CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ THỰC TRẠNG
2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động và thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Công ty TNHH Hải An giai đoạn năm 2011-2013
2.2.2. Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động
* Tình hình sử dụng vốn bằng tiền
Bảng 2.4. Bảng phân tích tình hình sử dụng vốn bằng tiền
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
2012/2011 2013/2012
Số tiền
Tỉ trọng
(%)
Số tiền
Tỉ trọng
(%)
Số tiền
Tỉ trọng
(%)
Số tiền Tỉ lệ
(%) Số tiền Tỉ lệ
(%) Tiền mặt 3.884.168.717 74,99 945.940.692 66,66 2.692.231.539 51,92 -2.938.228.025 -0,756 1.746.290.847 1.312 Tiêng gửi 1.294.722.904 26,00 472.970.346 35,34 2.492.231.539 48,08 -821.752.558 -0,634 2.019.261.193 1,251 Tổng vốn bằng
tiền
5.178.891.623 100 1.418.911.039 100 5.184.463.079 100 -3.759.980.584 (1.390) 3.765.552.040 2,563 (Nguồn: BCĐKT tại công ty TNHH Hải An giai đoạn 2011- 2013)
Phân tích:
Qua bảng phân tích ta thấy quy mô tổng vốn bằng tiền của doanh nghiệp có xu hướng giảm do hai nguyên nhân chính
Tiền gửi năm 2011 đạt 3.884.168.717 đồng sang năm 2012 đạt 945.940.693 đồng giảm 0.756% tương ứng với 2.938.228.025 đồng so với năm 2011. Năm 2013 đạt 2.692.231.539 đồng tăng lên 1,312% tương ứng với 2.692.231.539 đồng so với năm 2012 Nguyên nhân đẫn đến tiền mặt giảm do doanh nghiệp đầu tư vào nguyên vật liệu và mua sắm TSCĐ .
Tiền gửi năm 2011 đạt 1.294.722.904 đồng đến năm 2012 đạt 472.970.346 đồng giảm 0,634% tương ứng với 821.752.558 đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là tiền gửi tăng là do công ty dã thu hồi được các khoản nợ và thu từ chứng khoán.
Sang năm 2103 tiền gửi có xu hướng tăng lên 1,251% tương ứng với 2.019.261.193 đồng sao với năm 2012.
Nguyên nhân là tiền gửi tăng là do công ty dã thu hồi được các khoản nợ và thu từ chứng khoán.
Trong tổng vốn bằng tiền thì tiền mặt luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn năm 2011 chiếm 74,99% trong tổng vốn bằng tiền, còn tiền gửi chỉ chiếm 26,00% năm 2012 tiền mặt chiếm 66,66%, còn tiền gửi chỉ chiếm 35,34 trong tổng vốn bằng tiền,
Nguyên nhân làm tỷ trọng của tiền mặt và tiền gửi chênh lệch nhau là do doanh nghiệp sử dụng tiền mặt là chủ yếu
* Phân tích tình hình sử dụng vốn hàng tồn kho
Bảng 2.5 - Bảng Phân tích tình hình sử dụng vốn hàng tồn kho
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
2012/2011 2013/2012
Số tiền Tỉ
trọng Số tiền Tỉ
trọng Số tiền Tỉ
trọng Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ
Nguyên vật liệu
2.444.610.105 33,33 2.009.780.375 31,19 1.890.538.723 35,29 -434.829.730 -0,038 -119.241.652 - 0.024
Sản phẩm dở dang
990.876.234 13,51 1.001.490.648 1,57 950.368.638 17,74 10.614.414 0,030 -51.122.010 -0,010
Thành phẩm 3.898.342.985 53.16 3.442.590.872 53,34 2.514.806.005 46,95 -455.752.113 0,041 -927.784.867 -0,046 Hóa hóa 7.333.830.316 100 6.453.861.895 100 5.355.713.366 100 -879.968.421 (0,119) -1.098.148.529 (0,170)
Phân tích:
Tổng hàng tồn kho của doanh nghiệp có xu hướng giảm đi theo các năm
Năm 2012 tổng vốn hàng tồn kho đạt 6.453.861.895đ giảm đi so với năm 2011 là 0,191% tương ứng với 879.968.421 đ. Sang năm 2013 tổng vốn hàng tồn kho đạt 5.355.713.366 đ tiếp tục giảm đi 0,170% tương ứng với 1.098.148.529 đồng so với năm 2012.Nguyên nhân làm hàng tồn kho giảm là do ảnh hưởng của nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm.
Nguyên vật liệu năm 2011 đạt 2.444.610.105 đồng dến năm 2012 đạt 2.009.780.375 đồng giảm đi 0,038% tương ứng với 4.829.730 đồng so với năm 2011.
