Phân tích tình hình tài chính tại Nhà máy Cốc Hóa Công ty Cổ Phần Gang Thép Thái Nguyên thông qua Bảng cân đối kế toán

LỜI NÓI ĐẦU Ngày này, cùng với xu thế phát triển của kinh tế thế giới, nền kinh tế Việt Nam cũng đang trở nên rất sôi động với những sự cải cách, sự mở cửa tạo ra những cơ hội và thách thức lớn. Điều này đã làm cho các doanh nghiệp Việt Nam bước vào thời kỳ cạnh tranh khốc liệt. Làm sao để tồn tại và phát triển, để đứng vững trên thị trường là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp vẫn chưa có sự giải đáp. Do đó, để có thể khẳng định được mình mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho công ty và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của công ty cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyễn nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thê đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh trong kỳ của công ty cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để họ có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, để doanh nghiệp ngày một phát triển Nhận thức rõ tầm quan trọng của việc phân tích tài chính đối với sự phát triển của Nhà máy, em đã quyết định chọn chuyên đề Phân tích tình hình tài chính tại Nhà máy Cốc Hóa Công ty Cổ Phần Gang Thép Thái Nguyên thông qua Bảng cân đối kế toán làm đề tài cho báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. Báo cáo gồm 3 phần chính: Phần 1: Khái quát về Nhà máy Cốc Hóa Công ty Cổ Phần Gang Thép Thái Nguyên. Phần 2: Phân tích tình hình tài chính của Nhà máy thông qua Bảng CĐKT giai đoạn 20132015. Phần 3: Nhận xét và kết luận. TRƯỜNG ĐHKTQTKD KHOA NGÂN HÀNGTÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – hạnh Phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Nguyễn Hoàng Nam Lớp: K9TCNH Giáo viên hướng dẫn: Ths. Kiều Thị Khánh Tên chuyên đề báo cáo thực tập: Phân tích tình hình tài chính tại Nhà máy Cốc Hóa – Công ty Cổ phần Gang Thép Thái Nguyên thông qua Bảng cân đối kê toán Nội dung nhận xét: ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... Đánh giá và cho điểm: ................................................................................................................................ ................................................................................................................................. Thái Nguyên, ngày.....tháng.....năm 2016 Giáo viên hướng dẫn TRƯỜNG ĐHKTQTKD KHOA NGÂN HÀNGTÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – hạnh Phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ và tên sinh viên: Nguyễn Hoàng Nam Lớp: K9TCNH Giáo viên hướng dẫn: Ths. Kiều Thị Khánh Tên chuyên đề báo cáo thực tập: Phân tích tình hình tài chính tại Nhà máy Cốc Hóa Công ty CP Gang Thép Thái Nguyên thông qua Bảng cân đối kê toán Nội dung nhận xét: .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... Đánh giá và cho điểm: .................................................................................................................................................................................................................................................................. Thái Nguyên, ngày.....tháng.....năm 2016 Giáo viên phản biện MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU i MỤC LỤC iv PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NHÀ MÁY CỐC HÓA – CÔNG TY 1 CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN. 1 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Nhà máy Cốc Hoá – Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên. 1 1.1.1. Vị trí địa lý và địa chỉ giao dịch của Nhà máy. 1 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Nhà máy. 1 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Nhà máy 2 1.2.1. Chức năng 2 1.2.2. Nhiệm vụ. 2 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của Nhà máy cốc hóa – Công ty Cổ phần Gang Thép Thái Nguyên. 