Luận văn kế toán tổng hợp tại công ty CP tư vấn xây dựng nam thành đô

Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 Lời nói đầu Mỗi danh nghiệp lµ mét tÕ bµo quan träng cđa nỊn kinh tÕ quốc dân Đó nơi trực tiếp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp lao vụ, lao vụ nhằm đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng xà hôị Một doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất thị trờng mục tiêu hàng đầu họ lợi nhuận họ phải trọng quan tâm tới tất yếu tố đầu vào, tăng cờng thúc đẩy yếu tố đầu Tức phải sử dụng chi phÝ s¶n xt ë møc thÊp nhÊt, tiÕt kiƯm nhÊt nhng phải đảm bảo chất lợng sản phẩm nh hiệu sản xuất kinh doanh đạt mức cao Xây dựng ngành kinh tế lớn kinh tế quốc dân Sản phẩm ngành xây dựng có tính kinh tế, mỹ thuật văn hoá xà hội tổng hợp có đóng góp lớn công ty T vấn xây dựng họ đa nhng b¶n vÏ thiÕt kÕ cïng víi sù t vÊn để giảm tối đa chi phí, hạ giá thành công trình Do công trình xây dựng có tác ®éng lín tíi nỊn kinh tÕ vµ thóc ®Èy sù phát triển kinh tế, văn hoá xà hội, nghệ thuật kiến trúc cảnh quan môi trờng Ngành xây dựng thu hút phần không nhỏ vốn đầu t nớc quốc tế Với nguồn đầu t nh đặc điểm sản xuất ngành thời gian thi công kéo dài quy mô lớn Do doanh nghiệp phải xác định xác công tác quản lý có hiệu để khắc phục tối đa tình trạng lÃng phí thất thoát trình thi công công trình để giảm chi phí hạ giá thành Làm tăng khả cạnh tranh thÞ trêng xu thÕ héi nhËp cđa ViƯt Nam giới Với ngành T vấn xây dựng việc hạ giá thành sản phẩm kéo theo ngành khác ngành kinh tế quốc dân hạ giá thành, mà muốn hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp cần sử dung tiết kiệm nguyên nhiên vật liệu nói chung chi phí dịch vụ cho việc sản xuất phải đợc quản lý tốt Nhng song song với chất lợng đợc phải đảm bảo Mỗi doanh nghiệp có biện pháp GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 giảm chi phí khác nhng biện pháp đợc doanh nghiệp quan tâm la công tác kế toán nói chung chi phí sản xuất giá thành nói riêng Qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán công ty CP xây dựng Nam Thành Đô em đà lập đợc báo cáo tốt nghiệp gồm phần hành nh sau: Phân Tình hình chung công ty Phần Nghiệp vụ chuyên môn công ty CP T vấn xây dựng Nam Thành Đô Kế toán lao động tiền lơng Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ Kế toán tài sản cố định đầu t dài hạn Tập hợp chi phí giá thành Kế toán tiêu thụ sản phẩm doanh thu bán hàng Do thời gian thực tập ngắn kiến thức hạn chế nên báo không tránh khỏi nhiều thiếu sót Em mong đợc góp ý bảo thầy cô giáo để trờng em làm đợc tốt công tác kế toán Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hữu hán cô phòng kế toán công ty CP t vấn Xây dựng Nam Thành Đô đà giúp em hoàn thành báo cáo thực tập GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 Phần Tình hình chung doanh nghiệp Vị trí đặc điểm tình hình phát triĨn cđa doanh nghiƯp a VÞ trÝ cđa doanh nghiƯp kinh tế Công ty Cổ phần Đầu t Xây dựng Nam Thành Đô với kinh nghiệm nhiều năm hoạt động đà có thành công định đặc biệt năm gần mà kinh tế nớc ta có phát triển mạnh mẽ tạo đà nhiều cho phát triển chung công ty Mục tiêu công ty là: Xây dựng công ty trở thành tập đoàn kinh tế mạnh, hoạt động có hiệu quả, tăng trởng kinh tế mạnh Việt Nam b Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần t vấn xây dựng Nam Thành Đô doanh nghiệp hoạt động theo quy định hành nhà níc Céng hoµ x· héi chđ nghÜa ViƯt nam, cã t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập có dấu riêng, đợc