành theo QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKT Số: 01 Biên kiểm nghiệm Tháng 04 năm 2004 - Căn cứ: HĐ số 00124 ngày 20 tháng 04 năm 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng - Biên kiểm nghiệm gồm: + Ông, (bà): Trần Văn Hà Trởng ban + Ông, (bà): Vũ thị Hoa Uỷ viên + Ông, (bà): Trần Văn Dũng.Uỷ viên - Đà kiểm nghiệm loại: S Tên, nhÃn hiệu Mà Phơng Đơn Số lợng quy cách phẩm số thức vị theo 101 Kết kiểm nghiệm Số lợng Số lợng quy cách phÈm chÊt A 01 B Thuèc HCG C D E G đếm Van không quy cách phẩm chất 10.800 10.800 ý kiÕn cđa ban kiĨm nghiệm: Đà nhận đủ số lợng nh quy cách phẩm chất thành phẩm Đại diện kỹ thuật Thủ kho ( ®· ký) Trëng ban ( ®· ký) ( đà ký) NV38: Công ty toán tiền hàng nợ Công ty hoá chất Vĩnh Phúc kỳ trớc theo PC 12 ngày 21/4 Đơn vị : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng1 năm 1995 tài phiếu chi Ngày 21 tháng 04 năm 2004 Số: 12 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên ngời nhận tiền: Lê Phơng Dung Địa : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng 102 Lý chi: Thanh toán tiền hàng cho Công ty hoá chÊt VÜnh Phóc Sè tiỊn: 98.000.000 (viÕt b»ng ch÷): ChÝn mơi tám triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền ( viết chữ): Chín mơi tám triệu đồng chẵn Ngày 21 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lËp phiÕu Thđ q Ngêi nhËn tiỊn ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) ( đà ký) NV39: Công ty toán tiền hàng nợ cửa hàng tổng hợp số theo PC13 ngày 21/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng1 năm 1995 tài phiếu chi Ngày 21 tháng 04 năm 2004 Số: 13 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên ngời nhận tiền: Lê Phơng Dung Địa chỉ:Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng 103 Lý chi: Thanh toán tiền nợ cửa hàng tổng hợp số Số tiền: 500.000 (viết chữ): Năm trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền ( viết chữ): Năm trăm ngàn đồng chẵn Ngày 21 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trëng Ngêi lËp phiÕu Thđ q Ngêi nhËn tiỊn ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) ( đà ký) NV40: Anh Trần Văn Hùng toán tiền hàng nợ kỳ trớc tiền mặt, PT11 ngày 22/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu thu Ngày 22 tháng 04 năm 2004 Số: 10 Nợ TK: 111 Cã TK: 131 Hä tªn ngêi nép tiỊn: Trần Văn Hùng Địa chỉ: Thái Bình 104 Lý nộp: Anh Hùng toán tiền nợ kỳ trớc Số tiền: 31.975.760 (Viết chữ): Ba mơi mốt triệu chín trăm bảy mơi lăm nghìn bảy trăm sáu mơi đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền (viết chữ): Ba mơi mốt triệu chín trăm bảy mơi lăm nghìn bảy trăm sáu mơi đồng chẵn Ngày 22 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu ( đà ký) ( ®· ký) Ngêi nép ( ®· ký) Thđ quỹ ( đà ký) ( đà ký) NV41: Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự toán tiền hàng kỳ tiền mặt, PT 11 ngày 22/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu thu Ngày 10 tháng 04 năm 2004 Sè: 11 Nỵ TK: 111 Cã TK: 131 Hä tên ngời nộp tiền: Nguyễn Văn Toàn 105 Địa chỉ: Kiến Xơng Lý nộp: Thanh toán tiền hàng Số tiền: 24.310.000 (Viết chữ): Hai mơi bốn triệu ba trăm mời ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai mơi bốn triệu ba trăm mời ngàn đồng chẵn Ngày 22 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu ( đà ký) ( đà ký) Ngêi nép ( ®· ký) Thđ q ( ®· ký) ( đà ký) NV42: Trại cá giống Nguyễn Khanh toán nốt tiền hàng nợ kỳ tiền mặt , theo PT 12 ngày 22/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chØ: Sè - Ngun C«ng Hoan MÉu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu thu Ngày 22 tháng 04 năm 2004 Số: 12 Nợ TK: 111 Có TK: 131 Họ tên ngời nộp tiền: Vũ Văn Thởng Địa chỉ: Tiền Hải Lý nộp: Thanh toán tiền hàng 106 Số tiền: 10.285.000 (Viết chữ): Mời triệu hai trăm tám mơi lăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền (viết chữ): Mời triệu hai trăm tám mơi lăm ngàn đồng chẵn Ngày 22 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu ( đà ký) ( ®· ký) Ngêi nép ( ®· ký) Thñ quü ( ®· ký) ( ®· ký) NV43: XuÊt b¸n thuèc HCG cho Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự , PXK 09 ngày 23/4, đơn vị đà toán tiền mặt , theo PT 13, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 23tháng 04 năm 2004 Số: 09 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên ngời nhận hàng: Nguyễn Thị Phơng Địa chỉ: Kiến Xơng- Thái Bình Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Xuất kho: Thành phẩm TT Tên, nhÃn hiệu, Mà Đơn quy cách phẩm số Số lợng vị Đơn giá 107 Thành tiền Yêu 1 Thuốc HCG G cầu 6.000 Van Thùc xuÊt 6.000 34.000 Cộng 204.000.000 204.000.000 Phụ trách cung tiêu Ngời nhận ( ®· ký) Thđ kho ( ®· ký) Thđ trëng đơn vị ( đà ký) ( đà ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chØ: Sè - Ngun C«ng Hoan MÉu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu thu Ngày 05 tháng 04 năm 2004 Số: 13 Nợ TK: 111 Có TK: 511, 333 Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Thị Phơng Địa chỉ: Kiến Xơng- Thái Bình Lý nộp: Thu tiền Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Số