Sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ương

Trong điều kiện chuyển sang nền kinh tế thị trường, cùng với sự cạnh tranh khốc liệt, mục tiêu hàng đầu cũng là điều kiện- tồn tại của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đó là sinh lợi. Để t

Lời mở đầu

Trong điều kiện chuyển sang nền kinh tế thị trờng, cùng với sự cạnh tranh khốc liệt, mục tiêu hàng đầu cũng là điều kiện- tồn tại của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đó là sinh lợi Để thực hiện mục tiêu đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng vận động, phát triển, đổi mới phơng thức quản lý, cách thức sản xuất phù hợp đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất.

Do vậy, sự ra đời và phát triển của kế toán gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế sản xuất xã hội Nền sản xuất xã hội càng phát triển, kế toán càng trở nên quan trọng và là một công cụ không thể thiếu đợc trong quản lý kinh tế của Nhà nớc và của doanh nghiệp.

Không nằm ngoài quy luật chung của sự phát triển đó, Công ty dịch vụ nuôi trồng thủy sản trung ơng đã, đang tìm ra và hoàn thiện hơn nữa mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh của mình, hệ thống cung cấp thông tin kế toán tài chính sao cho đạt hiệu quả cao nhất nhằm cung cấp những thông tin thực sự bổ ích cho việc ra những quyết định điều hành công ty của giám đốc công ty

Trong giới hạn của báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin trình bày một số vấn đề sau:

Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng

Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng

Phần III: Một số nhận xét, kiến nghị, đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty

Mặc dù đã rất cố gắng nhng do thời gian hạn hẹp và trình độ còn hạn chế nên bài viết của em chắc chắn không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận đợc những ý kiến nhận xét và những đóng góp quý báu của thầy cô và các bạn.

Phần I :

đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung

ơng

I Đặc điểm tình hình của công ty

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty :

Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng là một doanh nghiệp nhà nớc, đợc thành lập từ năm 1982 với tên gọi là công ty vật t cá giống TW và đợc thành lập lại doanh nghiệp nhà nớc theo quyết định số 252 TS/QĐ - TC ngày 31 tháng 3 năm 1993 của Bộ thuỷ sản với tên Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng là thành viên của Tổng công ty Thuỷ sản Hạ long theo quyết định số 656/QĐ - BTS ngày 8/8/2000.

Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng có trụ sở giao dịch tại Số 8 Nguyễn Công Hoan- phờng Ngọc Khánh- quận Ba Đình- Hà Nội So với những ngày đầu mới thành lập công ty chỉ kinh doanh một số ngành nghề chủ yếu nh: thu mua thuỷ hải sản, nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất cung ứng vật t, dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản, cho đến nay đã bổ xung thêm nhiều ngành nghề kinh doanh mới nh t vấn đầu t và quy hoạch nuôi trồng thuỷ sản, sản xuất kinh doanh cung ứng các loại vật t vật liệu chuyên ngành nh thuốc kích thích cá đẻ HCG, thuốc phòng trị bệnh, sản xuất giống ngọc trai, nuôi cấy ngọc trai cá biển…

* Công ty có các đơn vị trực thuộc:

- Tại Hà Nội: Xởng sản xuất thuốc kích thích cá đẻ (thuốc kích dục tố)

- Tại Quảng Ninh: Trung tâm hỗ trợ phát triển thuỷ sản Vân Đồn- Quảng Ninh là đơn vị hạch toán báo sổ về công ty.

- Tại Hà Bắc : Trại thực nghiệm nuôi thuỷ sản sông cầu Hà Bắc là đơn vị hạch toán báo về sổ công ty.

- Tại Đà Nẵng : Xí nghiệp sản xuất tôm giống Hòa Hiệp- TP Đà Nẵng là đơn vị hạch toán báo về sổ công ty.