mở tài khoản tịa ngân hàng, hoạt động theo pháp luật, có quyền tự chgur hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài với r cách pháp nhân kinh tế độc lập Tên công ty: Công ty cổ phần t vấn xây dựng Nam Thành Đô Trụ sở công ty dặt : Phòng 908- CT6 - Đơn nguyên1 Khu Đô thị Định Công Hà Nội Số điện thoại: (04)6408047 (04)6408048 Số Fax: (04) 6408049 Email: namthanh do@ hn.vnn.vn C«ng ty t vÊn Xây Dựng Nam Thành Đô đợc thành lập theo định số 4832/GP TLDN ngày 06/12/1999 uỷ ban nhân dân thành phố hà nội Và chuyển đổi thành công ty cổ phần t vấn xây dựng Nam Thành Đô theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0103003935 ngày 18 tháng 03 năm 2004 Sở Kế hoạch Đầu t thành phố Hà Nội cấp GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty cổ phần t vấn Xây Dựng Nam Thành Đô đà đầu thiết kế nhiều công trình hạng mục công trình nớc nh liên doanh với nớc có nhiều công trình lớn, đòi hỏi kĩ thuật mĩ thuật cao phức tạp thuộc nhiều ngành nh công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, khách sạn du lịch.Là đơn vị thi công đà hợp tác nhận thầu thi công dự án có chất lợng cao thời gian qua đà đợc nghiệm thu đánh giá chất lợng tốt an toàn công ty đà trở thành đơn vị hàng đầu vững mạnh ngành xây dựng thành phố hà nội nh nớc Những công trình tiêu biểu mà công ty đà tham gia : Thiết kế nhiều công trình công cộng công trình văn hoá, Thể thao Nhà Khách sạn trờng học, bệnh viện, nhà máy xí nghiệp công nghiệpĐặc biệt công trình khách sạn đối tác nớc đợc khách hàng tín nhiệm c Chức nhiệm vụ Việc tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh đồng nghĩa với tồn tạivà phát triển công ty Nếu phải định ngừng hoạt động sản suất kinh doanh có nghĩa công ty rơi vào tình trạng phát triển bị phá sản Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh chửng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đà phát triển Mỗi công ty có ngành nghề sản xuất kinh doanh khác nên có chức vai trò khác ngành nghề kinh tế khác Với nghành T vấn xây dựng, sản phẩm công trình đợc thiết kế đà hoàn thành đà đợc đa vào sử dụng nh tài sản cố định Không mà thể nét văn hoá, kiến trúc, sở hạ tầng, trình độ phát triển đất nớc trình độ tay nghề,công nghệ kĩ thuật áp dụng cho công trình Vì mà công ty có chức kiểm tra giám sát xỏng thiết kế để đáp ứng hoàn thành tốt yêu cầu nh thiết kế đảm bảo tiến độ, bàn giao công trình Các đội trực tiếp tham gia thiết kế công trình, sản xuất kinh doanh có nhiệm vụ đảm bảo chất lợng công trình an toàn lao động ngời kỹ s, công nhân tham gia GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 thiết kế Đảm bảo cung cấp công cụ tiêu chuẩn khách hàng yêu cầu, lấp đặt cho khách hàng công trình xây dựng có chất lợng nhanh d Cơ cấu chức máy quản lý Cơ cấu lÃnh đạo: bao gồm Hội đồng quản trị,Tổng giám đốc công ty, phó tổng giám đốc Các phòng chức năng: gồm bốn phòng ban công ty, bốn xởng thiết kế, đội sản xuất GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 Sơ đồ:1 Tổ chức máy quản lý công ty cổ phần t vấn xây dựng NAM THàNH Đô Chủ tịch hội đồng quản trị Vănphòng HĐQT Ban kiểm soát Tổng giám đốc Các phó tổng giám đốc Văn Phòng Xưởng thiết kế số Phòng quản lý dự án Xưởng thiết kế số Kế toán trưởng Phòng tai kế toán Xưởng thiết kế số Phòng kế hoạch ®Çu t­ X­ëng thiÕt kÕ sè - Héi ®ång quản trị: quan quản lý công ty đại hội cổ đông công ty bầu ra, thành viên hội đồng quản trị đại hội cổ đông công ty định Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến toàn công ty GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 Chủ tịch hội đồng quản trị: ngời điều hành hoạt động công ty, nắm bắt tình hình thục định đơn vị số Nghiên cứu lập kế hoạch phất triển, đề xuất thay đổi bổ xung đệ trình hội nghị cổ đông Tổng giám đốc công ty: ngời điều hành hoạt động công ty chịu trách nhiệm trớc hội đồng quản trị Phó tổng giám đốc: ngời giúp việc cho Tổng giám đốc công ty ,đợc giám đốc uỷ quyền chịu trách nhiệm số lĩnh vực quản lý Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp tổng giám đốc Công ty theo dõi tổng hợp tình hình hoạt động toàn Công ty, lập kế hoạch làm việc lÃnh đạo phòng công ty, phụ trách công tác hành văn th phục vụ điều kiện làm việc quản trị công ty Phòng kế hoạch đầu t: quan chức công ty công tác kế hoạch đầu t xây dựng, chịu trách nhiệm công tác kế hoạch công ty Tổ chức tiếp nhận thông tin dự báo khả nhu cầu thị trờng để tham mu cho Tổng giám đốc Phòng quản lý dự án: chịu trách nhiệm giúp Tổng giám đốc quản lý lĩnh vực kỹ thuật nh lập kế hoạch công tác thi công công trình theo tiến độ kỹ thuật Phòng tài kế toán: giúp đỡ giám đốc công tác tài tổ chức hạch toán kế toán cho toàn công ty Văn phòng: chịu trách nhiệm giúp đỡ Tổng giám đốc quản lý lĩnh vực vật t, máy móc thiết bị tài sản Công ty Ngoài đội tổ sản xuất công ty có phần hành nh kế toán, kỹ thuật riêng biệt đội sản xuất , xí nghiệp Các phòng ban có quan hệ mật thiết với đảm bảo cho công ty hoạt dộng thông suốt có hiệu e.Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 Giấy phép kinh doanh sông ty cổ phần t vấn xây dựng số 0103003935 ngày 13 tháng năm 2004 sở kế hoạch đầu t thành phố hà nội với nghành nghề là: -T vấn đầu t phất triển đô thị - Thiết kế tổng mặt xây dựng công trìn - Thiết kế kiến trúc công trình - Thiết kế thi công nội, ngoại thất công trình -Lập dự án đầu t, thẩm tra dù ¸n, thÈm tra kü tht, thÈm tra tỉng dù toán công trình - T vấn xây dựng ( khảo sát địa hình địa chất, thiết kế công trình dân dụng công nghiệp giao thôtho, công trình kĩ thuật sở hạ tầng), t vấn đấu thầu, t vấn giám sát quản lý dự án - Mô giới kinh doanh bất đông sản f Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty bao gồm phòng xởng thiết kế, xởng thiết kế có đội trởng để điều hành đội sản xuất Tổ chức kế toán quan công ty Cổ phần t vấn Xây Dựng Nam Thành Đô gồm ngời:hầu hết có trình độ đại học có trách nhiệm với công việc Sơ đồ 2: tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần đầu t xây dựng Nam Thành Đô Kế toán trởng Kế toán toán vói ngân hàng Kế toán thuế GVHD: Nguyễn hữu Hán Thủ quỹ, kế toán tiền lơng, bhxh Kế toán tổng hợp cpsx giá thành Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 Đứng đầu phòng kế toán tài với phân công phần hành cho cá nhân - Kế toán trởng:có nhiệm vụ đạo tổ chức, công tác kế toán củ toàn công ty Tổ chức lập báo cáo , chịu trách nhiệm trớc giám đốc, cấp nhà nớc thông tin kế toán - phó phòng phụ trách theo dõi toán,quyết toán công trình, tài sản cố định -1Kế toán theo dõi qua ngân hàng (tiền gửi, tiền vay, tiền toán) -1 Kế toán tổng hợp: công nợ chi phí giá thành -1Kế toán thuế: theo dõi kgoản phải nộp nhà nớc -1Thủ quỹ, kế toán tiền lơng, bảo hiểm xà hội GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phơng Thảo - Lớp HTH 04.4 Phần hai Nghiệp vụ chuyên môn hạch toán kế toán Tại công ty Nam Thành Đô Kế toán lao động tiền lơng *Khái niệm: Lao động hoạt động ngời sử dụng t liệu sản xuất tác động vào môi trờng tạo sản phẩm hàng hoá đem lại hiệu cho công tác quản lí Tiền lơng: Là khoản thù lao ngời