Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH hả an”

LI M U Lý chn ti Trong nn kinh t th trng, bt k doanh nghip no mun tin hnh hot ng kinh doanh ũi hi phi cú mt lng lu ng nht nh nh l tin bt buc Vn lu ng cú vai trũ c bit quan trng, nh hng trc tip n quỏ trỡnh sn xut kinh doanh cng nh hiu qu kinh doanh ca DN Vn lu ng ca doanh nghip l s ng hỡnh thnh nờn TSL nhm m bo cho quỏ trỡnh kinh doanh ca doanh nghip c thc hin thng xuyờn, liờn tc Vn lu ng chuyn ton b giỏ tr ca chỳng vo lu thụng v t lu thụng ton b giỏ tr ca chỳng c hon li mt ln sau mt chu k kinh doanh Xut phỏt t ý ngha v vai trũ to ln ca lu ng, nhn thc c tm quan trng ca lu ng s tn ti v phỏt trin ca tng doanh nghip v qua thi gian thc ti cụng ty c phn in nc lp mỏy hi phũng Em quyt nh la chn ti: Phõn tớch tỡnh hỡnh s dng lu ng v bin phỏp nõng cao hiu qu s dng lu ng ti cụng ty TNHH H An nghiờn cu v vit chuyờn ca mỡnh Mc ớch ca ti + H thng húa bỏo cỏo lý lun lu ng v hiu qu s dng lu ng + Tin hng phõn tớch tỡnh hỡnh s dng lu ng v hiu qu s dng lu ng ti cụng ty TNHH Hi An + xut mt s bin phỏp nhn nõng cao hiu qu s dng lu ng ti cụng ty TNHH Hi An i tng nghiờn cu v phm vi nghiờn cu ti chung nghiờn cu tỡnh hỡnh s dng lu ng ti cụng ty TNHH Hi An nm 2011 n 2013 Phng phỏp nghiờn cu + Phng phỏp thu thp thụng tin: Phng vn, iu tra tỡm kim s liu s cp qua bỏo cỏo ti chớnh + Phng phỏp thng kờ: s dng excel, exep + Phng phỏp phõn tớch : S dng tng hp bỏo cỏo phng phỏp so sỏnh loi tr, liờn h cõn i Kt cu ca ti: Ngoi phn m u, kt lun chuyờn tt nghip cú ba chng Chng 1: Lý lun chung v lu ng v tỡnh hỡnh s dng lu ụng doanh nghip Chng 2: Phõn tớch tỡnh hỡnh s dng VL v thc trng hiu qu s dng VL Cụng ty TNHH Hi An Chng 3: Mt s bin phỏp nõng cao hiu qu s dng VL ti Cụng ty TNHH Hi An Em xin chõn thnh cm n! CHNG TNG QUAN V PHN TCH TèNH HèNH S DNG VN LU NG V HIU QU S DNG VN LU NG TRONG DOANH NGHIP 1.1 Tng quan phõn tớch tỡnh hỡnh s dng lu ng 1.1.1 Khỏi quỏt chung v lu ng 1.1.1.1 Khỏi nim lu ng tin hnh hot ng sn xut kinh doanh ngoi cỏc t liu lao ng cỏc doanh nghip cũn cú cỏc i tng lao ng Khỏc vi cỏc t liu lao ng, cỏc i tng lao ng (nh nguyờn, nhiờn, vt liu, bỏn thnh phm) ch tham gia vo mt chu k sn xut v khụng gi nguyờn hỡnh thỏi vt cht ban u, giỏ tr ca nú c chuyn dch ton b mt ln vo giỏ tr sn phm Nhng i tng lao ng núi trờn nu xột v hỡnh thỏi hin vt c gi l cỏc ti sn lu ng, cũn v hỡnh thỏi giỏ tr c gi l lu ng ca doanh nghip Vn lu ng ca doanh nghip l s ng hỡnh thnh nờn ti sn lu ng nhm m bo quỏ trỡnh kinh doanh ca doanh nghip c thc hin thng xuyờn, liờn tc Vn lu ng chuyn ton b gỏi tr ca chỳng vo lu thụng v t lu thụng ton b giỏ tr ca chỳng c hon li mt ln sau mt chu k kinh doanh 1.1.1.2 Ni dung v thnh phn ca lu ng * Ni dung Mi doanh nghip sn xut kinh doanh ngoi t liu lao ng cũn phi cú i tng lao ng.i tng lao ng tham gia vo quỏ trinh sn xut khụng d nguyờn hỡnh thỏi ban u b phn ca i tng lao ng s thụng qua quỏ trỡnh ch bin hp thnh thc t ca sn phm, b phn khỏc s hao phớ quỏ trỡnh sn xut n chu k sn xut sau phi dựng i tng khỏc Cng c im trờn lm ton b giỏ tr ca i tng lao ng c chuyn vo sn phm i tng lao ng doanh nghip c biu hin thnh hai b phn: Mt b phn l vt t d tr chun b cho quỏ trỡnh sn xut c liờn tc (nguyờn nhiờn vt liu ); Mt b phn khỏc l nhng vt t ang quỏ trỡnh ch bin (sn phm ang ch to, bỏn thnh phm).Hai b phn ny biu hin di hỡnh thỏi vt cht gi l ti sn lu ng - Mt khỏc quỏ trỡnh sn xut ca doanh nghip luụn gn lin vi quỏ trỡnh lu thụng Trong quỏ trỡnh lu thụng, cũn phi tin hnh mt s cụng vic nh chn lc, úng gúi, xut giao sn phm v toỏn ú khõu lu thụng hỡnh thnh khon hng húa v tin t, toỏn Ti sn lu ng nm quỏ trỡnh sn xut v ti sn lu ng nm quỏ trỡnh lu thụng thay ch ng khụng ngng nhm m bo cho quỏ trỡnh tỏi sn xut c tin hnh liờn tc v thun li Nh vy, doanh nghip no cng cn phi cú mt s thớch ỏng u t vo cỏc ti sn y, s tin ng trc v nhng ti sn ú c gi l luõn chuyn ca doanh nghip Vn lu ng luụn c chuyn húa qua nhiu hỡnh thỏi khỏc nhau, bt u t hỡnh thỏi tin t ang hỡnh thỏi d tr vt t hng húa v cui cựng li tr v trng thỏi tin t ban u ca nú Quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip din liờn tc khụng ngng cú tớnh cht chu k thnh chu chuyn ca tin Do s chu chuyn khụng ngng nờn lu ng thng xuyờn cú cỏc b phn tn ti cựng mt lỳc di cỏ hỡnh thỏi khỏc cỏc lnh vc sn xut v lu thụng Túm li lu ng ca doanh ngip l s tin ng trc v ti sn lu ng v taỡ sn lu