2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh :

a) Tổng số vốn kinh doanh của công ty : 16.081.210.337 đ Trong đó : Vốn cố định : 8.606.905.393 đ Vốn ngân sách : 7.144.861.035 đ Vốn tự bổ sung : 1.462.044.358 đ Vốn lu động : 7.474.304.944 đb) Chức năng , nhiệm vụ của công ty :

Từ khi thành lập đến nay nhiệm vụ chính của công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng là nghiên cứu nuôi trồng thử nghiệm các loại thuỷ sản cung cấp trong và ngoài nớc

Dựa vào năng lực thực tế của công ty thì ta thấy kết quả nghiên cứu thị trờng trong và ngoài nớc , xây dựng tốt kế hoạch nâng cao hiệu quả , mở rộng sản xuất kinh doanh đáp ứng ngày càng nhiều nhu cầu hàng hoá cho xã hội , tự bù đắp chi phí trang trải vốn và nộp ngân sách nhà nớc , trên cơ sở tận dụng vốn sản xuất ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh

Về nhân lực tổng số cán bộ công nhân viên chức hiện nay là 152 ngời Trong đó trình độ đại học và trung cấp chiếm 40 %

Với nguồn lực về vốn và lao động nh vậy công ty có nhiệm vụ nh sau :

Tiếp tục đẩy mạnh các hoạt động duy trì hoạt động kinh doanh thuỷ sản là chủ yếu góp phần bình yên thị trờng thuỷ sản đồng thời phát triển kinh doanh tổng hợp và nghiên cứu nuôi trồng các loại thuỷ sản

Nghiên cứu nhu cầu thị trờng và khả năng sản xuất nhằm tập trung và phát triển hoạt động sản xuất mở rộng thị trờng tiêu thụ các mặt hàng chủ yếu tạo sức cạnh tranh bằng chất lợng giá cả và phơng thức phục vụ

Nghiêm chỉnh chấp hành các chính sách thể lệ nhà nớc , thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc

• Ngành- nhóm hàng kinh doanh của công ty

Tại xởng sản xuất thuốc HCG sản xuất thuốc kích thích cá đẻ

Tại Quảng Ninh nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai con giống và nuôi trai cấy ngọc biển.

Tại Hà Bắc nghiên cứu nuôi thử nghiệm sản xuất trai con giống và nuôi cá nớc ngọt

Tại Quảng Nam Đà Nẵng sản xuất tôm giống

Ngoài ra, hoạt động kinh doanh thuỷ sản các loại, tham gia xuất khẩu thuỷ sản theo hình thức uỷ thác, t vấn quy hoạch là hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho công ty.

Một số chỉ tiêu kinh tế mà công ty đã thực hiện đợc

Doanh thu bán raTrị giá vốn hàng bánLợi tức gộp

Chi phí lu thôngKết quả thu nhập

c Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty :

Nguyên vật liệu chính để sản xuất thuốc HCG là nớc tiểu phụ nữ có thai và các hoá chất khác bao gồm : cồn , các loại axit , đóng vai trò chất xúc tác tạo ra sản phẩm

Quy trình công nghệ sản xuất thuốc HCG

3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

Nớc tiểu phụ nữ có thai ( điều chỉnh phân hoá bằng axit axêtic )

Dung dịch I ( Hấp thụ bằng dung dịch hỗn hợp gồm : NaOH và C7H6O2

Kết quả I ( Phản ứng hấp thụ bằng cồn )

Kết quả II ( Tinh lọc bằng dung dịch đệm )

Dung dịch II ( Kết quả bằng cồn )

Kết quả III : làm khô kiểm nghiệm , pha chế chia liều

Thành phẩm nhập kho

Nhìn trên sơ đồ ta thấy rõ chức năng của từng phòng Sự sắp xếp này rất khoa học đảm bảo cung cấp thông tin nhanh chóng kịp thời chính xác và xử lý kịp thời các thông tin Các phòng đều có chức năng riêng của mình và đều chịu sự quản lý của giám đốc và phó giám đốc.

