đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán tại công ty cổ phần quốc tế thương mại thành như

Thông tin tài liệu

Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế toán- hình thức sổ kế toán Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh: Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu sản xuất gia công loại mũ mềm xuất nớc Ngoài công ty sản xuất số mặt hàng mũ tiêu thụ nớc Là doanh nghiệp t nhân công ty mũ xuất đÃ thực chế độ hạch toán kinh tế Việc tổ chức công tác kế toán thực nghiêm chỉnh theo chế độ nhà nớc có vận dụng phù hợp với đặc điểm công ty Hiện nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất công ty dợc tập hợp theo khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chủ yếu đợc nhập từ nớc dành cho việc sản xuất mũ xuất nớc Công ty nhập số nguyên vật liệu nớc Bao gồm: + Nguyên vật liệu chính: Để tạo sản phẩm công ty nhữg mũ nguyên vật liệu nhng loại vải ( vải cotton, vải dạ, vảI len), l), lỡi trai ( lỡi trai cứng mềm) + Nguyên vật liệu phụ: Là nhhng nguyên vật liệu nh: Khoá, mác, mếc, nẹp nhựa, khuy chỏm, chỉ, kim may, ăng dầu), l - Chi phí nhân công trực tiếp: Là khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất nh: lơng chính, lơng phụ, khoản phụ cấp có tính chất lơng, khoản trích nộp theo lơng nh: BHH, BHYT, KPCĐ - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm chi phí trực tiếp tham gia vào trình sản xuất phạm vi phân xởng gồm: + Chi phí chi trả lơng khoản trích theo lơng cho cán quản lý phân xởng + Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xởng + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc), l + Chi phí dịch vụ mua ngoài: nh tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại, chi phí sửa cha TSCĐ cho thuê + Chi phí khác tiền: bao gồm kho¶n chi héi häp, hiÕu hØ, tiỊn båi dìng ca ăn đêm Mặc dù Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh nhng em không hạch toán chi phí sản xuất xuất nớc mà em nghiên cứu Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh tiến hành tập hợp chi phí sản xuất số sản phẩm mu tiêu thụ nớc, công ty tập hợp chi phí sản xuất theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính giá vốn hàng xuất kho phơng pháp bình quân kì dự trữ II>Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần quốc tế th ơng mại Thành Nh: Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ cán kế toán quản lý Bộ máy kế toán bao gồm ngời: có nhân viên trình độ đại học, nhân viên trình độ trung cấp ngời tập trung phòng tài vụ, ngời tập trung phòng lao đông tiền lơng Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán nguyên vật liệu vốn tiền Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành công nợ III>Hình thức sổ kế toán đợc sử dụng công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, loại sổ đợc sử dụng công ty: - Sổ chi tiết toán - Sổ đăng kí chøng tõ ghi sỉ - Sỉ çi - Sỉ kÕ toán chi tiết - Sổ quĩ tiền mặt - Sổ tàI sản cố định - Sổ lơng - Sổ chi tiết vật t, thành phẩm, hàng hoá - Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tiền gửi, tiỊn vay - Sỉ chi tiÕt to¸n - Sỉ chi tiÕt chi phÝ tr¶ tríc, chi phÝ ph¶i tr¶ Đề Công ty cổ phần quốc tế thơng mại Thành Nh hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho phơng pháp bình quân kỳ dự trữ Hoạt động công ty tháng năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ nớc ) A Số d đầu kỳ tàI khoản: TK 111 112 131 138 141 142 152 Tên tàI khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trớc Nguyên liệu vật liệu D nợ 329.640.000 952.000.000 181.900.000 81.462.033 14.300.000 16.345.000 11.830.000 D cã 153 154 155 211 214 311 331 333 334 338 341 411 414 421 441 Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh DD Thành phẩm TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác Vay dàI hạn Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu t phát triển Lợi nhuận chơa phân phối Phải thu nội khác Cộng 23.750.000 39.457.967 18.115.000 1.835.600.000 19.163.319 142.800.000 42.960.000 13.630.000 26.890.000 29.860.000 891.900.000 1.010.583.681 