Sang năm 2013 nguyên liệu vẫn tiếp tục giảm 0,024% tương ứng với 119.241.652 đồng
Nguyên nhân làm nguyên vật liệu giảm là do trong năm 2012 doanh nghiệp sản xuất hàng hóa nhiều nên cần nhiều nguyên liệu đầu vào hoăc do thị trường đang khan hiếm loại nguyên liệu mà doanh nghiệp dùng để sản xuất
Sản phẩm dở dang 2011 đạt 990.876.234 đồng sang năm 2012 Sản phẩm dở dang 2011 đạt 1.001.490.648 đồng tăng 0,030% tương ứng với 10.614.414 đồng so với năm 2011. Sang năm 2013 Sản phẩm dở dang đạt 950.368.638 đồng giảm 0,010% tương ứng với 51.122.010 đồng so với năm 2012
Thành phẩm năm 2011 đạt 3.898.342.985 đồng sang năm 2012 Thành phẩm đạt 3.442.590.872 đồng giảm 0,014% tương ứng với 455.752.113 đồng. Sang năm 2013 Thành phẩm đạt 2.514.806.005 đồng giảm 0,046% tương ứng với 927.784.867đồng Nguyên nhân làm thanh phẩm giảm là do doanh nghiệp tiêu thụ được số lượng hàng hóa cao.
Tỷ trọng hàng hóa năm 2011 chiếm 0,167% đến tỷ trọng hàng hóa năm 2012 hàng hóa chiếm 0,191% ,tỷ trọng hàng hóa năm 2013 chiếm 0,199%.
Như vậy sự biến động của hàng tồn kho của doanh nghiệp chính là do sự biến động của nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm của doanh nghiệp tác động đến.
Qua đó cho thấy, doanh nghiệp đã có chiến lược tiêu thụ hàng hóa tốt có vậy hàng hóa tồn kho nhiều sẽ không bị ứ đọng vốn.
* Phân tích tình hình sử dụng vốn trong thanh toán Bảng 2.6 - Bảng cơ cấu vốn trong thanh toán
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
2011-2012 2012-2013
Số tiền Tỷ
trọng Số tiền Tỷ
trọng Số tiền Tỷ
trọng Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ
I. Các khoản thu ngắn hạn
1. Phải thu KH 21.701.119.955 80,73 19.346.222.427 86,51 12.352.809.427 91,6 -2.354.897.528 -10,85 -6.993.413.000 -36,11 2.Trả trước cho người
bán 2.041.179.393 13,4 273.040.415 0.7 5.000.000 3.7 -1.768.138.978 -86,6 -268.040.415 -98,15
3.Các khoản phải thu
khác 1.460.811.470 5,83 1.335.726.747 6,42 598.841.643 4,67 -125.084.723 -8.56 -736,885,104 -55,16
II.Các khoản thu dài
hạn - - - - - - - - - -
Tổng vốn thanh toán 25.032.336.028 100 20.784.214.799 100 12.825.562.735 100 -4.248.121.229 -16,97 -7.958.652.064 -83,22
Phân tích
Tổng vốn thanh toán của doanh nghiệp giảm rõ rệt qua các năm, phần nào cho thấy khả năng thu hồi vốn của doanh nghiệp khá tốt.
Tổng vốn thanh toán của doanh nghiệp năm 2012 đạt 20.784.214.799đồng giảm 16,97% so với năm 2011 tương ứng với 20.784.214.799 đồng. Đến năm 2013 giảm 83,22% tương ứng với 7.958.652.064 đồng. Đây là một dấu hiệu tốt cho thấy doanh nghiệp thực hiện tốt công tác thu hồi vốn, ko làm vốn bị ứ đọng.
Nguyên nhân làm tổng vốn thanh toan giảm là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
Phải thu khách hàng năm 2012 giảm 0,108% tương ứng với 2.354.897.528 đồng năm 2013 giảm 0,361 tương ứng 6.993.413.000 đồng. Nguyên nhân làm khoản phải thu khách hàng giảm là do doanh nghiệp có chiến lược thu hồi nợ tốt.
Trả trước cho người bán giảm đi rõ rệt cụ thể: năm 2012 giảm 86,6%
tương ứng 1.768.138.978 đồng so với năm 2011. Năm 2013 giảm 98,15% tương ứng 268.040.415 đồng so với năm 2012. Nguyên nhân làm khoản trả trước giảm là do doanh nghiệp dự trữ tiền mặt nhiều và do doanh nghiệp tiêu thụ hàng hóa tốt.
Trong cơ cấu của tổng vốn thanh toán thì các khoản phải thu luôn chiếm tỷ trọng cao nhất. Năm 2011 các khoản phải thu chiếm 86,6% trong khi khoản trả trước cho người bán chỉ chiếm có 13,4% trong tổng vốn thanh toán. Năm 2012 các khoản phải thu chiếm 93% khi khoản trả trước cho người bán chỉ chiếm có 0,7% trong tổng vốn thanh toán. Năm 2013 các khoản phải thu chiếm 96,3%
trong khi khoản trả trước cho người bán chỉ chiếm có 3,7% trong tổng vốn thanh toán. Nguyên nhân làm tỷ trọng khoản phải thu và phải trả người bán giảm là do doanh nghiệp thực hiện tốt công tác vốn bằng tiền và làm tốt trong khâu tiêu thụ hàng hóa.