3 1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Nhà máy. 3 1.3.2. Chức năng nhiệm cơ bản của các bộ phận. 4 1.3.3. Tình hình tổ chức lao động sản xuất của Nhà máy Cốc hóa: 6 1.4. Đặc điểm tổ chức kế toán của Nhà máy Cốc hóaCông ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên. 7 1.4.1 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán. 7 1.4.2. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán. 8 1.4.3. Tổ chức bộ máy kế toán 10 1.4.4. Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán 11 1.5. Sơ lược về kết quả hoạt động SXKD của Nhà máy. 12 1.6. Định hướng phát triển của Nhà máy trong giai đoạn 2016 – 2020. 16 PHẦN 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA 19 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA NHÀ MÁY GIAI ĐOẠN 2013 2015 19 2.1 Công tác tổ chức tài chính và cơ chế quản lý tài chính của Nhà máy … 19 2.1.1 Công tác tổ chức tài chính của Nhà máy 19 2.1.2 Cơ chế quản lý tài chính của Nhà máy 21 2.2 Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản và nguồn vốn 21 2.2.1 Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản 24 2.2.2 Phân tích khái quát tình hình biến động nguồn vốn 24 2.2.3 Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 26 2.3 Phân tích tình hình Tài sản 27 2.3.1 Phân tích kết cấu và sự biến động của tài sản 27 2.3.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 31 2.3.3 Phân tích khả năng sinh lời của tài sản (ROA) 34 2.4 Phân tích tình hình nguồn vốn 36 2.4.1 Phân tích kết cấu và sự biến động nguồn vốn 37 39 2.4.2 Phân tích cấu trúc tài chính 42 2.5 Phân tích tình hình thanh toán và công nợ của Nhà máy… 45 2.5.1 Phân tích các khoản phải thu và phải trả của Nhà máy qua giai đoạn 20132015 45 2.5.2 Phân tích khả năng thanh toán của Nhà máy 47 2.6. Phân tích chỉ số sinh lời khác 49 PHẦN 3 : KHUYỂN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 51 3.2 Khuyến nghị đối với Nhà máy Cốc Hóa – Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên. 51 3.2.1. Khuyến nghị 1: Biện pháp nâng cao hiệu quả Marketing. 51 3.2.11. Cơ sở thực hiện biện pháp. 51 3.2.12. Mục tiêu của biện pháp 51 3.2.13. Nội dung của biện pháp 51 3.2.14. Trách nhiệm thực hiện biện pháp. 54 3.2.2. Khuyến nghị 2: Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng lao động 54 3.2.21. Cơ sở thực hiện biện pháp 54 3.2.22. Mục tiêu của biện pháp. 55 3.2.23. Nội dung thực hiện 55 3.2.24. Trách nhiệm thực hiện biện pháp. 58 3.2.3. Khuyến nghị 3: Biện pháp nâng cao hiệu quả công tác huy động và thu hồi vốn 58 3.2.31. Cơ sở thực hiện 58 3.2.32. Mục tiêu thực hiện biện pháp 58 3.2.33. Nội dung thực hiện 58 3.2.34. Trách nhiệm thực hiện biện pháp 59 3.2.4. Khuyến nghị 4: Giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. 59 3.2.4.1 Cơ sở của biện pháp. 59 3.2.4.2 Nội dung của biện pháp. 60 3.2.4.3. Trách nhiệm thực hiện biện pháp. 60 3.2.5. Khuyến nghị 5: Biện pháp tăng thu hồi các khoản phải thu. 61 3.2.5.1 Cơ sở của biện pháp. 61 3.2.5.2 Nội dung của biện pháp. 61 3.2.5.3. Trách nhiệm thực hiện biện pháp 62 3.3. kết luận 62 PHỤ LỤC 1 : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1. 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của nhà máy Cốc Hoá 3 Sơ đồ 1. 2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung tại Nhà máy Cốc hóa – Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên. 9 Sơ đồ 1. 3: Bộ máy kế toán của Nhà máy Cốc Hóa – Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên 10 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Tình hình lao động theo trình độ của Nhà máy năm 20132015 6 Bảng 1.2: Tình hình SXKD của Nhà máy giai đoạn 20132015. 13 Bảng 2. 1: Khung thời gian sử dụng tài sản cố định theo quy định của TISCO 20 Bảng 2. 2: Quy mô tài sản và nguồn vốn của Nhà máy giai đoạn 20132015. 22 Bảng 2.3: Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn 26 Bảng 2. 