thụng nhm dm bo chụ quỏ trỡnh tỏi sn xut ca doanh nghip thc hin c liờn tc, thng xuyờn.Vn luõn chuyn l luõn chuyn ton b giỏ tr mt ln, tun hon liờn tc l hon thnh mt vũng tun hon sau mt chu k sn xut.Vn luõn chuyn l vt cht khụng th thiu c ca quỏ trỡnh tỏi sn xut Qua phn trỡnh by trờn cú th thy cựng mt lỳc, luõn chuyn ca doanh nghip c phõn b trờn khp cỏc giai on luõn chuyn v tn ti di nhng hỡnh thc khỏc Mun cho quỏ trỡnh sn xut c liờn tc, doanh nghip phi co luõn chuyn u t vo cỏc hỡnh thỏi khỏc ú, khin cho cỏc hỡnh thỏicú c mc tn ti hp lý v ũng b vi Nh vy, s khin cho vic chuyn húa hỡnh thỏi ca quỏ trỡnh luõn chuyn c thun li Nu nh doanh nghip no ú, khụng thỡ t chc s dng s gp khú khn, v ú quỏ trỡnh sn xut cng b tr ngi hoc giỏn on Vn lu ng cũn l cụng c phn ỏnh v ỏnh giỏ quỏ trỡnh ng ca vt t cng l phn ỏnh v kim tra quỏ trỡnh mua sm d tr, sn xut, tiờu th ca doanh nghip Trong doanh nghip s ng ca l phn ỏnh s ng ca vt t Nhỡn chung luõn chuyn nhiu ớt l phn ỏnh s lng vt t s dung nhiu hay khụng, thi gian nm khõu sn xut v lu thụng sn phm cú hp lý hay khụng hp lý Bi vy thụng qua tỡnh hỡnh luõn chuyn lu ng cũn cú th ỏnh giỏ mt cỏch kp thi i vi cỏc mt mua sm d tr, sn xut v tiờu th ca doanh nghip * Thnh phn: Thnh phn lu ng bao gm: - Tin v khon u t ngn hn + Tin ca doanh nghip c hỡnh thnh t s cp phỏt ca ngõn sỏch Nh nc, t cú hay c b xung t li nhun ca doanh nghip Nú tn ti di nhiu hỡnh thc khỏc nh: Tin mt ti qu, tin ang chuyn, tin gi ngõn hng + u t ti chớnh ngn hn c hỡnh thnh t gúp liờn doanh hay u t chng khoỏn ngn hn m cú th thu li lng ban u vũng mt nm hoc mt chu k kinh doanh - Cỏc khon phi thu + Phi thu khỏch hng: L mt nhng b phn quan trng nht ca luõn chuyn Khi bỏn hng doanh nghip thng khụng thu c tin õy l biu hin tớn dng thng mi v chỳng to cỏc khon phi thu + Tr trc ngi bỏn: õy l khon ng trc cho ngi bỏn yờu cu ca nh cung cp v to nim tin hay l c tớnh quan trng ca hng húa + Phi thu ni b: L khon thu ni b i vi cỏc chi nhỏnh, thnh viờn trc thuc + Cỏc khon phi thu khỏc: L nhng khon phi thu ca doanh nghip ngoi hng tn kho nhng khon phi thu nh: tm ng, th chp, ký cc, ký qu ngn hn Hng tn kho: thuc loi ny bao gm:nguyờn vt liu chớnh,vt liu ph sn phm ang ch to, phớ tn ch phõn b, thnh phm, hng ang trờn ng, hmg gi i bỏn, Tựy theo c im kinh doanh ca tng ngnh,ca tng mt hng,tựy quy mụ hot ng, iu kin hot ng m doanh nghip cú chớnh sỏch d tr hng tn kho mt cỏch cú hiu qu v hp lý.Bờn cnh ú cn c lng, d bỏo v cú bin hỏp trỡ mi loi hng tn kho cú t trnh cu tng loi t mc hp lý sut quỏ trỡng hot ng Cỏch phõn loi ny giỳp cỏc doanh nghip cú c s tớnh toỏn v kim tra kt cu ti u ca luõn chuyn du tho nhng quyt nh ti u v mc dung lu ng ó b ra.Mt khỏc, thụng qua cỏch phõn loi ny cú th tỡm bin phỏp phỏt huy chc nng ca cỏc thnh phn ca luõn chuyn bng cỏch xỏc nh c d tr hp lý t ú m xỏc nh nhu cu lu ng Vớ d, nguyờn liu vt liu nhm bo m quỏ trỡnh sn xut liờn tc vớ mt s chi phớ nh nht v mua sm v bo qun; sn phm ang ch to lm chc nng bo m quỏ trỡnh sn xut c liờn tc vi nng sut lao ng c nõng cao - Vn lu ng khỏc: Vn lu ng b xung l s doanh nghip t b xung t li nhun, cỏc khon tin phi tr nhng cha n hn nh tin lng, tin nh Vn lu ng ngõn sỏch cp: l loi m doanh nghip nh nc c nh nc giao quyn s dng Vn liờn doanh liờn kt: l doanh nghip nhn liờn doanh, liờn kt vi cỏc n v khỏc Vn tớn dng: l m doanh nghip vay ngõn hng v cỏc i tng khỏc kinh doanh Mi doanh nghip cn phi xỏc nh cho mỡnh mt c cu lu ng hp lý hiu qu c bit quan h gia cỏc b phn lu ng luụn thay i nờn ngi qun lý cn phi nghiờn cu a mt c cu phự hp vi n v mỡnh tng thi k, tng giai on 1.1.2 Phng phỏp phõn tớch tỡnh hỡnh s dng lu ng Phng phỏp so sỏnh: Phng phỏp so sỏnh : phng phỏp xem xột lu ng bng cỏch da trờn vic so sỏnh vi lu ng gc ca k phõn tớch ( nm u tiờn ca k phõn tớch ) S d ta dựng phng phỏp ny vỡ lu ng qua cỏc nm ng nht v ni dung kinh t, phng phỏp tớnh v thng nht v n v tớnh - K thut so sỏnh : + So sỏnh bng s tuyt i : l kt qu ca phộp tr gia tr s ca k phõn tớch lu ng vi k gc lu ng biu hin lng, qui mụ ca lu ng + So sỏnh bng s tng i : phn ỏnh mc hay nhim v k hoch t m doanh nghip cn phi thc hin vi lu ng K thut so sỏnh gin n : ỏnh giỏ s b tỡnh hỡnh thc hin k hoch ca lu ng : T l % hon thnh k hoch = Tr s ca VL k thc hin ca VL Tr s VL k k hoch x 100% K thut so sỏnh liờn h : ỏnh giỏ vic thc hin cht lng ca lu ng : TL % hon thnh KH ca VL = mi quan h vi ch tiờu liờn h Tr s ca VL