báo cáo thực tập: Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên thông qua bảng cân đối kế toán

LỜI MỞ ĐẦU Xã hội càng phát triển thì hoạt động sản xuất, kinh doanh ngày càng giữ vai trò quan trọng, nó quyết định sự tồn tại và phát triển của xã hội Công tác nghiên cứu phân tích và đánh giá các mặt của hoạt động sản xuất và kinh doanh vì thế ngày càng được quan tâm trong các doanh nghiệp sản xuất Trong điều kiện sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường, để tồn tại và phát triển đòi hỏi các nhà doanh nghiệp phải có lãi Để đạt được mục tiêu này nhà quản trị phải lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện những quyết định đó nhằm đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp đó trên thị trường Trong hoạt động sản xuất cũng như kinh doanh, có rất nhiều vấn đề nảy sinh mà phần lớn là các vấn đề về tài chính Do đó, cơ sở của hầu hết mọi quyết định quản trị đều dựa trên những kết luận rút ra từ những đánh giá về mặt tài chính trong hoạt động cả doanh nghiệp và bằng công cụ khác nhau Phân tích phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp nói chung là cơ sở quan trọng giúp nhà quản trị thực hiện tốt chức năng của mình Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính kết qủa sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố tới chỉ tiêu tài chính nào ở doanh nghiệp Qua đó, giúp người sử dụng thông tin có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp, để họ có thể đưa ra các giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích tài chính thông qua bảng cân đối kế toán là một công cụ hết sức quan trọng trong công tác quản lý của chủ doanh nghiệp nói riêng và hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Là một sinh viên chuyên ngành tài chính doanh nghiệp, nhận thức rõ về tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp cho hoạt động kinh doanh đối với sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp, cùng với sự khảo sát hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên nên nhóm em đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên thong qua bảng cân đối kế toán” làm đề tài thực tế Báo cáo thực tế dựa trên cơ sở phân tích phân tích tính toán về sự biến động nguồn vốn, kết cấu nguồn vốn, tài sản và sự phân bổ nguồn vốn cho tài sản của công ty để đánh giá tính hợp lý về tình hình tài chính của công ty Bố cục được chia thành 3 phần như sau: Phần 1: Giới thiệu chung về công ty cổ phần nước sach Thái Nguyên Phần 2: Thực trạng tài chính tại công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên Phần 3: Nhận xét và kết luận đối với công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty CP Nước sạch Thái Nguyên 1.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Nước sạch Thái Nguyên là doanh nghiệp hạch toán độc lập được thành lập theo quyết định số 2691/QĐ-UBND ngày 22/10/2009 của UBND tỉnh Thái Nguyên Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 1704000012, đăng ký lần đầu ngày 25/12/2009, đăng ký thay đổi ngày 13/08/20012 do Sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp Mã số thuế 4600100109 đăng ký tại Cục thuế tỉnh Thái Nguyên Công ty Cổ phần Nước sạch Thái Nguyên có tư cách pháp nhân kể từ ngày đăng ký kinh doanh, phù hợp với pháp luật hiện hành của Việt Nam; thực hiện hạch toán kinh tế độc lập; có con dấu riêng; được mở tài khoản tại ngân hàng và được kinh doanh theo quy định của pháp luật • Tên công ty - Tên Tiếng Việt đầy đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN - Tên Tiếng Việt viết tắt: CÔNG TY CP NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN - Tên Tiếng Anh: THAI NGUYEN WATER JOIN STOCK COMPANY - Tên Tiếng Anh viết tắt: TWACO • Hình thức sở hữu và tư cách pháp nhân Công ty Cổ phần nước sạch Thái Nguyên có tư cách pháp nhân kể từ ngày đăng ký kinh doanh, phù hợp với pháp luật hiện hành của Việt Nam; thực hiện hạch toán kinh tế độc lập; có con dấu riêng; được mở tài khoản tại ngân hàng và được kinh doanh theo quy định của pháp luật • Trụ sở đăng ký của công ty - Trụ sở chính: Tổ 1, P Trưng Vương, TP Thái Nguyên, T Thái Nguyên - Điện thoại: 0280 3855252 – 0280 3851537; Fax: 0280 3852976 - Email: Nuocsachtn@gmail.com • Vốn điều lệ: - Vốn điều lệ tại thời điểm thành lập: 76.368.000.000vnđ ( bằng chữ: Bảy mươi - sáu tỷ ba trăm sáu mươi tám triệu đồng chẵn) Vốn nhà nước sở hữu: 83,3% Vốn điều lệ Vốn thuộc cổ đông là nguòi lao động trong công ty sở hữu, được mua theo giá ưu đãi: 4,2% vốn điều lệ • Cổ phần và loại cổ phần: - Mệnh giá cổ phần: 10.000đ - Tổng số cổ phần: 7.636.800 - 100% số cổ phần của công ty vào ngày thông qua điều lệ là cổ phần phổ thông • Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần nước sạch Thái Nguyên: - Ông: Trần Quang Hân - Giám đốc Công ty, chủ tịch hội đồng quản trị - Ông: Trương Đình Thục - Phó Giám đốc - Ông: Phạm Đăng Bạ - Phó