462.664.663 670.000.000 193.948.337 3.504.400.000 3.504.400.000 B sè d chi tiÕt çc tàI khoản * TK 131: Phải thu khách hàng MÃ khách khách KT BL PĐ Tên khách Công ty XNK Khánh Thành Công ty TNHH Bảo Long Công ty Phơng Đông Tổng *TK 331: Phải trả cho ngời bán D nợ 56.700.000 91.282.000 33.918.000 181.900.000 MÃ khách khách NL NK ML Tên khách Công ty TNHH Nhật Linh Công ty XNK Ngọc Khánh Công ty Mai Linh Tổng *TK 152: Nguyên liệu, vật liệu MÃ khách số KC VI LT Loại vật liệu Bột màu Vải cotton Lỡi trai Tổng ĐVT Cái M Cái D có 12.080.000 17.000.000 13.880.000 42.960.000 Số lợng 900 1400 800 Thành tiền 270.000 11.200.000 360.000 11.830.000 *TK 155: Thành phẩm MÃ khách số VăN HO¸ 212 MA 234 thÕ giíi 198 HVM.753 TH 2412 Tên thành phẩm Đá granit ĐVT Chiếc Số lợng 300 Thành tiền 3.060.000 Đá granit Đá granit Chiếc Chiếc 400 250 4.520.000 2.875.000 Đá granit Đá granit Tổng Chiếc Chiếc 200 500 2.060.000 5.600.000 Đá granit * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho sản phẩm MÃ khách số MA.234 TG.198 HVM.753 Tên thành phẩm Đá granit Đá granit Đá granit Tỉng Sè tiỊn 13.627.289 15.649.923 10.180.000 39.457.967 C çc nghiƯp vơ ph¸t sinh kú; 1.PhiÕu nhËp kho sè 311, ngày 1/2 Hoá đơn GTGT số 455645, công ty nhập kho vải công ty Bình Minh Đơn giá cha có thuế VAT 10% Công ty cha toán tiền hàng Tên NVL Vải cotton ĐVT m Số lợng 3.300 Đơn giá 8.000 Thành tiền 26.400.000 2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hoá đơn GTGT số579898, công ty nhập kho lỡi trai công ty Hoàng Gia Đơn giá cha thuế VAT 10% Công ty cha toán tiền hàng Tên NVL Lỡi trai ĐVT Cái Số lợng 17.400 Đơn giá 450 Thành tiền 7.830.000 3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2 Xuất vải cotton cho phân xởng s¶n xt: - Mị MA.234: 1.100 m - Mị TG.198:1.100 m - Mò HVM.753: 1.000 m 4.PhiÕu nhËp kho sè 313, ngày 4/2 Hoá đơn GTGT số113325 Công ty mua hàng công ty Phơng Nam, đơn giá cha có thuế VAT 10%, cha toán tiền hàng Tên NVL Khoá ĐVT Cái Số lợng 17.800 Đơn giá 250 Thành tiền 4.450.000 5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hoá đơn GTGT số656733 Công ty mua hàng công ty Đài Bắc, đÃ toán tiền hàng tiền mặt Đơn giá cha có thuế VAT 10% Phiếu chi số 510 Tên NVL Khuy chỏm ĐVT Cái Số lợng 17.500 Đơn giá 300 Thành tiền 5.250.000 6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lỡi trai cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.100 çi - Mị HVM.753: 4.700 çi 7.PhiÕu nhËp kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212 Công ty mua hàng công ty Nam Cờng, tiền hàng cha toán Đơn giá cha có thuế VAT 10% Tên NVL Mác ĐVT Cái Số lợng 17.600 Đơn giá 150 Thành tiền 2.640.000 8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, công ty trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền 29.040.000 đ 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xởng sản xuất: - Mị MA.234: 6.200 çi - Mị TG.198: 6.050 çi - Mị HVM.753: 4.900 çi 10.PhiÕu chi tiỊn sè 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền là:8.316.000 đ 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2 Hoá đơn GTGT số545443 Công ty mua hàng công ty Châu Long Đơn giá cha thuế VAT 10% Công ty đÃ toán tiền mặt Phiếu chi số 513 Tên NVL Nẹp nhựa ĐVT Cái Số lợng 17.450 Đơn giá 200 Thành tiền 3.490.000 12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2 Hoá đơn GTGT số177869 Công ty mua hàng công ty Phong Phú cha toán tiền hàng Đơn giá cha có thuế VAT 10% Tên NVL Chỉ đen Chỉ trắng ĐVT kg kg Số lợng 150 200 Đơn giá 119.000 120.000 Thành tiền 17.850.000 24.000.000 13.Phiếu xuÊt kho sè 414 ngµy 9/2, xuÊt khuy chám cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.220 - Mị TG.198: 6.150 çi - Mị HVM.753: 4.750 çi 14.PhiÕu chi tiền số 514 ngày 10/2, công ty trả tiền cho công ty Phơng Nam số tiền 4.895.000 đ 15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.250 - Mị TG.198: 6.120 çi - Mị HVM.753: 4.800 çi 16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cờng số tiền 2.904.000 đ 17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2 Hoá đơn GTGT số 798232 Công ty