k thc hin Tr s ca VL x k k hoch TL % hon thnh KH ca ch tiờu liờn h Phng phỏp loi tr : Trong mt s trng hp, phng phỏp ny c s dng phõn tớch ti chớnh nhm xỏc nh mc nh hng ca tng nhõn t n ch tiờu ti chớnh xỏc nh cỏc nhõn t cũn li khụng thay i Phng phỏp ny cũn l cụng c h tr quỏ trỡnh quyt nh * Phng phỏp loi tr l phng phỏp xỏc nh nh hng ca tng nhõn t bng cỏch loi tr nh hng ca cỏc nhõn t cũn li * iu kin s dng: - Cỏc nhõn t phi cú mi quan h tớch s hoc thng s i vi ch tiờu phõn tớch - Cỏc nhõn t nh hng phi c phõn chia lm nhúm nhõn t: nhõn t s lng v nhõn t cht lng * Hỡnh thc loi tr: - Thay th liờn hon: tin hnh ln lt thay th tng nhõn t theo mt trỡnh t nht nh Nhõn t no c thay th thỡ s xỏc nh c mc nh hng ca nhõn t ú n ch tiờu phõn tớch, cỏc ch tiờu cha c thay th s gi nguyờn nh k k hoch - S chờnh lch: trc ht cn phi bit c s lng cỏc nhõn t nh hng v mi quan h gia cỏc nhõn t vi ch tiờu phõn tớch, t ú lng húa mc nh hng ca tng nhõn t ti ch tiờu phõn tớch Phng phỏp cõn i liờn h : Cỏc bỏo cỏo ti chớnh u cú c trng chung l th hin tớnh cõn i gia ti sn v ngun ; cõn i gia doanh thu, chi phớ v kt qu, cõn i, cõn i gia dũng tin vo v dũng tin ra, cõn i gia tng v gim Da vo nhng cõn i c bn ú ngi ta dng phng phỏp cõn i liờn h xem xột nhng tỏc ng nh hng ca nhõn t ny n nhõn t nh th no v nh hng n bin ng ca ch tiờu phõn tớch Phng phỏp chi tit : Gia cỏc s liu ti chớnh trờn bỏo cỏo ti chớnh thng cú mi tng quan vi Chng hn mi tng quan gia doanh thu ca n v cng tng thỡ s d ca cỏc khon n phi thu cng tng, hoc doanh thu dn n yờu cu v d tr hng cho kinh doanh tng Mt trng hp khỏc l tng quan gia ch tiờu "chi phớ u t xõy dng c bn" vi ch tiờu "nguyờn giỏ ti sn c nh" doanh nghip C hai s liu ny u trỡnh lờn Bng cõn i k toỏn Mt tr giỏ cỏc khon xõy dng c bn gia tng thng phn ỏnh doanh nghip cú tim lc v c s h tng thi gian n Phõn tớch tng quan s ỏnh giỏ tớnh hp lý v bin ng gia cỏc ch tiờu ti chớnh, xõy dng cỏc t s ti chớnh c phự hp hn v phc v cụng tỏc d bỏo ti chớnh doanh nghip 1.1.3 Ni dung phõn tớch tỡnh hỡnh s dng lu ng Phõn tớch c cu kinh doanh - Phõn tớch c cu kinh doanh thỡ phõn tớch kinh doanh phõn tớch ta lp bng theo mu sau: Bng 1.1 Mu bng phõn tớch c cu VKD Ch tiờu K gc S tin % K phõn tớch S tin % Chờnh lch ( + -) T l % Vn c nh Vn lu ng 3.Tng kinh doanh - Phn ỏnh qui mụ ca kinh doanh, thy c s bin ng v qui mụ ca kinh doanh gia k phõn tớch vi k gc - Nm c kt cu, mi quan h, tc phỏt trin, mc ph bin v xu hng bin ng ca kinh doanh - Mi thnh phn kinh doanh chim bao nhiờu t trng % tng s Phõn tớch tỡnh hỡnh s dng lu ng khỏi quỏt v tỡnh hỡnh s dng lu ng, ta tin hnh phõn tớch vic thc hin phõn b lu ng, mun phõn tớch nh vy thỡ ta cn phi lp bng phõn tớch nh sau: Ch tiờu K gc S tin % K phõn tớch S tin % Chờnh lch ( + -) T l % Tin 2.Cỏc khon phi thu Hng tn kho 4.TSL khỏc Tng VL - Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh s dng s dng lu ng nhm mc ớch ỏnh giỏ tỡnh hỡnh tng gim v nguyờn nhõn tng gim qua ú thy c s tỏc ng nh hng n tỡnh hỡnh thc hin ch tiờu k hoch doanh thu bỏn hng Vi vic lp bng phõn tớch nh trờn giỳp ta bit c tỡnh hỡnh phõn b lu ng doanh nghip nh th no, t trng tng loi TSL tng ti sn lu ng v vic phõn b nh th ó hp lý hay cha Xem xột xu hng bin ng ca cỏc loi ti sn ny qua cỏc nm thy dc s bin ng ú cú tt khụng T ú cú c s i sõu phõn tớch s bin ng ca tng b phn VL Phõn tớch hiu qu s dng lu ng ỏnh giỏ c chớnh xỏc tỡnh hỡnh lu ng sau phõn tớch c cu lu ng cn phõn tớch thụng qua hiu qu s dng thụng qua cỏc ch tiờu Ch tiờu K gc S % tin K phõn tớch S % tin Chờnh lch ( + -) T % l Li nhun sau thu Doanh thu thun TSNH bq Sut sinh li TSNH theo LNST Sut sinh li TSNH theo DTT 6.Sut hao phớ TSNH theo LNST 7.Sut hao phớ TSNH theo DTT 1.2 Hiu qu s dng lu ng 1.2.1 Khỏi nim v hiu qu s dng lu ng - Hiu qu s dng lu ng l mt pham trự kinh t phn ỏnh trỡnh khai thỏc s dng v qun lý lu ng lm cho ng s dng li ti a 10 % so vi nm 2011, tc l gim i 0,014 ng toỏn tc thi nm 2013, kh nng toỏn tc thi gim rừ rt, h s ny ó gim xung ch cũn 0,977 ln Nguyờn nhõn l tc gim ca tin v cỏc khon ng ng tin (1,390%) ln hn tc tng ca n ngn hn (0,120%) Trong ú, ngun gim ch yu ca tin v cỏc khon tng ng tin l t khon tin gi cú k hn khụng quỏ thỏng gim mnh (khong hn t ng, chim 35,34 % t trng tin v tng ng tin) -So vi tiờu chun a ( h s kh nng tc thi ti thiu l 0,5) thỡ nm 2013 h s ny rt thp v u nh hn 0,5; kh nng toỏn tc thi ca cụng ty nm 2013 ny gp