Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH xây dựng và thương mại hoàng kim sơn thông qua bảng cân đối kế toán

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 3 1. Lý do lựa chọn chuyên đề 3 2. Mục tiêu nghiên cứu 4 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4 4. Phương pháp nghiên cứu 4 5. Kết cấu của báo cáo 4 PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG KIM SƠN 5 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG KIM SƠN 5 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty 6 1.2.1. Chức năng 6 1.2.2 Nhiệm vụ 6 1.3. Tổ chức lao động của Công ty 7 1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh của Công ty 9 1.4.1. Đặc điểm kinh doanh 9 1.4.2. Hình thức tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ 10 1.5. Đặc điểm tổ chức của bộ máy quản lý Công ty 11 1.5.1 Sơ đồ bộ máy quản lý tổ chức của công ty 11 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý 11 1.6.1. Sơ lược kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và định hướng phát triển của công ty 12 1.7. Định hướng phát triển của công ty trong giai đoạn 2015 –2016 14 Phần II: Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn thông qua bảng cân đối kế toán 15 2.1 Công tác tổ chức tài chính và cơ chế quản lý tài chính của công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn 15 2.1.1. Công tác tổ chức tài chính của Công ty 15 2.1.2. Cơ chế quản lý tài chính của Công ty 16 2.2. Đánh gia khái quát tình hình tài chính tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn thông qua bảng cân đối kế toán. 17 2.2.1. Đánh giá khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn 17 2.2.2. Đánh giá mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 20 2.3. Phân tích tình hình Tài sản 21 2.3.1. Phân tích kết cấu và sự biến động của Tài sản 21 2.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 27 2.3.3. Phân tích khả năng sinh lời của tài sản 29 2.4. Phân tích tình hình Nguồn vốn 29 2.4.1. Phân tích kết cấu và sự biến động của Nguồn vốn 29 2.4.2. Phân tích cấu trúc tài chính và đòn bẩy tài chính 32 2.5 . Phân tích tình hình thanh toán và công nợ của công ty 36 2.5.1 Phân tích các khoản phải thu 36 2.6. Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua một số chỉ tiêu khác 40 2.6.1. Phân tích các chỉ tiêu hoạt động của công ty 40 2.6.2. Phân tích các chỉ tiêu sinh lời khác 42 3.1 Đánh giá chung về tình hình tài chính và hoạt động của công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn 45 3.1.1 Những điểm mạnh 45 3.1.2 Hạn chế, khó khăn và nguyên nhân. 46 3.2 Những giải pháp nâng cao năng lực tài chính của Công ty 49 3.2.1 Đổi mới công tác tổ chức cán bộ, tăng cường đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên. 49 3.2.2 Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản. 49 3.2.3. Nâng cao khả năng thanh toán của Công ty 51 3.2.5 Về tình hình công nợ và thanh toán 53 3.2.6 Giảm tỷ trọng hàng tồn kho 54 3.2.8 Đầu tư đổi mới công nghệ 55 3.3 Kiến nghị 55 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 58   LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do lựa chọn chuyên đề Trong giai đoạn kinh tế thị trường hiện nay, vấn đề đặt ra hàng đầu đối với tất cả các doanh nghiệp, có hiệu quả kinh tế thì doanh nghiệp mới có thể đứng vững trên thị trường. Trong cơ chế thị trường, mỗi doanh nghiệp phải sản xuất kinh doanh trong một quy luật cạnh tranh khắc nghiệt đòi hỏi phải tìm ra hướng đi thích hợp nhất để trả lời cho câu hỏi “tối đa hóa lợi nhuận”. Sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố, trong đó phân tích hoạt kinh doanh là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống quản lý kinh tế, có vai trò tích cực trong công tác điều hành, kiểm soát các hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố. Từ đó sẽ có những bước đi đúng đắn nhằm thúc đẩy sự phát triển của công ty. Sau 4 năm được học ở trường đại học thì đợt thực tập kinh tế này có ý nghĩa rất lớn và quan trọng đối với bản thân em. Qua đợt thực tập này đã giúp em tìm hiểu và làm quen cới các vấn đề thực tế ở mảng tài chính doanh nghiệp, đồng thời là cơ hội để em vận dụng những kiến thức đã học vào thực tế. Báo cáo tài chính kế toán là sản phẩm cuối cùng của công tác kế toán, tất cả các thông tin mà kế toán cung cấp đều được thể hiện trên báo cáo tài chính kế toán cuối kỳ của doanh nghiệp. Chính vì vậy mà chúng ta có thể coi hệ thống báo cáo tài chính kế toán là một tấm gương phản ánh toàn diện về tình hình tài chính, khả năng và sức mạnh của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Do đó, việc trình bày các báo cáo tài chính kế toán một cách trung thực và khách quan sẽ là đIều kiện tiên quyết để phân tích chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp . Nhận thức được tầm quan trọng của phân tích tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu được ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn, em đã quyết định chọn đề tài“Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn thông qua bảng cân đối kế toán”. Để hoàn thành được báo cáo thực tập tốt nghiệp này em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường và Ban chủ nhiệm khoa Ngân hàng – tài chính. Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới TS. Nguyễn Việt Dũng đã quan tâm giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành một cách tốt nhất báo cáo thực tập tốt nghiệp trong thời gian qua. Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn đã hướng dẫn tận tình và tạo mọi điều kiện cho em trong suốt quá trình thực tập để có thể hoàn thành bản báo cáo này. 2. Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu khái quát về Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn thông qua bảng cân đối kế toán. Xây dựng một số giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng và phạm vi nghiên cứu là phân tích là tình hình tài chính tại Công ty TNHH Đức Việt Hà Nội giai đoạn 20122014. 4. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thống kê Phương pháp tỷ lệ Phương pháp so sánh …………….. 5. Kết cấu của báo cáo Phần 1: Khái quát chung về Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn. Phần 2: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn thông qua bảng cân đối kế toán. Phần 3: Giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn. Với kiến thức, kỹ năng và kinh nghiệm còn hạn chế, do vậy bản báo cáo tốt nghiệp này không tránh khỏi những thiếu xót, do đó em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp, phê bình của các thầy cô và bạn bè để bản báo cáo này hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn   PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG KIM SƠN 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG KIM SƠN Tên Công ty: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Kim Sơn Cơ cấu tổ chức: Công ty TNHH có hai thành viên trở lên. Địa chỉ trụ sở: Tổ 10 Phường Tân Thịnh Thành phố Thái Nguyên. Điện thoại: 0280 3846 667 0988 524 257 0988 524 267 Mã số thuế: do Cục thuế Thái Nguyên cấp. Địa chỉ: Tổ 10, Phường Tân Thịnh, Thành phố Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên, Việt Nam Giấy phép kinh doanh: ngày cấp: Ngày hoạt động: Điện thoại: Tài khoản số: 0511 000 456 009 đăng ký tại Ngân hàng Thương Mại cổ phần An Bình Chi nhánh Thái Nguyên. Tài khoản số: 3901.0000.267729 Tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam –Chi nhánh Thái Nguyên. Giám đốc: NGUYỄN VĂN KIM Mã số doanh nghiệp: 4600420814 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp Công ty TNHH XD TM Hoàng Kim sơn được thành lập ngày 13 tháng 11 năm 2007. Đến ngày 03 tháng 07 năm 2013 thay đổi lần thứ 04 do bổ sung thêm ngành nghề và lĩnh vực hoạt động kinh doanh, Tiền thân của công ty là từ một doanh nghiệp tư nhân sản xuất kinh doanh quy mô nhỏ chuyên ngành xây lắp và cung cấp dịch vụ thương mại nguyên vật liệu thành lập từ tháng 06 năm 2004. Doanh nghiệp chủ yếu hoạt động trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên . Trải qua nhiều năm không ngừng phấn đấu học hỏi đến nay công ty chúng tôi đã trưởng thành lớn mạnh và tự tin với chỗ đứng của chính mình trên thương trường kinh doanh đạt uy tín và thương hiệu đối với các chủ đầu tư trên địa bàn tỉnh Thái nguyên và các tỉnh lân cận. Trong thời gian vừa qua Công ty TNHH XD TM Hoàng Kim Sơn đã thi công , lắp dựng hoàn thành nhiều công trình đạt chất lượng cao, đảm bảo kỹ , mỹ thuật cao được khách hàng tín nhiệm tin tưởng . Với sự học hỏi và không ngừng phấn đấu đổi mới tư duy của đội ngũ cán bộ kỹ thuật có năng lực và công nhân có kinh nghiệm tay nghề cao cùng với khả năng tài chính của đơn vị . chúng tôi đã có phương châm đặt chữ tín và chất lượng, giá cả của sản phẩm công trình lên hàng đầu. Chính vì vậy mà đến ngày hôm nay Công ty TNHH XD TM Hoàng kim Sơn của chúng tôi đã là địa chỉ tin cậy đáp ứng được yêu cầu , thị hiếu tiêu dùng của khách hàng trong công việc kinh doanh của mình cũng như niềm tin vững bền trong nền kinh tế hiện nay. Với nguồn vốn pháp định là 8.000.000.000VNĐ ( Tám tỷ đồng ) chúng tôi có khả năng huy động vốn đảm bảo thi công các công trình lớn hơn 15 tỷ đồng và chúng tôi cũng không từ bỏ các công trình bé dưới 1tỷ đồng. cho dù các công trình , dự án lớn hay nhỏ chúng tôi đều thực hiện hoàn toàn nghiêm túc đạt tiếu chí hàng đầu là : UY TÍN CHẤT LƯỢNG TIÊU CHUẨN HIỆU QUẢ NIỀM TIN. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty 1.2.1. Chức năng Công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn thực hiện thi công xây lắp và hoàn thiện các công trình: Dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, đường dây điện và trạm biến áp điện. Mua bán vật liệu xây dựng, sắt thép, kim loại màu, sắt thép phế liệu và vật tư ngành điện nước. Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác ( Công trình công nghiệp, thủy lợi, đường dây và trạm điện đến 35KV, hệ thống cấp, thoát nước. Công trình hạ tầng kỹ thuật, hệ thống thu lôi chống sét, phòng cháy chữa cháy. Công trình bảo tồn, tu bổ di tích lịch sử, công trình văn hóa. 1.2.2 Nhiệm vụ Xây dựng, tổ chức thực hiện sản xuất kinh doanh phải đảm bảo hoạt động có hiệu quả, bảo toàn nguồn vốn và tăng vốn. Làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước và thực hiện nghiêm túc chính sách, chế độ kế toán của công ty. Thực hiện đúng các cam kết hợp đồng kinh tế trong các hoạt động kinh doanh của công ty. Làm tốt công tác bảo đảm an toàn lao động, thực hiện đầy đủ nội quy phòng cháy chữa cháy, đảm bảo trật tự xã hội, bảo vệ môi trường, vệ an ninh và làm tròn nghĩa vụ bảo vệ quốc phòng. 