Phân tích hiệu quả hoạt động SXKD và biện pháp nâng cao hiệu quả SXKD của Cty CP vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng

Phân tích hiệu quả hoạt động SXKD và biện pháp nâng cao hiệu quả SXKD của Cty CP vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng

Lời Mở Đầu

Bất cứ ai khi làm bất cứ công việc gì cũng quan tâmđến hiệu quả công việc Muốn hiệu quả công việc ngàycàng cao chắc bạn cần biết rõ nguyên nhân của những kếtquả đạt đợc những hao phí cho công việc đó cụ thể hơnbạn sẽ quy các nguyên nhân về các nhân tố có thể lợng hóađợc tính ra mức độ và xu hớng ảnh hởng của các nhân tốđến kết quả công việc của mình, xác định rõ mức tiềmnăng còn có thể khai thác để tăng hiệu quả

Là nhà kinh doanh, bao giờ bạn cũng mong có nhiều lãinhất tuy nhiên trong nền kinh tế thị trờng để có nhiều lãicần biết ngời biết ta trên mọi phơng diện Dù kinh doanh nhthế nào, kinh doanh cái gì bạn cũng cần biết mình đangđứng ở đâu trên vòng cung của chu kỳ kinh doanh đểđịnh hớng vơn lên khi còn thịnh vợng và có biện pháp thoátra khi vào cung độ suy thoái.

Thế kỷ 21 đã mở ra, kinh tế phát triển với tốc độ và quymô rất lớn theo xu hớng khu vực hóa và toàn cầu hóa Bên cạnhsự phát triển nh vũ bão của khoa học và kỹ thuật, Công ty Cổphần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng đã và đangtừng bớc hoàn thiện mình, tích lũy kiến thức để có thể cạnhtranh thắng lợi đem lại hiệu quả cao trong hoạt động kinhtế.

Trong chuyên đề này em đi sâu nghiên cứu: "Phântích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và biệnpháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công

ty CP vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng" Qua đó

có thể đánh giá đúng những nhân tố tích cực hay tiêu cựcđể phát huy hay khắc phục kịp thời đa ra những biện phápđiều chỉnh đúng đắn, những dự án những phơng hớngkinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuấtkinh doanh Do đó việc phân tích hiệu quả hoạt động sảnxuất kinh doanh là một yếu tố không thể thiếu đối với Côngty.

CHƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty PTS Hải Phòng

1.1.1 Giới thiệu chung về công ty

Công ty cổ phần Vận tải và Dịch vụ Petrolimex Hải Phòng là đơn vịthành viên của Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam, được thành lập theo Quyếtđịnh số 1705/2000/QĐ-BTM ngày 07 tháng 12 năm 2001 của Bộ ThươngMại và được Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp Giấy chứng nhậnđăng ký kinh doanh lần thứ nhất số 0203000035 ngày 27/12/2002.

Một số thông tin chính về Công ty

- Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤPETROLIMEX HẢI PHÒNG

- Tên tiếng Anh:HAIPHONG PETROLIMEX TRANSPORTATION AND

SERVICES JOINT STOCK COMPANY- Tên viết tắt: PTS HAIPHONG

- Địa chỉ trụ sở:Số 16 Ngô Quyền, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng

- Điện thoại, fax: Tel: (031) 3 837 441 Fax: (031) 3 765 194

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty PTS Hải Phòng được thành lập trên cơ sở cổ phần hoá xínghiệp sửa tầu Hồng Hà trực thuộc Công ty vận tải xăng dầu đường thuỷ Itiền thân là xưởng sửa chữa , nhiệm vụ là sửa chữa tầu nội bộ công ty , đượcnâng cấp thành Xí nghiệp từ năm 1996 theo quyết định số 221 ngày 10 tháng5 năm 1996 của Công ty xăng dầu Việt Nam.

Ngành nghề kinh doanh ( tính đến thời điểm cổ phần hoá):+ Sửa chữa đóng mới phương tiện vận tải thuỷ.

+ Kinh doanh xăng dầu

+Vận tải xăng dầu đường thuỷ, đường bộ và các dịch vụ khác.