nhiu khú khn Ch cú nm 2011 v nm 2012 thỡ kh nng toỏn nhanh ca cụng ty c ci thin, h s ny ó tng trờn 0,5, kh nng toỏn mc trung bỡnh cho thy Cụng ty ó m bo c kh nng toỏn, ng thi nõng cao c hiu qu s dng vn, trỏnh tỡnh trng ngun tin nhn ri quỏ nhiu Song iu ny cú th gõy nờn ỏp lc ti chớnh quỏ trỡnh i tỡm ngun toỏn cn thit Nm 2011, ch s kh nng toỏn nhanh ca cụng ty l 1,944, tc l tng ng vi ng n ngn hn, Cụng ty cú 1,944 ng ti sn ngn hn cú th lý nhanh chúng tr n Nm 2012, ch tiờu ny l 0,963, gim 0,096 ln (tng ng gim 0,05%) so vi nm 2011 Nguyờn nhõn gim kh nng toỏn nhanh ca Cụng ty l: Ti sn ngn hn nm 2012 tng thờm 4.681.023.156 ng (tng ng 0,120%) so vi nm 2011, ú tin v cỏc khon tng ng tin, c bit l tin mt gim mnh ( 2.938.228.025 ng, chim t trng 66,66% giỏ tr tng ca ti sn ngn hn) Trong giai on 2011-2012, ch tiờu kh nng toỏn nhanh ca Cụng ty cũn thp, c hai nm u nh hn iu ny cho thy Cụng ty cha m bo c kh nng toỏn nhanh ca mỡnh 40 - Nm 2013, Kh nng toỏn nhanh ca Cụng ty l 0,268 , gim 0,126 ln (tng ng 0,305%) so vi nm 2012 Ch tiờu ny cú xu hng gim l ti sn ngn hn gim 13.117.828.510 ng tng ng 0,302%, ú cú s gim mnh ca ch tiờu tr trc ngi bỏn cng gim ỏng k, gim hn mt t ng t ngun tr trc Cụng ty C phn Xõy dng s Vn Chn Tỏc ng ca yu t trờn ó lm cho kh nng toỏn ca cụng ty cú xu hng gim nm 2013 H s kh nng toỏn nhanh ca cụng ty c giai on u thp cho thy Cụng ty khụng cú ti sn d chuyn i thnh tin toỏn cụng n ngn hn dự h s nm 2013 tng 0,1 ln so vi nm 2011 Cụng ty cn cú nhng chớnh sỏch phự hp gii quyt lng lng tin d tr nm 2013 ci thin kh nng toỏn nhanh cho Cụng ty Nu tip tc ch tiờu ny thp kộo di s phn ỏnh tỡnh hỡnh xu v ti chớnh ca Cụng ty, cú th xut hin ri ro ti chớnh, iu ny s lm nh hng n uy tớn v cht lng ca Cụng ty 2.3 ỏnh giỏ chung v tỡnh hỡnh s dng lu ng v hiu qu s dng lu ng Cụng Ty TNHH Hi An 2.3.1 Thnh cụng: - Về công tác quản lý sử dụng vốn lu động Để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu đồi hỏi ngày cao thị trờng năm qua công ty chủ động đầu t đổi phơng tiện - Thc hin tt cụng tỏc thu hi n, cú biu hin tt v ti chớnh th hin ngun ch s hu khụng ngng tng, õy chớnh l du hiu lc quan tin trin tt v tỡnh hỡnh huy ng v s dng tt ngun ca cụng ty 2.3.2 Hn ch - T chc qun lý v iu hnh chm c i mi, cụng tỏc o to bi dng nõng cao trỡnh nng lc cho cỏn b, cụng nhõn cha c y mnh thiu ngun kinh phớ cn thit Do ú nng sut lao ng, hiu sut cụng tỏc, cht 41 lng k thut v m thut cha cao, tin sn xut cũn chm, hiu qu kinh doanh thp - Cha thc s quan tõm n hng tn kho, giai on ny doanh nghip d tr hng tn kho ớt vỡ cụng ty l mt cụng ty sn xut nờn khụng th d tr hng tn kho ớt, s dn n tỡnh trng khụng cung ng sn phm th trng, s b mt hp ng kộo theo doanh thu gim, li nhun gim - Vic s dng bng tin ca doanh nghip cng cha tht hiu qu, õy cng cú th l nguyờn nhõn khin cho cụng ty cú th khụng x lý kp thi gp ri ro bt cht v ti chớnh CHNG MT S BIN PHP NNG CAO HIU QU S DNG VN LU NG TI CễNG TY TNHH HI AN 3.1 Phng hng phỏt trin ca cụng ty thi gian ti Cụng ty TNHH Hi An quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ó cú khụng ớt nhng khú khn nhng cựng vi s n lc phỏt trin ca cụng ty v ton nhõn viờn, cụng ty ng vng nn kinh t Va qua, cụng ty ó t c kt qu kinh doanh ỏng khớch l, ó gúp phn vo cụng cuc xõy dng t nc trỡ c nhng thnh tớch v khc phc khú khn, cụng ty ó cú nhng nh hng phỏt trin nh sau: - V nh hng phỏt trin Nn kinh t th trng vi c trng c bn l s cnh tranh khc lit v quy lut o thi kht khe Nú yờu cu mi doanh nghip mun tn ti mụi trng y phi khụng ngng hon thin mỡnh, khụng ngng phỏt trin v c chiu rng ln chiu sõu Tuy nhiờn, t c iu ú khụng h d dng, nú ũi hi mi doanh nghip phi tht s nng ng, nhy bộn, phi khụng ngng c gng n lc t lm mi mỡnh, t tỡm cho mỡnh nhng hng i ỳng n v mt iu quan trng na l phi cú mt nh hng phỏt trin hp lý nh 42 hng ging nh kim ch nam ca la bn vy - ch i ỳng hng thỡ doanh nghip mi n c cỏi ớch phỏt trin tng lai ca mỡnh Thc t ln mnh nhanh chúng ca cụng ty nhng nm va qua l kt qu tng hp ca nhiu yu t Song u da trờn nhng k hoch nh hng phỏt trin ó c ban lónh o cụng ty ht sc coi trng v xõy dng mt cỏch k lng Cú th khỏi quỏt nhng nh hng ú nh sau: + y mnh tiờu th sn phm cụng ty khụng ngng m rng th trng, chỳ ý n nhng th trng tim nng, ng thi cng c nhng th trng truyn thng, tỡm kim nhng bn hng, nhng khỏch hng cú tim nng ln + Tỡm kim thờm nhng ngun cung cp hng hoỏ n nh v thun li ỏp ng yờu cu kinh doanh