1.3. Tổ chức lao động của Công ty Ngay sau khi được thành lập đến nay công ty đã không ngừng hoàn thiện công tác tổ chức lao động trong công ty. Các cán bộ chủ chốt như giám đốc hay đến trưởng phòng kế toán đều được ban lãnh đạo của công ty lựa chọn, nhằm tạo tiền đề vững chắc cho việc hoạt động của Công ty. Công nhân lao động của công ty cũng được tuyển chọn kỹ càng và việc tuyển dụng công nhân được thực hiện hàng năm. Các công nhân lao động đều có những kiến thức cơ bản nhất trong việc khai thác đá nhằm đảm bảo an toàn cho chính người lao động.   Bảng năng lực cán bộ chủ chốt của công ty 1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh của Công ty 1.4.1. Đặc điểm kinh doanh NGÀNH NGHỀ KINH DOANH Xây dựng nhà các loại; Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ (Xây dựng công trình đường bộ) Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác ( Công trình công nghiệp, thủy lợi, đường dây và trạm điện đến 35KV, hệ thống cấp, thoát nước. Công trình hạ tầng kỹ thuật, hệ thống thu lôi chống sét, phòng cháy chữa cháy. Công trình bảo tồn, tu bổ di tích lịch sử, công trình văn hóa; Chuẩn bị mặt bằng (San lấp mặt bằng; Khoan thăm dò địa chất nguồn nước) Phá dỡ; Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng (Xi măng và vật liệu xây dựng khác); Kiểm tra và phân tích kỹ thuật (Lập dự toán công trình; Thẩm tra, thẩm định thiết kế kỹ thuật và tổng dự toán công trình; Kiểm định công trình xây dựng, công trình bảo vệ môi trường); Vận tải hàng hóa đường bộ; Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại ( Gia công,lắp đặt nhôm kính); Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh. (Xi măng, sắt thép và vật liệu xây dựng khác); Bán buôn kim loại và quặng kim loại (Buôn bán sắt thép); Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan (lập dự án đầu tư, lập hồ sơ mời thầu; Tư vấn giám sát công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình bảo tồn, tu bổ di tích lịch sử, công trình văn hóa; Giám sát công tác lắp đặt thiết bị cấp – thoát nước công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật); Hoạt động tư vấn quản lý ( Tư vấn quản lý dự án đầu tư); Hoàn thiện công trình xây dựng ( Trang trí nội, ngoại thất); Sản xuất đồ gỗ xây dựng; Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; Sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ và vật liệu tết bện; Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác ( xử lý và thi công công trình chống mối, chống thấm);. Vốn điều lệ: 8.000 triệu đồng. Trong đó: + Vốn lưu động: 4.550 triệu đồng. + Vốn cố định: 3.450 triệu đồng. 1.4.2. Hình thức tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ Quy trình công nghệ sản xuất: công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên quy trình sản xuất các loại sản phẩm chủ yếu của công ty có đặc điểm: sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều gia đoạn khác nhau, mỗi công trình đều có dự toán thiết kế riêng và thi công ở những địa điểm khác nhau. Do vậy quy trình công nghệ sản xuất của các công trình thường là: gia đoạn khảo sát thiết kế, giai đoạn san nền, giải quyết mặt bằng thi công, đào đất, làm móng, giai đoạn xây rát, trang trí nội thất. Mỗi giai đoạn tiêu hao mức nguyên vật liệu, hao phí nhân công là khác nhau. Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh (nguồn: phòng kế toán) + Giai đoạn khai thác công trình, giám đốc xem xét và kí kết các hợp đồng kinh tế xây lắp với bên khách hàng liên quan. Từ đó công ty nhận được công trình. + Giai đoạn triển khai công trình hay còn gọi là quá trình thi công công trình các cán bộ kỹ thuật giám sát việc thực hiện công trình đảm bảo đúng tiến độ, chất lượng công trình. + Giai đoạn nghiệm thu bàn giao: trong giai đoạn này, nghiệm thu bàn giao qua 2 công đoạn. Đầu tiên, sau khi làm xong từng phần của công trình, công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn khách hàng sẽ tiến hành nghiệm thu. Khách hàng sẽ chi trả theo tỷ lệ phần trăn giá trị từng phần. Tiếp theo, khi làm xong công trình, công sẽ cùng đơn vị kiểm toán kiểm tra, nghiệm thu toàn bộ công trình sau đó là bàn giao lại công trình cho khách hàng. 1.5. Đặc điểm tổ chức của bộ máy quản lý Công ty 1.5.1 Sơ đồ bộ máy quản lý tổ chức của công ty Việc xây dựng cơ cấu tổ chức gọn nhẹ và linh hoạt của công ty phần nào thể hiện được tính khoa học trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh của ban Lãnh đạo công ty. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty giao cho giám đốc công ty tổ chức, chỉ đạo xây dựng phương án kinh doanh. Để phù hợp với đặc điểm SXKD, trách nhiệm và nhiệm vụ của từng bộ phận, bộ máy quản lý của công ty như sau: 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý Trong điều lệ của công ty đã nêu rõ và phân cấp quản lý cụ thể rất rõ ràng . mọi hoạt động kinh doanh và phương án kinh doanh đều được thông qua chủ tịch HĐTV. Chủ tịch HĐTV : giám sát kết quả hoạt động kinh doanh thông qua báo cáo của giám đốc Giám đốc : chịu trực tiếp trách nhiệm trước pháp luật với hoạt động kinh doanh của công ty. Chủ tịch HĐTV chịu gián tiếp trước pháp luật với hoạt động kinh doanh của công ty. Là người đại diện cho Công ty, quản lí Công ty theo chế độ một thủ trưởng, chịu trách nhiệm toàn bộ về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và làm nghĩa vụ với nhà nước, theo đúng quy định của pháp luật. Phó Giám đốc: Phó Giám đốc Công ty là người giúp việc cho Giám đốc, được Giám đốc ủy quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý chuyên môn, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về phần việc được phân công. Phòng Kế toán : Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty về công tác quản lý tài chính, có trách nhiệm quản lý toàn bộ tài sản của Công ty, đảm bảo về tài chính, vốn cho sản xuất kinh doanh, đảm bảo về tiền lương và thực hiện chức năng giám sát, quản lý hoạt động SXKD, chịu trách nhiệm trước cơ quan tài chính về nghiệp vụ và hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty mình. Văn phòng: thực hiện công tác tuyển dụng nhân sự, đảm bảo chất lượng lao động theo yêu cầu của công ty, tổ chức và phối hợp với các đơn vị khác thực hiện quản lý nhân sự, đào tạo và tái đào tạo nhân lực; xây dựng quy chế lương thưởng, các biện pháp kích thích – khuyến khích người lao động làm việc, thực hiện các chế độ cho người lao động. Phòng kĩ thuật kế hoạch: xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn, trung hạn và dài hạn theo các dự án, theo dự báo nhu cầu thị trường và khả năng tài chính của công ty. Lập các dự án, kiểm tra, giám sát quá trình thực hiện các đơn hàng với nhà cung cấp và khách hàng, phối hợp với các phòng chức năng tổng hợp tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 1.6.1. Sơ lược kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và định hướng phát triển của công ty Để hiểu rõ hơn về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta nghiên cứu bảng sau: Bảng 1.1:Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 20122014 Đơn vị tính: tr. đồng Chỉ tiêu 2012 2013 2014 So sánh 20132012 So sánh 20142013 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu 1024.5 1354.8 1022.4 330.3 32.2% 332.4 24.5% 2. Chi phí 1009.4 1343.6 1007.7 334.2 33.1% 335.9 25.0% 3. Tổng lợi nhuận trước thuế 15.1 11.2 14.7 3.9 25.8% 3.5 31.3% 4. Lợi nhuận sau thuế TNDN 11.2 8.4 11 2.8 25.0% 2.6 31.0% (Nguồn phòng kế toán) 1.7. Định hướng phát triển của công ty trong giai đoạn 2015 –2016 Với chính sách thúc đẩy phát triển kinh tế, hội nhập kinh tế quốc tế của Đảng và Nhà nước ta, nhiều doanh nghiệp mới được thành lập với nhiều loại hình kinh doanh rất phong phú. Do đó mức độ cạnh tranh của nền kinh tế, của các thành phần trong nền kinh tế là rất lớn, để có thể đứng vững trên thị trường đòi hỏi Doanh nghiệp phải chủ động sáng tạo trong mọi bước đi, luôn có kế hoạch, định hướng kinh doanh cho sự phát triển trong tương lai. Sau đây là một số định hướng và chiến lược phát triển của Công ty trong thời gian tới để phục vụ cho mục tiêu của Công ty. Không ngừng đầu tư, đổi mới công nghệ, thay thế các máy móc thiết bị lạc hậu bằng các thiết bị tiên tiến hiện đại, nhằm đáp ứng yêu cầu SXKD phát triển với tốc độ cao, thi công các công trình có yêu cầu kỹ thuật cao. Giảm chi phí, tiết kiệm trong quản lý và sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, tạo khả năng cạnh tranh cao trên thị trường. Hoàn thành các dự án đang triển khai và thu hút thêm các dự án mới. Không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ở các lĩnh vực mà công ty đang hoạt động nhằm tối đa hoá lợi nhuận mang lại doanh thu ổn định cho doanh nghiệp. Cải cách, tinh giảm bộ máy quản lý của Công ty một cách năng động, gọn nhẹ và hiệu quả. Thường xuyên có những chính sách để thu hút nhân tài, lực lượng lao động có trình độ, tay nghề cao. Tiếp tục rà soát, sàng lọc, đào tạo và đào tạo lại đội ngũ CBCNV để nâng cao chất lượng đội ngũ lao động cả về chuyên môn cũng như ý thức, trách nhiệm, ý thức tổ chức kỷ luật, bảo đảm làm chủ được thiết bị và công nghệ mới. Thường xuyên quan tâm đến đời sống người lao động, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên.   Phần II: Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn thông qua bảng cân đối kế toán 2.1 Công tác tổ chức tài chính và cơ chế quản lý tài chính của công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn 2.1.1. Công tác tổ chức tài chính của Công ty Như đã biết, vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp rất quan trọng, vì quản lí tài chính doanh nghiệp tốt sẽ giúp doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận và nâng cao giá trị doanh nghiệp. Đây là hai mục tiêu quan trọng nhất mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng đều mong muốn đạt được. Doanh nghiệp mới đi vào hoạt động nên việc phân tích và đánh giá tình hình tài chính còn ở mức đơn giản, chủ yếu chỉ dừng lại ở việc so sánh các chỉ tiêu giữa thực hiện và kế hoạch, giữa kết quả đạt được năm nay so với năm trước để đưa ra được những con số cho thấy sự tăng trưởng hay sự yếu kém trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Do bộ máy kế toán của doanh nghiệp khá đơn giản, chưa có cán bộ về tài chính hay các chuyên gia cố vấn trong các vấn đề về tài chính nên doanh nghiệp chưa thấy được tầm quan trọng của các vấn đề tài chính và cũng chưa chú trọng đến việc phân tích đánh giá các chỉ tiêu và có biện pháp để sử dụng hiệu quả các nguồn tài chính trong doanh nghiệp. Mặt khác doanh nghiệp chưa chú trọng đến công tác phân tích tài chính trong Doanh nghiệp nên các đánh giá về tình hình tài chính của Doanh nghiệp chủ yếu được đánh giá một cách chủ quan, chưa khoa học, chưa phân tích theo các chỉ tiêu được sử dụng để phân tích và đánh giá về thực trạng tài chính doanh nghiệp như xét về tình hình biến động của tài sản, nguồn vốn, các chỉ tiêu về cơ cấu vốn, tình hình thanh toán, công nợ, các chỉ tiêu về doanh thu, lợi nhuận… Do đó Doanh nghiệp chưa đánh giá được cụ thể mức độ tốt hay chưa tốt đối với tình hình tài chính của đơn vị mình. Để giải quyết vấn đề trên, trong bản báo cáo của mình em xin tiến hành phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn qua các chỉ tiêu chung được sử dụng trong việc phân tích và đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, thông qua bảng cân đối kế toán của công ty những năm 2012, 2013, 2014. 