- Xí nghiệp là một đơn vị sửa chữa cơ khí và kinh doanh xăng dầu hạchtoán phụ thuộc Từ tháng 9 năm 1999 , sáp nhập 04 cửa hàng xăng dầu về Xínghiệp , đến tháng 3 năm 2000 mới bổ sung thêm kinh doanh vận tảisông( chuyển đổi từ công ty xuống )

Sau một thời gian chuyển đổi để phù hợp với yêu cầu mới của cơ chếthị trường và nhằm tạo điều kiện cho xí nghiệp phát triển, đến 01/01/2002 Xínghiệp đã chính thức cổ phần hoá thành Công ty cổ phần Vận tải và Dịch vụPetrolimex Hải Phòng Hình thức cổ phần hoá “ Bán một phần giá trị thuộcvốn sở hữu của nhà nước hiện có tại doanh nghiệp “

Từ khi thành lập, công ty đã quyết định đầu tư trang thiết bị để phục vụcho sản xuất kinh doanh, phát triển thêm ngành nghề kinh doanh, tạo ranhững sản phẩm, dịch vụ có chất lượng đáp ứng thị hiếu tiêu dùng ngày càngcao của khách hàng Hiệu quả sản xuất kinh doanh ngày càng được nâng cao ,trước khi được cổ phần hoá thì sản xuất kinh doanh luôn bị thua lỗ cho đếnkhi trở thành Công ty cổ phần năm 2002 đến nay, Công ty đã bắt đầu kinhdoanh có lãi, đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện vànâng cao.

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường hiện nay, cùng với việc phải cạnhtranh quyết liệt với những sản phẩm , dịch vụ cùng loại công ty đã dần khẳngđịnh được ưu thế của mình trên thị trường , cùng với sự lãnh đạo sáng suốtcủa lãnh đạo Công ty chắc chắn Công ty sẽ có thêm nhiều bạn hàng mới vàphát triển ngày càng nhanh hơn.

1.2 Lĩnh vực hoạt động và cơ cấu tổ chức

1.2.1 Lĩnh vực hoạt động

Công ty PTS Hải Phòng có ba lĩnh vực hoạt động kinh doanh chính làvận tải xăng dầu đường sông, sửa chữa đóng mới phương tiện thuỷ, và kinh

doanh thương mại Trong các hoạt động này công ty có doanh thu nội bộ từ02 hoạt động là sửa chữa đóng mới phương tiện thuỷ và kinh doanh thươngmại xăng dầu Cụ thể các ngành nghề kinh doanh sau:

+ Kinh doanh vận tải Kinh doanh xăng dầu và các sản phầm hoá dầu;+ Sửa chữa và đóng mới phương tiện vận tải thuỷ Sản xuất sản phẩmcơ khí;

+ Xuất nhập khẩu, mua bán vật tư, thiết bị, hàng hoá khác;+ Dịch vụ hàng hải và các dịch vụ thương mại;

+ Kinh doanh, đại lý khí hoá lỏng;

+ Nạo vét luồng lạch, san lấp mặt bằng, xây dựng cơ sở hạ tầng và pháttriển nhà, kinh doanh vật liệu xây dựng, môi giới, dịch vụ nhà đất;

+ Vận tải hành khách đường thuỷ và đường bộ;+ Kinh doanh cảng biển;

+ Kinh doanh khách sạn, nhà hàng; kinh doanh kho bãi; kinh doanh nhàđất.

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty PTS Hải Phòng.

Bộ máy quản lý của doanh nghiệp được tổ chức theo cơ cấu trựctuyến Theo sơ đồ sau đây:

Biểu đồ 1: Bộ máy quản lý điều hành hiện tại của Công ty

Công ty có 01 đơn vị trực thuộc là Xí nghiệp sửa chữa tàu Hồng Hà.

Đại hội đồng cổ đông

Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty Đạihội đồng cổ đông gồm tất cả các cổ đông sở hữu cổ phần có quyền biểu quyếtcủa Công ty hoặc người được cổ đông uỷ quyền Đại hội đồng cổ đông có cácquyền và nghĩa vụ:

-Thông qua định hướng phát triển của Công ty;

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

BAN KIỂM SOÁT

g tiện vận tải

XN S/C tàu

Hồng Hà

CH Xăng

dầu Ngô Quyền

CH Xăng

dầu Hạ Lý

CH Xăng

dầuKiến Thuỵ

CH Xăng

dầu AnLão

- Quyết định loại và tổng số cổ phần, các loại chứng khoán được quyềnchào bán của từng loại Quyết định mức cổ tức hàng năm của từng loại cổphần do Hội đồng quản trị Công ty đề nghị;