ca cụng ty Nht l nhng ngun hng hoỏ cú xut x ỏng tin cy + a dng húa thờm chng loi hng hoỏ ng thi vi ci thin cht lng hng hoỏ ó cú cng c thng hiu cụng ty vi bn hng trờn th trng Cụng ty cn nõng cao cht lng v mu mó sn phm to n tng v uy tớn tt trờn th trng Cht lng sn phm ca Cụng ty tt s l si dõy vụ hỡnh vng chc ni khỏch hng vi sn phm ca Cụng ty + Khụng ngng nõng cao i sng cho cỏn b cụng nhõn viờn v c mt vt cht ln tinh thn ng thi chỳ trng bi dng ngun nhõn lc, nõng cao tay ngh cho ngi lao ng v trỡnh ca i ng cỏn b qun lý t c nh hng phỏt trin chung, ban lónh o cụng ty ó c th hoỏ thnh nhng k hoch chi tit cho tng nm phỏt trin, ly vic t v vt k hoch lm phng hng phn u V nhõn lc Nhn thc rừ vai trũ quyt nh ca yu t ngi, cụng ty ó xõy dng mt k hoch o to c trỡ thng xuyờn, bng nhiu hỡnh thc nhm khụng ngng phỏt trin i ng nhn lc ỏp ng yờu cu ca cụng ty, theo kp 43 trỡnh cụng ngh tin tin trờn th gii o to cỏn b gii v k thut, qun lý t 12 ngi lờn 20 ngi, am hiu v chuyờn mụn, gii v nng lc 3.3.2 Bin phỏp nhm nõng cao hiu qu s dng lu ng ti Cụng ty TNHH Hi An 3.2.1 Hon thin cụng tỏc qun tr bng tin Qua phõn tớch tỡnh hỡnh lu ng ti cụng ty hai nm gn õy ta thy , cụng tỏc bng tin cha c tt cụng ty d tr mt lng tin khỏ nh ti qu C th ,vn bng tin chim mt t trng rt nh l 11.5% tng lu ng nm 2011 v chim 19,19% tng lu ng nm 2012 Cụng ty nờn cú k hoch d tr tin mt hp lý n cui nm 2013 lng tin mt ti qu l hn t ng chim t trng 24,02% mt t l quỏ nh lm nh hng n tỡnh hỡnh toỏn ca cụng ty, ú tin gi ngõn hng l 35,34% vỡ mi hot ng toỏn ca cụng ty ch yu l qua cỏc ngõn hng cũn tin mt thng phc v cỏc khon chi tm ng phc v cho hot ng sn xut kinh doanh nu cú vic t xut Vic d tr mt lng nh tin mt ti qu cú th giỳp cho cụng ty khụng cú kh nng toỏn cỏc khon n n hn tr Do vy , nhng nm ti cụng ty cn phi xem xột li mc d tr tin mt mt cỏch hp lý H s kh nng toỏn nhanh gim nhng khụng ỏng k cũn h s kh nng toỏn tc thi iu tng lờn vo cui nm, nhng nhỡn chung cỏc h s ny cũn thp d gõy khú khn cho cụng ty vic toỏn cụng n, c cu gia qu tin mt v tin gi ngõn hng cha hp lý - Cụng ty cn xỏc nh mc d tr ngõn qu hp lý, cú th theo phng phỏp thng kờ kinh nghim hay phng phỏp chi phớ ti thiu Cụng ty cn d oỏn v qun lý cỏc ngun nhp, xut qu tt Cui thỏng k toỏn toỏn v th qu phi i chiu s sỏch, giy t v tỡnh hỡnh thu chi thỏng 44 - Trong hot ng qun lý ca mỡnh, cụng ty cn thit phi lp bỏo cỏo lu chuyn tin t cú th bit c cỏc ngun tin cng nh s dng tin nh th no T ú, cụng ty cú th d oỏn nhu cu tin thi gian ti v xỏc nh c lng tin ti thiu cn phi trỡ, ỏp ng cho cỏc tỡnh cú th xy ra, t ú nõng cao tớnh t ch v Ti chớnh, chp cỏc c hi u t tt, m bo kh nng toỏn - Cụng ty cn xỏc nh bng tin tha thiu k t ú xỏc nh c lng tin cn thit k ti Vn bng tin = S d bng tin - S d bng tin tha (thiu) cui ký cn thit - Tng tc quỏ trỡnh thu tin v lm chm quỏ trỡnh chi tin, d oỏn c thi gian chi tr - Cụng ty cn cú k hoch cõn i cỏc khon thu chi bng tin mt, xõy dng cỏc ni quy, quy ch v qun lý cỏc khon phi thu chi - Cn qun lý cht ch cỏc khon tin tm ng tin mt Xỏc nh rừ i tng tm ng, cỏc trng hp tm ng, mc tm ng v thi gian tm ng Ngi ta cng cú th s dng phng phỏp tng chi phớ ti thiu qun tr tn kho d tr xỏc nh mc d tr tin mt hp lý ca doanh nghip Bi vỡ gi s doanh nghip cú mt lng tin mt v phi s dng nú ỏp ng cỏc khon chi tiờu tin mt mt cỏch u n Khi lng tin mt ó ht, doanh nghip cú th bỏn cỏc chng khoỏn ngn hn (cú tớnh khon cao) cú c lng tin mt nh lỳc u Cú hai loi chi phớ cn c xem xột bỏn chng khoỏn: mt l chi phớ c hi ca vic gi tin mt, ú chớnh l mc li tc chng khoỏn doanh nghip b mt i; hai l chi phớ cho vic bỏn chng khoỏn mi ln, úng vai trũ nh l chi phớ mi ln thc hin hp ng Trong iu kin ú mc d tr tin mt ti a ca doanh nghip chớnh bng s lng chng khoỏn cn bỏn mi ln cú lng tin mt mong mun bự p c nhu cu chi tiờu tin mt 3.3.2.2 Hon thin cụng tỏc qun tr hng tn kho 45 * C s ca bin phỏp Tn kho d tr l khon mc chim t l khỏ ln tng s lu ng ca Cụng ty Nm 2012, hng tn kho chim 49,84% tng ti sn lu ng So vi nm 2012 thỡ nm 2013 cụng ty ó gim t l hng tn kho tng lu ng l 38,82% Chớnh vy, cụng ty luụn ỏp dng mi bin phỏp nhm gim ti thiu cỏc chi phớ lu kho ng thi m bo cho qua trỡnh kinh doanh c tin hnh liờn tc - Tin hnh nghiờn cu nhu cu th trng d bỏo mt cỏch chớnh xỏc nht nhu cu v sn phm cho b phn sn xut, ú s trỏnh c hin tng sn xut d tha, lm cho lng hng tn kho tng - B trớ cỏc nh xng, kho bói hp lý, thoỏng mỏt bo qun