mua hàng công ty bao bì Long Nguyên đÃ toán tiền hàng Đơn giá cha có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516 Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Thùng catton Cái 2.500 4.500 11.250.000 Túi nilon kg 2.100 3.500 6.300.000 Băng dán Cuén 327.000 18.PhiÕu xuÊt kho sè 416 ngµy 12/2, xuÊt nẹp nhựa cho phân xởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 çi - Mị TG.198: 6.000 çi - Mị HVM.753: 4.400 19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho cho phân xởng sản xuất: + Chỉ đen: - Mò MA.234: 40 kg - Mò TG.198: 22 kg + ChØ tr¾ng: - Mị HVM.753: 65 kg 20.PhiÕu nhập kho số 319 ngày 13/2 Hoá đơn GTGT số 355479 Công ty mua hàng công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá cha có thuế VAT 10% Công ty cha trả tiền Tên NVL ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Xăng lít 5.500 5.900 32.450.000 21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm: - Mũ MA.234: 87.000 đ - Mũ TG.198: 65.000 ® - Mị HVM.753: 59.000 ® 22.PhiÕu xt kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xëng s¶n xt: + Thïng catton: - Mị MA.234: 500 çi - Mị TG.198: 350 çi + Tói nilon: - Mị HVM.753: 700 kg 23.PhiÕu chi tiỊn sè 517 tr¶ tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đ Ngày 14/2 24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xơng sản xuất: - Mũ MA.234: 2.300 lít - Mò TG.198: 2.000 lÝt - Mò HVM.753: 1.200 lÝt 26.Tính tiền lơng phải trả công nhân viên tháng Ngày 15/2: + CNTTSX: - Mũ MA.234: 22.180.000 - Mò TG.198: 18.600.000 - Mò HVM.753: 16.590.000 + Bé phËn quản lý phân xởng: 9.760.000 ( đợc phân bổ theo tiền lơng công nhân trực tiếp sản xuất ) 27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ) 28.TrÝch khÊu hao ë bé phËn s¶n xuÊt: - Mò MA.234: 18.332.542 - Mò TG.198: 12.960.000 - Mò HVM.753: 10.419.420 29.Các chi phí khác phận quản lý phân xởng Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT sè 652347, cha thuÕ VAT 10% Ngµy 15/2 - Mò MA.234: 11.923.000 - Mò TG.198: 10.593.000 - Mò HVM.753: 9.631.000 30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nớc, điện thoại ë bé phËn s¶n xuÊt ( thuÕ VAT 10% PhiÕu chi sè 519 - Mò MA.234: 18.860.900 - Mò TG.198: 17.362.700 - Mò HVM.753: 16.232.400 31.PhiÕu nhËp kho sè 320, ngày 16/2 nhập kho từ phận sản xuất: - Mò MA.234: 6.100 chiÕc - Mò TG.198: 5.900 chiÕc - Mũ HVM.753: 4.000 32 Công ty mua máy thêu dàn công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT sè 689812, tØ lƯ khÊu hao 14% Gi¸ mua thoả thuận cha thuế VAT 10% 35.000.000 Chi phí lắp đặt, vận chuyển cha thuế 10% 1.500.000 Tất đÃ trả tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518 Biên giao nhân số 28 33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, công ty thu tiền nợ khách hàng từ đầu tháng: - Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Công ty Phơng Đông: 33.918.000 34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ phân bán hàng phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá cha thuế VAT 10% ) Công ty đÃ thu đợc tiền hàng theo phiếu thu số 612 Tên TP Mũ MA.234 Mũ TG.198 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 1.200 1.250 Đơn giá 30.000 29.000 Thành tiền 36.000.000 36.250.000 36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho công ty sang kho đại lý số 891 Lý Thờng Kiệt ngày 19/2 Tên TP Mũ MA.234 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 2.900 1.780 Đơn giá 30.000 32.000 Thành tiền 87.000.000 56.960.000 37.Chi tạm ứng lơng cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2: - Bộ phận bán hàng: 9.929.300 - Bé phËn qu¶n lý doanh nghiƯp: 7.464.200 38.PhiÕu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền 35.695.000 đ 39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , công ty đÃ chi trả tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền 2.610.000 40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 mũ MA.234 850 mũ TG.198 may sai qui cách, công ty ®· kiĨm nhËn vµ nhËp kho ®đ theo phiÕu nhËp kho số 321, công ty đÃ trả tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2 41.Báo cáo bán hàng sở đại lý, đại lý đÃ toán tiền hàng cho công ty tiền mặt sau trừ 3% hoa hồng đợc hởng Phiếu thu số 613 ngày 23/2 42.Hoá đơn bán hàng số 231949, công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá ®¬n cha cã thuÕ VAT 10% ) PhiÕu xuÊt kho số 423, khách hàng cha toán Ngày 23/2 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 1.000 1.300 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 29.000.000 41.600.000 43.