- Quyết định việc chia, tách, hợp nhất, giải thể, tuyên bố phá sản, thanhlý tài sản trong trường hợp giải thể, phá sản Công ty;

- Quyết định sửa đổi, bổ sung Điều lệ, tăng giảm vốn điều lệ theo quyđịnh của pháp luật và Điều lệ của Công ty;

- Quyết định mua, bán tài sản cố định, đầu tư xây dựng cơ bản, đầu tưtài chính có giá trị bằng hoặc lớn hơn 70% vốn chủ sở hữu được ghi trong sổkế toán của Công ty tại thời điểm quyết định;

- Quyết định mua lại trên 10% tổng số cổ phần đã bán của từng loại;- Quyết định việc bán, niêm yết hoặc đăng ký giao dịch cổ phiếu củaCông ty trên thị trường chứng khoán;

- Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị và Bankiểm soát;

- Xem xét, xử lý các vi phạm của Hội đồng quản trị và Ban kiểm soátgây thiệt hại cho Công ty và cổ đông của Công ty;

- Thông qua báo cáo tài chính tổng hợp hàng năm, phương án phânphối lợi nhuận của Công ty do Hội đồng quản trị đề nghị;

- Nghe và chất vấn báo cáo của Hội đồng quản trị, Giám đốc, Ban kiểmsoát về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty;

- Quy định mức thù lao của các thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểmsoát và tiền lương của các thành viên Hội đồng quản trị chuyên trách (nếu có); - Thông qua định hướng phát triển trung hạn và dài hạn của Công ty doHội đồng quản trị đề nghị.

- Bầu ban kiểm phiếu không quá 3 người theo đề nghị của chủ toạ cuộchọp Đại hội đồng cổ đông.

Hội đồng quản trị :

Hội đồng quản trị Công ty gồm 05 thành viên có nhiệm kỳ 05 năm Hộiđồng quản trị có toàn quyền nhân danh Công ty quyết định các vấn đề liênquan đến mục đích, quyền lợi của Công ty phù hợp với luật pháp, trừ nhữngvấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông

Ban Kiểm soát :

Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra gồm 3 thành viên cùng cónhiệm kỳ như nhiệm kỳ của HĐQT : Là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểmsoát mọi hoạt động kinh doanh quản trị và điều hành Công ty Ban kiểm soátchỉ chịu trách nhiệm trước đại hội đồng cổ đông về mọi hoạt động cổ đôngcủa mình Do vậy ,những người trong ban kiểm soát hoạt động rất có tráchnhiệm và được sự tín nhiệm tuyệt đối của toàn bộ cổ đông trong công ty

+ Bộ phận quản lí lao động tiền lương và công tác văn phòng + Bộ phận quản lí tài chính và hạch toán kinh doanh

+ Bộ phận quản lí vật tư tài sản thiết bị + Bộ phận quản lí kĩ thuật sản xuất

Ban Kiểm soát chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông và pháp luậtvề những vấn đề thuộc quyền hạn và nhiệm vụ của Ban kiểm soát.

Ban Giám đốc công ty:

Bao gồm Giám đốc và các Phó giám đốc giúp việc cho giám đốc.

Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Công ty trong mọi giao

dịch Theo quy định tại Điều lệ Công ty, Giám đốc có các nhiệm vụ và quyềnhạn được quy định tại Điều 33 của Điều lệ Công ty.

Giám đốc công ty do hội đồng quản trị bổ nhiệm , một mặt là người

quản lí điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, đồng thờilà đại diện pháp nhân của Công ty trong mọi hoạt động giao dịch

Phó giám đốc kĩ thuật: có nhiệm vụ tham mưu giúp đỡ cho giám đốc về

việc xây dựng các kế hoạch khoa học kĩ thuật và môi trường , xây dựng vàquản lí định mức vật tư , quản lí tốt công nghệ sản xuất và công tác quản líthiết bị Đa dạng hoá sản phẩm cải tiến chất lượng và mãu mã sản phẩm phùhợp với việc vận chuyển và sở thích của người người sử dụng Duy trì chấtlượng sản phẩm ổn định , giảm tỉ lệ phế phẩm và tiêu hao nguyên vật liệu Đềxuất với giám đốc về việc triển khai các kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bảnnhằm không ngừng nâng cao năng lực và phẩm cấp sản phẩm , cải thiện môitrường làm việc