Giám đốc - Ông: Dương Thái Sơn - Trưởng phòng kế hoạch, đầu tư - Bà: Nguyễn Thị Thu Hiền - Kế toán trưởng - Ông: Nguyên Xuân Học - Trưởng phòng tổ chức hành chính • Ngành nghề kinh doanh TT 1 2 3 4 5 Tên ngành nghề Khai thác, xử lý và cung cấp nước Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi, điều hòa không khí Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác Lắp đặt hệ thống điện Mã ngành 3600 (chính) 1104 4322 4290 4321 6 7 8 9 10 11 12 13 TT 1 2 3 Xây dựng công trình đường sắt, đường bộ 4210 Xây dựng nhà các loại 4100 Hoạt động tư vấn quản lý 7020 Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có lien quan 7110 Kiểm tra và phân tích kỹ thuật 7120 Sản xuất chưa được phân vào đâu 3290 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng 4663 Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu 4669 (Nguồn: Phòng Tổ chức – Hành Chính) • Thông tin chi nhánh Tên chi nhánh Chi nhánh xí nghiệp nước sạch Trại Cau Chi nhánh xí nghiệp nước sạch Đại Từ Chi nhánh xí nghiệp kinh doanh nước Địa chỉ Thị trấn Trại Cau, Đồng Hỷ, TN Xã Hùng Sơn, Đại Từ, TN Tổ 1, Phường Trưng Vương, TN 4 5 6 sạch Thái Nguyên Chi nhánh xí nghiệp nước sạch Tích Lương Xã Tích Lương, TPTN Chi nhánh xí nghiệp nước sạch Túc Duyên Tổ 1, phường Trưng Vương, TN Chi nhánh xí nghiệp kinh doanh nước Tổ 5, Phường Lương Châu, Thị 7 8 sạch Sông Công xã Sông Công Chi nhánh xí nghiệp xây lắp công trình Tổ 1, Phường Trưng Vương, TN Chi nhánh trung tâm tư vấn cấp thoát Tổ 1, Phường Trưng Vương, TN nước và xây dựng công ty (Nguồn: Phòng Tổ chức – Hành Chính) 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển Vào những năm 1960, Miền Bắc thực hiện hai nhiệm vụ chiến lược, xây dựng nền kinh tế Xã hội chủ nghĩa, làm hậu phương vững chắc chi viện sức người, sức của cho Miền Nam đánh giặc Mỹ xâm lược Cũng thời điểm này trên cánh đồng Túc Duyên thuộc thị xã Thái Nguyên, cán bộ công nhân ngành địa chất thủy văn khẩn trương tiến hành khoan, thăm dò tìm kiếm nguồn nước sạch để xây dựng nhà máy cung cấp nước sạch để phục vụ đời sống nhân dân, các cơ quan, đơn vị sản xuất của thị xã và khu công nghiệp Gang Thép Đầu năm 1961, Ban kiến thiết xây dựng điện nước thị xã Thái Nguyên được thành lập nhằm đẩy nhanh tiến độ xây dựng hạ tầng thị xã, làm trung tâm phục vụ phát triển khu công nghiệp Gang Thép và địa bàn thị xã Thái Nguyên Với quy mô và vị trí chiến lược, ngày 19/10/1962, Thủ tướng chính phủ quyết định nâng cấp thị xã lên thành phố Thái Nguyên Hơn hai tháng sau, ngày 25/12/1962, UBND tỉnh Bắc Thái quyết định thành lập Nhà máy nước Túc Duyên, tiền thân của Công ty Cổ phần Nước sạch Thái Nguyên hiện nay Tháng 10 năm 1973, nhà máy khởi công lắp đặt hệ thống xử lý nước có công suất 700m3/ngày đêm do Hungary viện trợ, có trạm tăng áp, đài nước 200m3 và lắp thêm 2200m đường ống D200 phục vụ cho các khu vực có địa hình cao Công trình hoàn thành và được đưa vào sử dụng năm 1974 Năm 1976, nhà máy đầu tư khoan thêm 3 giếng, đưa công suất nhà máy lên 4500m3/ngày đêm Năm 1978, nhà máy tiếp tục đầu tư lần 3, nâng công suất lên tới 7000m3/ngày đêm, đảm bảo phần lớn như cầu nước của thành phố Xét thành tích 20 năm trong hoàn cảnh khó khăn gian khổ, cán bộ công nhân viên nhà máy dưới sự lãnh đạo của chi bộ Đảng đã đoàn kết vượt lên, hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao Năm 1982, nhà máy vinh dự được nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động hạng Ba Tháng 11 năm 1995, Nhà nước giao cho công ty tiếp nhận và quản lý Nhà máy nước Sông Công, có công suất 15000m3/ngày đêm Công ty đã tích cực đầu tư sửa chữa, lắp đặt thêm ống, cung cấp đầy đủ nhu cầu sử dụng nước của thị xã Sông Công và 3 thị trấn Ba Hàng, Phổ Yên, Bãi Bông Năm 1996, lần thứ 2 công ty lại được tổ chức trọng thể đón nhận Huân chương lao động hạng hai của Nhà nước nhân dịp kỷ niệm 35 năm thành lập công ty Tháng 12 năm 1999, đưa thêm 3 giếng ở Túc Duyên vào hoạt động, đưa công suất khai thác thực tế lên đến 13000m3/ngày đêm Tiếp đó ngày 15/10/2002, Nhà máy nước Tích Lương có công suất 20000m3/ngày đêm đã bơm nước hòa mạng, đưa tổng công suất của công ty lên 45000m 3/ngày đêm đủ nước theo nhu cầu của thành phố Năm 2003, Công ty cấp nước Thái Nguyên đã phấn đấu kiện toàn được bộ máy quản lý và đã được cấp chứng nhận ISO 9001:2000 Ngày 01/01/2006, Công ty cấp nước Thái Nguyên chuyển đổi thành Công ty TNHH một thành viên kinh doanh nước sạch Thái Nguyên theo quyết định số 2088/QĐ-UBND ngày 07/10/2005 của UBND tỉnh Thái Nguyên Hiện nay công ty đã được chuyển đổi thành Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên theo quyết định 2691/QĐ-UBND ngày 22/09/2009 của UBND tỉnh Thái Nguyên Trên chặng đường hơn nửa thế kỷ, với sự nỗ lực phấn đấu không ngừng và đóng góp tích cực của tập thể cán bộ, công nhân viên, lao động Công ty cổ phần Nước sạch Thái Nguyên trong hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng như chung tay góp sức vì cộng đồng Chính điều đó mà tập thể, cá nhân công ty đã được nhận nhiều bằng khen, cờ thi đua của tỉnh và Trung ương Đặc biệt, cuối năm 2012, nhân dịp kỷ niệm 50 năm ngày thành lập, công ty đã vinh dự đón nhận Huân chương Lao động hạng Nhất do Chủ tịch Nước trao tặng Với đội ngũ và cơ sở vật chất ngày càng phát triển như hiện nay, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước, công ty sẽ có bước phát triển mới, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ từng bước hoàn thiện, nâng cấp hệ thống cấp nước, phấn đấu đến 2015 tỷ lệ thất thoát giảm dưới 20% của công ty sẽ đạt được như mong muốn 1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 1.2.1 Chức năng Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên là doanh nghiệp mà sản phẩm chính là nước sạch cung cấp cho địa bàn dân cư trong thành phố các vùng lân cận Do đó chức năng của Công ty là: - Quản lý các hoạt động sản xuất, các hoạt động lắp đặt và kiểm tra các hệ thống đường dẫn nước, các hoạt động tiêu thụ sản phẩm nước - Không ngừng phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ để tối đa hoá lợi nhuận, đảm bảo hiệu quả hoạt động và quyền lợi của cổ đông; xây dựng Công ty tăng trưởng, phát triển bền vững, đảm bảo việc làm và thu nhập cho người lao động 1.2.2 Nhiệm vụ Mục tiêu hoạt động của Công ty là: Không ngừng phát triển sản xuất, kinh doanh, dịch vụ để tối đa hoá lợi nhuận, đảm bảo hiệu quả hoạt động và quyền lợi của cổ đông; xây dựng Công ty tăng trưởng, phát triển bền vững, đảm bảo việc làm và thu nhập cho người lao động 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ của công ty 1.3.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty Do sản phẩm của công ty có nhiều loại khác nhau gồm: - Sản xuất mua bán nước tinh khiết; - Sản xuất, mua bán nước sạch; - Sản xuất, mua bán nước không có cồn; - Thiết kế hệ thống cấp thoát nước công trình dân dụng, công nghiệp, nông nghiệp; thiết kế kết cấu công trình, công nghiệp, công trình điện năng; - Giám sát xây dựng công trình gồm: Công trình xây dựng dân dụng, cấp thoát nước; công trình đường dây, trạm điện; công tác lắp đặt thiết bị công trình dân dụng và công nghiệp - Dịch vụ kiểm định đo lường đồng hồ nước; - Mua bán vật tư, thiết bị, hoá chất, công nghệ chuyên ngành cấp thoát nước - Thiết kế, chế tạo vật tư, thiết bị, công nghệ chuyên ngành cấp thoát nước - Xây dựng công trình dân dụng, công trình công nghiệp, công trình giao thông, công trình thuỷ lợi và công trình hạ tầng kỹ thuật Do đó, để đáp ứng yêu cầu về phân phối sản phầm và các kỹ thuật công nghệ, công ty bao gồm 8 chi nhánh: Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên Công ty Cổ phần Nước sạch Thái Nguyên XN 1 (XN nước sạch) XN 5 (XN Kinh doanh nước sạch) XN 2 (XN nước sạch) XN 6 (XN Kinh doanh nước sạch) XN 3 (XN nước sạch) XN 7 (XN xây lắp công trình) XN 4 (XN nước sạch) XN 8 (Trung tâm tư vấn) Công ty xác định nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu cho các đơn vị thành viên trực thuộc công ty như sau: - Các chi nhánh xí nghiệp nước sạch: có nhiệm vụ khai thác, vận hành, sửa chữa các máy móc, thiết bị do mình quản lý, đảm bảo khai thác hết công suất nguồn nước ngầm từ các giêng khoan và sử lý thành sản phầm nước sạch cấp bán cho người khách hàng - Các chi nhánh xí nghiệp kinh doanh nước sạch: quản lý mang, đọc chỉ số đồng hồ, nghe rò rỉ, đo áp lực - Các xí nghiệp xây lắp công trình: có nhiệm vụ quản lý hệ thống mạng lưới đường ống từ các trạm bơm đến hộ tiêu dung, bảo quản sửa chữa thường xuyên và sửa chữa khi có sự cố sảy ra Lắp đặt mới cho các hộ tiêu dung, mở mạng ra những nơi chưa có nước sạch Dịch vụ lắp đặt sửa chữa đường ống, sửa chữa đồng hồ nước cho mọi khách hàng - Trung tâm tư vấn cấp thoát nước và xây dựng: chuyên tư vấn thiết kế lắp đặt các công trình cấp thoát nước Các xí nghiệp thành viên chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc công ty Tại các xí nghiệp trực thuộc công ty, được chia thành các tổ sản xuất tiến hành sản xuất theo sự phân công của ban tổ chức xí nghiệp Như vây, cơ cấu ngành nghề của công ty gồm ba lĩnh vực là sản xuất kinh doanh, xây lắp công trình và tư vấn Hoạt động sản xuất nước sạch là nhiệm vụ sản xuất chính, ngoài ra còn thiết kế và giám sát công trình phục vụ các khách hàng 1.3.2 Quy trình công nghệ của công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên Nhà máy khai thác nguồn nước ngầm từ các giếng khoan bơm vào bể lắng, sau đó chuyển vào bể lọc nhanh Với quy trình công nghệ hiện đại và khép kín, nước thô sẽ được xử lý thành nước thành phẩm và chuyển ra trạm bơm, sau đó theo hệ thống đường ống cung cấp thẳng tới người tiêu dùng Sản phẩm nước sạch là sản phẩm phục vụ nhu cầu thiết yếu của nhân dân nên quá trình sản xuất luôn phải được đảm bảo Quy trình sản xuất nước sạch của công ty được tổ chức chặt chẽ từ khâu nguyên liệu ban đầu cho tới khi kết thúc sản xuất và đưa nước sạch ra mạng tiêu thụ Điều này được thể hiện qua sơ đồ sau: Quy trình sản xuất nước mặt Nguồn nước mặt là nước được lấy từ Hồ Núi Cốc được thông qua hệ thống các đường dẫn về đến các xí nghiệp sản xuất Tại đây nước được qua trạm bơm số 1 vào bể chứa nước thô Từ các bể chứa nước thô thì nước trải qua một hệ thống bể lọc gồm các bể lắng → bể lọc → bể hoà trộn → bề khử trùng (bằng các hoá chất) Quá trình nước qua hệ thống bể lọc là nhằm mục đích làm kết tủa các tạp chất và khử trùng và làm trong nước trở thành nước sạch Sau đó nước sạch được bơm ra trạm bơm số 2 và theo các đường ống dẫn thẳng đến các khách hàng tiêu thụ Nguồn nước mặt Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ chế tạo nước sạch Bể chứa nướcTrạm thô bơm cấp 1 Lắng Lọc Trạm bơm cấp Ra mạng sử dụng Khử trùng 2 (Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính) Quy trình sản xuất nước ngầm Nguồn nước ngầm là nước được lấy từ dưới lòng đất, có độ tinh khiết hơn và vệ sinh hơn nước mặt Nguồn nước ngầm sau khi được bơm từ dưới lòng đất lên qua trạm bơm số 1 sẽ được đưa vào bể chứa để khử trùng bằng hoá chất Clo Tại đây Clo sẽ giúp trung hoà các tạp chất có trong nước khử trùng để biến nước thô trở thành nước sạch Nước sạch được bơm qua trạm bơm số 2 để dẫn nước ra các đường ống đến các khách hàng sử dụng Sơ đồ 3: Quy trình sản xuất nước ngầm Nhà clo Nguồn nước ngầm Trạm bơm số 1 Bể chứa Trạm bơm số 2 Khách hàng sử dụng (Nguồn: Phòng Kế Toán – Tài Chính) 1.4 Đặc điểm lao động của công ty = x100 = 0.63 (%) Tỷ lệ nợ phải trả người bán trên tổng nguồn vốn cũng có xu hướng tăng lên từ năm 2012 đến năm 2014 từ 0.31% tăng lên 0.63% tức là tăng 0.32% Cụ thể: - - Năm 2013 hệ số nợ phải trả người bán trên tổng nguồn vốn là 0.55% tăng 0,24% so với năm 2012 Năm 2014 hệ số này bẳng 0.63% tăng 0.07% so với năm 2013 Qua việc tính toán chỉ tiêu nợ phải trả người bán trên tổng nguồn vốn của công ty trong ba năm gần đây, có thể thấy mức độ chiếm dụng của công ty từ các nhà cung cấp đã tăng dần lên Nhưng tỷ số này vẫn ở mức rất nhỏ so với tổng nguồn vốn, do tỷ suất tự tài trợ của công ty là khá cao và công ty đã tận dụng được những nguồn tài trợ ngắn hạn khác Điều này cho thấy công ty vẫn luôn chú ý tới việc duy trì mối quan hệ thương mại tốt với các nhà cung cấp, nâng cao uy tín của mình với các nhà cung cấp 2.3.1.6 Tỷ lệ nợ ngắn hạn trên tổng nợ phải trả Tỷ lệ nợ ngắn hạn trên tổng nợ phải trả phản ánh nợ ngắn hạn của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng nợ phải trả của doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho ta thấy được cơ cấu nợ phải trả của doanh nghiệp, thiên về nợ dài hạn hay nợ ngắn hạn hơn, thấy được nhu cầu vốn ngắn hạn của doanh nghiệp, từ đó có những điều chỉnh phù hợp để vừa đáp ứng được nhu cầu vốn trong kinh doanh, vừa hạn chế rủi ro trong thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Tỷ lệ nợ ngắn hạn trên tổng nợ phải trả được xác đinh qua công thức sau: Tỷ lệ nợ ngắn hạn trên tổng = nợ phải trả = x100 (%) Tỷ lệ nợ ngắn hạn trên tổng nợ phải trả của Công ty Cổ phần nước sạch Thái Nguyên: Năm 2012: Tỷ lệ nợ ngắn hạn trên tổng nợ phải trả = x100 = 21.91 (%) Năm 2013: Tỷ lệ nợ ngắn hạn trên tổng nợ phải trả = x100 = 25.44 (%) Năm 2014: - Tỷ lệ nợ ngắn hạn trên tổng = x100 = 27.38 (%) nợ phải trả Năm 2013 chỉ tiêu nợ ngắn hạn trên tổng nợ phải trả của công ty là 25.44% - tăng 3.53% so với năm 2012 là 21.91% Chỉ tiêu này tiếp tục tăng từ 25.44% năm 2013 tăng lên 27.38% năm 2014, tức tăng 1.94% Như vậy, hệ số nợ ngắn hạn trên tổng nợ phải trả của doanh nghiệp có xu hướng tăng dần, năm 2012 là 21.91% đến năm 2014 là 27.38%, tăng 5.47% Xét về tỷ trọng đây có thể là con số nhỏ, nhưng xét về quy mô nó cũng là một khoản khá lớn Nguyên nhân là do những năm gần đây nguồn tài trợ ngắn hạn của công ty được chiếm dụng khá nhiều từ việc trì hoãn thanh toán các khoản phải trả người lao động, phải nộp cho Nhà nước, các khoản chi phí phải trả, và một số khoản phải nộp ngắn hạn khác… Điều này có thể ảnh hưởng không tốt tới quan hệ giữa doanh nghiệp và người lao động, quan hệ của doanh nghiệp với Nhà nước thêm vào đó công ty có thể gặp rủi ro trong thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Tuy nhiên tổng nợ ngắn hạn cũng chỉ chiếm khoảng 1/4 tổng nợ phải trả của công ty  Nhận xét: Thông qua việc tính toán số liệu và xem xét ba chỉ tiêu trên, ta thấy nhu cầu tài trợ về vốn ngắn hạn của công ty ở mức thấp, hoạt động kinh doanh của công ty phụ thuộc nhiều vào nguồn tài trợ dài hạn Thay vì đi vay ngắn hạn và trả chậm các nhà cung cấp, công ty đã tìm kiếm nguồn tài trợ ngắn hạn thông qua chính sách trì hoãn các khoản nợ và phải trả khác như: các khoản phải trả người lao động, thuế, chi phí phải trả khác,… Chính sách này giúp cho công ty nâng cao uy tín của mình với các đối tác cung cấp, hạn chế được rủi ro về thanh toán chi phí lãi vay, nhưng mặt khác công ty cũng cần xem xét đến các mối quan hệ, rủi ro thanh toán,… đối với các nguồn tài trợ trên Nhu cầu về vốn ngắn hạn của công ty thấp do đặc điểm tính chất ngành nghề kinh doanh cần đầu tư nhiều về cơ sở vật chất kĩ thuật và công nghệ, nhu cầu về vốn ngắn hạn là ít hơn Thông qua bảng cân đối kế toán của công ty có thể thấy tài sản cố định là hơn 204 tỷ đồng trong khi đó tổng tài sản dài hạn là hơn 217 tỷ đồng (năm 2014); còn đối với tài sản ngắn hạn vốn bằng tiền và hàng tồn kho là hai khoản mục chiếm tỷ trọng chủ yếu, các tài sản ngắn hạn khác chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạn của công ty 2.3.2 Đòn bảy tài chính của doanh nghiệp Để sử dụng nguồn vốn có hiệu quả và tránh được rủi ro về tài chính, doanh nghiệp cần chú ý đến nguồn vốn nợ, điều này được biểu hiện thực tế qua vấn đề sử dụng đòn bảy tài chính và các hệ số liên quan Nguồn vốn của công ty bao gồm vốn chủ sở hữu và nợ phải trả Đó là hai kênh tài chính mà tỷ trọng nguồn vốn có vai trò rất lớn trong việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm tới việc quản lý và kiểm soát nguồn vốn vay nợ Đòn bảy tài chính là một trong những tiêu chí đầu tiên để doanh nghiệp đưa ra được hiệu quả sử dụng vốn vay của mình Vậy đòn bẩy tài chính là gi? Đòn bẩy tài chính là khái niệm chỉ mức độ nợ và tác động của nợ trong cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp Hệ số đòn bẩy tài chính có mục đích xác định mức độ thành công của công ty khi sử dụng nguồn vốn bên ngoài tăng hiệu quả nguồn vốn tự có đang được sử dụng để tạo ra lợi nhuận Mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính doanh nghiệp được sử dụng ở hệ số nợ Doanh nghiệp có hệ số nợ cao thể hiện doanh nghiệp có đòn bẩy tài chính ở mức độ cao và ngược lại Doanh nghiệp càng sử dụng nhiều vốn vay thì nguy cơ mất thanh toán càng lớn vì doanh nghiệp sử dụng vốn vay làm nảy sinh nghĩa vụ tài chính phải thanh toán lãi vay cho các chủ nợ bất kể doanh nghiệp đạt được mức lợi nhuận trước lãi vay và thuế là bao nhiêu, đồng thời doanh nghiệp phải có nghĩa vụ hoàn trả vốn gốc cho các chủ nợ Doanh nghiệp sử dụng nợ vay, một mặt nhằm bù đắp sự thiếu hụt vốn trong hoạt động kinh doanh, mặt khác hi vọng gia tăng được tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Bởi lẽ khi sử dụng vốn vay, doanh nghiệp phải trả tiền lãi vay, đây là chi phí cố định tài chính, nếu doanh nghiệp tạo ra được EBIT từ vốn vay lớn thì sau khi trả tiền lãi vay và thuế thu nhập, phần lợi nhuận còn lại dôi ra thuộc sở hữu của doanh nghiệp Tuy nhiên việc sự dụng đòn bẩy tài chính không phải lúc nào cũng đem lại tính tích cực cho chủ sở hữu doanh nghiệp, nó cũng có thể gây ra tác động tiêu cực đối với doanh nghiệp khi doanh nghiệp sử dụng không có hiệu quả số vốn vay, nếu EBIT nhỏ hơn lãi vay phải trả thì nó làm giảm sút nhanh hơn tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu và nếu doanh nghiệp bị lỗ thì càng lỗ nặng nề hơn Các hệ số đặc trưng của đòn bẩy tài chính: • Tỷ số nợ trên vốn CSH: Tỷ số nợ trên vốn CSH được tính theo công thức: Tỷ số nợ/ vốn CSH = Tỷ lệ này càng nhỏ thì giá trị vốn chủ sở hữu càng lớn, lại là nguồn vốn không hoàn trả, điều đó có nghĩa là khả năng tài chính của doanh nghiệp càng tốt Nếu tỷ lệ này càng cao thì có một khả năng lớn là doanh nghiệp đang không thể trả được các khoản nợ theo những điều kiện tài chính thắt chặt hoặc có sự kém cỏi trong quản lý hoặc cũng có thể dòng tiền của doanh nghiệp sẽ kém đi do gánh nặng từ việc thanh toán các khoản lãi vay Trong trường hợp thanh lý giải thể doanh nghiệp, hệ số này cho biết mức độ được bảo vệ của các chủ nợ Các chủ nợ được quyền ưu tiên đòi lại phần của mình trong tài sản của doanh nghiệp Theo một số tài liệu thì tỷ suất này chỉ nên ở mức độ tối đa là 5 Đối với công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên: Năm 2012 Tỷ số nợ/ Năm 2013 Năm 2014 vốn CSH Qua số liệu tính toán cho thấy tỉ số này tăng lên qua các năm 2012, 2013 và 2014 Tỷ số nợ/VCSH năm 2012 là 1,02; năm 2013 là 1,05 và năm 2014 là 1,08 tăng lên không đáng kể qua các năm Nguyên nhân là do sự tăng đều của tổng nợ Điều này thể hiện sự thiếu độc lập về khả năng tài chính của công ty • Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE) Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu được tính theo công thức: ROE = x 100 (%) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phản ánh mối quan hệ giữa vốn đầu tư đã bỏ ra của chủ đầu tư với lợi nhuận đem lại sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp hay một cách ngắn gọn là tỷ lệ hoàn vốn ròng các khoản đầu tư tích lũy của cổ đông công ty Đây là chỉ tiêu mà các nhà đầu tư quan tầm vì nó cho thấy một đồng vốn mà họ bỏ ra đầu tư vào công ty sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận Cụ thể, đối với công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên, ta có: ROE2012 ROE2103 ROE2014 Ta thấy tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu của công ty từ năm 2012 đến 2014 có những sự biến động nhất định Năm 2013 tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu là 2.88% tăng 0.84% so với năm 2012 là 2.04% chứng tỏ nếu năm 2012 cứ 100 đồng vốn đầu tư công ty sẽ mang lại 2,04 đồng lợi nhuận thì sang năm 2013 cứ 100 đồng vốn đầu tư thì công ty thu đc 2,88 đồng lợi nhuận Nhưng đến năm 2014 tỷ số này lại chỉ còn 0.68% giảm 2.2% so với năm 2013 Nguyên nhân do năm 2014 chi phí lãi vay của công ty tăng gấp nhiều lần so với chi phí lăi vay năm 2013 và 2012 nên lợi nhuận sau thuế của công ty cũng giảm trong khi đó vốn chủ sở hữu của cả 3 năm đều ở mức xấp xỉ nhau • Tỷ suất tự tài trợ Tỷ suất tự tài trợ được tính theo công thức: Tỷ suất tự tài trợ = Tỷ số này càng cao, độ rủi ro tài chính của doanh nghiệp càng giảm Tỷ lệ này cao đảm bảo cho doanh nghiệp độc lập về mặt tài chính Khi có những biến động không thuận lợi trên thị trường thì tác động đến lợi nhuận ít hơn do hệ số đòn bẩy tài chính thấp Đồng thời, nhà quản lý được tin cậy và dễ dàng hơn khi tìm kiếm các nguồn tài trợ bên ngoài Cụ thể, đối với công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên, ta có: Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tỷ suất tự tài trợ Qua bảng phân tích trên, ta có thể thấy tỷ suất tự tài trợ của Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên giảm dần qua các năm nhưng không đáng kể Năm 2012 tỷ suất tự tài trợ của công ty là 0,49 thì sang năm 2013 là 0,48 và đến năm 2014 là 0,47 Điều này chứng tỏ công ty ngày càng hạn chế độc lập về mặt tài chính do nguồn vốn chủ sở hữu tăng chậm từ năm 2012 đên 2013 và giảm xuống trong năm 2014 còn tổng nguồn vốn vẫn tăng đều theo từng năm Qua tính toán các hệ số cơ cấu nguồn vốn ở phần trước, chúng ta đã thấy hệ số nợ của công ty tăng dần trong những năm gần đây Kết hợp với bảng trên thì có thể thấy mức độ sử dụng đòn bẩy tài chính của công ty cũng tăng lên qua các năm Điều này cho thấy công ty có xu hướng khai thác đòn bẩy tài chính, tăng thêm các khoản nợ vay để tài trợ cho nguồn vốn kinh doanh của mình Tuy nhiên việc sử dụng đòn bẩy tài chính không phải lúc nào cũng đưa lại kết quả tích cực cho chủ sở hữu doanh nghiệp doanh nghiệp, nó cũng có thể gây ra những tác động tiêu cực đối với doanh nghiệp khi sử dụng vốn vay không có hiệu quả vì sử dụng vốn vay luôn ẩn chứa những rủi ro tài chính mà doanh nghiệp có thể gặp phải trong quá trình kinh doanh Khi doanh nghiệp sử dụng càng nhiều vốn vay thì nguy cơ mất khả năng thanh toán càng lớn Qua kết quả trên, ta thấy năm 2014 mặc dù mức độ tác động của đòn bẩy tài chính tăng so với 2 năm trước nhưng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu lại giảm mạnh Điều đó cho thấy Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên chưa khai thác hiệu quả số vốn vay nợ của mình dẫn đến kết quả hoạt động kinh doanh bị giảm sút so với 2 năm trước PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN ĐỐI VỚI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH THÁI NGUYÊN 3.1 Nhận xét chung về tình hình hoạt động tài chính tại công ty cổ phần nước sách Thái Nguyên 3.1.4 Kết quả đạt được Qua phân tích và đánh giá tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán cho thấy cơ cấu nguồn vốn của Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên là tương đối ổn định trong giai đoạn 2012 – 2014 Công ty vẫn đảm bảo được khả năng tự chủ tài chính của mình, điều này thể hiện qua nỗ lực duy trì ổn định nguồn vốn chủ sở hữu của công ty, vốn chủ sở hữu của công ty qua 3 năm chỉ biến động nhẹ và ở mức an toàn nên không có ảnh hưởng nhiều đến việc tài trợ cho các hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, tổng tài sản cũng tăng đều trong 3 năm Mặt khác công ty cũng đã chú trọng tới việc khai thác đòn bẩy tài chính, tranh thủ được các nguồn tài trợ từ bên ngoài, chiếm dụng được một số nguồn vốn ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao Nợ dài hạn vẫn chiếm tỷ trọng cao trong tổng nợ đảm bảo tính ổn định cho nguồn vốn kinh doanh của công ty cũng như hạn chế rủi ro thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Về nguyên tắc, nhìn chung cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty trong giai đoạn này là khá hợp lý Tuy nhiên trên thực thế, cơ cấu tài sản và nguồn vốn của một doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của rất nhiều yếu tố như đặc điểm kỹ thuật ngành nghề, yếu tố cung cầu kinh tế,… do đó công ty cần quản lý và có những điều chỉnh phù hợp để xây dựng một cơ cấu tài sản và nguồn vốn tối ưu vừa đảm bảo sự tính tự chủ về tài chính vừa sử dụng đòn cân nợ để hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất 2.4.1 Hạn chế, khó khăn và nguyên nhân Hệ số nợ của công ty đang có xu hướng tăng dần qua các năm, nếu hệ số này tiếp tục tăng nhanh trong tương lai sẽ là dấu hiệu không tốt, công ty có thể gặp rủi ro tài chính nếu hoạt động kinh doanh không hiệu quả Nợ phải trả tăng lên do các khoản nợ ngắn hạn tăng lên, nguyên nhân có thể do nhu cầu cấp thiết về vốn nên công ty đã chiếm dụng tạm thời một số khoản nợ ngắn hạn, hoặc do chính sách của công ty có xu hướng khai thác đòn bẩy tài chính, sử dụng các khoản nợ để gia tăng nguồn vốn kinh doanh của mình Năm 2014 công ty đã trì hoãn một số khoản phải trả như phải trả người lao động, thuế phải nộp và các khoản chi phí phải trả,…đây là các khoản mục chủ yếu làm tăng nợ ngắn hạn của công ty Về vốn chủ sở hữu, năm 2014 vốn chủ sở hữu của công ty giảm nhẹ so với 2 năm trước Mặc dù vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng lên khá mạnh, nhưng do sự sụt giảm của thặng dư vốn cổ phẩn và đặc biệt khoản mục vốn khác của chủ sở hữu giảm mạnh đã làm cho tổng vốn chủ sở hữu biến động đi xuống Điều này cho thấy công ty đang có những điều chỉnh nhằm duy trì vốn chủ sở hữu ở một quy mô nhất định Nếu trong tương lai vốn chủ sở hữu tiếp tục được duy trì ở một mức ổn định hoặc giảm xuống, nợ phải trả thì tiếp tục tăng lên điều đó sẽ làm cho khả năng tự chủ tài chính của công ty đi xuống Uy tín của công ty sẽ bị ảnh hưởng và quan trọng hơn là sẽ giảm sức hút đối với các nhà đầu tư 3.2 Giải pháp hoàn thiện tình hình tài chính tài công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên Trên đây đã phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần nuowcss sạch Thái Nguyên Thông qua sự phân tích trên, phần nào thấy được những mặt tích cực và tồn tại của Công ty trong 3 năm gần đây Đối với những kết quả đạt được thì công ty cần tiếp tục phát huy hơn nữa, còn những mặt hạn chế thì Công ty cần có những biện pháp để khắc phục Thông qua việc tìm hiểu và tiếp cận thực tế tại Công ty em xin đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính của Công ty: • Sử dụng hiệu quả nguồn lực Việc sử dụng nguồn lao động gắn liền với quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nên việc sử dụng lao động hiệu quả sẽ làm tăng năng suất, tiết kiệm được chi phí, góp phần làm tăng lợi nhuận và cải thiện tình hình tài chính của Công ty Để quản lý tốt nguồn lao động thì Công ty cần thực hiện các công việc sau: -Căn cứ vào nhu cầu lao động của Công ty để ra chỉ tiêu tuyển dụng và bố trí lao động cho hợp lý, phù hợp với khả năng, trình độ của từng người -Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc đúng giờ, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động Tạo điều kiện cho người lao động có điều kiện thích hợp để làm việc, tổ chức các phòng ban gọn nhẹ, phân định chức năng quyền hạn rõ ràng • Quản lý tiền mặt và các khoản phải thu một cách hiệu quả, rút ngắn kỳ thu tiền bình quân - Công ty nên lập lịch trình theo dõi sự luân chuyển của tiền mặt để có biện pháp điều chỉnh thích hợp Gia tăng tốc độ thu hồi nợ của khách hàng bằng cách Công ty có thể dành cho khách hàng của mình một khoản chiết khấu thanh toán hợp lý để khuyến khích việc trả nợ trước và đúng hạn Việc gia tăng tốc độ thu hồi nợ sẽ giúp cho Công ty thu hồi được các khoản nợ một cách nhanh chóng và sử dụng vào đầu tư càng nhanh càng tốt - Công ty nên lập và kiểm tra sổ theo dõi khách hàng để có thể biết tình trạng nợ của khách hàng và ngừng ký hợp đồng với những khách hàng có dấu hiệu mất khả năng chi trả - Áp dụng hình thức thanh toán qua ngân hàng đối với các ban ngành, cán bộ công nhân viên chức, có thể liên kết với các ngân hàng để thu tiền đối với các cán bộ công nhân viên nhận lương vào tài khoản ngân hàng - Khi ký hợp đồng với khách hàng Công ty nên đưa ra một số ràng buộc trong điều khoản thanh toán hoặc một số ưu đãi nếu khách hàng thanh toán tiền sớm • Quản lý tài sản -Công ty cần tiến hành tổng kiểm tra lại chất lượng tài sản, nhất là phương tiện máy móc,thiết bị tập trung sửa chữa, bảo dưỡng nâng cao chất lượng phương tiện - Trong điều kiện hiện nay, khi cách mạng khoa học công nghệ ngày càng phát triển thì việc áp dụng các tiến bộ đó vào trong kinh doanh là một điều tất yếu, góp phần đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của Công ty Sử dụng các thiết bị công nghệ mới giúp doanh nghiệp mở rộng thị trường đáp ứng nhu cầu của khách hàng, rút ngắn thời gian luân chuyển hàng hóa, có như vậy mới tăng doanh thu - Tăng cường đầu tư, mua sắm, đổi mới TSCĐ, nhanh chóng xử lý dứt điểm các TSCĐ hư hỏng hoặc không sử dụng được nhằm thi hồi vốn cố định để tái đầu tư cho TSCĐ mới • Quản trị tiền mặt - Tăng lượng tiền mặt bằng cách đưa ra các chính sách khuyến khích khách hàng trả sớm, hay áp dụng chính sách chiết khấu nếu khách hàng thanh toán trước, đúng hạn Các khoản nợ mà được thanh toán tốt thì tiền mặt càng nhanh được đưa vào hoạt động, kỳ thu tiền giảm, vòng quay tiền tăng • Tăng cường công tác quản lý, hạ chi phí và giá thành sản phẩm - Thực hiện chính sách tiết kiệm chi phí: Cắt giảm tối đa chi phí gián tiếp và tiết kiệm triệt để chi phí trực tiếp - Trong các hoạt động chi tài trợ cho việc quảng cáo tiếp thị, quảng bá thương hiệu và các hoạt động xã hội khác cần xây dựng phương án cụ thể đánh giá cân đối giữa chi phí và lợi ích thu được - Cần xem xét lại cơ cấu nguồn vốn, giảm chi phí tài chính, nhất là các khoản nợ vay với lãi suất cao, để đảm bảo khả năng thanh khoản ổn định và nâng cao lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Đồng thời phải tích luỹ hiệu quả sau kinh doanh để tăng dần nguồn vốn chủ sở hữu • Nâng cao khả năng sinh lợi - Để nâng cao lợi nhuận thì nhất thiết phải tác động vào hai yếu tố doanh thu và chi phí Công ty cần phải không ngừng gia tăng doanh thu và tiết kiệm chi phí một cách hợp lý - Về việc tăng doanh thu, công ty có thể lên kế hoạch mở rộng sản xuất kinh doanh, đa dạng hóa ngành nghề, tận dụng một cách tối đa nguồn lực hiện có, nâng cao chất lượng dịch vụ, cụ thể như: -Không ngừng nâng cao chất lượng của nước đóng chai cũng như nước máy, chú trọng các dịch vụ sửa chữa, cung cấp nước đến cac hộ gia đình một cách nhanh chóng, kịp thời và hiệu quả, giành được thiện cảm, sự ủng hộ và thu hút được nhiều khách hàng gắn bó làm tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty 3.1 - Kiến nghị Công ty nên chú trọng đến việc chủ động nguồn vốn kinh doanh để tránh phụ thuộc quá nhiều vào các khoản nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, sẽ ảnh hưởng - đến khả năng thanh toán Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, kết hợp chặt chẽ giữa đảm bảo chế độ tài chính của Nhà nước và công ty nhằm giảm tối đa giá thành sản phẩm, dịch vụ, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh Tăng cường công tác thu hồi nợ, - giải quyết dứt điểm các khoản nợ đến hạn và nợ quá hạn Hướng đến việc tăng doanh thu trong những năm tới, doanh nghiệp nên có - những chính sách hợp lý trong việc tiết kiệm chi phí, từ những chi phí nhỏ nhất Quản lý nguồn cổ phần của công ty, sao cho thặng dư vốn cổ phần ở mức tốt - nhất Công ty phải thường xuyên kiểm tra hoạt động, cải tiến, đổi mới máy móc, dây chuyền công nghệ, đầu tư them tài sản cố định Công ty cũng nên giữ lại quỹ khấu hao để công ty có thể tăng lên nguồn vốn bổ sung đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh - Cần thực hiện tốt công tác tinh giảm biên chế theo hướng gọn nhẹ, hiệu quả, sử dụng cán bộ phù hợp với năng lực, xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm kỷ - luật, vi phạm quy chế tài chính Đẩy mạnh công tác đào tạo, nâng cao nhận thức và chuyên môn của cán bộ công nhân viên, đảm bảo nguồn lực thực sụ trở thành lợi thế cạnh tranh dài hạn của Công ty Trên đây là một số đóng góp ý kiến của nhóm chúng tôi nhằm góp phần đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên Tôi hy vọng những biện pháp này phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế của công ty, phù hợp với điều kiện hiện nay và mang lại hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh của Công ty KẾT LUẬN Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng đều mong muốn thu được kết quả kinh doanh cao Để có thể đạt được mong muốn đó đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý được chi phí đầu vào và không ngừng gia tăng kết quả đầu ra Để quản lý được yếu tố đầu vào chính là đòi hỏi các nhà quản trị doanh nghiệp phải có những biện pháp quản lý tốt hiệu quả sử dụng vốn Cần phải lên kế hoạch kỹ càng cho việc sử dụng vốn để nguồn vốn của doanh nghiệp không bị chiếm dụng Qua thời gian thực tế tại Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên, nhóm thực tế thấy những kết quả mà Công ty đạt được là nhờ sự cố gắng của toàn bộ cán bộ công nhân viên Công ty cùng với hoạt động hiệu quả của đội ngũ lãnh đạo Công ty Tuy nhiên, tình hình hoạt động tài chính của Công ty vẫn còn bộc lộ một số tồn tại và yếu kém cần được khắc phục, đặc biệt là vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty Trong bài thực tế này nhóm chúng em đã vận dụng những kiến thức đã học vào thực tế, trên đây là những trình bày về vấn đề thực tế cơ cấu nguồn vốn tại doanh nghiệp, và một số những ý kiến của nhóm về nguồn vốn tại công ty Xong vì thời gian có hạn, bài viết của em còn nhiều hạn chế em mong có sự chỉ bảo thêm từ phía công ty và các thầy cô hơn nữa để hoàn thành bài thực tế này Một lần nữa, nhóm thực tế xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của giảng viên hướng dẫn Phùng Thị Thu Hà và nhóm chúng em mong nhận được sự góp ý của cô để giúp nhóm có thể hoàn thành chuyên đề thực tế "Phân tích tình hình nguồn vốn của Công ty cổ phần nước sạch Thái Nguyên" một cách suất sắc nhất