hng tn kho tt nht, trỏnh thi tit hay cỏc yu t khỏch quan cú th nh hng xu n vic bo qun hng tn kho gõy khú khn cho vic qun lý hng tn kho - Trớch lp d phũng gim giỏ hng tn kho cho tng th vt t, sn phm tn kho - Qun lý cht ch vic kim tra cht lng ca sn phm khõu nhp kho cng nh khõu bo qun nh k cú s kim tra v phõn loi nguyờn vt liu v sn phm trỏnh tht thot Thng xuyờn ỏnh giỏ li hng tn kho cú bin phỏp x lý phự hp - Tỡm hiu v m rng quan h hp tỏc vi cỏc nh cung cp mi tỡm c ngun cung ng nguyờn vt liu cú giỏ tr s dng cao, cht lng tt, giỏ c hp lý Cú nh vy thỡ sn phm ca cụng ty sn xut mi cú cht lng, lng hng tn kho cú th gi c lõu hn v ú cng ớt gy khú khn cho vic qun lý - Tng cng nghiờn cu sn phm, khai thỏc m rng th trng, nõng cao cht lng dch v - Xõy dng cỏc chớnh sỏch bỏn hng linh hot y nhanh tiờu th sn phm 46 m bo cho nguyờn vt liu ca Cụng ty c s dng tit kim hp lý trc ht Cụng ty cn xõy dng c mc tiờu hao nguyờn vt liu v gim c nh mc ny m khụng lm thay i cht lng sn phm ng thi tu theo k hoch d tr nguyờn vt liu cho va m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh va khụng gõy thiu hng húa d tr khụng cung ng cho cụng trỡnh xõy dng v bỏn vt t 3.3.2.3 Cụng ty cn ch ng xõy dng k hoch s dng lu ng Vn lu ng l iu kin khụng th thiu c qỳa trỡnh sn xut kinh doanh ca Cụng ty Do vy, vic ch ng xõy dng k hoch huy ng v s dng lu ng vo sn xut kinh doanh ca Cụng ty l ht sc cn thit cụng ty cn ch ng khai thỏc trit cỏc ngun sn cú v cỏc khon cú th chim dng c tm thi nh n ca ngui cung cp v cỏc t chc tớn dng khỏc - Xỏc nh nhu cu lu ng: Trc mi nm k hoch, cụng ty luụn lp nhng ch tiờu k hoch thc hin da trờn nhng cn c cú khoa hc nh k hoch sn xut kinh doanh, tiờu chun kinh t k thut, nh mc tiờu hao hng húa, giỏ c v trỡnh nng lc qun lý 3.3.2.4 y nhanh tc tiờu th sn phm, tng nhanh vũng quay ca lu ng y nhanh tc tiờu th sn phm s giỳp cho Cụng ty tng nhanh vũng quay ca lu ng v gim c cỏc chi phớ v hng tn kho cụng ty cn phi u tiờn v toỏn i vi cỏc khỏch hng lõu nm ca Cụng ty nhm trỡ mi quan h lõu di nh hng chin lc ca Cụng ty: Yờu cu v cht lng ca th trng ngy cng kht khe, ng thi yờu cu v giỏ phi hp lý Bi vy, m nõng cao cht lng sn phm, dch v tr thnh nhim v quan trng hng u ca doanh nghip thi gian ti Nõng cp cỏc phng tin mỏy múc, thit b xõy dng Nõng cao trỡnh tay ngh lỏi tu m bo an ton cho ngi lao ng 47 Rỳt ngn thi gian chuyn nguyờn vt liu Gii phỏp hin Cụng ty nờn thc hin l tin hnh cụng tỏc qun lý cht lng nhm m bo cht lng v ci tin cht lng - Cụng ty cn tin hnh cụng tỏc qun lý cht lng theo cỏc nguyờn tc sau: + Nguyờn tc nh hng khỏch hng: c ch th trng, khỏch hng l ngi chp nhn, s dng v ỏnh giỏ sn phm dch v Do vy, tt c cỏc hot ng t nghiờn cu, cung ng, kim tra dch v cn ly vic tho nhu cu khỏch hng lm mc tiờu + Qun lý cht lng phi thc hin ton din v ng b: Cht lng sn phm l kt qu tng hp ca c quỏ trỡnh, l kt qu ca c th vy mun t kt qu tt, qun lý cht lng cn m bo tớnh ton din v s ng b hot ng - Cỏc ni dung ca cụng tỏc qun lý cht lng m Cụng ty cn thc hin: + Xỏc nh mc tiờu ca qun lý cht lng: ú l tho nhu cu khỏch hng, liờn tc ci tin cht lng, m bo tớnh hiu qu cung ng dch v Cỏc mc tiờu chung phi c chi tit hoỏ thnh nhng ch tiờu c th tng giai on Vớ d thi gian ti Doanh nghip nờn a mc tiờu gim s gi chuyn hng, gim tr giỏ hng hoỏ ca khỏch hng b h hng, mt mỏt, xung mc thp nht cú th a mc tiờu c th cho tng tu c th v phỏt ng phong tro thi ua nõng cao cht lng Cụng ty cú thng pht rừ rng khuyn khớch tt c mi ngi tham gia + Ci tin cỏc phng tin ti, lý cỏc phng tin thit b mỏy múc c + Thit lp mt h thng tip nhn thụng tin phn hi l iu c bit quan trng quỏ trỡnh qun lý cht lng Thụng tin phn hi doanh nghip cn nht l thụng tin t khỏch hng ỏnh giỏ v doanh nghip, thụng tin t chớnh ni b doanh nghip (t cp di v t chớnh cỏc cụng nhõn trc tip lm vic): 48 lp cỏc phiu iu tra theo mu sn xin ý kin khỏch hng mi mt phiu gúp ý ca khỏch hng doanh nghip c th gm nhng mún qu nh cm n + Cụng ty cn khuyn khớch cỏc cỏ nhõn mc tiờu, sỏng to cỏch thc ci tin cht lng cho bn thõn v cho nhúm ca mỡnh bng cỏc hot ng c th nh thng, tuyờn dng, ph bin nhng cỏch lm tt ton cụng ty 3.3.2.5 o to , bi dng , nõng cao trỡnh cho cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty c phn thng mi v dch v Dng Hng cn phi chỳ trng vo vic o to, bi dng nõng cao trỡnh cho i ng cỏn b, cụng nhõn viờn bng cỏch c cỏn b v cụng nhõn viờn cú kh nng i hc cỏc lp bi dng v chuyờn mụn Lónh