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 138.000.000 đ 44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền công ty Tuấn Việt số tiền 77.660.000 đ 45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, công ty bán hàng cho công ty Hải Bình cha thu đợc tiền ( đơn giá cha có thuế VAT 10%).Ngày 25/2 Tên TP Mũ VH.212 Mũ TG.198 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 300 2.200 Đơn giá 20.000 29.000 Thành tiền 6.000.000 63.800.000 46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng cho công ty Phơng Đông , công ty ứng trớc nửa số tiền , số lại nợ (đơn giá cha có th VAT 10% ).PhiÕu thu sè 615 Tªn TP Mị TH.2412 Mũ MA.234 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 500 2.000 Đơn giá 21.500 30.000 Thành tiền 10.750.000 60.000.000 47.Phiếu thu tiền số 616, công ty Hải Bình toán tiền hàng cho công ty số tiền 76.780.000 đ Ngày 27/2 48.Ngày 28/2 công ty Phong Trang ứng trớc nửa tiền hàng cho công ty để mua hàng , đơn giá cha thuế VAT 10%, phiếu thu số 617 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lợng 1.200 1.350 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 34.800.000 43.200.000 49.Công ty Phơng Đông toán nốt số tiền nợ tiền mặt , phiếu thu số 617 Ngày 28/2 50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngày 29/2, cưa hµng Phong Trang sau kiĨm tra vµ nhËn đủ hàng đÃ toán nốt số tiền nợ Hoá đơn GTGT số 231952, phiếu xuất kho số 426 Định khoản Nợ TK 152(vải): 26.400.000 Nợ TK 133: 2.640.000 Cã TK 331( B×nh Minh): 29.040.000 Cã TK 331( Hoàng Gia): 8.613.000 3.Nợ TK 621: 25.600.000 - Mò MA.234: 8.800.000 - Mò TG.198: 8.800.000 - Mò HVM.753: 8.000.000 Có TK 152( vải):25.600.000 4.Nợ TK 152( khoá): 4.450.000 Nợ TK 133: 445.000 Có TK 331( Phơng Nam): 4.895.000 5.Nỵ TK 152( khuy chám):5.250.000 Nỵ TK 133: 525.000 Cã TK 111( Đài Bắc): 5.775.000 Nợ TK 621: 7.695.000 - Mò MA.234: 2.835.000 - Mò TG.198: 2.745.000 - Mò HVM753: 2.115.000 Cã TK 152( Lìi trai): 7.695.000 Nỵ TK 152( Mác): 2.640.000 Nợ TK 133: 264.000 Có TK 331(Nam Cờng):2.904.000 Nợ TK 331(Bình Minh): 29.040.000 Có TK 111: 29.040.000 Nỵ TK 627: 4.287.500 - Mị MA.234: 1.550.000 - Mò TG.198: 1.512.500 - Mò HVM.753: 1.225.000 Cã TK 152( Khoá): 4.287.500 10 Nợ TK 331(Hoàng Gia): 8.613.000 Cã TK 111: 8.613.000 11 Nỵ TK 152(NĐp nhùa): 3.490.000 Nợ TK 133: 349.000 Có TK 111(Châu Long): 3.839.000 12 Nợ TK 152(Chỉ): 41.850.000 - Chỉ trắng: 24.000.000 - Chỉ ®en:17.850.000 Nỵ TK 133: 4.185.000 Cã TK 331( Phong Phó): 46.035.000 13 Nỵ TK 627: 5.136.000 - Mị MA.234: 1.866.000 - Mò TG.198: 1.845.000 - Mò HVM.753: 1.425.000 Cã TK 152( Khuy chỏm): 5.136.000 14 Nợ TK 331(Phơng Nam): 4.895.000 Cã TK 111: 4.895.000 10 .. .Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán nguyên vật liệu vốn tiền Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành công nợ III >Hình thức sổ kế toán đợc sử dụng công ty: Công ty ¸p dơng h×nh thøc... Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay - Sỉ chi tiÕt to¸n - Sỉ chi tiết chi phí trả trớc, chi phí phải trả Đề Công ty cổ phần quốc. .. sỉ, loại sổ đợc sử dụng công ty: - Sổ chi tiết toán - Sổ đăng kí chứng tõ ghi sỉ - Sỉ çi - Sỉ kÕ to¸n chi tiết - Sổ quĩ tiền mặt - Sổ tàI sản cố định - Sổ lơng - Sổ chi tiết vật t, thành phẩm,

Ngày đăng: 07/11/2012, 17:18

Xem thêm: đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán tại công ty cổ phần quốc tế thương mại thành như, đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán- hình thức sổ kế toán tại công ty cổ phần quốc tế thương mại thành như, Hoàn thiện hách toán chi phí sản xuất chung vào giá thành: