Trong lĩnh vực Công Nghệ Thông Tin nói riêng, yêu cầu quan trọng nhất của người học đó chính là thực hành. Có thực hành thì người học mới có thể tự mình lĩnh hội và hiểu biết sâu sắc với lý thuyết. Với ngành mạng máy tính, nhu cầu thực hành được đặt lên hàng đầu. Tuy nhiên, trong điều kiện còn thiếu thốn về trang bị như hiện nay, người học đặc biệt là sinh viên ít có điều kiện thực hành. Đặc biệt là với các thiết bị đắt tiền như Router, Switch chuyên dụng
Báo cáo tốt nghiệp Nguồn vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty Hồng Sơn mục lục Chương I Vốn lưu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp I Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.2 Thành phần kết cấu vốn lưu động 1.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp II Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Tầm quan trọng việc tổ chức đảm bảo VLĐ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một số tiêu đánh giá tình hình tổ chức hiẹu sử dụng VLĐ doanh nghiệp III Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ số phương hướng biện pháp nhằm đẩy mạnh việc tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Chương II Thực trạng tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại Điện tử Hoàng Sơn I Khái quát chung hoạt động cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn Q trình hình thành phát triển cơng ty Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Vài nét tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty thời gian qua II Thực trạng tổ chức quản lý , sử dụng VLĐ công TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn Những thuận lợi khó khăn công tỷtong việc sử dụng VLĐ Thực trạng tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty năm 2002, 2003 2004 Những biện pháp chủ yếu công ty áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Những vấn đề đặt công tác quản lí sử dụng vốn lưu động cơng ty Chương III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại Điện tử Hoàng Sơn I Phương pháp phát triển công ty thời gian tới II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Khai thác nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp Tăng cường cơng tác quản lí khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Sử dụng có hiệu biện pháp nhằm giảm chi phí tồn kho hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm Biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Chú trọng phát huy nhân tố người Lời mở đầu Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nói cách khác, vốn tiền đề tiên quyết, song việc sử dụng để đạt hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp sử dụng vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng phải quan tâm đến hiệu mà mang lại Trong doanh nghiệp, vốn lưu động phận quan trọng vốn sản xuất nói chung vốn đầu tư nói riêng Quy mơ vốn lưu động, trình độ quản lí, sử dụng vốn lưu động ba yếu tố đầu vào ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do việc quản lý sử dụng vốn lưu động coi trọng điểm việc quản lí điều hành doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường với chế vốn có đặt hàng loạt yêu cầu quản lý tổ chức, buộc doanh nghiệp phải tự tìm cho đường tồn phát triển Khi mà quỹ đạo khép kín theo kế hoạch tập trung khơng cịn nữa, tất yếu doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh, với nhà nước khơng cịn bao cấp vốn doanh nghiệp nhà nước Để nắm bắt hội vượt lên thách thức, đứng vững cạnh tranh doanh nghiệp phải đưa định đắn vấn đề tạo lập quản lý vốn sản xuất nói chung vốn lưu động nói riêng cho có hiệu nhằm đem lại lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải thực đơn vị kinh tế tự chủ, tự tổ chức trình sản xuất kinh doanh, tự chủ việc tìm đầu vào đầu sản xuất, tự chủ vốn Ngoài số vốn điều lệ ban đầu nhà nước cấp phát doanh nghiệp phải tự huy động vốn để phát triển kinh doanh tự chịu trách nhiệm việc huy động vốn Việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa to lớn tồn phát triển sản xuất nói chung doanh nghiệp nói riêng Xuất phát từ nhận thức đó, qua thời gian thực tập cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hoàng Sơn em mạnh dạn chọn đề tài: Vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn cho chun đề thực tập tốt nghiệp Ngồi lời nói đầu kết luận, nội dung chuyên đề bao gồm chương Chương Vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương Thực trạng tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại Điện tử Hoàng Sơn Chương Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn Chương Vốn lưu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp I Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh, ngồi tư liệu lao động cịn phải có đối tượng lao động Đối tượng lao động tham gia q trình sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, phận chủ yếu ĐTLĐ thơng qua q trình chế biến hợp thành thực thể sản phẩm, phận khác hao phí q trình sản xuất, ĐTLĐ tham gia chu kỳ sản xuất chu kỳ sau lại phải dùng loại ĐTLĐ khác Cũng đặc điểm nên toàn giá trị ĐTLĐ chuyển dịch toàn lần vào sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực ĐTLĐ doanh nghiệp biểu hai phận: phận vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục (Nguyên, nhiên vật liệu ) phận khác vật tư trình chế biến (sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm ) Hai phận biểu hình thái vật chất gọi TSLĐ, cịn hình thái giá trị gọi VLĐ doanh nghiệp Trong doanh nghiệp người ta thường chia TSLĐ thành hai loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất chế biến Cịn TSLĐ lưu thơng bao gồm sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, loại chi phí chờ kết chuyển , TSLĐ nằm trình sản xuất TSLĐ nằm q trình lưu thơng thay chỗ vận động không ngừng nhằm đảm bảo cho quă trình tái sản xuất tiến hành liên tục thuận lợi Như vậy, doanh nghiệp cần phải có số vốn thích đáng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước tài sản gọi VLĐ doanh nghiệp VLĐ ln chuyển hố qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật tư hàng hố cuối lại trở thành hình thái tiền tệ bạn đầu Q trình SXKD doanh nghiệp diễn liên tục khơng ngừng, VLĐ tuần hồn khơng ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển tiền vốn Khởi đầu vịng tuần hồn, VLĐ dùng để mua sắm đối tượng lao động (ĐTLĐ) khâu dự trữ sản xuất, giai đoạn vốn nằm giai đoạn lưu thông nằm hình thái vốn tiền tệ, cơng thức vận động vốn giai đoạn sau: T-H Tiếp theo giai đoạn sản xuất, vật tư dự trữ (tư liệu sản xuất) kết hợp với sức lao động để chế tạo bán thành phẩm thành phẩm Vốn nằm giai đoạn sản xuất gọi vốn sản xuất, công thức vận động vốn giai đoạn sau: SLĐ H .H' TLSX Kết thúc vịng tuần hồn, sản phẩm tiêu thụ hay thực giá trị thị trường, vốn nằm giai đoạn lưu thông chuyển sang hình thái vốn tiền tệ điểm xuất phát ban đầu H’ T’ (Trong T’ = T + T; T: giá trị tăng thêm) Do chu chuyển không ngừng nên VLĐ thường xuyên có phận tồn lúc hình thái khác lĩnh vực sản xuất lưu thơng Tóm lại, VLĐ doanh nghiệp số tiền ứng trước TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm, thực vịng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất tuần hồn liên tục q trình tái sản xuất tiếp theo, VLĐ điều kiện thiếu q trình tái sản xuất VLĐ cịn cơng cụ phản ánh đánh giá trình vận động vật tư, phản ánh q trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Trong doanh nghiệp vận động vốn vận động vật tư, nhìn chung VLĐ nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hoa dự trữ khâu nhiều hay ít; mặt khác VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thơng có hợp lý khơng Bởi thơng qua tình hình ln chuyển VLĐ cịn đánh giá cách kịp thời khía cạnh mua sắm, dự trữ tiêu thụ doanh nghiệp 1.2 Thành phần kết cấu vốn lưu động Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức quản lý VLĐ có vấn đề quan trọng, doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu sản xuất nhiều sản phẩm Để quản lý VLĐ đựơc tốt cần phải phân loại VLĐ theo tiêu thức khác Thơng thường có cánh phân loại sau: * Phân loại theo vai trị loại vốn q trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại VLĐ doanh nghiệp chia thành loại - VLĐ khâu dự trữ sản xuất bao gồm: Giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ - VLĐ khâu sản suất bao gồm: Các khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ) khoản vốn đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn, khoản vốn trọng toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Qua cách phân loại cho thấy vai trò phân bố VLĐ khâu trình kinh doanh, từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ cho có hiệu * Phân loại theo hình thái biểu hiện: Theo phân loại VLĐ chia thành loại -Vốn vật tư hàng hố khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm -Vốn tiền bao gồm: khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư ngắn hạn Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả tt doanh nghiệp Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp có sở để tính tốn kiểm tra kết cấu tối ưu VLĐ để có định tận dụng số VLĐ bỏ * Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: Theo cách phân loại người ta chia VLĐ thành loại - Vốn chủ sở hữu: Là số VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dụng cụ thể riêng vốn đầu tư từ NSNN; vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra; vốn góp cổ phần cơng ty cổ phần, vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp - Các khoản nợ: Là khoản VLĐ hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tài khác, vốn vay thơng qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán, doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định Cách phân loại cho thấy kết cấu VLĐ DN hình thành băng vốn thân DN hay từ khoản nợ, từ có định huy động quản lý, sử dụng VLĐ hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sản xuất vốn DN * Phân loại theo nguồn hình thành: VLĐ doanh nghiệp chia thành nguồn sau - Nguồn vốn điều lệ: Là số VLĐ hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ xung trình SXKD DN Nguồn vốn có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế khác - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn DN tự bổ sung trình SXKD từ lợi nhuận DN tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số VLĐ hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia DN liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư hàng hoá theo thoả thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay: Là vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động DN, vay DN khác, vốn huy động từ thị trường vốn cách phát hành cổ phiếu trái phiếu Việc phân loại VLĐ theo nguồn hình thành giúp cho DN tháy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng nó, DN cần xem xét cấu nguần tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn Từ cách phân loại doanh nghiệp xác định kết cấu VLĐ theo tiêu thức khác Kết cấu VLĐ phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn VLĐ doanh nghiệp, DN khác số kết cấu VLĐ không giống Việc phân tích kết cấu VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp DN hiểu rõ đặc điểm riêng VLĐ mà quản lý, sử dụng từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý VLĐ có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể DN Mặt khác, thông qua việc thay đổi kết cấu VLĐ thời kỳ khác thấy biến đổi tích cực hạn chế mặt chất lượng công tác quản lý VLĐ DN Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ, quy thành loại là: + Những nhân tố mặt sản xuất: Các doanh nghiệp có quy mơ sản xuất khác nhau, tính chất sản xuất khác nhau, trình độ sản xuất khác nhau, chu kỳ sản xuất khác nhau, trình độ phức tạp sản phẩm yêu cầu nguyên liệu, điều kiện sản xuất có 0,32 đồng doanh thu năm 2002, sang năm 2003, tạo 0,45 đồng doanh thu Tuy nhiên, đến năm 2004, hàm lượng VLĐ giảm xuống, đồng VLĐ tạo 0,35 đồng doanh thu, so với năm 2003 giảm 0,1 đồng Như vậy, kể có năm 2004 lợi nhuận năm 2004 tăng so với năm 2003 80.840 ngàn đồng Vòng quay vốn vật tư hàng hố có xu hướng giảm cho thấy công tác mua sắm dự trữ vật tư, phân bổ vật tư chưa tốt Bên cạnh đó, kỳ thu tiền bình qn sang săm 2004 có chiều hướng tốt cho thấy khả thu hồi vốn toán cải thiện Mặc dù số dư bình quân khoản phải thu năm 2003 tăng lên 17.029 ngàn đồng so với năm 2002, công ty chưa thu hết nợ cũ lại tăng thêm khoản thu mới, doanh thu tiêu thụ mà giảm xuống, xong lượng thành phẩm tồn kho giảm nên không bị ứ đọng vốn Sang năm 2004, khoản phải thu tăng lên sản lượng tiêu thụ tăng lên lượng hàng tồn kho tiếp tục giảm xuống nên vốn ứ đọng không nhiều, doanh thu đạt cao Hơn nữa, thực trạng kinh doanh cho thấy năm, công ty nhận nhiều đơn đặt hàng (sản lượng bán cao) Tuy thực tế, kỳ thu tiền bình qn cơng ty so với doanh nghiệp khác có dài, chứng tỏ khách hàng cơng ty hưởng sách tín dụng thương mại Qua số liệu ta thấy doanh thu lợi nhuận tác động trực tiếp đến hiệu sử dụng VLĐ, lợi nhuận có mối quan hệ thuận chiều với mức doanh lợi VLĐ Doanh thu có mối quan hệ ngược chiều với kỳ thu tiền bình quân Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty đồng nghĩa với việc tăng doanh thu, lợi nhuận Để tăng cường hiệu số vốn bỏ ra, điều quan trọng doanh nghiệp phải xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu Đó lượng VLĐ tối thiểu cần thiết vừa đảm bảo cho trình SXKD liên tục, vừa giúp cho công tác sử dụng VLĐ chủ động, hợp lí tiết kiệm Thực trạng sử dụng VLĐ cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn cho thấy công ty chưa thực chủ động công tác tổ chức sử dụng vốn Điều thể số vay dài hạn lớn nhiều so với vay ngắn hạn, hàng hoá nhập về, 51 khoản phải toán phụ thuộc vào luồng thu từ bán hàng, vay công nhân qua quĩ lương chiếm dụng Thực tế cho thấy hoạt động khơng có hiệu bền vững, việc xác định nhu cầu VLĐ cần thiết Công ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn tính tốn nhu cầu VLĐ theo phương pháp vào tổng mức luân chuyển vốn số vịng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch Mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch = Số vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch Năm 2003, tổng mức luân chuyển VLĐ giảm 9.715.781 ngàn đồng, làm vòng quay VLĐ 2,22 vòng Sang năm 2004, tổng mức luân chuyển tăng vòng quay VLĐ tăng lên 2,85 vịng Do đó, cơng ty tiết kiện lượng VLĐ sản xuất đáp ứng đủ VLĐ cho trình sản xuất kinh doanh Những biện pháp chủ yếu công ty áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.1 Quan hệ tốt với ngân hàng việc vay vốn toán Để đáp ứng nhu cầu cần thiết VLĐ phát sinh thêm q trình sản xuất, ngồi khoản chiếm dụng hợp phát, công ty thường vay ngắn hạn ngân hàng Hiện nay, cơng ty có mối quan hệ trực tiếp mật thiết với số ngân hàng Ngân hàng Ngoại thường Việt Nam, Công thương Việt Nam, chi nhánh ngân hàng Đầu tư phát triển Hà Nội Đây nguồn VLĐ linh hoạt thuận tiện, ý thức tầm quan trọng nguồn vốn này, công ty xác định phải giữ mối quan hệ tốt đối tác ngân hàng Cụ thể toán thời hạn qui định, tuyệt đối không để nợ hạn, sử dụng tiền vay mục đích, thủ tục vay mượn công ty thực cách nghiêm túc Những điều tạo uy tín cơng ty ngân hàng Về phía ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh việc toán qua ngân hàng diễn thuận lợi 3.2 Giữ quan hệ tốt với khách hàng 52 Một điều kiện tiên quyết định tồn doanh nghiệp kinh tế thị trường phải có khách hàng Sớm nhận thức điều này, công ty ý đến việc quan hệ với khách hàng; Cơng ty khơng ngừng nâng cao uy tín với khách hàng, giao hàng thời hạn, đủ số lượng, chất lượng, mẫu mã, qui cách hợp đồng giao ước; trường hợp hàng có lỗi khơng yêu cầu, công ty sẵn sàng bồi thường thiệt hại thực giảm giá số hàng 3.3 Chú trọng công tác tổ ckinh doanh đẩy mạnh việc tiết kiệm chi phí kinh doanh Khi tổ chức kinh doanh, điều mà công ty quan tâm chất lượng, mẫu mã, chủng loại loại sản phẩm Sản phẩm kinh doanh cơng ty hàng điện tử , điện lạnh Vấn đề đặt cho cơng ty phải quan tâm quản lí chặt chẽ đến chất lượng, tránh hư hỏng lỗi kỹ thuật nhà sản xuất Vì phận kỹ thuật có hàng hố nhập kho phải kiểm tra kỹ lưỡng sau đem bán cho khách hàng Bộ phận quản lý kho phải có trách nhiệm đảm bảo số lượng chất lượng hàng hố cho cơng ty , nhờ phát huy tinh thần tự giác việc quản lý kho, có trách nhiệm với cơng việc cơng nhân viên Những vấn đề đặt công tác quản lý sử dụng VLĐ công ty Công ty TNHH Thương mại điện tử Hoàng Sơn DNTN với hoạt động chủ yếu kinh doanh đồ điện tử, điện lạnh, gia dụng chủ yếu Trong điều kiện kinh tế thị trường, nhiều doanh nghiệp khác, cơng ty gặp nhiều khó khăn huy động tổ chức sử dụng VLĐ phục vụ cho mục đích kinh doanh Hiện nay, cơng ty huy động VLĐ từ nguồn: Nguồn vốn vay lớn nhất, nguồn vốn chiếm dụng người bán, khoản phải trả cho công nhân viên Các nguồn vốn khơng lớn góp phần quan trọng đảm bảo nhu cầu VLĐ công ty Tuy nhiên, cơng ty gặp phải khó khăn việc huy động vốn, là: Điều kiện vay ngân hàng, ngồi thủ tục ngân hàng cho vay số tiền không tổng vốn kinh doanh tự có; cơng ty gặp khó khăn tỷ giá ngoại tệ quan hệ làm ăn với đối tác nước ngoài, biến động tỷ giá ngoại tệ ảnh hưởng trực tiếp 53 đến nguồn vốn công ty Bên cạnh kết đạt được, công ty cịn có số tồn tại, đặc biệt công tác tổ chức sử dụng VLĐ, cụ thể là: - Cơng ty chưa tìm kiếm nguồn tài trợ tối ưu cho VLĐ, thể chỗ cấu VLĐ chưa thật hợp lí, tỷ lệ vay dài hạn cịn chiếm tỷ lệ cao Trong đó, lại chưa khai thác nguồn vay ngắn hạn để giảm chi phí sử dụng vốn - Thực trạng cơng tác quản lý khoản phải thu phải làm tốt (Đặc biệt khoản thu khách hàng), khoản phải thu chiếm tỉ trọng đáng kể tổng VLĐ gây ứ đọng vốn khâu toán, làm giảm hiệu sử dụng VLĐ - Công ty chưa xác định chi phí tồn kho cơng tác tiêu thụ sản phẩm chưa tốt, hàng hoá tồn kho lớn làm giảm bớt doanh thu tiêu thụ - Vấn đề tồn cuối nhiều nguyên nhân tồn công ty chưa biết phát huy hết nhân tố người, cơng ty quản lý nhân góc độ hành nên hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu mà chi phí quản lí doanh nghiệp cao Trên vấn đề cần đặt cơng tác quản lí sử dụng VLĐ cơng tyTNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn Từ thực tế này, cơng ty cần phải nhìn nhận lại tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình sử dụng VLĐ nói riêng để tìm biện pháp hữu hiệu nâng cao hiệu tổ chức quản lí sử dụng VLĐ mang lại doanh lợi ngày cao cho công ty, đưa công ty phát triển lên tầm cao 54 Chương III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty giầy Ngọc Hà Phương hướng phát triển công ty thời gian tới Trong năm qua, công ty TNHH Thương mại Điện tử Hoàng Sơn đạt kết đáng phấn khởi Lợi nhuận tăng, đời sống CBCNV ngày cải thiện Tuy nhiên khơng dừng lại đó, cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn khơng ngừng vươn lên phát huy nội lực tận dụng tiềm để đẩy mạnh kinh doanh hàng sản xuất nước góp phần nghiệp CNH HĐH đất nước Cụ thể năm tới, công ty đề phương hướng tăng trưởng hàng năm khoảng từ 18% - 20% Ngoài ra, cơng ty cịn tìm biện pháp tổ chức quản lý, sản xuất kinh doanh, khai thác nhiều đơn đặt hàng trực tiếp để nâng cao tỉ lệ lợi nhuận, đầu tư cho phát triển doanh nghiệp, tạo điều kiện làm việc tốt cho CBCNV, tăng đóng góp vào NSNN tăng thu nhập bình qn hàng năm Về thị trường, năm tới, công ty tiếp tục nghiên cứu tìm phương án phát triển mở rộng thị trường công ty tới thị trường có sức tiêu thụ lớn Bên cạnh đó, cơng ty trọng đến thị trường truyền thống đối tác quen, thân thiết, khách hàng có bề dày quan hệ làm ăn với công ty chủ yếu hình thức làm dự án, cơng trình Chính vậy, cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn tiếp tục nỗ lực tìm kiếm khách hàng , trì mối quan hệ tốt đẹp có với bạn hàng cũ mở rộng thêm thị trường số tỉnh thành nước Đối với kinh doanh thương mại, tranh thủ nhu cầu tăng lên thị truờng đôid với số mặt hàng: Điều hoà, máy giặt, tivi, tủ lạnh….nâng cao chất lượng, đa dạng hoá sản phẩm, phù hợp với yêu cầu khách hàng Đây mục tiêu lâu dài công ty, sản phẩm kinh doanh công ty chủ yếu loại hàng nước đảm bảo tiêu tăng từ 15% - 20% tổng doanh thu năm 55 Về sở vật chất lao động: Công ty quan tâm đến độ an tồn lao động Vì thế, năm 2004 thời gian tới công ty tiếp tục tiến hành đầu tư, trang bị máy móc đại cho đội ngũ nhân viên kỹ thuật đảm bảo an toàn lao động Một mặt công ty tuyển chọn công nhân, cán kỹ thuật có nghiệp vụ chun mơn Mặt khác, công ty tổ chức cho công nhân, cán học hỏi, nắm bắt kĩ thuật, công nghệ đại đơn vị bạn có mối quan hệ hợp tác kinh doanh với công ty Đồng thời áp dụng hình thức khen thưởng theo kết hồn thành cơng việc Về quản lí nguồn lực tài chính, cơng ty chủ trương phát huy tối đa nguồn lực để phát triển sản xuất Trong đó, đặc biệt quan tâm đến phát huy nguồn nội lực cơng ty, củng cố cơng tác quản lí VLĐ, tránh ứ đọng vốn, khâu tồn trữ giảm khoản chi phí Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 2.1 Khai thác nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp Đáp ứng tối đa nhu cầu vốn tiền cho hoạt động SXKD mong muốn tất nhà quản lí Tuy nhiên, khơng có doanh nghiệp có đủ khả khoảng thời gian ngắn, buộc doanh nghiệp phải vay ngân hàng, tổ chức tín dụng rì hỗn khoản phải trả, phải nộp Đó nguồn tài trợ ngắn hạn cho nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Trong năm vừa qua, cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn chưa khai thác hết nguồn tài trợ ngắn hạn Điều thể chỗ cơng ty tập trung vào khoản vay dài hạn, khoản vay ngắn hạn lại mức thấp Bên cạnh đó, nguồn tài trợ ngắn hạn khơng phải trả chi phí sử dụng khoản ứng trước khách hàng để trang trải chi phí sản xuất, phải trả người bán chiếm tỉ lệ nhỏ Cơ cấu VLĐ tài trợ nguồn vốn ngắn hạn nguồn vốn dài hạn, nên công ty cần cân đối khoản nợ ngắn hạn dài hạn để giảm bớt chi phí sử dụng vốn, nợ dài hạn thường có tỉ lệ lãi suất cao nợ ngắn hạn Hơn nữa, để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, công ty nên tận dụng tối đa nguồn tài trợ không 56 phải trả chi phí sử dụng; cơng ty nên u cầu khách hàng ứng trước khoản tiền định, đủ để trang trải phần chi phí q trình đặt hàng làm dự án Trong năm 2004, công ty khai thác thêm nguồn tài trợ cho VLĐ từ khoản phải trả người bán phải trả công nhân viên tăng Đây nguồn tài trợ trả chi phí sử dụng Mặt khác, kinh tế thị trường, quan hệ nợ nần lẫn tượng phổ biến Ngay công ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn VLĐ bị đọng khoản phải thu chiếm tỉ lệ cao, sử dụng thêm khoản phải trả để tài trợ cho VLĐ việc nên làm để giảm bớt gánh nặng chi phí tiền lãi cho khoản vay Tuy nhiên, việc sử dụng khoản địi hỏi nhà quản lí phải linh hoạt thời gian khoản phải trả khơng thể kéo dài, gây lòng tin bạn hàng 2.2 Tăng cường cơng tác quản lí khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Trong năm 2004, thu số khoản nợ đọng song VLĐ cơng ty cịn bị chiếm dụng lớn, hàng hố tồn kho cịn nhiều Điều cho thấy cơng tác bán hàng, tốn tiền hàng, thu hồi cơng nợ cịn cần phải chặt chẽ Công ty chưa đề biện pháp khuyến khích khách hàng mua với số lượng lớn, toán từ đầu toán nhanh Nguyên nhân dẫn đến tình trạng vốn bị chiếm dụng ứ đọng là: Trong hợp đồng tiêu thụ sản phẩm cơng ty kí kết với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ mặt tốn, số tiền ứng trước, cơng ty chưa có hình thức khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm giao hàng Do đặc điểm SXKD công ty TNHH Thương mại Điện tử Hoàng Sơn chuyên nhận lắp đặt cho dự án,cơng trình cho dự án hồn thành chưa bàn giao công ty không áp dụng sách thương mại khách hàng Sau lần đặt hàng, công ty lắp đặt xong bàn giao phía khách hàng tốn tiền chi phí lắp đặt tiền hàng cơng ty hình thức chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng Đầu tư Phát triển Hà Nội Để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, thúc đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, từ 57 góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả, cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu để hạn chế tình trạng nợ nần dây dưa khơng tốn khách hàng, cơng ty cần áp dụng số biện pháp như: - Trước kí kết hợp đồng lắp đặt, mua bán, cơng ty phải xem xét kĩ lưỡng đối tượng, khách hàng Cơng ty nên từ chối kí hợp đồng với khách hàng nợ nần dây dưa khơng có khả tốn, đơn đặt hàng có số tiền trả trước nhỏ - Mở sổ chi tiết khoản nợ phải thu ngồi cơng ty, thường xuyên đôn đốc để thu hồi hạn Nếu có nhiều khách hàng mua chịu, sổ tài khoản kế toán phải ghi chi tiết cho khách hàng mua, trả số tiền cơng ty cịn phải thu hồi để từ sổ chi tiết đó, cơng ty lập dự phịng cho khoản phải thu khó địi có phương hướng xử lí - áp dụng sách tín dụng thương mại để kí kết nhiều hợp đồng hợp tác kinh tế Từ đó, tạo điều kiện tăng thu nhập cho công nhân, khai thác hết mạnh 2.3 Sử dụng có hiệu biện pháp giảm chi phí tồn kho hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm Giá trị hàng tồn kho công ty chiếm tỉ trọng đáng kể tổng VLĐ Trong đó, hàng hố tồn kho ln chiếm tỉ lệ cao Khối lượng hàng tồn kho tỷ lệ thuận với chi phí tồn kho, vấn đề đặt cho công ty phải để giảm bớt chi phí tồn kho; khác với doanh nghiệp khác công ty TNHH Thương mại Điện tử Hoàng Sơn chuyên lắp đặt cho dự án mang cầm cỡ quốc gia, để đảm bảo chất lượng sản phẩm theo yêu cầu , khách hàng đặt hàng cơng ty, cơng ty phải ký kết hợp đồng làm đại lý cho nhà cung cấp có tên tuổi Công ty Electrolux Việt Nam, Công ty LG, Công ty Sanyo…để nhà cung cấp cho chậm tốn, cơng ty phải chịu chi phí tồn kho lớn, trường hợp nhập nhiều hàng lúc Cơng ty lại chưa tính tốn tách riêng chi phí tồn kho cho nhóm hàng, để khắc phục hạn chế công ty cần: 58 - Tính tốn, lập kế hoạch xác định khối lượng hàng hoá tồn kho tối ưu để đảm bảo cho việc kinh doanh không bị gián đoạn mà giảm chi phí tồn kho - Thay đổi phương thức nhận hàng hố, chẳng hạn thay nhận lần cho tồn khối lượng hàng hố cần dùng để lắp đặt đơn đặt hàng, công ty nên yêu cầu nhà cung cấp chuyển hàng hoá theo đợt - Cịn hàng hố tồn kho cơng ty năm 2004 có giảm bớt chiếm tỷ lệ cao, điều khơng làm tăng chi phí tồn kho mà cịn làm giảm doanh thu Tồn kho hàng hố nhiều vốn cơng ty bị ứ đọng chậm luân chuyển Để giải tốt vấn đề công ty tổ chức hoạt động kinh doanh cho phù hợp với thời gian ký kết theo hợp đồng với khách hàng, tính tốn thời gían giao hàng hợp lý đơn đặt hàng ký kết hợp đồng mới, đồng thời hỗ trợ biện pháp hỗ trợ tiêu thụ khác như: thông qua quảng cáo, tuyên truyền để khách hàng nắm rõ hoạt động kinh doanh sản phẩm công ty; Quảng cáo thông qua catalogue biện pháp rẻ tiền hữu hiệu, catalogue in trình bầy đẹp, giới thiệu nét khái quát công ty, đặc biệt giới thiệu chi tiết có ảnh minh hoạ loại sản phẩm công ty kèm theo để khách hàng biết lựa chọn 2.4 Biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Khi kinh doanh kinh tế thị trường, doanh nghiệp lường hết đựơc vấn đề bất thường xảy thị trường lạn phát, khủng hoảng tiền tệ, phía người cung cấp Để hạn chế phần tổn thất công ty cần thực biện pháp phòng ngừa rủi ro Để hạn chế ảnh hưởng rủi ro cơng ty nên lập quỹ dự phịng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hố để vốn bị hao hụt có nguồn bù đắp, tổn thất xảy bồi thường Định kỳ tiến hành kiểm kê đánh giá lại số vật tư hàng hoá, vốn tiền, vốn toán, xác định số vốn lưu động có theo giá trị tại; Trên sở kiểm kê đánh giá lượng vật tư hàng hoá mà đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh cho hợp lý, vật tư hàng hoá tồn đọng lâu ngày phẩm chất không phù 59 hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại Đôn đốc khoản nợ, thường xuyên đối chiếu thu hồi cơng nợ, giải tích cực khoản vốn bị chiếm dụng hạn dây dưa, tiền thu nhanh chóng sử dụng vào sản xuất nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn, khoản nợ xét thấy khách hàng khơng có khả trả lập danh sách theo dõi để có kế hoạch bù đắp đảm bảo vốn lưu động Những khoản tạm ứng phải thu hồi, tốn đến hạn; Có biện pháp xử lý người nợ dây dưa chiếm dụng vốn cơng ty Để bảo tồn vốn điều kiện lạn phát phân phối lợi nhuận cho mục đích tích luỹ, tiêu dùng phải để dành lại phần để bù đắp số vốn hao hụt lạn phát có đảm bảo giá trị vốn Phòng ngừa rủi ro khinh doanh biện pháp cần thiết tất doanh nghiệp nói chung với cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn nói riêng thương trường đầy cạnh tranh rủi ro 2.5 Chú trọng phát huy nhân tố người Dù môi trường nhân tố người đặt lên hàng đầu điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người Trong nhiều năm qua nhiều doanh nghiệp khác, công ty chưa tận dụng lực, trí tụê CBCNV cơng ty, chưa phát huy hết tiềm nguời Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục; Để làm tốt công tác phát huy nhân tố người công ty cần phải xem xét vấn đề như: Xét lại cấu nhân cơng ty, tìm hiểu đánh giá lực trình độ CBCNV để có biện pháp quản lý thích hợp Cơng tác quản lý cán thực cách nghiêm khắc, cơng minh nhìn nhận rõ điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động 60 cơng ty để phát huy điẻm tích cực hạn chế điểm tiêu cực Định kỳ tổng kết q trình hoạt động cơng ty kịp thời khuyến khích người có phát minh sáng kiến đóng góp cho phát triển cơng ty đồng thời nghiêm khắc phê bình hành vi sai trái làm cản trở lên công ty Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng giúp cho việc sử dụng vốn ngày có hiệu hơn, công ty cần xem xét nhân tố người định hướng phát triển Phát huy nhân tố người phát huy nội lực to lớn tổng thể giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Trên số kiến nghị giải pháp em đưa mà Cơng ty xem xét áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Sự áp dụng đồng giải pháp nguồn lực vốn, lao động, công nghệ yếu tố then chốt đem lại thành công phát triển bền vững Công ty Do hạn chế thời lượng kiến thức hiểu biết thực tế nên việc phân tích đánh giá mặt hoạt động tài - tạo lập, phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp chưa thật sâu sắc, biện pháp kiến nghị chưa thật đầy đủ hoàn thiện Song đề xuất ý kiến em hy vọng phần giúp ích cho cơng ty cơng tác tài nhằm nâng cao hiệu tạo vốn sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng thời gian tới Tuy nhiên để đạt cách tối ưu hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty cần phải có bước chuẩn bị, nhà nước quan quản lý nhà nước cần có hoạt động tạo điều kiện thuận lợi để công ty ngày phát triển Kết luận Sau 10 năm phát triển công ty khắc phục khó khăn đạt kết to lớn; đặc biệt ban lãnh đạo động sáng tạo công tác quản lý sản xuất kinh 61 doanh, đổi máy móc thiết bị , nâng cấp nhà xưởng, gắn sản xuất với tiêu thụ sản phẩm tạo nhiều mặt hàng đa dạng phong phú có uy tín nhờ thị trường ngày mở rộng, lợi nhuận năm sau cao năm trước, đời sống cán công nhân viên cải thiện; đồng thời cơng ty cịn thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước, tăng nguồn thu cho ngân sách góp phần phát triển kinh tế xã hội đất nước Với thành tích đó, cơng ty khẳng định vị trí, uy tín thị trường; Đạt thành tích trước hết phải kể đến dẫn sát cố vấn giúp đỡ đơn vị bạn, phường sở Bên cạnh nhạy bén, nhận thức nắm bắt thị trường, khắc phục khó khăn Ban giám đốc toàn thể cán công nhân viên công ty Song song với trình phát triển, cơng tác tổ chức sử dụng vốn lưu động ngày đóng vai trị quan trọng tồn công ty Tuy nhiên công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động nhiều bất cập, giải pháp đưa chuyên đề góp phần giải tồn góp phần nâng cao việc sử dụng vốn lưu động công ty 62 tài liệu tham khảo Quản trị tài doanh nghiệp - Trường Đại học Tài - Kế tốn Quản trị tài doanh nghiệp - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Phân tích hoạt động kinh doanh - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Kiểm tốn báo cáo tài - Trường Đại học Tài - Kế tốn Tài thương nghiệp - Trường Đại học Tài - Kế tốn Bảo tồn phát triển vốn TG: Nguyễn Cơng Nghiệp, Phùng Thị Đoan Lý thuyết tài - Bộ Tài 63 mục lục Chương I Vốn lưu động cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp I Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.2 Thành phần kết cấu vốn lưu động 1.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp II Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Tầm quan trọng việc tổ chức đảm bảo VLĐ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một số tiêu đánh giá tình hình tổ chức hiẹu sử dụng VLĐ doanh nghiệp III Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ số phương hướng biện pháp nhằm đẩy mạnh việc tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Chương II Thực trạng tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn I Khái quát chung hoạt động công ty TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn Q trình hình thành phát triển cơng ty Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 64 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty Vài nét tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty thời gian qua II Thực trạng tổ chức quản lý , sử dụng VLĐ cơng TNHH Thương mại Điện tử Hồng Sơn Những thuận lợi khó khăn công tỷtong việc sử dụng VLĐ Thực trạng tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty năm 2002, 2003 2004 Những biện pháp chủ yếu công ty áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Những vấn đề đặt cơng tác quản lí sử dụng vốn lưu động công ty Chương III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại Điện tử Hoàng Sơn I Phương pháp phát triển công ty thời gian tới II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Khai thác nguồn tài trợ ngắn hạn cho vốn lưu động với chi phí thấp Tăng cường cơng tác quản lí khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Sử dụng có hiệu biện pháp nhằm giảm chi phí tồn kho hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm Biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Chú trọng phát huy nhân tố người 65