- Giám đốc : Do ban lãnh đạo tổng công ty Thuỷ Sản Hạ Long bổ nhiệm Giám đốc là đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị , tổng giám đốc và pháp luật về điều hành hoạt động của công ty , giám đốc là ngời có quyền điều hành cao nhất trong công ty

- Phó giám đốc : Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành một số lĩnh vực của công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc , chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ đã đợc phân công và uỷ quyền

Giám đốc

Trung tâm hỗ

trợ nuôi thuỷ sản Vân Đồn

Xưởng sản xuất thuốc

Xí nghiệp sản xuất

tôm giống

Hoà Hiệp

Phó giám đốc

Phòng kiểm định xuất nhập khẩu

Trại thực nghiệm

nuôi thuỷ sản

Sông Cầu

Phòng tổ chức hành chính

Phòng tàichính

kế toán

Phòng kĩ thuật kế

Cửa hàng

kinh doanh

thuỷ sản

- Kế toán trởng : Phụ trách phòng tài chính kế toán , giúp giám đốc công ty chỉ đạo tổ chức , thực hiện công tác thống kê , kế toán của công ty có nhiệm vụ , quyền hạn theo quy định của pháp luật

Bên cạnh các phòng sau công ty còn có tổ chức đảng, công đoàn cơ sở Giám đốc quản lý công ty theo nguyên tắc tập trung trên cơ sở kết hợp chặt chẽ với cơ sở đảng và tạo mọi điều kiện cho công đoàn cơ sở hoạt động.

4 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán :

Đứng đầu là kế toán trởng với chức năng phụ trách chung toàn bộ các khâu công việc Là ngời chịu trách nhiệm trớc nhà nớc và Bộ tài chính về tình hình tài chính của công ty có nhiệm vụ kiểm tra giám sát mọi số liệu trên sổ sách kế toán, đôn đốc các bộ phận kế toán chấp hành cung cấp thông tin để báo cáo.

Kế toán tiền gửi ngân hàng

Kế toánhàng hoá

Kế toán chi phí NVL , CCDC

Kế toán tổng hợp Kế toán

quỹ tiền mặt

Kế toán trởng

Các nhân viên kế toán ở đơn vị trực thuộc

Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu kế toán từ các sổ cái lập báo cáo kế toán của toàn công ty.

Kế toán quỹ tiền mặt và lao động tiền lơng: chịu trách nhiệm về quản lý thu chi tiền mặt phân phối tiền lơng cho cán bộ công nhân viên.

Kế toán hàng hoá: do đặc điểm vừa sản xuất vừa kinh doanh mặt hàng thuỷ sản nên kế toán hàng hoá nhanh nắm bắt kịp thời các hoạt động kế toán phát sinh phản ánh chúng một cách đầy đủ.

Kế toán tập hợp chi phí có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu phản ánh chúng một cách đầy đủ vào các sổ sách kế toán liên quan phục vụ cho việc tính giá thành.

Kế toán tại đơn vị trực thuộc: thực hiện việc ghi chép kế toán sau đó gửi báo cáo lên phòng kế toán công ty.

5 Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng

Hiện nay Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung với hệ thống sổ sách khá đầy đủ đồng thời sử dụng hệ thống kế toán thống nhất áp dụng cho tất cả các ngành kinh tế quốc dân theo quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Bộ tài chính với phơng pháp kê khai thờng xuyên

Trình tự ghi sổ đợc thể hiện nh sau:

Đầu tháng 4- 2004 Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng có số liệu sau: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế

Chứng từ gốc

Sổ Cái

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợpchi tiếtSổ nhật ký

chung

VAT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá vốn thành phẩm theo phơng pháp bình quân gia quyền, tính nguyên vật liệu xuất kho là phơng pháp NT- XT.

Hoạt động của công ty trong tháng 4- 2004 nh sau:

I/ Số d đầu kỳ các tài khoản:

331 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 872.103.000

II/ Sè d chi tiÕt c¸c tµi kho¶n

• TK 131: ph¶i thu cña kh¸ch hµng

• TK 331: Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

6 Công ty mua 8.000 lít cồn tuyệt đối của công ty hoá chất Vĩnh Phúc theo HĐ số 00126 ngày 2/4, đã nhập kho PNK 04, công ty cha thanh toán tiền hàng, thuế VAT 10%.

Lä thuû tinh C¸i 13.000 350 4.550.000

35 Thanh to¸n tiÒn ®iÖn cho së ®iÖn lùc Hµ Néi b»ng tiÒn mÆt, PC 10 ngµy 20/4 sè tiÒn lµ: 2.451.070.

36 Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i theo PC 11 ngµy 20/4 sè tiÒn lµ: 1.290.00037 NhËp kho thµnh phÈm theo PNK 10 ngµy 20/4.