sử dụng lao động trả cho ngời lao động tơng ứng với khối lợng công việc thời gian làm việc họ đợc biểu tiền, đảm bảo cho ngời lao động tái sản xuất sức lao động nâng cao bồi dỡng sức lao động a.Quá trình theo dõi ghi chép chứng từ ban đầu lao động tiền lơng Phiếu nghỉ ốm Bảng báo cáo Bảng toán lương tổ SX Bảng toán lương đội sản xuất Bảng toán lương toàn đội SX b.Nội dung kế toán lao động tiền lơng công ty GVHD: Nguyễn hữu Hán Chứng từ kết Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Sau nhận cá chứng từ, biên liên quan đến việc lý TSCĐ kế toán xoá sổ TS ghi vào sổ TSCĐ: nghiệp vụ hạch toán trình bày nh trên: Công ty CP t vấn XD mẫu số:02-TSCĐ Nam Thành Đô Thẻ tài sản cố định Ngày15 tháng năm 2005 Căn biên giao nhận số17 ngày 15 tháng năm 2005 Tên, kí hiệu, quy cách tài sản cố định: Máy chiếu Hatachi Nớc sản xuất: Nhật Bản Số hiệu tài sản: MC 112 Năm sản xuất : 1999 Năm đa vào sử dụng: 2002 Công suất điện tích: Đình Chỉ sứ dụng TSCĐ ngày 15 tháng năm 2005 Lý đình Chỉ : Thanh lý Nguyên giá TSCĐ STT Giá trị hao mòn TSCĐ Ngày, tháng, Diễn giải Nguyên giá Năm năm Giá trị hao Cộng mòn dồn 12.000.000 Máy 15/8/2005 chiếu Hatachi GVHD: Nguyễn Hữu Hán 12.000.000 10 Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Ghi giảm TS CĐ chứng từ số 05 ngày 15 tháng năm 2005 Lý ghi gi¶m : Thanh lý Ngêi ghi sỉ NT Ghi 29/8 29/8 KÕ to¸n trëng Chøng tõ SH DiƠn giải NT 2101 29 Mua Ô tô Toyota Thanh lý máy chiếu Hatachi TK đối 211 133 112 214 211 Thu lý 111 711 KÕt chuyÓn thu nhËp 711 kh¸c 911 ……… Céng chun trang sau (KÝ, hä tên) Số tiền Nợ 306.650.000 30.665.000 337.315.000 12.000.000 12.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 (Kí, họ tên) Nhật ký chung Tháng năm 2005 GVHD: Nguyễn Hữu Hán Có Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Cuối kỳ kế toán vào sổ thẻ chi tiết TSCĐ để ghi vào sổ 211 Sổ Tên TK: Tài sản cố định Số hiệu : 211 Hạch toán khấu hao tài sản cố định Ngày Chứng từ ghi tháng sổ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu TK Ghi Số tiền Nỵ chó Cã Sè trang tríc 15/8 25/8 20 15/8 25/8 chun sang ………… Thanh lý m¸y chiÕu Hatachi Mua « t« Toyota ………… Céng chuyÓn 214 12.000.000 112 306.650.000 sang trang sau Trong sư dơng, nhiỊu nguyªn nhân ảnh hởng tới tài sản nên bị hao mòn dới hai hình thức: Hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Hao mòn hữu TSCĐ hao mòn vật chất, giá trị sử dụng giá trị tài sản trình sử dụng Hao mòn vô hình hao mòn tuý mặt giá trị tài sản biểu giảm sút giá trị trao đổi tài sản cố định ảnh hởng tiến khoa học kỹ thuật Để bù đắp lại giá trị tài sản bị hao mòn công ty phải dịch dần phần giá trị hao mòn vào giá trị sản phẩm kỳ gọi khấu hao tài sản cố định GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Khấu hao tài sản cố định công ty CP t vấn xây dựng Nam Thành Đô tiến hành theo phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng Mức KH Nguyên giá TSCĐ TSCĐ bình = quân năm Nguyên giá = TSCĐ bình quân = năm Mức KH TSCĐ bình quân năm bình quân tháng 12 tháng Mức KH tháng X Số năm sử dơng Møc KH TSC§ TSC§ TØ lƯ KH Møc trích = Mức tính KH tháng + trớc KH tăng tháng Mức tính - KH giảm tháng Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định: Khấu hao Tài sản cố định tăng = 306.650.000 Năm Khấu haoTSCĐ tăng tháng 8/2005 Khấu haoTSCĐ tháng 8/2005 GVHD: Nguyễn Hữu Hán = 15.332.500 đ 20 = 15.332.500 = 1.277.708 ® 12 = + 1277708 - = 1.277.708 đ Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Công ty CP t vấn xây dựng Nam Thành Đô Sổ Năm 2005 Tên TK: Hao Mòn TSCĐ Số hiệu: 214 Tháng 8/ 2005 Ngày Chứng từ ghi tháng sổ Diễn giải TK đối Số tiỊn Ghi chó øng ghi sỉ SH NT Nỵ D đầu tháng Trích khấu 154 có 1.277.708 hao TSCĐ Céng ph¸t 1.277.708 sinh D cuèi th¸ng 1.277.708 Ngêi ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Kế toán (Ký, ghi họ tên) Tập hợp chi phí gía thành tháng năm 2005 - Khái niệm : chi phí sản xuất chi phí lao động sống lao động vật hoá doanh nghiệp đẫ chi để tiến hành hoạt đông sản xuất kinh doanh thời kì định - Giá thành toàn chi phí doanh nghiệp đà chi để sản xuất tiêu thụ khối lợng sản phẩm định Đó khái niệm chi phí giá thành nói chung nhng công ty t vấn xây dựng Nam Thành Đô chi phí đợc hạch toán nh sau: GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 TK 152 TK 154 Chi phÝ nguyªn vËt liƯu TK334 ,338 TK 632 chi phí tiền lơng , BHXH trả cho ngời lao ®éng KÕt chun sang gi¸ vèn TK 111,112,214 KhÊu hao TSCĐ, chi phí tiền khác Định khoản: Nỵ TK 154 Cã 152 1.188.000 Nỵ TK 154 Cã TK 214 1.277.708 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Chi phí ngành xây dựng biểu tiền toàn chi phí lao động sống hao phí cần thiết khác mà doanh nghiệp bỏ để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô kế toán tập hợp chi phí kinh doanh dở dang trình tập hợp TK 334, TK 214, TK 152 trực tiếp Tài khoản 154 mà không thông qua Tài khoản 621, TK 622, TK627 Kế toán chi phí thiết kế Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi Hà Nội tháng 08/ 2005 GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Doanh nghiệp áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên TK 154 đợc dùng tập hợp chi phí công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô đợc mở chi tiết cho công trình, hạng mục công trình: Hàng ngày phát sinh chứng từ liên quan đến trình tập hợp chi phí tính giá thành thiết kế công trình , kế toán định khoản nh sau Căn vào phần hành kế toán em xin tiến hành tập hợp chi phí tính giá thành cho công trình thiết kế nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi Hà Nội thực thời điểm tháng năm 2005 Tiến hành tập hợp chi phí theo công trình vào TK 154 “Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang” Quy trình luân chuyển chứng từ: 4.1 Chi phí nhân công : Là phản ánh toàn chi phí lao động trực tiếp tham gia thiết kế công trình bao gồm tiền lơng khoản phụ cấp Do công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô không thông qua tài khoản :TK 622 mà đà tính vào TK154 Nên: - Khi toán lơng cho cán công nhân viên kế toán định khoản nh sau: Nợ TK 334: Tổng tiền lơng CB CNV Có TK 154: Tổng tiền lơng Tập hợp chi phí nhân công thiết kế cho công trình Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi: Nợ TK 334 Tổng tiền lơng trả cho nhân công Có TK 154 trực tiếp tham gia thiết kế giám sát công trình Thắng lợi VD:Trích sổ TK 334: Công ty cổ phần t vấn xây dựng Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam Nam Thành Đô Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Sổ GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Tháng năm 2005 Theo dõi TK 334- Phải trả công nhân viên NT ghi Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối Kết chuyển chi phí nhân 15 công thiÕt kÕ … Céng ph¸t sinh Ngêi lËp KÕ toán trởng ( ký , họ tên) (ký, họ tên) SD ĐK: Số tiền Nợ Có 13.287.120 13.287.120 SDCK: Thủ trởng đơn vị ( ký, họ tên) Và với sổ TK 338: Công ty cổ phần t vấn xây dựng Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam Nam Thành Đô Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Sổ Tháng năm 2005 GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Theo dõi TK 338- Các khoản phải trả phải nộp khác NT ghi Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối SD ĐK: Số tiền Nợ Có Trích BHXH,BHYT,KPCĐ 15 2.670.302 Tổng phát sinh 2.670.302 SDCK: Thủ trởng đơn vị ( Họ tên) Ngời lập Kế toán trởng ( Họ tên) ( Họ tên) Chi phí nhân công : 4.2 Chi phí vật liệu văn phòng phẩm Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp giá trị vật liệu thực tế đà ứng dụng trực tiếp cho xây dựng (Vì công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô với đặc điểm sản phẩm thiết kế phí cho vật liệu nhỏ) -Khi mua nguyên liêu, vật liêu phục vụ cho trình thiết kế công ty Kế toán định khoản nh sau: Nợ TK 152: Giá mua cha thuế Nợ TK 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ Có TK 111, 112, 331: Tổng giá toán Khi xuất kho nguyên liệu, vật liệu Kế toán định khoản nh sau: Nợ TK 154: Giá trị thực tế NL, VL xuất kho Có TK 152: Giá trị thực tế NL, VL xuất kho Tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô kÕ to¸n NL, VL më sỉ c¸i TK 154 cho công trinh sổ TK 154 cho công trình nh sau: Tập hợp chi phí cho thiết kế công trình nội thất nhà hàng Thắng lợi Hà Nội Công ty cổ phần t vấn xây dựng Nam Thành Đô Sổ Tháng năm 2005 Theo dõi TK 152-Vật liệu VPP dùng cho công trình thiết kế khách sạn Thắng Lợi SD ĐK: GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: NT ghi Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối Số tiền Nợ Xuất VPP cho cồng trình 15 nội thất khách sạn Thắng Lợi 3.210.000 Tổng phát sinh Ngời lập Có 3.210.000 SDCK: Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng ( Họ tên) ( Họ tên) ( Họ tên) Tập hợp chi phí vật liệu VPP : 3.210.000 đ 4.3 Kế toán chi phí hao mòn TSCĐ Do công ty không hạch toán phần hao mòn vào tài khoản 627Chi phí SXC Nên công ty tính thẳng vào TK 154 TrÝch sỉ c¸i TK 214 Sỉ c¸i Th¸ng năm 2005 Theo dõi TK 214- Hao mòm TSCĐ NT ghi 28/8 Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối SD ĐK:177.184.630 Số tiền Nợ Có Trích khấu hao cho o tô 15 toyota 1.277.708 Tổng phát sinh 1.277.708 SDCK: GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Họ tên) ( Họ tên) ( Họ tên) Chi phí hao mòn TSCĐ tính vào sản xuất là: 934.619.077 đ 4.4 Kế toán chí phí toàn thiết kế: Từ phần tập hợp chi phí ta có sổ TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: Công ty cổ phần t vấn xây dựng Nam Thành Đô Sổ Tháng năm 2005 Theo dâi TK 154- Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dở dang: Công trình thiết kế khách sạn Thắng Lợi NT ghi 30/8 Chøng tõ SH NT SD §K: TK Số tiền Diễn giải Nợ Có đối Kết chuyển chi phí nhân 33 13.678.120 công thiết kế 2.598.823 338 KÕt chun chi phÝ vËt liƯu 152 1.188.000 VPP GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Kết chuyển hao mòn TSCĐ 21 Kết chuyển giá vốn hàng 632 bán Cộng ph¸t sinh 1.277.708 18.742.651 18.742.65 18.742.651 SDCK: Ngêi lËp Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Họ tên) ( Họ tên) ( Họ tên) -Cơ sở lập vào sổ TK152, TK334, TK338, TK214 - Phơng pháp lập : Tổng hợp chi phí mà phát sinh kế toán đà định khoản V Kế toán tiêu thụ dịch vụ ( Hàng hoá) Và xác định định kết kinh doanh Tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô kế toán tiêu thụ sản phẩm sau khi dựa vào hợp đồng kinh tế, biên nghiệm thu ( lý) hợp đồng kinh tế để từ xác định kết tiêu thụ sản phẩm: Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô NTD., JSC Số: 138- 05/ NTD Cộng hoà xà hội chủ nghĩa VN Độclập- Tù do- H¹nh Phóc *** -Hµ néi, ngày tháng năm 2006 Hợp đồng kinh tế Tên công việc: T vấn thiết kế giám sát kỹ thuật thi công công trình Tên công trình: nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi Địa điểm: Chủ đầu t: Nguyễn lê Anh Giám đốc nhà hàng khách sạn Thắng Lợi - Căn pháp lệnh hợp đòng kinh tế hội đòng nhà nớc ngày 28 tháng 09 năm 1989 nghi hội đòng trởng quy định chi tiết việc thi hành kèm theo đinh số 17- HĐBT ngày 06 tháng năm 1990 - GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 - Căn vào yêu cầu công ty Dịch vụ viễn thông chức nhiệm vụ ccủa công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Chúng gồm: Bên giao thầu ( Bên A): nhà hàng khách sạn Thắng Lợi Do ông: Nguyễn lê Anh Chức vụ: Giám đốc Trụ sở chính: Số 20- Đờng Nguyễn TrÃi Thanh Xuân- Hà Nội Tài khoản số:0897643300 Mà số thuế:0002343433 Bên nhận việc( Bên B): Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Do ông: Đào Mạnh Hải Chức vụ: Giám đốc Trụ sở chính: P908-CT6-ĐNI- Định Công- Hà Nôi Tài khoản số: 8926595355 Tại: Ngân hàng công thơng Ba Đình - Hà Nôi Mà số thuế:010157855645 Cùng thoả thuận ký kết hợp đồng với điều khoản sau: Điều I: Bên B nhận thiết kế, giám sát kỹ thuât thi công xây dựng công trình nội thất nhà hàng Thắng Lợi theo qui định quản lý chất lợng công trình xây dựng Điều II: Giá trị hợp đồng Giá trị thiết kế, giám sát thi công: Tổng giá trị hợp đồng: 60.125.000 ( Bằng chữ: Sáu mơi triệu trăm hai mơi năm nghìn) Điều III: Phơng thức toán : Hình thức toán: Tiền mặt Điều IV Trách nhiệm bên A Điều V: Trách nhiệm bên B Điều VI: Thời gian thực hợp đồng - Thời gian bắt đầu: Kể từ ngày bên A ký hợp đồng - Thời gian kết thúc sau công trình bàn giao GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Hợp đồng làm thành 06 bên A giữ 03 bản, Bên B giữ 03 Đại diện bên A ( Ký ghi rõ họ tên) Đại diện bên B ( Ký ghi rõ họ tên) Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Cộng hoà xà hội chủ nghĩa VN NTD., JSC Độclập- Tự do- Hạnh Phúc Số: 138- 05/ NTD *** -Hµ néi, ngµy 26 tháng năm 2006 GVHD: Nguyễn Hữu Hán Baựo caựo thửùc taọp ự: Vũ thị Phơng Thảo- lớp HTH 04.4 Biên nghiệm thu toán hợp đồng Tên công việc: T vấn thiết kế giám sát kỹ thuật thi công công trình Tên công trình: nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi Địa điểm: Căn vào hợp đồng kinh tế đà ký công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô chủ đầu t ông Nguyễn lê Anh Chúng gồm Bên giao thầu ( Bên A): nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi -Do ông Nguyễn lê Anh ; Chức vụ: Giám đốc Trụ sở chính: Số 20- Đờng Nguyễn TrÃi Thanh Xuân- Hà Nội Tài khoản số:0897643300 Mà số thuế:0002343433 Bên nhận việc( Bên B): Công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô Do ông: Đào Mạnh Hải Chức vụ: Giám đốc Trụ sở chính: P908-CT6-ĐNI- Định Công- Hà Nôi Tài khoản số: 8926595355 Tại: Ngân hàng công thơng Ba Đình - Hà Nôi Mà số thuế:010157855645 Cùng thoả thuận ký nghiệm thu hợp đồng nh sau: I Khối lợng công việc Nội dung công việc, thiết kế giám sát kỹ thuât thi công xây dựng nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi công trình theo qui định quản lý chất lợng công trình xây dựng Khối lợng công viêc đà hoàn thành 100% Chất lợng đảm bảo qui chuẩn thiết kế qui định hành nhà nớc II Kinh phí toán Theo hợp đồng đà ký kết là: 60.125.000đ I Kết luận: Hai bên thống nghiệm thu khối lợng công việc đà hoàn thành Biên làm thành 06 bản, bên giữ 03 Đại diện bên A Đại diện bên B ( Ký ghi rõ họ tên) ( Ký ghi rõ họ tên) GVHD: Nguyễn Hữu Hán