2.1.2. Cơ chế quản lý tài chính của Công ty Mỗi một công ty đều cần một cơ chế quản lý tài chính cụ thể phù hợp với tình hình của bản thân công ty để có thể quản lý tốt nhất các nguồn tài chính của mình, công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn cũng vậy. Công ty thực hiện quản lý tài chính qua các cơ chế như: cơ chế huy động vốn, cơ chế quản lý sử dụng vốn và tài sản, cơ chế quản lý doanh thu, chi phí và kiểm soát tài chính. Cơ chế huy động vốn: Vào đầu mỗi quỹ mỗi năm thì công ty dựa vào các số liệu về tình hình hoạt động kinh doanh, hợp đồng kinh tế đã đang và sẽ thực hiện trong kì, các sô liệu hạch toán về nguồn vốn hiện có, nợ phải trả…để lập kế hoạch huy động vốn. Cơ chế quản lí sử dụng vốn và tài sản: Đầu tư vào máy móc và các trang thiết bị phù hợp với nhu cầu thị trường về khả năng nguồn vốn và tạo lập cơ cấu hợp lí giữa đầu tư tập trung và phân cấp để giữ được tính thống nhất trong quản lí. Với đặc thù của ngành thì vốn cố định chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng số vốn của doanh nghiệp. Do đó quản lí vốn cố định chiếm vị trí quan trọng trong công tác quản lí tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác cần có nguồn vốn để trang trải vốn vay nên doanh nghiệp đều quy định khấu hao tài sản cố định phải được quản lý tập trung. Về quản lí doanh thu, chi phí và phân phối lợi nhuận: Thực hiện cơ chế hạch toán tập trung doanh thu chi phí và phân phối lợi nhuận. Công ty luôn tiến hành ghi chép thường xuyên, trung thực mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh các khoản doanh thu, chi phí, hạch toán vào sổ kế toán chi tiết, tổng hợp. thường xuyên đối chiếu số liệu giữa các sổ sách tránh trường hợp khai khống, khai thiếu, bỏ sót nghiệp vụ làm ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh. Về quản lí lợi nhuận và phân phối lợi nhuận thì công công ty đề ra chính sách về việc quản lí và phân phối sao cho vừa đảm bảo thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nước, đảm bảo quyền lợi cho chủ sở hữu, lợi ích người lao động vừa đáp ứng bổ sung nhu vầu vốn cho kinh doanh( hình thành nên các quỹ trong công ty). 2.2. Đánh gia khái quát tình hình tài chính tại công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn thông qua bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của công ty tại một thời điểm nhất định. Phân tích bảng cân đối kế toán chúng ta sẽ thấy được khái quát tình hình tài chính, trình độ quản lý, sử dụng vốn, triển vọng kinh tế tài chính của công ty để có định hướng cho việc nghiên cứu, phân tích tiếp theo. Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của công ty theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó, nội dung các mục, các khoản… phản ánh giá trị các loại tài sản hay nguồn vốn cụ thể hiện có của công ty tại thời điểm lập báo cáo tài chính. 2.2.1. Đánh giá khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn Bảng 2.1: Khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn Đơn vị: tr.đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch 20132012 Chênh lệch 20142013 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) I. Tổng Tài sản 26205.9 100.0% 39013.8 100.0% 27146.7 100.0% 12807.9 48.9% 11867.1 30.4% 1. Tài sản ngắn hạn 22116.8 84.4% 35028.4 89.8% 20939.6 77.1% 12911.6 58.4% 14088.8 40.2% 2. Tài sản dài hạn 4089.1 15.6% 3985.3 10.2% 6207.0 22.9% 103.8 2.5% 2221.7 55.7% II. Tổng nguồn vốn 26205.9 100.0% 39013.8 100.0% 27146.7 100.0% 12807.9 48.9% 11867.1 30.4% 1. Nợ phải trả 18165.3 69.3% 30964.8 79.4% 19086.8 70.3% 12799.5 70.5% 11878 38.4% 2. Nguồn vốn CSH 8404.5 32.1% 8048.9 20.6% 8059.9 29.7% 355.6 4.2% 11 0.1% (Nguồn: Phòng kế toán) Qua bảng số liệu trên ta thấy: Năm 2013 Tổng tài sản và nguồn vốn của công ty là 39013.8 tr.đtăng so với năm 2012 tăng là 26205.9 tr.đ tương ứng với 48.9%. Trong đó, tài sản ngắn hạn năm 2013 là 35028.4 tr.đ tăng so với năm 2012 là 22116.8 tr.đ tương ứng với 58.4%. Tài sản dài hạn là 3985.3 tr.đ giảm so với năm 2012 là tương ứng với 2.5 %. Sang đến năm 2014, tổng tài sản của công ty giảm xuống là 30.4% tương ứng với 11867.1 tr.đ so với năm 2013, công ty có sự biến động khá mạnh về tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn của công ty giảm là 40.2% ứng với 14088.8 tr.đ tuy nhiên còn tài sản dài hạn tăng đến 55.7% % ứng với 2221.7 tr.đ . Bên cạnh đó nợ phải trả năm 2013 là 30964.8 tr.đ, tăng với năm 2012, 12799.5 tr.đ tương đương với 70.5%. Tuy nhiên khi sang đến năm 2014, nợ phải trả của công ty đã giảm 38.4 % ứng 11878 tr.đ so với năm 2013. Để thấy rõ những nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình trên và đánh giá được chính xác hơn ta sẽ đi sâu vào phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn. 2.2.2. Đánh giá mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn Tài sản và nguồn vốn chính là hai hình thái biểu hiện của vốn kinh doanh của một doanh nghiệp. Trong quá trình tiến hành kinh doanh thì tài sản và nguồn vốn luôn luôn biến động, và chúng cũng tồn tại ở các trạng thái khác nhau tại những thời điểm khác nhau. Một cơ cấu tài sản – nguồn vốn hợp lý chính là tiền đề quan trọng cho sự phát triển của công ty. Chính vì thế mà đánh giá mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là điều cần thiết. Thông qua việc đánh giá mối quan hệ cân đối này sẽ giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp hoạch định được chiến lược kinh doanh một cách tốt nhất. Phân tích mối liên hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là xét mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn nhằm đánh giá khái quát tình hình phân bổ huy động sử dụng các loại vốn đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Để đánh giá mối quan hệ cân đối này ta sử dụng bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn, như sau: Bảng 2.2: Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn Đơn vị: tr.đ Chỉ tiêu Năm 2012 2013 2014 1.Tài sản ngắn hạn 22116.8 22116.8 22116.8 2.Nợ ngắn hạn 18165.3 30946.8 19086.8 3.chênh lệch (12) 3951.5 8830 3030 4.Tài sản dài hạn 4089.1 4089.1 4089.1 5.Nợ dài hạn 6.Chênh lệch (45) 4089.1 4089.1 4089.1 (Nguồn phòng kế toán)   Từ bảng trên ta thấy chênh lệch giữa tài sản ngắn hạn và tài nợ ngắn hạn, giữa tài sản dài hạn và nợ dài hạn đều rất cao điều đó chứng tỏ khả năng thanh toán các khoản nợ và tự chủ tài chính của doanh nghiệp rất lớn, công ty ít bị phụ thuộc vào nguồn tài trợ bên ngoài. Năm 2012 nguồn tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp là 22116.8 tr.đ trong khi đó nợ ngắn hạn là 18165.3 tr.đ, chênh lệch tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn là 3951.5 tr.đ. Tài sản dài hạn của công ty thì lại lại chủ yếu là vốn của công ty nguồn tài trợ bên ngoài chiếm tỷ trọng rất nhỏ và có xu hướng giảm dần, cụ thể là : Năm 2012 tài sản dài hạn là 4089.1tr.đ mà nợ dài hạn của công ty lại không có, chênh lệch là 4089.1 tr.đ, sang các năm tiếp theo tài sản dài hạn có sự ổn định. Nhìn chung công ty đã luôn đảm bảo phần nợ ngắn hạn và dài hạn được thanh toán, chứng tỏ việc tài trợ từ các nguồn vốn là tốt, khả năng quay vòng của khoản nợ ngắn hạn và các tài sản nhanh. Tuy nhiên cần phân tích thêm một vài chỉ tiêu thanh toán nữa để có thể hiểu rõ việc sử dụng các loại vốn và nguồn vốn của công ty như thế nào. 2.3. Phân tích tình hình Tài sản 2.3.1. Phân tích kết cấu và sự biến động của Tài sản Cơ cấu nguồn vốn là thành phần và tỉ trọng từng nguồn vốn so với tổng nguồn vốn tại một thời điểm. Một cơ cấu nguồn vốn được gọi là hợp lí khi phản ánh sự kết hợp hài hòa giữa nợi phải trả với vốn chủ sở hữu trong điều kiện nhất định. Vì thế phân tích tài sản đi đôi với phân tích nguồn vốn, để thấy được khả năng tài trợ, phân tích khả năng chủ động trong kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó để đánh giá tình hình biến động tài sản ta tiến hành so sánh tổng tài sản của doanh nghiệp qua các năm để từ đó đánh giá tổng quát về các thành phần trong tổng tài sản cũng như sự biến động của chúng từ đó ta thấy được sự biến động về tiền, tỷ lệ %. Bên cạnh đó so sánh giá trị và tỷ trọng của các bộ phận cấu thành tài sản để thấy được nguyên nhân ảnh hưởng ban đầu tới quy mô của doanh nghiệp. Ta có bảng cơ cấu và tình hình biến động của tài sản các năm 20122014 như sau : Bảng 2.3: Bảng kết cấu và sự biến động tài sản của công ty qua ba năm 2012 –2014 Chỉ tiêu Năm 2012 năm 2013 Năm 2014 so sánh 20132012 So sánh 20142013 Số tiền(tr.đ) tỷ lệ % Số tiền (tr.đ) tỷ lệ (%) Số tiền(tr.đ) tỷ lệ (%) Số tiền(tr.đ) tỷ lệ (%) Số tiền tỷ lệ(%) A. Tài sản ngắn hạn 22116.8 84.4% 35028.4 89.8% 20939.7 77.1% 12911.6 58.4% 14088.7 40.2% I. Tiền và các khoản tương tiền 196 0.7% 613 1.6% 141.8 0.5% 417 212.8% 471.2 76.9% II. Đầu tư TCNH III. Các khoản phài thu ngắn hạn 36.2 0.1% 81.8 0.2% 263.8 1.0% 45.6 126.0% 182 222.5% IV. Hàng tồn kho 21639 82.6% 34253.4 87.8% 20529.2 75.6% 12614.4 58.3% 13724.2 40.1% V. Tài sản ngắn hạn khác 245.5 0.9% 79.5 0.2% 4.8 0.0% 166 67.6% 74.7 94.0% B. Tài sản dài hạn 4089.1 15.6% 3985.4 10.2% 6207.1 22.9% 103.7 2.5% 2221.7 55.7% I. Tài sản cố định 4089.1 15.6% 3985.4 10.2% 6207.1 22.9% 103.7 2.5% 2221.7 55.7% II. Bất động sản đầu tư III. Các khoản đầu tư TCDH IV. Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản 26205.9 100.0% 39013.8 100.0% 27146.7 100.0% 12807.9 48.9% 11867.1 30.4% biểu đồ 01: Kết cấu của tài sản trong 3 năm 2012,2013,2014 Đơn vị tính: Tr.