47 C«ng ty thanh to¸n tiÒn mò cho cöa hµng tæng hîp sè 3 kú nµy theo PC 16 ngµy 25/4.

48 Công ty thanh toán tiền hàng cho cửa hàng tổng hợp số 5 kỳ này theo PC 17 ngày 25/4.

49 Xuất bán thuốc HCG cho TT Thuỷ sản Cái Bè , đơn vị đã thanh toán bằng tiền mặt, PT 15, PXK 12 ngày 26/4, thuế VAT 10%.

54 Công ty thanh toán tiền hàng cho công ty hoá chất Hà Nội kỳ này, PC 18 ngày 28/4.

55 Công ty thanh toán nốt tiền hàng còn nợ kỳ này cho ông Đỗ Văn An PC 19 ngày 28/4.

56 Ông Trần Văn Hà thanh toán tiền hàng kỳ này cho công ty trớc hạn , công ty chấp nhận chiết khấu thanh toán 1% cho ông Hà , PT 18 ngày 29/4.

57 Thanh toán tiền lơng cho công nhân viên trong xởng trong kỳ bằng tiền mặt , PC 20 ngày 29/4.

58 Công ty thanh toán tiền mua tủ đông bằng tiền mặt , theo PC 21 ngày 29/4.

59 Ngày 30/4 , công ty nhợng bán 1 máy trộn thuốc đang dùng cho bộ phận sản xuất cho ông Trần Văn Bình, HĐ số 00133 , giá bán ( cả thuế GTGT 10% ) là

15.400.000 Đợc biết nguyên giá của TSCĐ là 300.000.000 , giá trị hao mòn luỹ kế 265.000.000 Ông Bình đã trả bằng tiền mặt , PT 19

IV/ Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản

1 Nợ TK 152(Nớc tiểu) : 3.360.000 Nợ TK 133 : 336.000

Có Tk 111 : 3.696.0002 Nợ TK 152(Axêtôn) : 22.500.000 Nợ Tk 133 : 2.250.000

Có TK 111 : 24.750.0003 Nợ Tk 112 : 69.895.500

Có Tk 131(Hồng Ngự) : 69.895.5004 Nợ TK 111 : 59.880.200

Có TK 131(Nguyễn Khanh): 59.880.2005 Nợ TK 153(Quần áo) : 520.000

Nợ TK 133 : 52.000

Có TK 331(Cty may 10) : 572.0006 Nợ TK 152(Cồn tuyệt đối) : 200.000.000 Nợ TK 133 : 20.000.000

Có TK 331(HC Vĩnh Phúc): 220.000.0007 Nợ TK 331(HC Hà Nội) : 420.000.000

Có TK 111 : 420.000.000

8 Nợ TK 153(Mũ) : 300.000 Nợ TK 133 : 30.000

Có TK 331(CH số 3) : 330.0009 Nợ TK 153(Gang tay) : 150.000 Nợ TK 133 : 15.000

Có TK 331(CH số 5) : 165.00010 Nợ TK 152(Nớc tiểu) : 15.000.000 Nợ TK 133 : 1.500.000

Có TK 331(HC Hà Nội) : 16.500.00011 Nợ TK 152(Axêtôn) : 25.000.000 Nợ TK 133 : 2.500.000

Có TK 111 : 13.750.000 Có TK 331(Đỗ Văn An) : 13.750.00012 Nợ TK 111 : 59.875.450

Cã TK 131(C¸i BÌ) : 59.875.45013 Nî TK 111 : 20.061.050

Cã TK 131(TrÇn V¨n Hµ) : 20.061.050

-TK 152(Lä thuû tinh) : 4.550.000 -TK 152(Nót) : 1.300.000 -TK 152(Nh·n) : 650.000