4: Bảng phân tích cơ cấu tài sản giai đoạn 2013 2015 28 Bảng 2.5 : Hiệu suất sử dụng tổng tài sản của Nhà máy 31 Bảng 2.6: Vòng quay hàng tồn kho của Nhà máy giai đoạn 20132015 33 Bảng 2.7: Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 34 Bảng 2.8: Khả năng sinh lời của tài nhà năm 2014 2015 35 Bảng 2. 9: Quy mô và cơ cấu nguồn vốn của Nhà máy giai đoạn 20132015. 38 Bảng 2.10: Phân tích tính tự chủ về tài chính của công ty 43 Bảng 2.11 Phân tích hệ số đòn bẩy tài chính 44 Bảng 2. 12: Phân tích tình hình thanh toán gia đoạn 20132015 46 Bảng 2. 13: Tổng hợp các chi tiêu về khả năng thanh toán của Nhà máy giai đoạn 20132015 48 Bảng 2.14 Phân tích hệ số đòn bẩy tài chính 50 Bảng 3. 1: Chính sách chiết khấu và điều kiện thanh toán 62 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2. 1:Tình hình biến động tài sản giai đoạn 2013 – 2015 24 Biểu đồ 2. 2: Tình hình biến động nguồn vốn 24 Biểu đồ 2. 3: Biểu đồ phân tình hình biến động tài sản giai đoạn 20132015 29 Biểu đồ 2. 4: Quy mô và cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2013 2015 39 Biểu đồ 2. 5: Biến động nợ phải trả của Nhà máy giai đoạn 2013 2015 40 Biểu đồ 2. 6: Biến động vốn chủ sở hữu của Nhà máy giai đoạn 20132015 41 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Viết đầy đủ 1 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 2 ĐVT Đơn vị tính 3 CBCNV Cán bộ công nhân viên 4 LNST Lợi nhuận sau thuế 5 VKD Vốn kinh doanh 6 BTC Bộ tài chính 7 CSH Chủ sở hữu 8 HSTK Hệ số thanh khoản 9 CTCP Công ty cổ phần 10 XDCB Xây dựng cơ bản 11 HĐKD Hoạt động kinh doanh 12 KTCN Kỹ thuật công nghệ 13 HCĐS Hành chính đời sống 14 ĐH, CĐ, TC Đại học, cao đẳng, trung cấp 15 TCLĐ Tổ chức lao động 16 PX Phân xưởng 17 EBIT Lợi nhuận trước thuế và lãi vay PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NHÀ MÁY CỐC HÓA – CÔNG TY CỔ PHẦN GANG THÉP THÁI NGUYÊN. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Nhà máy Cốc Hoá – Công ty Cổ phần Gang thép Thái Nguyên. 1.1.1. Vị trí địa lý và địa chỉ giao dịch của Nhà máy. Tên nhà máy: Nhà máy Cốc hoá – Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên Đại chỉ: Tổ 21 Phường Cam Giá Thành phố Thái Nguyên Điện thoại: 02803 832 253 Fax: 02803 832 253 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Nhà máy. Nhà máy Cốc hoá là một đơn vị trực thuộc Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên, Nhà máy được thành lập ngày 06 tháng 09 năm 1963 Chi nhánh Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên, Nhà máy Cốc Hoá (gọi tắt là Nhà máy Cốc Hoá) tiền thân là xưởng luyện cốc, tháng 2 năm 1989 phát triển và đổi tên thành Nhà máy Cốc Hoá. Đây cũng là thời kỳ đánh dấu một bước đi mới sau 25 năm triệt để khai thác mọi tiềm năng về lao động, vật tư kỹ thuật và những điều kiện sẵn có, chuyển sang hạch toán kinh doanh, gắn sản xuất với thị trường, đa dạng hoá mặt hàng, từng bước nâng cao đời sống công nhân, viên chức, lao động. Ban đầu Nhà máy là một phân xưởng nhỏ với thiết bị kỹ thuật sản xuất còn hạn chế. Trải qua hơn 48 năm, dưới sự lãnh đạo của Đảng bộ Nhà máy và ban lãnh đạo Nhà máy, cùng với sự đoàn kết cần cù sáng tạo của đội ng̣ cán bộ công nhân viên, Nhà máy Cốc Hoá đã từng bước vượt qua nhiều khú khăn đồng thời phát huy được những khả năng tiềm tàng của một đơn vị thành viên thuộc Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên, từ đó Nhà máy ngày càng phát triển và từng bước đứng vững trên thị trường. Nhà máy Cốc Hoá là đơn vị thành viên của Công ty cổ phần Gang Thép Thái Nguyên. Nhà máy được phân cấp là một Nhà máy có tư cách pháp nhân không đầy đủ (theo quy định số 657TCTT ngày 4101992). Là một đơn vị cú con dấu riêng theo quy định của nhà nước, được phộp mở tài khoản ở ngân hàng và được quyền ký kết hợp đồng kinh tế với các đơn vị trong và ngoài Nhà máy. Các thông số cơ bản của Nhà máy: a. Thiết bị: Dây chuyền sản xuất cốc luyện kim 45 buồng và các thiết bị đồng bộ. b. Công suất: 140.000 tấn cốc luyện kimnăm. c. Sản phẩm chính: Cốc luyện kim Thành phần: Chất bốc: V80% Độ tro: AC