o cụng ty cn phi mnh dn hn na vic b trớ, sp xp li i ng cỏn b , cng quyt thay th nhng cỏn b yu ng thi bt mt s cỏn b cú nng lc v chuyờn mụn, cú kh nng ỏp ng nhng yờu cu mi Cụng ty cng cn phi khuyn khớch v vt cht v tinh thn cho cỏn b cụng nhõn viờn nhm phỏp huy tinh thn trỏch nhim ca h 3.3.2.6 Nõng cao tc luõn chuyn VL thụng qua tip cn cỏc cụng ngh mi kinh doanh Tip cn cụng ngh mi l mt u tiờn hng u chin lc phỏt trin ca cụng ty, rừ rng vic tip cn cụng ngh mi s m bo cho nng lc kinh doanh ca cụng ty c tng cao hn Hiu qu SX nõng cao cng cú ngha vũng quay ca VL s tng lờn hm ngha s nõng cao hiu qu s dng VL cú th thnh cụng nh hng ny, cụng ty phi xõy dng cỏc bc ( mc thi gian) v tiờu chun cụng ngh, k nng cn phi t c, gn lin vi nú l k hoch v m bo tớnh hin thc ca k hoch Cụng ty cn thnh lp mt b phn chuyờn B phn ny s ng thi m nhim vai trũ qun lý cht lng , kim tra v s lý kp thi nhng sai phm quỏ trỡnh thc hin Tỡnh hỡnh qung cỏo ca cụng ty cha hp lý, hng nm chi phớ cho vic qung cỏo ca cụng ty l 10tr ng nhng kt qu thu c khụng cao cha 49 cú nhiu doanh nghip bit n Cụng ty TNHH Hi An Vic lp trang web b sung thờm hỡnh thc qung cỏo cho Cụng ty cha khai thỏc hot ng qung bỏ hỡnh nh ca mỡnh qua Internet C th cụng ty cha cú Webside riờng m ch s dng cỏc phng tin thụng tin truyn thụng gii thiu sn phm ca mỡnh Rừ rng õy l mt thiu sút ln m Cụng ty cn khc phc vỡ chi phớ lp v trỡ mt trang web khụng cao nhng hiu qu t hot ng ny mang li l rt ln Vic lp web l rt phự hp vi c thự kinh doanh ca Cụng ty 50 KT LUN Nõng cao hiu qu s dng lu ng l mt hng i ỳng khụng ch riờng vi Cụng ty TNHH Hi m cũn i vi nhiu doanh nghip khỏc cú mt nn kinh t th trng Trong c ch th trng, nhu cu v lu ng l vụ cựng ln, ũi hi cỏc doanh nghip phi s dng lu ng cho cú hiu qu nht t c li nhun cao nht quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh lm c iu ny buc cỏc doanh nghip phi tỡm cỏc bin phỏp tng vũng quay lu ng kh nng sinh li ca lu ng cao nht Chuyờn ca Em ó hỡnh thnh c sau: ỏnh giỏ thc trng tỡnh hỡnh s dng doanh nghip, h thng cỏc lý lun v hiu qu s dng ti cụng ty TNHH Hi An, phõn tớch hiu qu s dng lu ng ti cụng ty c phn in nc lp mỏy hi phũng, tin hnh phõn tớch hiu qu s dng lu ng ti Cụng ty TNHH Hi An, xut mt s bin phỏp nhn nõng cao hiu qu s dng lu ng ti doanh nghip V u im cụng ty ó thc hin tt cụng tỏc qun lý v s dng lu ng v thc hin tt cụng tỏc thu hi n V nhc im t chc v qun lý v iu hnh cha linh hot, cha thc s quan tõm n hng tn kho, vic s dng bng tin cha hp lý Em xin a mt s bin phỏp ca cỏ nhõn em bin phỏp Hon thin cụng tỏc qun lý bng tin, bin phỏp Gii phỏp hng tn kho, bin phỏp Cn ch ng vic lp k hoch v s dng lu ng, bin phỏp p dng cỏc bin phỏp qun lý ti sn lu ng khoa hc, bin phỏp Nõng cao nng lc qun lý ti chớnh, cụng tỏc bi dng cỏn b Chuyờn th hin ý kin cỏ nhõn vi hy vng c úng gúp mt phn ht sc nh vo vic thc hin cụng tỏc qun lý v s dng lu ng Tuy nhiờn, kh nng ca em cũn hn ch, lý lun cũn non kộm nờn cha c nờu ht, cụng tỏc kho sỏt, nghiờn cu phng ỏn khụng trỏnh nhng s sut v thiu sút Em kớnh mong c s giỳp ca cỏc thy cụ v cỏc bn chuyờn c hon thin tt hn Em xin chõn thnh cm n s hng dn ca cỏc cụ giỏo Th.s Phm Th Thanh Huyn v cỏc cỏn b thuc Cụng ty ó giỳp em sut quỏ trỡnh lm chuyờn Em xin chõn thnh cm n! 51 TI LIU THAM KHO Bựi ỡnh Kim (2009) Giỏo trỡnh ti chớnh doanh nghip NXB thng kờ H Ni Bỏo cỏo kt qu hot ng sn xut kinh doanh Cụng ty CP thng mi v dch v Dng Hng nm 2013 Bng cõn i k toỏn cụng ty CP thng mi v dch v Dng Hng nm 2013 Lu Th Hng Giang (2011) Giỏo trỡnh qun tr kinh doanh tng hp NXB thng kờ H Ni Mt s ti liu, giỏo trỡnh ca cỏc ging viờn thuc Khoa Kinh T v Qun Tr Kinh Doanh trng i Hc Hi Phũng Nguyn Huy Ho (1997) Giỏo trỡnh qun tr ti chớnh doanh nghip, Trng i hc Kinh t quc dõn NXB thng kờ H Ni Phm Th Gỏi (2004) Giỏo trỡnh phõn tớch hot ng kinh doanh, Trng i hc Kinh t quc dõn, NXB thng kờ nm H Ni Phm Hiu Huy (1999) Giỏo trỡnh kinh t v t chc sn xut doanh nghip, NXB thng kờ H Ni 52 MC LC 3.2.1 Hon thin cụng tỏc qun tr bng tin .44 DANH MC CC T VIT TT VL Vn lu ng TSL Ti sn lu ng SXKD Sn xut kinh doanh VC Vn c nh TSC Ti sn c nh TSHH Ti sn hu hỡnh DN Doanh nghip LNTT Li nhun trc thu MMTB Mỏy múc thit b TNDN Thu nhp doanh nghip XDCB Xõy dng c bn CBCNV Cỏn b cụng nhõn viờn 53 DANH MC BNG BIU Bng 2.1 Mt s ch tiờu phn ỏnh kt qu hot ng kinh doanh ti cụng ty TNHH Hi An giai on 2011- 2013 Bng 2.2 Kt cu kinh doanh ti cụng ty TNHH Hi An giai on 20112013 Bng 2.3 C cu lu ng ti cụng ty TNHH Hi An giai on 2011- 2013 Bng 2.4 Bng phõn tớch tỡnh hỡnh s dng bng tin ti cụng ty TNHH Hi An giai on 2011- 2013 Bng 2.5 - Bng Phõn tớch tỡnh hỡnh s dng hng tn kho ti cụng ty TNHH Hi An giai on 2011- 2013 Bng 2.6 - Bng c cu toỏn ti cụng ty TNHH Hi An giai on 2011- 2013 Bng 2.7 - Bng phi thu ti cụng ty TNHH Hi An giai on 2011- 2013 Bng 2.8 Bng hiu qu s dng lu ng ti cụng ty TNHH Hi An giai on 2011- 2013 54 [...]