Cã TK 111 : 7.150.00015a Nî TK 632 : 18.655.923

Cã TK 155 : 18.655.923 b Nî TK 131(Hång Ngù) : 24.310.000

Cã TK 511 : 22.100.000 Cã TK 333 : 2.210.00016a Nî TK 632 : 4.592.227,2

Cã TK 155 : 4.592.227,2 b Nî TK 111 : 5.984.000

Cã TK 511 : 5.440.000 Cã TK 333 : 544.00017a Nî TK 632 : 15.785.781

Cã TK 155 : 15.785.781 b Nî TK 111 : 10.285.000

Nî TK 131(NguyÔn Khanh) : 10.285.000 Cã TK 511 : 18.700.000

Có TK 333 : 1.870.00018a Nợ TK 632 : 3.444.170,4

Có TK 155 : 3.444.170,4 b Nợ TK 111 : 4 488.000

Có TK 511 : 4.080.000 Có TK 333 : 408.000

19 Nợ TK 111 : 78.321.920 Có TK 141 : 78.321.92020 Nợ TK 111 : 20.061.050

Có TK 131(Trần Văn Hà) : 20.061.05021 Nợ TK 111 : 30.321.120

Có TK 131(Nguyễn Hải Nam): 30.321.12022 Nợ TK 621 : 31.438.000

Có TK 152(Nớc tiểu) : 31.438.00023 Nợ TK 621 : 20.000.000

Có TK 152(Axêtôn) : 20.000.00024 Nợ TK 621 : 200.000.000

Có TK 152(Cồn tuyệt đối) : 200.000.00025 Nợ TK 621 : 6 500.000 Có TK 152 : 6 500.000

-TK 152(Lä thuû tinh) : 4.550.000 -TK 152(Nót) : 1.300.000 -TK152(Nh·n) : 650.00026 Nî TK 627 : 970.000

Cã TK 153 : 970.000

27 Nî TK 331(Cty may 10) : 5.200.000 Cã TK 111 : 5.200.00028 Nî TK 331(§ç V¨n An) : 340.000.000

Cã TK 111 : 340.000.00029 Nî TK 331(§iÖn lùc HN) : 7.653.000

Cã TK 111 : 7.653.00030 Nî TK 331(CH sè 3) : 750.000

Cã TK 111 : 750.00031a Nî TK 627 : 4.273.200

Nî TK 641 : 1.700.000 Nî TK 642 : 1.500.000 Cã TK 214 : 7.473.200 b Nî TK 009 : 7.473.200 c Nî TK 627 : 7.750.000

Cã TK 142 : 7.750.000

32a Nî TK 622 : 20.467.000 Cã TK 334 : 20.467.000 b Nî TK 627 : 8.800.000

Cã TK 334 8.800.00033 Nî TK 641 : 7.100.000

Nî TK 642 : 7.400.000 Cã TK 334 : 14.500.00034 Nî TK 622 : 3.888.730

Nî TK 627 : 1.672.000 Nî TK 641 : 1.349.000 Nî TK 642 : 1.406.000 Nî TK 334 : 2.626.020 Cã TK 338 : 10.941.750 - TK 3382 : 875.340 - TK 3383 : 8.753.400 - TK 3384 : 1.313.01035 Nî TK 627 : 2.451.070

Cã TK 111 : 2.451.07036 Nî TK 627 : 1.290.000

Cã TK 111 : 1.290.00037a Nî TK 154 : 309.500.000 Cã TK 621 : 257.938.000 Cã TK 622 : 24.355.730 Cã TK 627 : 27.206.270

b Nî TK 155 : 309.500.000 Cã TK 154 : 309.500.000

Bảng tính giá thành sản phẩm nhập khoSố lợng : 10.800

STT Khoản mục GTSPDD đầu kỳ

CPPS trong kỳ

GTSPDD cuối kỳ

Tổng giá thành

Giá thành đơn vị

38 Nợ TK 331(HC Vĩnh Phúc) : 98.000.000 Có TK 111 : 98.000.00039 Nợ TK 331(CH số 5) : 500.000

Có TK 111 : 500.00040 Nợ TK 111 : 31.975.760 Có TK 131(Trần Văn Hùng) : 31.975.76041 Nợ TK 111 : 24.310.000 Có TK 131(Hồng Ngự) : 24.310.000