đ Từ biểu đồ và bảng số liệu trên, ta thấy tổng tài sản bao gồm hai phần lớn là tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Kết cấu tài sản của công ty qua ba năm có sự biến động nhưng không đáng kể so với tổng tài sản, cụ thể: Tài sản ngắn hạn năm 2012 có tỷ trọng là 84.4%, đến năm 2013 tăng nhẹ lên là 89.8% sang đến năm 2014 giảm đến 77.1%. Tài sản dài hạn cũng có xu hướng tăng từ năm 2012 và vào năm 2014. Tỷ trọng của tài sản dài hạn qua các năm 2012,2013,2014 tương ứng là 15.6%, 10.2%, 22.9% Cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều tăng nên khiến cho tổng tài sản cũng tăng qua các năm. Nhìn chung kết cấu tài sản của công ty khá ổn định, điều đó khiến cho công ty có được điều kiện thuận lợi để phát triển bền vững hơn. Để có thể đánh giá được sự biến động của tài sản ta sẽ đi sâu vào phân tích tình hình biến động của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Bảng 2.5: tình hình biến động của tài sản ngắn hạn các năm 20112013 Đơn vị tính: tr. đ Chỉ tiêu Năm 2012 năm 2013 Năm 2014 so sánh 20132012 So sánh 20142013 Số tiền tỷ lệ (%) Số tiền tỷ lệ (%) Số tiền tỷ lệ (%) Số tiền tỷ lệ (%) Số tiền tỷ lệ(%) I. Tiền và các khoản tương tiền 196 0.9% 613 1.8% 141.8 0.7% 417 212.8% 471.2 76.9% II. Đầu tư TCNH III. Các khoản phài thu ngắn hạn 36.2 0.2% 81.8 0.2% 263.8 1.3% 45.6 126.0% 182 222.5% IV. Hàng tồn kho 21639 97.8% 34253.4 97.8% 20529.2 98.0% 12614.4 58.3% 13724.2 40.1% V, Tài sản ngắn hạn khác 245.5 1.1% 79.5 0.2% 4.8 0.02% 166 67.6% 74.7 94.0% Tài sản ngắn hạn 22116.8 100% 35028.4 100% 20939.7 100% 12911.6 58.4% 14088.7 40.2% Biểu đồ 2: Sự biến động của tài sản ngắn hạn các năm 20112013 Đơn vị tính: Triệu đồng Từ bảng số liệu và biểu đồ trên ta thấy rằng tỷ trọng tài sản ngắn hạn trong tổng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng nhẹ cụ thể : + Tiền và các khoản tương đương tiền trong năm 2013 tăng so với năm 2012, Cụ thể năm 2012 tiền chiếm tỷ trong tổng tài sản ngắn hạn là 0.9% đến năm 2013 tỷ lệ này tăng lên là 417 tr.đồng. Năm 2014, giảm là 471.2 tr.đ so với năm 2013. Điều này cho thấy công ty chưa sử dụng hiệu quả số tiền hiện có, còn để tồn đọng vốn quá nhiều, + Các khoản phải thu của công ty tăng theo từng năm, từ 36.2 tr.đ năm 2012 lên 263.8 tr.đ năm 2014. + Về tài sản ngắn hạn khác, như đã nói ở trên, năm 2013 giảm đáng kể so với năm 2012, và sang năm 2014 vẫn tiếp tục giảm mạnh. Nhận thấy, tổng tài sản qua các năm của công ty đều tăng. Bên cạnh đó, tiền mặt và hàng tồn kho còn chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng tài sản. Điều này không thực sự tốt đối với một doanh nghiệp như công ty TNHH Hoàng Kim Sơn. Công tác quản lý chưa tốt, dẫn đến lượng tài sản ứ đọng nhiều. Bảng 2.6: Diễn biến tài hạn dài hạn của công ty các năm 20112013 Đơn vị tính: tr.đồng Chỉ tiêu Năm 2012 năm 2013 Năm 2014 so sánh 20132012 So sánh 20142013 Số tiền tỷ lệ % Số tiền tỷ lệ (%) Số tiền tỷ lệ (%) Số tiền tỷ lệ (%) Số tiền tỷ lệ(%) I, Tài sản cố định 4089.1 100% 3985.4 100% 6207.1 100% 103.7 2.5% 2221.7 55.7% II, Bất động sản đầu tư III, Các khoản đầu tư TCDH IV, Tài sản dài hạn khác tổng tài sản dài hạn 4089.1 100% 3985.4 100% 6207.1 100% 103.7 2.5% 2221.7 55.7% Biểu đồ 3: Sự biến động của tài sản dài hạn qua các năm 20112013 Đơn vị tính: Triệu đồng Qua bảng số liệu trên, đối với một công ty chuyên về xây dựng và thương mại thì không có gì lạ khi tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản dài hạn, khi công ty cần đầu tư rất nhiều vào cơ sở vật chất cũng như các phương tiện khai thác và xây dưng. Bên cạnh đó, công ty mới thành lập nên các khoản đầu tư tài chính dài hạn cũng như tài sản dài hạn khác chiếm tỷ lệ khá ít trong tổng số tài sản dài hạn, và nhìn chung sự thay đổi tỷ lệ cũng không quá nhiều qua các năm. 2.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn Hiệu quả sử dụng vôn kinh doanh trong doanh nghiệp là chỉ tiêu tổng hợp về hiệu quả sản xuất vốn kinh doanh, Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh thì phải đánh giá thông qua trình độ quản lý và sử dụng vốn của công ty từ đó đưa ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn sẽ được thể hiện qua tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) và tỷ suất lợi nhuận trên tổng vốn vay. • Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Bảng 2.7: Phân tích tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu Đơn vị tính: tr. đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 BQGĐ 20122014 1.Vốn chủ sở hữu 8040.5 8048.9 8059.9 24149.3 2.Lợi nhuận sau thuế 11.2 8.4 11 30.6 3.Tỷ suất ROE (21) 0.0014 0.0010 0.0014 0.0013 Từ bảng trên ta thấy, tỷ suất ROE qua các năm của công ty khá đều, năm 2012là 0.0014,tuy nhiên sang năm 2013 tỷ lệ này giảm là 0.0010,sang năm 2014 tỷ lệ này lại tăng lên 0.0014.Tỷ suất ROE của công ty qua các năm đều mang giá trị dương, điều đó cho thấy công ty làm ăn đang có lãi, dù cho thị trường chung vẫn còn đang trong giai đoạn khó khăn. • Tỷ suất lợi nhuận trên tổng vốn vay. Bảng 2.8: tỷ suất lợi nhuận trên tổng vốn vay Đơn vị tính: tr. đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 BQGĐ 20122014 1.LNST 11.2 8.4 11 30.6 2.LNTT và lãi vay 147.6 335.2 146.3 629.1 3.Tổng vốn vay bình quân 4365.4 10834.1 7931 23130.5 Vay ngắn hạn 4365.4 10834.1 7931 23130.5 Vay dài hạn 4.Tỷ suất lợi nhuận trên vốn vay % 0.26% 0.08% 0.14% 0.13% (nguồn phòng kế toán) 2.3.3. Phân tích khả năng sinh lời của tài sản Mỗi một doanh nghiệp, với lượng tài sản đang nắm giữ sẽ luôn xây dựng những chiến lược kinh doanh hợp lý nhất để phát huy tối đa khả năng sinh lời của tài sản, Tuy nhiên sử dụng tài sản của công ty để kinh doanh như thế nào cho tốt nhất luôn là câu hỏi lớn đối với các nhà quản trị, Khả năng sinh lời của tổng tài sản được thể hiện qua chỉ tiêu ROA (tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản) được thể hiện ở bảng sau Bảng 2.9: Phân tích tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản Đơn vị tính: tr. đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 BQGĐ 20122014 1.doanh thu và thu nhập 225518.8 14054.8 22300 261873.6 2.Tổng tài sản 26205.9 39013.8 27146.7 92366.4 3.Lợi nhuận sau thuế 11.2 8.4 11 30.6 4.Tỷ suất LNDT (%) 0.005% 0.060% 0.049% 0.012% 5.Tỷ suất ROA(%) 0.043% 0.022% 0.041% 0.033% Từ bảng trên ta nhận thấy, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản năm 2013 là 0.022% giảm khá rõ ràng so với năm 2012, đây là dấu hiệu không tốt đối với hoạt động của công. Tuy nhiên, đến năm 2014, tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh lại có xu hướng tăng lên 0.041%, điều đó có nghĩa là công ty đang kiếm được nhiều tiền hơn trên lượng đầu tư. Nhưng với tỷ suất ROA bình quân giai đoạn 20122014 là 0033% ta cũng có thể đánh giá khá tốt việc sử dụng nguồn vốn của công ty. 2.4. Phân tích tình hình Nguồn vốn 2.4.1. Phân tích kết cấu và sự biến động của Nguồn vốn Nguồn vốn phản ánh cơ cấu nguồn vốn được huy động vào sản xuất kinh doanh. Phân tích nguồn vốn giúp cho các nhà quản lý đánh giá được khái quát tình hình huy động vốn của công ty cũng như khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính và mức độ độc lập về tài chính của công ty đối với các chủ nợ như ngân hàng, nhà cung cấp… Như ta biết, kinh doanh là biểu hiện bằng tiền giá trị các loại tài sản dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, Dựa vào nguồn hình thành: vốn kinh doanh bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả, Nguồn vốn chủ sở hữu là số vốn thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp, Doanh nghiệp thuộc quyền chi phối và sử dụng lâu dài vào các hoạt động của mình, Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp có thể tăng nguồn vốn chủ sở hữu của mình lên bằng cách trích lợi nhuận sau thuế để bổ sung, huy động thêm vốn điều lệ ban đầu, huy động từ các quỹ doanh nghiệp như quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính. Một doanh nghiệp có cơ cấu nguồn vốn hợp lý khi phản ánh sự kết hợp hài hòa giữa nợi phải trả với vốn chủ sở hữu trong điều kiện nhất định, Vì thế phân tích tài sản đi đôi với phân tích nguồn vốn, để thấy được khả năng tài trợ, phân tích khả năng chủ động trong kinh doanh của công ty, Đối với công ty TNHH xây dựng và thương mại Hoàng Kim Sơn, nguồn vốn của công ty có kết cấu và biến động như sau: Bảng 2.10: tình hình và sự biến động của nguồn vốn Đơn vị tính: tr. đồng NGUỒN VỐN Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh 20132012 So sánh 20142013 Số tiền Tỷ lê % Số tiền Tỷ lê % Số tiền Tỷ lê % Số tiền Tỷ lê % Số tiền Tỷ lê % A.Nợ Phải Trả 18165.4 69.3% 30964.9 79.4% 19086.8 70.3% 12799.5 70.5% 11878.1 38.4% I.Nợ ngắn hạn 18165.4 69.3% 30964.9 79.4% 19086.8 70.3% 12799.5 70.5% 11878.1 38.4% II.Nợ dài hạn B. Vốn Chủ Sở Hữu 8040.5 30.7% 8048.9 20.6% 8059.9 29.7% 8.4 0.1% 11 0.1% I .Vốn chủ sở hưu 8040.5 30.7% 8048.9 20.6% 8059.9 29.7% 8.4 0.1% 11 0.1% II.Quỹ khen thưởng. phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 26205.9 100 39013.8 100 27146.7 100 12807.9 48.9% 11867.1 30.4% Biểu đồ 4: Kết cấu nguồn vốn của công ty các năm 20112013 Đơn vị tính: Triệu đồng 2.4.2. Phân tích cấu trúc tài chính và đòn bẩy tài chính • Cấu trúc tài chính của công ty: Với mỗi doanh nghiệp. cấu trúc tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sẩn xuất kinh doanh của toàn doanh nghiệp trong mọi thời kỳ phát triển. Do đó. việc phân tích cấu trúc tài chính của doanh nghiệp để đánh giá những biến động về tài sản và nguồn vốn diễn ra trong quá trình sản xuất kinh doanh là một biện pháp cơ sở để đánh giá hiệu quả sử dụng các nguồn lực tại doanh nghiệp. Đối với nguồn vốn kinh doanh. cấu trúc vốn kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả. Liệu cơ cấu vốn của doanh nghiệp qua các năm hoạt động đã hợp lý hay chưa? Và có đảm được sự lành mạnh về tình hình tài chính hay không? Ta đi tiến hành tìm hiểu về cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu dưới đây:   Hệ số nợ = Nợ phải trả Tổng nguồn vốn Hệ số vốn chủ sở hữu = Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Hệ số đảm bảo nợ = Nguồn vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Dựa vào bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp ta tiến hành lập và phân tích các hệ số trên: Bảng 2.11: Bảng phân tích cấu trúc tài chính của công ty Đơn vị: tr.đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Nợ phải trả 18165.4 30964.9 19086.8 Nguồn vốn chủ sở hữu 8040.5 8048.9 8059.9 Tổng nguồn vốn 26205.9 39013.8 27146.7 Hệ số nợ 0.69 0.79 0.70 Hệ số vốn chủ sở hữu 0.31 0.21 0.30 Hệ số đảm bảo nợ 0.44 0.26 0.42 Từ kết quả trên ta thấy: Năm 2012 hệ số nợ của doanh nghiệp là 0.69 tức là trong 100 đồng vốn kinh doanh bình quân mà doanh nghiệp đang sử dụng có 69 đồng được hình thành từ các khoản nợ. Năm 2013 hệ số này tăng lên là 0.79. Năm 2014, hệ số nợ của công giảm xuống chỉ còn 0.70. Công ty kinh doanh không chủ yếu dựa vào các khoản nợ, tuy nhiên với các con số ở trên cho thấy khả năng huy động vốn từ bên ngoài của doanh nghiệp là cũng khá tốt. Hệ số nợ không quá cao sẽ làm cho công ty không bị rơi vào tình trạng bị động trong việc sử dụng vốn lâu dài, đồng thời không phải chịu áp lực về gánh nặng nợ quá lớn. Đặc biệt. trong giai đoạn hiện nay khi mà lãi suất vay vốn đang ở mức cao thì việc sử dụng một lượng lớn vốn hình thành từ vốn chủ sở hữu sẽ làm cho doanh nghiệp không phải trả một món nợ gốc lớn cũng như không phải chịu chi phí sử dụng vốn cao. Điều này khá có lợi cho bản thân công ty, vì chi phí lãi vay lớn sẽ làm giảm lợi nhuận từ đó sẽ làm giảm hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Do vậy. trong thời gian tới công ty nên tiếp tục giữ thăng bằng cho cơ cấu nguồn vốn của công ty như những năm qua. Hệ số vốn chủ sở hữu của công ty năm 2012 là 0.31lần, tức là cứ 100 đồng vốn kinh doanh bình quân thì chỉ có 31 đồng được hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu. Năm 2013 hệ số này là 0.21, và ở mức 0.30, mức tăng thấp thôi nhưng là cần thiết trong tình trạng chung của thị trường vốn hiện nay. Cũng thấy hệ số nợ của công ty khá tốt và tăng dần qua từng năm:0.440.42, tức là cứ 100 đồng vốn được tài trợ bằng vay nợ thì có 44 đồng đến 42 đồng được vốn chủ sở hữu đảm bảo. Điều này cho thấy mức độ độc lập về tài chính của công ty là khá cao và rủi ro trong kinh doanh của công ty hầu như không có. Trong thời gian tới công ty cần có biện pháp để duy trì sự tăng trưởng của nguồn vốn chủ sở hữu hơn nữa. • Đòn bẩy tài chính của công ty: Đối với các doanh nghiệp nói chung ngoài nguồn vốn sẵn có để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra liên tục và ngày càng mở rộng quy mô. đầu tư mua sắm và đầu tư vào những hoạt động khác. doanh nghiệp cần phải huy động nguồn vốn từ bên ngoài. Những khoản này gọi là những khoản nợ. Đòn bẩy tài chính xuất hiện khi công ty quyết định tài trợ cho phần lớn tài sản của mình. hoặc đầu tư bằng nợ vay. nhằm mục đích gia tăng lợi nhuận của doanh nghiệp. Vì vậy. Đòn bẩy tài chính là công cụ sử dụng nợ vay hoặc các nguồn tài trợ có chi phí lãi vay tài chính nhằm gia tăng tỷ suất sinh lợi của các nhà đầu tư. Để đánh giá được đòn bẩy tài chính của công ty,ngoài việc đánh giá tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu(ROE), và ROA như đã phân tích trên mục 2.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn và 2.3.3.phân tích khả năng sinh lời của tài sản, ta tiến hành phân tích hệ số đòn bẩy tài chính. Ta có: Hay hệ số đòn bẩy tài chính (DFL) = Trong đó: EBIT: lợi nhuận trước lãi vay và thuế I:Lãi tiền vay phải trả Ta có bảng tính sau: Bảng 2.12: Phân tích hệ số đòn bẩy tài chính Đơn vị: tr.đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1. Lợi nhuận trước lãi vay và thuế (EBIT) 147.6 335.2 146.3 2.Lãi tiền vay phải trả (I) 134.4 324.0 131.6 3. EBIT – I 13.2 11.2 14.7 4. DFL 11.18 29.93 9.95 Với bảng phân tích hệ số đòn bẩy tài chính (DFL) của công ty tăng khá cao từ năm 2012 đến năm 2013 cụ thể là: 11.18 lên 29.93, tuy nhiên đến năm 2014 lại có sự giảm mạnh xuống 9.95. Nghĩa là lợi nhuận trước thuế và lãi vay của công ty tác động lớn đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu, nguyên nhân chủ yếu là do cơ cấu nguồn vốn của công ty chủ yếu thiên về vốn chủ sở hữu. Để hạn chế nhược điểm này, trong tương lai công ty cần có một cơ cấu nguồn vốn hợp lý hơn để giảm bớt tác động của lợi nhuận. 2.5 . Phân tích tình hình thanh toán và công nợ của công ty 2.5.1 Phân tích các khoản phải thu Các khoản phải thu là số vốn của công ty nhưng bị các đơn vị khác như nhà cung cấp hay khách hàng…chiếm dụng trong một khoảng thời gian ngắn. Vì thế quản lý chặt chẽ các khoản phải thu là một vấn đề được các nhà quản lý quan tâm, nhằm tránh được tình trạng vốn bị chiếm dụng quá lâu mà không thể thu hồi được, ảnh hưởng rất lớn đến việc tái đầu tư. Bảng 2.13: Tình hình các khoản phải thu Đơn vị tính: tr. đồng Chỉ tiêu 2012 2013 2014 So sánh 20132012 So sánh 20142013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1,Phải thu của khách hang 2, Trả trước cho người bán 3, Các khoản phải thu khác 36.2 100 81.8 100 263.8 100 45.6 126 182 222 Tổng các khoản phải thu 36.2 100 81.8 10 263.8 100 45.6 126 182 222 Qua bảng phân tích trên ta thấy các khoản phải thu của công ty qua 3 năm hoạt động có xu hướng tăng cụ thể: Các khoản phải thu năm 2012 là 36.2 tr.đ, năm 2013 là 81.8 tr.đ tăng 45.4 tr.đ tương ứng tăng 126% so với năm 2012, Các khoản phải thu năm 2014 là 263.8 tr.đ tăng 182 tr.đ tương ứng tăng 222% so với năm 2013, Đây là một tỷ lệ giảm khá ổn của các khoản phải thu, Khoản mục phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng các khoản phải thu, và vẫn có xu hướng tăng qua các năm2012,2013. Dẫu biết rằng chiến lược cho khách hàng nợ tiền hàng cũng có mặt tốt khi thu hút khách hàng tiềm năng, tuy nhiên tỷ trọng phải thu khách hàng khá cao có thể dẫn đến tình trạng tình hình tài chính của công ty không được tốt. 2.5.2. Phân tích các khoản phải trả Bảng 2.14: Tình hình các khoản phải trả qua cá năm 2012,2013,2014 Đơn vị tính: tr. đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh năm 20132012 So sánh năm 20142013 Số tiền tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % I. Nợ ngắn hạn 18165.4 100 30964.9 100 19086.8 100 12799.5 70.5% 11878.1 38.4% 1. Vay ngắn hạn 4365.4 24.0 10834.1 35.0 7931 41.6 6468.7 148.2% 2903.1 26.8% 2.Phải trả cho người bán 9198.5 50.6 12606.4 40.7 8287.1 43.4 3407.9 37.0% 4319.3 34.3% 3.Người mua trả tiền trước 3673.1 20.2 6996.4 22.6 11489.0 60.2 3323.3 90.5% 4492.6 64.2% 4.Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 226.3 1.2 123.4 0.4 1111.1 5.8 102.9 45.5% 987.7 800.4% 5.Phải trả người lao động 683.7 3.8 60.0 0.2 44.3 0.2 623.7 91.2% 15.7 26.2% 7.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 18.5 0.1 344.6 1.1 224.4 1.2 326.1 1762.7% 120.2 34.9% II. Nợ dài hạn 1.Vay và nợ dài hạn 3. Phải trả phải nộp dài hạn khác Tổng phải trả 18165.4 100 30964.9 100 19086.8 100 12799.5 70.5% 11878.1 38.4% Biểu đồ 5: Sự biến động của nợ phải trả qua các năm 20122014 Đơn vị tính: Tr.đ 2.6. Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua một số chỉ tiêu khác 2.6.1. Phân tích các chỉ tiêu hoạt động của công ty Các chỉ tiêu hoạt động dùng để đo lường hiệu quả sử dụng vốn. tài sản của doanh nghiệp bằng việc so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh dưới các tài sản khác nhau. • Số vòng quay hàng tồn kho Số vòng quay của hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Trị giá hàng hóa tồn kho bình quân Bảng 2.16: Vòng quay hàng tồn kho các năm 2012,2013,2014 Đơn vị: tr.đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1.Giá vốn hàng bán 21494.3 12699.9 21277.7 2.Giá trị hàng tồn kho 21639.1 34253.5 20529.2 3.Giá trị HTK bình quân năm 27946.3 27391.35 4.Số vòng quay của HTK(vòng) 0.45 0.78 Ta thấy vòng quay hàng tồn kho năm 2014 tăng so với năm 2013. vòng quay hàng tồn kho năm 2013 là 0.45 vòng. Trong khi đó, vòng quay hàng tồn kho năm 2014 lại tăng lên 0.78 vòng. Vòng quay hàng tồn kho càng cao thì chứng tỏ việc kinh doanh càng tốt bởi vì doanh nghiệp chỉ đầu tư cho hàng tồn kho thấp nhưng vẫn duy trì được doanh số cao. Nhưng nếu vòng quay hàng tồn kho quá cao thì doanh nghiệp không dự trữ đủ vật tư hàng hóa cho kì sau. • Hệ số vòng quay các khoản phải thu Đó là quan hệ giữa doanh thu với số dư bình quân các khoản phải thu của khách hàng trong kì: Số vòng quay của các khoản phải thu = Doanh thu thuần Các khoản phải thu bình quân Bảng 2.17: Vòng quay các khoản phải trả các năm 2012,2013,2014 Đơn vị: tr.đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1. Các khoản phải thu 36.2 81.8 263.8 2.Các KPT bình quân năm 59 172.8 3.Doanh thu thuần 225518.8 14054.8 22300 4.Số vòng quay của các KPT(vòngnăm) 238.22 129.05 Nhìn vào kết quả tính toán ở trên ta thấy rằng hệ số vòng quay các khoản phải thu năm 2013 là 238.22 vòngnăm, năm 2014 là 129.05 vòngnăm tức là đã giảm đi 109.17 vòng. Nhìn chung hệ số này khá tốt. đây là biểu hiện tốt vì doanh nghiệp đang có xu hướng thu hồi các khoản phải thu nhanh hơn trong năm 2014. 2.6.2. Phân tích các chỉ tiêu sinh lời khác Hệ số lãi gộp Chỉ số này cho biết mỗi đồng doanh thu thu về tạo ra được bao nhiều đồng thu nhập. Bảng 2.18: Hệ số lãi gộp các năm 2012,2013 Đơn vị: tr.đồng chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1.Lợi nhuận gộp 1017.6 1350.2 1015.7 2. Doanh thu thuần 22511.9 14050.2 22293.3 3.Tỷ lệ lãi gộp (%) 4.5 9.6 4.6 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là chỉ tiêu phản ánh cứ một đồng doanh thu (DTT) tạo ra thì có bao nhiêu đồng lợi nhuận, Về lợi nhuận có 2 chỉ tiêu mà nhà quản trị tài chính rất quan tâm đó là lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế, Nhưng đặc biệt là quan tâm đến lợi nhuận sau thuế, do vậy ta đi phân tích tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu, Hệ số lãi ròng Hệ số lãi ròng = Lợi nhuận sau thuế x 100 Doanh thu thuần Bảng 2.19: Hệ số lãi ròng qua các năm 2012,2013,2014 Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1.Lợi nhuận sau thuế 11.2 8.4 11 2.Doanh thu thuần 22511.9 14050.2 22293.3 3.Hệ số lãi ròng (%) 0.05% 0.06% 0.05% Cũng như hầu hết các hệ số khác của công ty, hệ số lãi ròng năm 2013 cũng tăng 0.01% so với năm 2012, nhưng ngay năm 2014 lại giảm mất 0.01% . Điều này cho thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công tycũng không ổn định những năm qua,công ty cần phát huy hơn nữa để tạo ra lợi nhuận cao hơn bằng cách tiết kiệm chi phí để thu được lợi n

Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN MỤC LỤC GVHD: Nguyễn Việt Dũng SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN LỜI MỞ ĐẦU Lý lựa chọn chuyên đề Trong giai đoạn kinh tế thị trường nay, vấn đề đặt hàng đầu tất doanh nghiệp, có hiệu kinh tế doanh nghiệp đứng vững thị trường Trong chế thị trường, doanh nghiệp phải sản xuất kinh doanh quy luật cạnh tranh khắc nghiệt địi hỏi phải tìm hướng thích hợp để trả lời cho câu hỏi “tối đa hóa lợi nhuận” Sự tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố, phân tích hoạt kinh doanh phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế, có vai trị tích cực cơng tác điều hành, kiểm sốt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố Từ có bước đắn nhằm thúc đẩy phát triển công ty Sau năm học trường đại học đợt thực tập kinh tế có ý nghĩa lớn quan trọng thân em Qua đợt thực tập giúp em tìm hiểu làm quen cới vấn đề thực tế mảng tài doanh nghiệp, đồng thời hội để em vận dụng kiến thức học vào thực tế Báo cáo tài kế tốn sản phẩm cuối cơng tác kế tốn, tất thơng tin mà kế toán cung cấp thể báo cáo tài kế tốn cuối kỳ doanh nghiệp Chính mà coi hệ thống báo cáo tài kế tốn gương phản ánh tồn diện tình hình tài chính, khả sức mạnh doanh nghiệp thời điểm định Do đó, việc trình bày báo cáo tài kế tốn cách trung thực khách quan đIều kiện tiên để phân tích xác tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng phân tích tài phát triển doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế Công ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Kim Sơn, em định chọn đề tài“Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn thơng qua bảng cân đối kế tốn” Để hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường Ban chủ nhiệm khoa Ngân hàng – tài Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới TS Nguyễn Việt Dũng quan tâm giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành cách tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp thời gian qua Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH GVHD: Nguyễn Việt Dũng SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN xây dựng thương mại Hoàng Kim Sơn hướng dẫn tận tình tạo điều kiện cho em suốt q trình thực tập để hồn thành báo cáo Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu khái quát Công ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn - Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn thơng qua bảng cân đối kế tốn - Xây dựng số giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Kim Sơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Đức Việt Hà Nội giai đoạn 2012-2014 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thống kê - Phương pháp tỷ lệ - Phương pháp so sánh - …………… Kết cấu báo cáo Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn Phần 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn thơng qua bảng cân đối kế toán Phần 3: Giải pháp nâng cao lực tài cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Kim Sơn Với kiến thức, kỹ kinh nghiệm hạn chế, báo cáo tốt nghiệp khơng tránh khỏi thiếu xót, em mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình thầy bạn bè để báo cáo hoàn chỉnh - Em xin chân thành cảm ơn! GVHD: Nguyễn Việt Dũng SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG KIM SƠN 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG KIM SƠN -Tên Công ty: Công ty TNHH Xây dựng Thương mại Hồng Kim Sơn -Cơ cấu tổ chức: Cơng ty TNHH có hai thành viên trở lên -Địa trụ sở: Tổ 10 - Phường Tân Thịnh - Thành phố Thái Nguyên -Điện thoại: 0280 3846 667 - 0988 524 257 - 0988 524 267 -Mã số thuế: Cục thuế Thái Nguyên cấp -Địa chỉ: Tổ 10, Phường Tân Thịnh, Thành phố Thái Nguyên, Tỉnh Thái Nguyên, Việt Nam -Giấy phép kinh doanh: - ngày cấp: -Ngày hoạt động: -Điện thoại: -Tài khoản số: 0511 000 456 009 đăng ký Ngân hàng Thương Mại cổ phần An Bình - Chi nhánh Thái Nguyên -Tài khoản số: 3901.0000.267729 Tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam –Chi nhánh Thái Nguyên -Giám đốc: NGUYỄN VĂN KIM -Mã số doanh nghiệp: 4600420814 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp Công ty TNHH XD & TM Hoàng Kim sơn thành lập ngày 13 tháng 11 năm 2007 Đến ngày 03 tháng 07 năm 2013 thay đổi lần thứ 04 bổ sung thêm ngành nghề lĩnh vực hoạt động kinh doanh, Tiền thân công ty từ doanh nghiệp tư nhân sản xuất kinh doanh quy mô nhỏ chuyên ngành xây lắp cung cấp dịch vụ thương mại nguyên vật liệu thành lập từ tháng 06 năm 2004 Doanh nghiệp chủ yếu hoạt động địa bàn tỉnh Thái Nguyên Trải qua nhiều năm không ngừng phấn đấu học hỏi đến công ty trưởng thành lớn mạnh tự tin với chỗ đứng thương trường kinh doanh đạt uy tín thương hiệu chủ đầu tư địa bàn tỉnh Thái nguyên tỉnh lân cận Trong thời gian vừa qua Công ty TNHH XD & TM Hồng Kim Sơn thi cơng , lắp dựng hồn thành nhiều cơng trình đạt chất lượng cao, đảm bảo kỹ , mỹ thuật cao khách hàng tín nhiệm tin tưởng Với học hỏi không ngừng phấn đấu đổi tư đội ngũ cán kỹ thuật có lực cơng nhân có kinh nghiệm tay GVHD: Nguyễn Việt Dũng SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN nghề cao với khả tài đơn vị chúng tơi có phương châm đặt chữ tín chất lượng, giá sản phẩm cơng trình lên hàng đầu Chính mà đến ngày hôm Công ty TNHH XD & TM Hồng kim Sơn chúng tơi địa tin cậy đáp ứng yêu cầu , thị hiếu tiêu dùng khách hàng công việc kinh doanh niềm tin vững bền kinh tế Với nguồn vốn pháp định 8.000.000.000VNĐ ( Tám tỷ đồng ) chúng tơi có khả huy động vốn đảm bảo thi công công trình lớn 15 tỷ đồng chúng tơi khơng từ bỏ cơng trình bé 1tỷ đồng cho dù cơng trình , dự án lớn hay nhỏ chúng tơi thực hồn tồn nghiêm túc đạt tiếu chí hàng đầu : UY TÍN- CHẤT LƯỢNG - TIÊU CHUẨN - HIỆU QUẢ - NIỀM TIN 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức Công ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn thực thi cơng xây lắp hồn thiện cơng trình: -Dân dụng, cơng nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, đường dây điện trạm biến áp điện - Mua bán vật liệu xây dựng, sắt thép, kim loại màu, sắt thép phế liệu vật tư ngành điện nước - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác ( Cơng trình cơng nghiệp, thủy lợi, đường dây trạm điện đến 35KV, hệ thống cấp, nước Cơng trình hạ tầng kỹ thuật, hệ thống thu lơi chống sét, phịng cháy chữa cháy Cơng trình bảo tồn, tu bổ di tích lịch sử, cơng trình văn hóa 1.2.2 Nhiệm vụ - Xây dựng, tổ chức thực sản xuất kinh doanh phải đảm bảo hoạt động có hiệu - quả, bảo tồn nguồn vốn tăng vốn Làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước thực nghiêm túc sách, chế - độ kế tốn cơng ty Thực cam kết hợp đồng kinh tế hoạt động kinh doanh - công ty Làm tốt công tác bảo đảm an toàn lao động, thực đầy đủ nội quy phòng cháy chữa cháy, đảm bảo trật tự xã hội, bảo vệ môi trường, vệ an ninh làm tròn nghĩa vụ bảo vệ quốc phòng 1.3 Tổ chức lao động Công ty Ngay sau thành lập đến cơng ty khơng ngừng hồn thiện công tác tổ chức lao động công ty Các cán chủ chốt giám đốc hay đến GVHD: Nguyễn Việt Dũng SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN trưởng phòng kế tốn ban lãnh đạo cơng ty lựa chọn, nhằm tạo tiền đề vững cho việc hoạt động Công ty Công nhân lao động công ty tuyển chọn kỹ việc tuyển dụng công nhân thực hàng năm Các công nhân lao động có kiến thức việc khai thác đá nhằm đảm bảo an tồn cho người lao động GVHD: Nguyễn Việt Dũng SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN Bảng lực cán chủ chốt công ty 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh Công ty 1.4.1 Đặc điểm kinh doanh NGÀNH NGHỀ KINH DOANH GVHD: Nguyễn Việt Dũng SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN - Xây dựng nhà loại; - Xây dựng cơng trình đường sắt đường (Xây dựng cơng trình đường bộ) - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác ( Cơng trình cơng nghiệp, thủy lợi, đường dây trạm điện đến 35KV, hệ thống cấp, nước Cơng trình hạ tầng kỹ thuật, hệ thống thu lơi chống sét, phịng cháy chữa cháy Cơng trình bảo tồn, tu bổ di tích lịch sử, cơng trình văn hóa; - Chuẩn bị mặt (San lấp mặt bằng; Khoan thăm dò địa chất nguồn nước) - Phá dỡ; - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng (Xi măng vật liệu xây dựng khác); - Kiểm tra phân tích kỹ thuật (Lập dự tốn cơng trình; Thẩm tra, thẩm định thiết kế kỹ thuật tổng dự tốn cơng trình; Kiểm định cơng trình xây dựng, cơng trình bảo vệ mơi trường); - Vận tải hàng hóa đường bộ; - Gia cơng khí; xử lý tráng phủ kim loại ( Gia cơng,lắp đặt nhơm kính); - Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh (Xi măng, sắt thép vật liệu xây dựng khác); - Bán buôn kim loại quặng kim loại (Buôn bán sắt thép); - Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan (lập dự án đầu tư, lập hồ sơ mời thầu; Tư vấn giám sát công trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi, cơng trình bảo tồn, tu bổ di tích lịch sử, cơng trình văn hóa; Giám sát cơng tác lắp đặt thiết bị cấp – nước cơng trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật); - Hoạt động tư vấn quản lý ( Tư vấn quản lý dự án đầu tư); - Hồn thiện cơng trình xây dựng ( Trang trí nội, ngoại thất); - Sản xuất đồ gỗ xây dựng; - Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; Sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ vật liệu tết bện; - Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác ( xử lý thi công công trình chống mối, chống thấm); - Vốn điều lệ: 8.000 triệu đồng Trong đó: + Vốn lưu động: 4.550 triệu đồng + Vốn cố định: 3.450 triệu đồng 1.4.2 - Hình thức tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ Quy trình cơng nghệ sản xuất: cơng ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên quy trình sản xuất loại sản phẩm chủ yếu công ty có đặc điểm: sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều gia đoạn khác nhau, cơng trình có dự tốn thiết kế riêng thi cơng địa điểm khác Do quy trình cơng nghệ sản xuất cơng trình thường là: gia đoạn khảo sát thiết kế, giai đoạn san nền, GVHD: Nguyễn Việt Dũng SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN giải mặt thi cơng, đào đất, làm móng, giai đoạn xây rát, trang trí nội thất Mỗi giai đoạn tiêu hao mức ngun vật liệu, hao phí nhân cơng khác Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Khai thác cơng trình Triển khai cơng trình Nghiệm thu cơng trình (nguồn: phịng kế tốn) + Giai đoạn khai thác cơng trình, giám đốc xem xét kí kết hợp đồng kinh tế xây lắp với bên khách hàng liên quan Từ cơng ty nhận cơng trình + Giai đoạn triển khai cơng trình hay cịn gọi q trình thi cơng cơng trình cán kỹ thuật giám sát việc thực công trình đảm bảo tiến độ, chất lượng cơng trình + Giai đoạn nghiệm thu bàn giao: giai đoạn này, nghiệm thu bàn giao qua công đoạn Đầu tiên, sau làm xong phần cơng trình, cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn khách hàng tiến hành nghiệm thu Khách hàng chi trả theo tỷ lệ phần trăn giá trị phần Tiếp theo, làm xong cơng trình, cơng đơn vị kiểm toán kiểm tra, nghiệm thu tồn cơng trình sau bàn giao lại cơng trình cho khách hàng 1.5 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 1.5.1 Sơ đồ máy quản lý tổ chức công ty Việc xây dựng cấu tổ chức gọn nhẹ linh hoạt cơng ty phần thể tính khoa học công tác quản lý sản xuất kinh doanh ban Lãnh đạo công ty Cơ cấu tổ chức máy công ty giao cho giám đốc công ty tổ chức, đạo xây dựng phương án kinh doanh Để phù hợp với đặc điểm SXKD, trách nhiệm nhiệm vụ phận, máy quản lý công ty sau: GVHD: Nguyễn Việt Dũng SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý Trong điều lệ công ty nêu rõ phân cấp quản lý cụ thể rõ ràng hoạt động kinh doanh phương án kinh doanh thông qua chủ tịch HĐTV -Chủ tịch HĐTV : giám sát kết hoạt động kinh doanh thông qua báo cáo giám đốc - Giám đốc : chịu trực tiếp trách nhiệm trước pháp luật với hoạt động kinh doanh công ty Chủ tịch HĐTV chịu gián tiếp trước pháp luật với hoạt động kinh doanh công ty Là người đại diện cho Cơng ty, quản lí Cơng ty theo chế độ thủ trưởng, chịu trách nhiệm toàn kết hoạt động sản xuất kinh doanh làm nghĩa vụ với nhà nước, theo quy định pháp luật - Phó Giám đốc: Phó Giám đốc Công ty người giúp việc cho Giám đốc, Giám đốc ủy quyền chịu trách nhiệm số lĩnh vực quản lý chuyên môn, chịu trách nhiệm trước Giám đốc phần việc phân cơng - Phịng Kế tốn : Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Công ty công tác quản lý tài chính, có trách nhiệm quản lý tồn tài sản Cơng ty, đảm bảo tài chính, vốn cho sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiền lương thực chức giám sát, quản lý hoạt động SXKD, chịu trách nhiệm trước quan tài nghiệp vụ hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty GVHD: Nguyễn Việt Dũng 10 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN Phần III : Giải pháp nâng cao lực tài cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn 3.1 Đánh giá chung tình hình tài hoạt động cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Kim Sơn Với tư cách sinh viên chuyên ngành tài doanh nghiệp tiếp cận với tình hình tài cơng ty qua bảng cân đối kế tốn, em xin mạnh dạn đưa số nhận xét tình hình tài cơng ty sau: 3.1.1 Những điểm mạnh _ Tổ chức máy quản lý máy kế tốn cơng ty ngày tinh giản gọn nhẹ, động, nhạy bén, phản ánh kịp thời, đáp ứng nhu cầu công ty; đồng thời phản ánh lực làm việc người công ty Đội ngũ cán nhân viên người nhiệt tình, giàu kinh nghiệm linnh hoạt, nhanh nhẹn công tác _ Hệ thống báo cáo tài cơng ty bao hàm đầy đủ loại báo cáo để thể tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty, là: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh bào cáo tài Bảng cân đối kế tốn báo cáo kết hoạt động kinh doanh thể đầy đủ khoản mục phản ảnh cụ thể số nhằm giúp cho đối tượng quan tâm nắm rõ tình hình tài cơng ty Hơn nữa, hệ thống báo cáo công ty lập theo chế độ chuẩn mực quy định Việc kiểm tra tài chế độ báo cáo tài nhằm kiểm sốt hoạt động tài tn thủ pháp luật, chế độ Nhà nước chế độ công ty - Trong thời gian qua, công ty trọng đến việc đầu tư tài sản cố định, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm phù hợp với tiềm cơng ty, có biện pháp hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu theo xu thời đại Công tác tổ chức kiểm tra việc sử dụng vốn chặt chẽ góp phần làm cho đồng vốn sử dụng hiệu quả, mục đích, giảm lãng phí, tiết kiệm GVHD: Nguyễn Việt Dũng 44 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN khoản chi không hợp lý, có liên kết phịng ban công ty công tác quản lý vốn Tiến hành hợp lý hóa tài sản cố định thơng qua đổi thay số máy móc thiết bị loại tài sản cố định Do hiệu sử dụng vốn cố định tăng lên cách rõ rệt qua năm, Nguồn vốn chủ sở hữu tăng dần theo năm, làm cho cấu vốn chủ sở hữu ngày lớn, đảm bảo khả tốn tự chủ tài công ty, Kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty qua năm liên tục tăng góp phần tăng khoản đóng góp vào ngân sách Nhà nước, Đời sống cán bộ, công nhân viên bước nâng cao, làm cho ngượi yên tâm gắn bó với cơng ty, tạo mơi trường làm việc động thân thiện Cơ cấu vốn công ty hợp lý, Công ty vừa tiến hành họat động sản xuất kinh doanh vốn cố định vốn lưu động chiếm tỷ lệ tương đương nhau, Lượng vốn tiền chiếm tỷ trọng ổn định vốn lưu động thấy khả tốn cơng ty tương đối cao Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty năm qua đạt hiệu tốt, mức tăng trưởng ổn định, góp phần vào ngân sách Nhà nước năm sau cao năm trước, đời sống cán công nhân viên bước cải thiện 3.1.2 Hạn chế, khó khăn nguyên nhân Bên cạnh thành tựu đạt cơng ty cịn có mặt tồn tại, yếu cần khắc phục để hoạt động sản xuất kinh doanh trình phát triển cơng ty tốt Hạn chế - Thiếu vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh; - Có nhiều khoản vay nợ; - Hệ số phải thu khách hàng cao; - Việc ứ đọng vốn hàng tồn kho nhiều; - Nhiều khoản chi phí cao; - Trình độ nhân viên quản lý chưa cao máy quản trị cịn cồng kềnh GVHD: Nguyễn Việt Dũng 45 SV: Tơ Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập - Trường ĐHKT&QTKD TN Tỷ suất suất sinh lời tài sản tỷ suất vốn chủ sở hữu mức thấp Điều có nghĩa Cơng ty chưa phát huy hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Việc tăng nhanh mặt giá trị tỷ lệ nợ phải trả so với vốn chủ sở hữu cho thấy công ty sử dụng vốn vay ngày nhiều hay chiếm dụng vốn từ đối tượng khác nhiều nguồn vốn tự tài trợ điều gây nhiều rủi ro tài cho công ty - Tỷ trọng tiền mặt lớn tổng tài sản hay lượng tiền không sinh lời lớn ảnh hưởng tới việc sử dụng vốn sử dụng vốn không hiệu - Lượng hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản cho thấy hàng hóa khơng tiêu thụ làm ảnh hưởng tới chu kỳ sản phẩm ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất công ty thời gian tới Nhìn chung tình hình tài kết kinh doanh Công ty năm 2012 2014 chưa thật tốt Tuy nhiên, nhờ đặc điểm kinh doanh ngành, với uy tín khả có Cơng ty khó khăn khắc phục năm tới  Nguyên nhân Nguyên nhân khách quan - Do giá nguyên vật liệu xây dựng tăng, kéo theo nhiều chi phí tăng Cơng ty chưa thể tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi ban đầu để đưa vào hoạt động nhằm thu lợi nhuận nhiều - Cơ chế tài Việt Nam từ năm 2009 đến biến động khơng ngừng, huy động vốn khó khăn, toán hợp đồng gặp trở ngại Gần vấn đề giao dịch ngoại tệ gần không thực có chi phí cao so với trước Do tình trạng thiếu vốn cơng ty phải vay ngắn hạn ngân hàng để tài trợ cho kinh doanh Việc vay ngân hàng cơng ty phải khoản tiền lãi lớn, làm giảm lợi nhuận - công ty làm cho công ty có hội đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh khác Quản lý, sử dụng TSCĐ: Hiệu suất sử dụng tài sản chưa cao, công ty đầu tư thêm nhà xưởng, máy móc, thiết bị chưa khai thác hết thời gian công suất máy GVHD: Nguyễn Việt Dũng 46 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN móc thiết bị Hơn nữa, có nhiều tài sản khác chưa huy động vào việc tạo doanh - thu công ty Do khủng hoảng kinh tế toàn cầu Nguyên nhân chủ quan - Lao động địa phương hầu hết lao động phổ thông, chưa qua đào tạo Do đó, có nhu cầu Cơng ty phải thực đào tạo đưa vào sử dụng Điều khơng ảnh hưởng tới chi phí, thời gian mà cịn dễ dẫn tới tình trạng chảy máu chất xám - không quản lý nguồn nhân lực tốt Việc trả lương theo tháng làm cho người lao động khơng hăng hái nhiệt tình cơng việc làm tăng suất Tuy nhiên, áp dụng hình thức trả lương người lao động quan tâm đến lợi ích mình, chưa đặt lợi ích chung Cơng ty lên lợi ích cá nhân, cho ý kiến để tăng hiệu lao động Cơng ty - Các máy móc thiết bị đơi gặp cố ý muốn nên hoạt động bị chậm trễ thời gian, khách hàng khó tính Cơng ty phải bồi thường thiệt hại - Tình hình phân bổ nguồn vốn Công ty vấn đề cần phải nghiên cứu lại Khoản mục nợ chiếm tỷ trọng không cao ngày tăng số nguyên nhân làm hạn chế khả cạnh tranh Cơng ty làm gia tăng chi phí, ảnh hưởng đến lợi nhuận Công ty - Khả đáp ứng nhanh chóng kịp thời nhu cầu mua hàng khách hàng thấp, đặc biệt khoản mục hàng tòn kho giảm đáng kể - Cơng ty tạo lợi nhuận q trình hoạt động, nhiên chưa tương xứng với quy mơ Cơng ty Cơng ty đầu tư thời gian qua Điều phần làm hạn chế khả cạnh tranh củaCông ty, địi hỏi Cơng ty cần phân tích cụ thể công tác nghiên cứu thị trường 3.2 Những giải pháp nâng cao lực tài Công ty 3.2.1 Đổi công tác tổ chức cán bộ, tăng cường đào tạo đội ngũ cán công nhân viên GVHD: Nguyễn Việt Dũng 47 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN Bộ máy quản lý công ty tương đối hợp lý phân cấp rõ ràng chức năng, nhiệm vụ Tuy nhiên cần có kết hợp hài hòa phận để tạo điều kiện hỗ trợ lẫn công việc Công ty cần tuyển dụng thường xuyên nâng cao tay nghề cho đội ngũ cơng nhân viên, có chế độ khen thưởng, kỷ luật rõ ràng Tạo điều kiện cho nhân viên công ty học thêm khóa đào tạo chuyên sâu nghiệp vụ, nâng cao nhận thức lực làm việc nhân viên, giúp công ty sử dụng tốt nguồn lao động có 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng tài sản * Đối với TSCĐ - Với lượng tài sản cố định lớn, Công ty cần lập kế hoạch thực tót việc quản lý, sử dụng TSCĐ, thường xuyên kiểm trả, bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ tránh hư hỏng mát - Cần phải theo dõi sát tình hình sử dụng TSCĐ, tăng hiệu sử dụng TSCĐ vào sản xuất kinh doanh + Đối với máy móc thiết bị nên triệt để dử dụng cơng suất thiết kế để tránh lãng phí không sử dụng hết khả phục vụ TSCĐ làm tăng khấu hao mộ đơn vị sản phẩm, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận Đồng thời tăng cường mối quan hệ chủ hàng để tăng nguồn hàng chuyển tăng doanh thu + Xác định đắn thời gian sử dụng TSCĐ để xác định mức khấu hao thích hợp nhằm khơng mang lại thiệt thịi cho Cơng ty, khơng để vốn hạn chế tối đa ảnh hưởng bất lợi hao mịn tài sản vơ hình + Chú trọng đổi trang thiết bị, phương pháp công nghệ sản xuất, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ có Cơng ty thời gian công suất Kịp thời lý tài sản không cần dung hư hỏng, không dự trữ mức TSCĐ chưa cần dùng Nếu Công ty làm tốt cơng việc mang lại hiệu cho Cơng ty Cơng ty khơng bị ứ đọng vốn thời gian dài + TSCĐ hư hỏng chờ lý cần bán nhanh chóng thu hồi vốn tạo điều kiện mua sắm TSCĐ cho Công ty, tăng đầu vào TSCĐ để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh + Thực tốt chế độ bảo dưỡng, sửa chữa dự phịng TSCĐ khơng để xảy tình trạng TSCĐ bị hư hỏng trước thời hạn hư hỏn gây tình trạng GVHD: Nguyễn Việt Dũng 48 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN Công ty phải ngừng sản xuất Trong trường hợp TSCĐ phải sửa chữa lớn Công ty cần cân nhắc tính tốn kỹ hiệu + Công ty cần phải chủ động việc thực biện pháp phòng ngừa kinh doanh để tránh gây tổn thất cho nguồn vốn Công ty Chính Cơng ty cần có biện pháp để giảm thấp thiệt hại vốn cho Công ty như: mua bảo hiểm TSCĐ, lập quỹ dự phòng tài chính… Thường xuyên phải nhắc nhở người lao động việc đảm bảo an toàn lao động có trách nhiệm việc bảo quản tài sản cho Cơng ty Ngồi cịn việc đầu tư TSCĐ có ý nghĩa quan trọng để nâng cao Tuy nhiên, định đầu tư theo chiều sau phải phân tích kỹ nhân tố ảnh hưởng, dự toán vốn đắn +Khả tài Cơng ty: Cần xây dựng kế hoạch đầu tư TSCĐ thời kỳ để đảm bảo đại hóa sản xuất xong không ảnh hưởng hoạt động chung Công ty +Ảnh hưởng lãi suất tiền vay: xem xét việc đầu tư có mang lại hiệu hay khơng, khả sinh lợi TSCĐ có bù đắp đủ chi phí mà Cơng ty bỏ hay không * Đối với tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn bao gồm vốn tiền Công ty quan trọng, đóng vai trị phương tiện chuyên chở yếu tố đầu vào tham gia trình lưu thơng, tiêu thụ, quay vịng vốn, đến lượt kết chu kỳ kinh doanh chuẩn bị cho chu kỳ kinh doanh Vốn tiền phương tiện tốn có tốc độ chu chuyển nhanh Tuy nhiên, dự trữ vốn tiền qúa nhiều làm giảm khả tốn nhanh Cơng ty, làm cho hiệu sử dụng vốn không cao Công ty cần tăng mức dự trữ vốn tiền hợp lý để đáp ứng tình hình tốn khơng gây ứ đọng vốn Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn chưa tốt Cơng ty cần thiết lập sách toán nợ, khoản chi tiêu ngăn hạn cách hợp lý, mục đích, mục tiêu sử dụng TSNH để kiểm sốt, theo dõi quản lý cho có hiệu 3.2.3 Nâng cao khả tốn Cơng ty Tỷ lệ tốn tiền mặt Cơng ty thấp, để nâng cao khả khoản ngắn hạn Công ty nên thường xun phân tích cơng nợ khả GVHD: Nguyễn Việt Dũng 49 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN tốn cơng nợ, đồng thời phải có kế hoạch dự trữ tiền mặt hợp lý để tạo nên tính khoản nhanh cho Công ty cách rút tiền ngân hàng nhập quỹ tiền mặt nâng tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền cấu tài sản ngắn hạn để chuyển đổi nhanh thành tiền cần thiết 3.2.4 Xác định sách tài trợ cấu vốn hợp lý Mục tiêu, sách hoạt động Công ty giai đoạn định