tiền: 224.400.000 (Viết chữ): Hai trăm hai mơi bốn triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai trăm hai mơi bốn triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Ngày23/4 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trëng Ngêi lËp phiÕu ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) 108 Ngêi nép ( ®· ký) Thđ quỹ ( đà ký) Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 GTKT- LL Ký hiƯu : AA/98 Liªn 1:(Lu) Sè 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mà số : Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Thị Phơng Đơn vị: Trạm khuyến nông huyện Hồng Ngự Địa chỉ: Đồng Tháp Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt Tên hàng hoá, Đơn vị dịch vụ tính A B C 01 Thuốc HCG STT Số lợng Đơn giá Thành tiÒn 3=1x2 6.000 34.000 204.000.000 Van Céng tiÒn hµng: 204.000.000 Th st GTGT: 10% TiỊn th GTGT: 109 20.400.000 Tỉng céng tiỊn to¸n : 224.400.000 Sè tiỊn viết chữ :Hai trăm hai mơi bốn triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng ( đà ký) Thủ trởng đơn vị ( đà ký) ( đà ký) NV44: Xuất bán thuốc HCG cho ông Trần Văn Hà, PXK 10 ngày 23/4, ông Hà đà toán tiền mặt,theo PT 14, thuế VAT 10% Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi tròng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng 11 năm 1995 tài phiếu xuất kho Ngày 23tháng 04 năm 2004 Số: 10 Nợ TK: 632 Có TK: 155 Họ, tên ngời nhận hàng: Trần Văn Hà Địa chỉ: Hà Nội Lý xuất: Xuất bán thuốc HCG cho ông Hà Xuất kho: Thành phẩm 1 Tên, nhÃn hiệu, Mà Đơn quy cách phẩm TT sè vÞ Thuèc HCG G Van Số lợng Yêu Thực cầu 750 Cộng xuất 750 Đơn Thành tiền giá 34.000 25.500.000 25.500.000 110 Phụ trách cung tiêu ( đà ký) Ngời nhận Thủ kho ( đà ký) Thủ trởng đơn vị ( đà ký) ( đà ký) Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 01tháng 11 năm 1995 tài phiếu thu Ngày 23 tháng 04 năm 2004 Số: 14 Nợ TK: 111 Có TK: 511, 333 Họ tên ngời nộp tiền: Trần Văn Hà Địa chỉ: Hà Nội Lý nộp: Ông Hà toán tiền hàng Số tiền: 28.050.000 (Viết chữ): Hai mơi tám triệu không trăm năm mơi ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai mơi tám triệu không trăm năm mơi ngàn đồng chẵn Ngày 23 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu ( đà ký) ( ®· ký) ( ®· ký) 111 Ngêi nép ( đà ký) Thủ quỹ ( đà ký) Hoá đơn (GTGT) MÉu sè 01 GTKT- LL Ký hiÖu : AA/98 Liên 1:(Lu) Số 00000 Đơn vị bán hàng: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Điện thoại: 8510275 Mà số : Họ tên ngời mua hàng: Trần Văn Hà Đơn vị: Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiÒn tÝnh A B C 3=1x2 01 Thuèc HCG Van 750 34.000 25.500.000 Céng tiỊn hµng: 25.500.000 Th st GTGT: 10% TiỊn th GTGT: 2.550.000 Tỉng céng tiỊn toán : 28.050.000 Số tiền viết chữ :Hai mơi tám triệu không trăm năm mơi ngàn đồng chẵn 112 Ngời mua hàng Kế toán trởng ( đà ký) Thủ trởng đơn vị ( đà ký) ( đà ký) NV45: Công ty toán tiền hàng cho công ty may 10 kỳ theo PC14 ngày 24/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chØ: Sè - Ngun C«ng Hoan MÉu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng năm 1995 tài phiếu chi Ngày 24 tháng 04 năm 2004 Số: 14 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên ngời nhận tiền: Trần Quỳnh Anh Địa : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Lý chi: Thanh toán tiền hàng cho công ty may 10 Số tiền: 572.000 (viết chữ): Năm trăm bảy mơi hai ngàn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền ( viết chữ): Năm trăm bảy mơi hai ngàn đồng chẵn Ngày 24 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thđ q Ngêi nhËn tiỊn ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) 113 ( đà ký) ( đà ký) NV46: Công ty toán tiền cồn tuyệt đối cho Công ty hoá chất Vĩnh Phúc kỳ này, PC 15 ngày 24/4 Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Địa chỉ: Số - Nguyễn Công Hoan Mẫu 01- VT QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT ngày 1tháng năm 1995 tài phiếu chi Ngày 24 tháng 04 năm 2004 Số: 15 Nợ TK: 331 Có TK: 111 Họ, tên ngời nhận tiền: Lê Thị Phơng Địa : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Lý chi: Thanh toán tiền nợ công ty ho¸ chÊt VÜnh Phóc Sè tiỊn: 220.000.000 (viÕt b»ng chữ): Hai trăm hai mơi triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền ( viết chữ): Hai trăm hai mơi triệu đồng chẵn Ngày 24tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thđ q Ngêi nhËn tiỊn ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) 114 ( ®· ký) ( ®· ký) ... tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Phần II: Công tác hạch toán kế toán công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Đầu tháng 4- 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung. .. ngày 31 tháng năm 1993 Bộ thuỷ sản với tên Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng thành viên Tổng công ty Thuỷ sản Hạ long theo định số... điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán, hình thức sổ kế toán công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng I Đặc điểm tình hình công ty Quá trình hình thành phát triển công ty : Công ty dịch