42 Nî TK 111 : 10.285.000 Cã TK 131(NguyÔn Khanh) : 10.285.00043a Nî TK 632 : 172.208.520 Cã TK 155 : 172.208.520 b Nî TK 111 : 224.400.000 Cã TK 511 : 204.000.000 Cã TK 333 : 20.400.00044a Nî TK 632 : 21.526.065 Cã TK 155 : 21.526.065 b Nî TK 111 : 28.050.000 Cã TK 511 : 25.500.000 Cã TK 333 : 2.550.00045 Nî TK 331(Cty may 10) : 572.000 Cã TK 111 : 572.00046 Nî TK 331(HC VÜnh Phóc) : 220.000.000 Cã TK 111 : 220.000.00047 Nî TK 331(CH sè 3) : 330.000

Cã TK 111 : 330.00048 Nî TK 331(CH sè 5) : 165.000

Cã TK 111 : 165.00049a Nî TK 632 : 15.785.781 Cã TK 155 : 15.785.781 b Nî TK 111 : 20.570.000 Cã TK 511 : 18.700.000 Cã TK 333 : 1.870.00050a Nî TK 632 : 12.915.639 Cã TK 155 : 12.915.639 b Nî TK 131(TrÇn V¨n Hµ) : 16.830.000 Cã TK 511 : 15.300.000 Cã TK 333 : 1.530.00051a Nî TK 632 : 15.785.781 Cã TK 155 : 15.785.781 b Nî TK 111 : 20.570.000 Cã TK 511 : 18.700.000 Cã TK 333 : 1.870.00052a Nî TK 632 : 43.052.130 Cã TK 155 : 43.052.130 b Nî TK 111 : 56.100.000 Cã TK 511 : 51.000.000 Cã TK 333 : 5.100.00053 Nî TK 211 : 50.700.000 Nî TK 133 : 5.070.000

Cã TK 331 : 55.770.00054 Nî TK 331(HC Hµ Néi) : 16.500.000 Cã TK 111 : 16.500.00055 Nî TK 331(§ç V¨n An) : 13.750.000 Cã TK 111 : 13.750.00056 Nî TK 111 : 16.661.700 Nî TK 635 : 168.300 Cã TK 131(TrÇn V¨n Hµ) : 16.830.00057 Nî TK 334 : 43.767.000 Cã TK 111 : 43.767.00058 Nî TK 331 : 55.770.000 Cã TK 111 : 55.770.00059a Nî TK 811 : 35.000.000 Nî TK 214 : 265.000.000 Cã TK 211 : 300.000.000 b Nî TK 111 : 15.400.000 Cã TK 711 : 14.000.000 Cã TK 333 : 1.400.000

* Xác định kết quả kinh doanh

1 Kết chuyển doanh thu.

Nợ TK 511: 383.520.000

Có TK 911: 383.520.0002 Kết chuyển giá vốn hàng bán.

Nợ TK 911: 323.752.017,6

Có TK 632: 323.752.017,63 Kết chuyển chi phí bán hàng

Nợ TK 911: 10.149.000

Có TK 641: 10.149.0004 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp.

Nợ TK 911: 10.306.000

Có TK 642: 10.306.0005 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính.

Có TK 635: 168.3006 Kết chuyển chi phí hoạt động khác.

Nợ TK 911: 35.000.000

Có TK 811: 35.000.0007 Kết chuyển thu nhập hoạt động khác.

Nợ TK 711: 14.000.000

Có TK 911: 14.000.000 5 Kết chuyển lãi

Nợ TK 911: 18.144.682,4

Có TK 421: 18.144.682,4

7.150.000 (14) TK 711

(16) 5.984.000 5.200.000 (27 14.000.000 (59b)(17) 10.285.000 340.000.000 (28)

(18) 4.488.000 7.653.000 (29) 14.000.000 14.000.000(19) 78.321.920 750.000 (30)

(20) 20.061.050 2.451.070 (35)

(40) 31.975.760 98.000.000 (38) (59a) 35.000.000(41) 24.310.000 500.000 (39)

(42) 10.285.000 572.000 (45) 35.000.000 35.000.000(43) 224.400.000 220.000.000 (46)