khác nhau, song có mục tiêu chung tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu – tức tối đa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép Chính cần xây dựng cấu tài tối ưu hạn chế tối đa rủi ro xay Cơng ty Với cấu vốn phân tích nhưu trên: tỷ lệ nợ Vốn chủ sở hữu Công ty cao Trong đó, tồn nợ ngắn hạn cho thấy Cơng ty sử dụng sách tài trợ thuộc dạng sách mạo hiểm: Tức nguồn vốn ngắn hạn tham gia tài trợ cho khoản mục tài sản lưu động thường xuyên, chí cho tài sản dài hạn TSCĐ Chính sách dễ khiến Cơng ty rơi vào tình trạng khả toán, mà trước hết khả tốn nhanh Cơng ty cần huy động lượng vốn lớn trung dài hạn để hạn chế khoản nợ ngắn hạn để từ cân đối lại cấu vốn Vì Cơng ty áp dụng sách huy động vốn sau:  Chính sách huy động tập trung nguồn vốn: Tập trung vay vào nguồn Chính sách có ưu điểm chi phí huy động giamr song nhược điểm làm cho Công ty phụ thuộc nhiều vào chủ nợ Để tránh tình trạng bị phụ thuộc vào chủ nợ áp dụng sách trước hết Cơng ty cần xác định khả huy động vốn CSH bao gồm: - Sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ trích lập chưa sử dụng đến - Vốn ngân sách Nhà nước có nguồn gốc ngân sách Nhà nước khoản nhà nước trực tiếp cung cấp hay khoản mà đáng Công ty phải nộp cho nhà nước giữ lại - Lợi nhuận để lại: Đây nguồn vốn hình thành từ lợi nhuận Cơng ty sau GVHD: Nguyễn Việt Dũng 50 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN năm kinh doanh có lãi Nguồn vốn có ý nghĩa lớn Cơng ty kinh doanh có lãi bổ sung nguồn vốn này, cịn thua lỗ khơng khơng bổ sung mà làm giảm mạnh nguồn vốn  Nguồn vốn từ tổ chức tín dụng: Ngân hàng có vai trò quan trọng việc bổ sung vốn kịp thời cho Công ty Thực tế, năm qua Công ty thành công việc huy động khoản nợ ngắn hạn song khơng có khoản nợ trung dài hạn Các khoản ngắn hạn có thời gian đáo hạn ngắn nên việc gia tăng nguồn tài trợ dễ đến việc khoản nợ ngắn hạn chồng chất tương lai Trong Công ty cần nguồn tài trợ dài hạn để đầu tư TSCĐ Vì Cơng ty nên giảm nợ ngắn hạn, thay nợ dài hạn Mặc dù khoản vay dài hạn phải chịu chi phí cao xét mục tiêu lâu dài điều cần thiết Để huy động nguồn tài trợ này, biện pháp quan trọng phải tính tốn lựa chọn, thiết lập phương án đầu tư có hiệu cao Nếu Công ty áp dụng thực tốt biện pháp chắn nợ ngắn hạn giảm lượng tương đối lớn, Công ty có điều kiện vay thêm vốn trung dài hạn Đồng thời có khả sử sụng hiệu nguồn vốn ngắn hạn nhằm đem lại lợi nhuận thiết thực, trình sản xuất diến liên tục Từ đảm bảo nguồn vốn luân chuyển đặn giúp bảo tồn phát triển vốn Tuy nhiên, địi hỏi đặt là: - Công ty áp dụng đầy đủ yêu cầu Ngân hàng tổ chức tín dụng để vay vốn trung dài hạn - Công ty phải đảm bảo sử dụng tốt nguồn vốn khác để giảm nợ ngắn hạn tức lượng vốn lưu động giảm không ảnh hưởng đến hoạt động Công ty - Số vốn dài hạn phải sử dụng mục đích đầu tư TSCĐ cần thiết dự án đầu tư có tính khả thi - Chi phí huy động sử dụng vốn dài hạn không lớn so với vốn ngắn hạn làm ảnh hưởng tới kết hoạt động Công ty 3.2.5 Về tình hình cơng nợ tốn - Cơng nợ Cơng ty qua năm cịn nhiều tồn động khoản phải thu GVHD: Nguyễn Việt Dũng 51 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN khoản phải trả Công ty cần đôn đốc quản lý chặt chẽ toán hạn - Đối với khoản phải thu: việc khoản phải thu tăng làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động, khoản phải thu tăng có lợi cho Cơng ty, Cơng ty có nhiều khách hàng, bán sản phẩm, từ làm tăng doanh thu Tuy nhiên, Cơng ty cần phải có số biện pháp làm giảm bớt khoản phải thu như: - + Khi ký hợp đồng hay buôn bán trực tiếp với khách hàng Công ty đưa số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi cho khách hàng toán tiền hàng sớm - + Bổ sung thành lập nhóm chuyên trách việc thu hồi cơng nợ Nhóm phải thường xun hoạt động phải báo cáo kết thu - + Tiến hành rà soát phân loại khoản phải thu đến hạn, hạn khoản thu khó địi để có biện pháp xử lý kịp thời - + Khuyến khích khách hàng trả nợ nhanh việc hưởng tỷ lệ định trả sớm trước thời hạn hợp đồng làm cách giúp cơng ty giữ chân khách hàng thu nợ - + Thực sách vốn lưu động chặt chẽ, giảm tới mức thấp khoản phải thu, nâng cao vòng quay khoản phải thu - + Có chế khen thưởng với tỷ lệ thích hợp cho ban thu hồi cơng nợ việc thu hồi công nợ đạt hiệu - Thực tốt đề xuất cơng ty nhanh chóng thu hồi khoản nợ, tăng khả toán, tăng vòng quay vốn dẫn đến khả sinh lời vốn - Đối với khoản phải trả: Cơng ty cần theo dõi sít khoản nợ cụ thể với chủ nợ, xác định khoản chiếm dụng hợp lý, khoản đến hạn cần tốn nhằm nâng cao uy tín Công ty, tăng tin cậy đối tác Cơng ty cần trọng tốn khoản cơng nợ với ngân sách nhằm thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước 3.2.6 Giảm tỷ trọng hàng tồn kho - Đây loại tài sản chiếm dụng lớn tổng tài sản đơn vị cần GVHD: Nguyễn Việt Dũng 52 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN quan tâm quản lý chặt chẽ Giảm tỷ trọng hàng tồn kho tổng tài sản ngắn hạn xuống cách Công ty nên nắm rõ kế hoạch mua hàng giai đoạn để có kế hoạch dự trữ, kinh doanh hợp lý - Cần có nhân viên tiếp thị nghiên cứu tìm hiểu thị trường, tìm hiểu nguồn nguyên vật liệu với giá hợp lý, chất lượng tốt để ký hợp đồng với nhà cung cấp nhằm ổn định giá cả, giảm giá thành 3.2.7 Kiểm sốt chi phí Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tương đối lớn nên Công ty giảm bớt lượng chi phí giúp Cơng ty gia tăng thêm lợi nhuận Để thực điều Cơng ty cần phải ý nâng cao hiệu suất hoạt động máy móc, thiết bị phục vụ việc sản xuất để tạo khối lượng sản phẩm nhanh chóng bị hư hỏng Ngồi Cơng ty cần phải chọn đội ngũ nhân viên giao dịch giao hàng, bán hàng có nhiều kinh nghiệm, kiến thức giao dịch bán hàng để có phương thức giao hàng phù hợp, tốn chi phí, chủ động lựa chọn phương tiện vận chuyển giá rẽ để tiết kiệm chi phí Cơng ty nên đưa mức độ sử dụng trang thiết bị, văn phòng phẩm phù hợp để tránh trường hợp sử dụng lãng phí tài sản cơng ty Nêu cao vai trị ý thức cá nhân thông qua họp để khuyến khích sử dụng tài sản Cơng ty cách phù hợp tiết kiệm hiệu 3.2.8 Đầu tư đổi công nghệ Trong kinh tế thị trường khả cạnh tranh định chất lượng sản phẩm đơn vị chi phí thấp Không riêng Công ty mà phần lớn Công ty khác ngành sử dụng công nghệ máy móc lạc hậu thời gian khấu hao gần hết Do công nghệ lạc hậu nên giá thành sản xuất Cơng ty cao Vì nhiệm vụ trước mắt Công ty cần ý đổi đồng yếu tố sản xuất , nhanh chóng bắt ứng dụng khoa học công GVHD: Nguyễn Việt Dũng 53 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN nghệ đại vào sản xuất kinh doanh Công ty cần thực biện pháp sau: - Cơng ty cần tình toán để đầu tư vào phận thiết yếu trước, bước thay đổi cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu - Tiến hành bảo dưỡng máy móc định kỳ thay cho việc gặp cố sửa chữa nhằm đảm bảo dây chuyền hoạt động liên tục, tiết kiệm thời gian cho người trực tiếp sản xuất - Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến, cải thiện kỹ thuật hợp lý hóa sản xuất - Tiến hành nghiên cứu, phân tích trường, nhu cầu thị trường, lực công nghệ Công ty để lựa chọn máy móc thiết bị cơng nghệ phù hợp nhằm đem lại hiệu cao cho Công ty 3.3 Kiến nghị Những năm qua công ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn có quan tâm mức tới việc phân tích tình hình tài báo cáo tài phù hợp với chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Với kinh nghiệm thực tế đúc kết thời gian thực tập giúp em hiểu rõ nắm vững kiến thức thu học trường Qua chúng em xin đưa số kiến nghị sau: -Về phía Nhà nước: Để tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty số quy định địa phương lĩnh vực hoạt độngcủa công ty cần phù hợp để cơng ty mở rộng thêm số ngành nghề kinh doanh quan chủ quản cho phép ổn định giá nguyên liệu, lãi suất vốn vay, để doanh nghiệp chủ động đầu vào đầu có lợi - Về phía cơng ty + Cần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty, đảm bảo việc làm nâng cao thu nhập người lao động nhân viên + Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ, mở rộng thêm thị trường, chủ động tìm kiếm nhà đầu tư mới, đa dạng hóa hàng hóa kinh doanh + Đẩy mạnh cơng tác nghiên cứu tìm hiểu thị trường, xâm nhập thị trường để tăng hợp đồng + Công ty cần tối thiểu hóa khoản phải thu, khoản phải địi, cần sau tìm hiểu ngun nhân xem xét giải pháp mà công ty áp dụng để GVHD: Nguyễn Việt Dũng 54 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN thu hồi khoản nợ bị chiếm dụng hạn việc tạo nguồn vốn để toán khoản nợ hạn GVHD: Nguyễn Việt Dũng 55 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN KẾT LUẬN Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp biến động liên tục giá thị trường, cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp ngồi nước cơng tác phân tích tài tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng, trở thành vấn đề sống doanh nghiệp Hoạt động nhằm đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp để từ có định tài phù hợp, đắn, kịp thời Hơn nữa, thông tin công tác phân tích tài đem lại cịn hữu ích nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng việc định Sau thời gian thực tập công ty TNHH xây dựng thương mại Hồng Kim Sơn giúp em có nhìn sâu sắc tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài Để việc phân tích tình hình tài đạt kết cao cần phải có hệ thống báo cáo tài trung thực, đầy đủ xác việc phân tích dựa thông tin sai lệch đưa định thiếu xác Điều địi hỏi máy kế toán phải hoạt động hiệu Qua việc nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế thực trạng tài thơng qua hệ thống báo cáo tài chính, em nhận thấy số bất cập đề xuất biện pháp để góp phần hồn thiện cơng tác phân tích quản lý tài đơn vị Tuy nhiên, trình độ kiến thức có hạn, thời gian nghiên cứu khơng dài, chưa có kinh nghiệm nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, em mong nhận góp ý, dẫn thầy cán quý công ty để báo cáo hoàn chỉnh Một lần em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Việt Dũng hướng dẫn em tận tình suốt trình thực tập làm báo cáo, cảm ơn cô chú, anh chị phịng Kế tốn cơng ty TNHH xây dựng thương mại Hoàng Kim Sơn cung cấp tư liệu thơng tin để giúp em hồn thành đề tài GVHD: Nguyễn Việt Dũng 56 SV: Tô Thị Diệu Linh Báo cáo thực tập Trường ĐHKT&QTKD TN TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp 2010- PGS.TS Nguyễn Đình Kiểm, TS Bạch Đức Hiển Nhà xuất Tài Tài doanh nghiệp - Nguyễn Minh Kiều Nhà xuất Thống Kê Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp Thương Mại – PGS TS Trần Thế Dũng – NXB Quốc gia Hà Nội Kinh tế phân tích hoạt động kinh doanh thương mại 2006 – GS.TS Võ Thanh Thu, Th.s Ngô Thị Hải Xuân Nhà xuất Lao Động –Xã hội Xưởng in Công ty Phát triển công nghệ truyền hình Tại TP.HCM Trang web thức công ty www.hoangkimsontn.com Trang web: www.tailieu.vn GVHD: Nguyễn Việt Dũng 57 SV: Tô Thị Diệu Linh