Các khoản phải thu khác của công ty giảm tương đối mạnh qua 3 năm.
Năm 2012 giảm 1.335.726.747 đồng tương ứng với giảm 8,56 %. Năm 2013 Các khoản phải thu khác đạt 598.841.643 đồng giảm 736,885,104 đồng tương
ứng với tốc độ giảm 55.16%. Như vậy cho thấy công tác thu hồi các khoản khác trong công ty giai đoạn 2011-2013 cao. Đây là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn nhất, tỷ trọng của các khoản phải thu khác nhỏ nhất trong cơ cấu vốn thanh toán ở 3 năm lần lượt là: năm 2011 chiếm 5,83% ; năm 2012 chiếm 6,42% và năm 2013 chiếm 4,67. Điều này cho thấy công tác thu hồi nợ của công ty là tốt.
Vốn trong thanh toán của công ty giảm tương đối mạnh qua 3 năm. Năm 2012 giảm 20.784.214.799 đồng tương ứng với 16,97 %. Năm 2013 Vốn trong thanh toán đạt 12.825.562.735 đồng giảm 7.958.652.064 đồng tương ứng với tốc độ giảm 83,22%. Như vậy cho thấy công tác thu hồi nợ trong công ty giai đoạn 2011-2013 kém. Nguyên nhân là do các khoản phải thu của khách hàng giảm mạnh qua 3 năm. Mà đây là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn nhất, Tỷ trọng của cơ cấu vốn thanh toán ở 3 năm lần lượt là: năm 2011 chiếm 57,22% ; năm 2012 chiếm 61,71% và năm 2013 chiếm 47,43. Điều này cho thấy công tác thu hồi nợ của công ty chưa được tốt.
Nhìn chung vốn trong thanh toán của doanh nghiệp giảm đáng kể phần nào cho thấy doanh nghiệp thực hiện tốt công tác thu hồi vốn.
Bảng 2.7 - Bảng phải thu
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Năm 2011- Năm 2012 Năm 2012- Năm 2013
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền
Tỉ lệ
(%) Số tiền
Tỉ lệ (%) 1. Phải thu đầu kỳ 7.578.903.567 5.340.450.309 3.362.908.900 -2.38.453.258 -29,53 -1.977.541.409 -37,02 2.Phải thu phát sinh trong kỳ 17.452.432.461 15.443.764.490 9.462.653.835 -2.008.667.971 -11,50 -5.981.110.655 -38,72 3.Phải thu dư cuối kỳ 25.032.336.028 20.784.214.799 12.825.562.735 -4.248.121.229 -16,97 -7.958.652.064 -83,22
(Nguồn trích: Báo cáo tài chính tại công ty TNHH Hải An năm 2011- 2013)
Phân tích :
Qua bảng phải thu ta thấy khoản phải thu trong công ty giảm đi rõ dệ nó được thể hiện cụ thể như sau:
Khoản phải thu đầu kỳ năm 2011 đạt 7.578.903.567 đồng, sang năm 2012 khoản phải thu đầu kỳ đạt 5.340.450.309 đồng tương ứng với tốc độc giảm 29,53% tức giảm 2.38.453.258 đồng so với năm 2011, sang năm 2013 khoản phải thu đầu kỳ đạt 3.362.908.900 đồng tức giảm1.977.541.409 tương ứng với tốc độ giảm 37,02% so với năm 2012. Nguyên nhân làm khoản phải thu đầu kỳ giảm là do khoản phải thu cuối kỳ của những năm 2009 và 2010 giảm cho nên các khoản phải thu đầu kỳ của các năm 2011, năm 2012, năm 2013 về sau phải thu ít.
Khoản phải thu phát sinh trong kỳ năm 2011 đạt 17.452.432.461 đồng, sang năm 2012 khoản phải thu đầu kỳ đạt 15.443.764.490 đồng tương ứng với tốc độc giảm 11,50% tức giảm 2.008.667.971 đồng so với năm 2011, sang năm 2013 khoản phải thu đầu kỳ đạt 9.462.653.835 đồng tức giảm 5.981.110.655 tương ứng với tốc độ giảm 38,72% so với năm 2012. Nguyên nhân làm khoản phải thu phát sinh kỳ giảm là do khoản phải thu đầu kỳ giảm .
Khoản phải thu cuối kỳ năm 2011 đạt 25.032.336.028 đồng, sang năm 2012 khoản phải thu cuối kỳ đạt 20.784.214.799 đồng tương ứng với tốc độc giảm 16,97% tức giảm 4.248.121.229 đồng so với năm 2011, sang năm 2013 khoản phải thu cuối kỳ đạt 9.462.653.835 đồng tức giảm 7.958.652.064 tương ứng với tốc độ giảm 83,22% so với năm 2012. Nguyên nhân làm khoản phải thu cuối kỳ giảm là do khoản phải thu đầu kỳ và phát sinh trong kỳ giảm .