(44) 28.050.000 330.000 (47)(49) 20.570.000 165.000 (48)(51) 20.570.000 16.500.000 (54)(52) 56.100.000 13.750.000 (55)(56) 16.661.700 43.767.000 (57)(59) 15.400.000 55.770.000 (58) 737.600.250 1.275.472.070

428.311.723

2.250.680

TK 152

(2) 22.500.000 20.000.000 (23) (5) 520.000 970.000(26)(6) 200.000.000 200.000.000 (24) (8) 300.000

(10) 15.000.000 6.500.000 (25) (9) 150.000(11) 25.000.000

TK 15546.397.600

(37) 309.500.000 18.655.923 (15)4.592.227,2 (16)15.785.781 (17)3.444.170,4 (18)172.208.520 (43)21.526.065 (44)15.785.781 (49)12.915.639 (50)15.785.781 (51)43.052.130 (52) 309.500.000 323.752.017,6 32.145.582,4

TK 211 TK 214

(53) 50.700.000 300.000.000 (59) (59) 265.000.000 7.473.200 (31) 50.700.000 300.000.000 265.000.000 7.473.200

3.432.317.601 674.592.500

1.179.190.000 307.087.0000

TK 621 TK 622

(23) 20.000.000

(24) 200.000.000 257.938.000 (37) (34) 3.888.730 24.355.730 (37)(25) 6.500.000

(36) 1.290.000 27.206.270 (37)27.206.270 27.206.270

(44) 21.526.065 (49) 15.785.781 (50) 12.915.639 (51) 15.785.781 (52) 43.052.130

15.300.000 (50) 18.700.000 (51)

51.000.000 (52)383.520.000 383.520.000

V/ Lập chứng từ gốc

1 NV1: Mua nớc tiểu của công ty hoá chất Hà Nội theo HĐ số 00123 ngày 01/4 đã nhập vào kho theo PNK 01, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 01, thuế VAT 10%.

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu 01- VT

Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính

phiếu nhập kho

Ngày 01 tháng 04 năm 2004

Số: 01

Nợ TK: 152,133 Có TK: 111Họ, tên ngời giao hàng: Trần Thị Anh

Theo HĐ số : 00123 Ngày 01 tháng 04 năm 2004 của công ty hoá chất Hà Nội Nhập tại kho: Nguyên vật liệu

Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t(sản phẩm, hàng hoá)

Mã số

đơn vị tính

Số lợngTheo

Thực nhập

Địa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan QĐ số: 1141- TC/ QĐ/CĐKT Ngày 01tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính

phiếu chi

Ngày 01 tháng 04 năm 2004

Số: 01

Nợ TK: 152, 133 Có TK: 111Họ, tên ngời nhận tiền: Trần Thị Anh

Địa chỉ : Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơng Lý do chi: Mua hàng về nhập kho

Số tiền: 3.696.000 (viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm chín mơi sáu ngàn đồng chẵn.Kèm theo: ……3……… Chứng từ gốc………

Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Ba triệu sáu trăm chín mơi sáu ngàn đồng chẵn.Ngày 01 tháng 04 năm 2004 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền

( đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký)

Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 GTKT- 3 LL

Liên 2:(giao cho khách hàng) Ký hiệu : AA/98

Số 000001

Đơn vị bán hàng: Công ty hoá chất Hà Nội

Địa chỉ : 32 Quốc Tử Giám Số tài khoản: Điện thoại: 8246787 Mã số : Họ tên ngời mua hàng: Trần Thị Anh

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản trung ơngĐịa chỉ: Số 8 - Nguyễn Công Hoan Số tài khoản: Hình thức thanh toán: Tiền Mặt

STT Tên hàng hoá, dịch vụ

Đơn vị tính

Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 3.360.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 336.000

Tổng cộng tiền thanh toán : 3.696.000

Số tiền viết bằng chữ:Ba triệu sáu trăm chín mơi sáu ngàn đồng chẵn

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

(đã ký) (đã ký) (đã ký)

Đơn vị: Công ty dịch vụ nuôi trồng thuỷ sản TW Mẫu số: 05- VT

Bộ phận : Kho vật t Ban hành theo QĐ số: 1141- TC/QĐ/CĐKTSố: 01

Biên bản kiểm nghiệm