... nghiệp phải luôn tìm ra các biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động 11 * Phân tích tốc độ luân chuyển của vốn lưu động - Phân tích tốc độ lưu chuyển của vốn bằng tiền Tốc độ lưu chuyển của vốn lưu động được đo bằng hai mục tiêu là số vòng quay vốn lưu động và số ngày của 1 vòng quay vốn lưu động Số vòng quay vốn lưu động =... nhân tố tác động trực tiếp đến kết quả sản xuất kinh doanh của toàn doanh nghiệp Vì vậy việc phân tích hiệu quả sử dụng có ý nghĩa rất quan trọng trong công tác sử dụng vốn của doanh nghiệp Hoạt động phân tích hiệu quả vốn lưu động giúp cho nhà quản lý đánh giá được tình hình sử dụng vốn, nghiên cứu những nhân tố chủ quan và nhâ tố khách quan ảnh hưởng đến hiệu quả vốn lưu động nâng cao hiệu quả sản xuất... nghiệp 16 CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÔNG TY TNHH TM HẢI AN GIAI ĐOẠN 2011- 2013 2.1 Qúa trình hình thành và phát triển 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển - Tên công ty: Công ty TNHH Hải An - Vốn điều lệ: 9.900.000.000 VNĐ - Địa chỉ trụ sở chính: Thôn Lạng Côn, xã Đông Phương, huyện Kiến Thuỵ, thành phố Hải Phòng - Điện thoại:... quan tâm đến hiệu quả kinh tế Do vậy các nguồn lực kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp có tác động rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng mang tính thường xuyên và bắt buộc đối với các doanh nghiệp - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh... khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn, điều này gây ra tình trạng thiếu vốn trong việc cung ứng và nguồn vốn của công ty đang bị thiếu nhiều như vậy sẽ làm giảm đi một lượng vốn kinh doanh của công ty và từ đó làm giảm hiệu quả sử dụng vốn Vì vậy trong thời gian tới công ty cần có các biện pháp để tăng lượng hàng tồn kho và đẩy nhanh công tác thu hồi các khoản nợ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. .. nhanh công tác thu hồi các khoản nợ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Để hiểu rõ hơn về tình hình sử dụng vốn của công ty giai đoạn 2011- 2013 ta đi sâu vào phân tích chi tiết 28 2.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động * Tình hình sử dụng vốn bằng tiền Bảng 2.4 Bảng phân tích tình hình sử dụng vốn bằng tiền Đơn vị tính: Đồng Năm 2011 Chỉ tiêu Năm 2012 Chênh lệch Năm 2013 Tiền mặt 3.884.168.717... các khoản nộp cho nhầ nươc giảm do chi phí năm 2012 tăng và do sự dịch chuyển cơ cấu vốn kinh doanh 2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH Hải An giai đoạn năm 2011-2013 2.2.1 Phân tích cơ cấu vốn kinh doanh 22 Bảng 2.2 Kết cấu vốn kinh doanh Năm 2011 Chỉ tiêu Số tiền (1) 1 .Vốn cố định (2) Năm 2012 Tỉ trọng (%) (3) Số tiền (4) Chênh... song tỷ trọng vốn lưu động khác có xu hướng giảm dần qua các năm, năm 2011 tỷ trọng vốn lưu động khác chiếm 18,03% , năm 2011 tỷ trọng vốn lưu động khác chỉ chiếm 12,46% , năm 2011 tỷ trọng vốn lưu động khác chiếm 8,17% Qua việc phân tích kết cấu vốn lưu động của công ty TNHH Hải An ta có thể thấy kết cấu vốn lưu động của công ty là chưa ổn định và chưa hợp lý Tỷ trọng hàng tồn kho và tỷ trọng thấp... 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp • Nhân tố chủ quan + Xác định nhu cầu vốn lưu động: do xác định nhu cầu VLĐ thiếu chính xác dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu vốn trong sản xuất kinh doanh, điều này sẽ ảnh hưởng không tốt đến quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp + Việc lựa... động và vốn cố định, trong đó vốn lưu động luôn chiếm tỷ trọng cao hơn Vốn lưu động chiếm tỉ trọng lớn nhất do tài sản lưu động chiếm tỉ trọng lớn Cụ thể là vốn lưu động chiếm 58,2% tổng vốn kinh doanh năm 2011, 51,3% trong tổng vốn kinh doanh năm 2012, và năm 2013 chỉ chiếm 44,8% Nguyên nhân dẫn đến sự tăng lên của vốn lưu động trong năm 2011 và năm 2012 là do hàng tồn kho nhiều, năm 2103 vốn lưu động