Phó giám đốc kinh doanh: thay mặt giám đốc quản lý kinh doanh,

mua bán vật tư hàng hóa, lên kế hoạch sản xuất

Phòng kinh doanh :

Tham mưu và giúp việc cho giám đốc về việc xây dựng chiến lượcsản xuất kinh doanh , tổ chức kinh doanh các mặt hàng đã sản xuất , khai tháckinh doanh các mặt hàng khác ( nếu có ) có thể vận dụng cơ sở vật chất , thịtrường hiện có Tạo nguồn hàng điều chỉnh các khâu xuất nhạp hàng hoá đếncác đại lí , của khách hàng , quản lí hàng xuất nhập , hoá đơn chứng từ , hệthống sổ sách theo dõi thống kê báo cáo Tổ chức hoạt động Marketing đểduy trì và mở rộngt hị trường , đa dạng hoá hình thức dịch vụ , tăng hiệu quảkinh doanh.

Phòng hành chính :

Tham mưu giúp việc cho giám đốc về công tác quy hoạch cán bộ , sắpxếp bố trí cán bộ công nhân viên đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh đề ra Xây dựng cơ chế hợp lí cho cán bộ công nhân viên với mục đích khuyến

khích người lao động và kiểm tra xử lí những trường hợp bất hợp lí , có kếhoạch đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ lao động , chăm sóc sức khoẻ antoàn lao động

Phòng kế toán tài vụ :

Hạch toán , thống kê các hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy địnhcủa nhà nước Tham mưu giúp việc cho giám đốc thực hiện nghiêm túc cácquy định về kế toán- tài chính hiện hành Phân tích các hoạt động sản xuấtkinh doanh Thường xuyên cung cấp cho giám đốc về tình hình tài chính,nguồn vốn , hiệu quả sử dụng vốn Lập kế hạch về vốn và đạo tạo cho cáchoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Các phân xưởng và các cửa hàng :

Tổ chức bán hàng theo kế hoạch đề ra , khai thác có hiệu quả cơ sở vậtchất kĩ thuật hiện có , nguồn nhân lực được giao để sản xuất kinh doanh theođúng tiến độ mà doanh nghiệp đề ra

1.3 Một số kết quả hoạt động snả xuất kinh doanh chủ yếu trong nhữngnăm gần đây

Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh một số năm Đơn vị tính: đồng

1Tổng giá trị tài sản40.854.106.22354.593.438.49161.151.802.7592 Doanh thu thuần (đã trừ

dthu nội bộ) 52.422.952.276 74.904.484.575 84.795.336.8253 Lợi nhuận từ hoạt động

kinh doanh 1.945.889.348 3.480.524.785 3.965.081.2284Lợi nhuận khác202.811.544201.960.125205.651.2815Lợi nhuận trước thuế2.148.700.8923.682.484.9104.170.732.5096Lợi nhuận sau thuế1.880.113.2803.222.174.2943.649.390.9547 Lợi nhuận trước

thuế/Vốn điều lệ 18,52% 22,63%

8Vốn cổ đông11.600.000.00016.270.000.00021.310.000.0009 Phần lợi nhuận trả cổ

tức (*) 1.012.500.000 1.811.550.000 2.029.500.00010 Tỷ lệ lợi nhuận trả cổ

 Nhận xét , đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:

Trong giai đoạn này hầu hết các chỉ tiêu hoạt động của công ty đều tăngtrưởng: doanh thu tăng từ 52.422 triệu năm 2004 lên 74.904 triệu đồng tươngứng tăng 42,88% trong năm 2005, và doanh thu năm 2006 là 84.795 triệuđồng tương đương tăng 17,2% so với năm 2005

Lợi nhuận trước thuế cũng tăng mạnh từ 2.149 triệu đồng năm 2004 lên3.682 triệu đồng tương đương tăng 71,33% trong năm 2005, và lợi nhuận

năm 2006 là 4.170 triệu đồng tương ứng tăng 13,25% so với năm 2005; tỷ lệlợi nhuận trước thuế/vốn điều lệ tăng từ 18,52% năm 2004 lờn 22,63% năm2005 và tăng lờn 27,48% năm 2006 Từ việc tăng trưởng kết quả kinh doanh,Cụng ty cũng dần tăng mức trả cổ tức cho cỏc cổ đụng từ 12,5% năm 2004lờn 22,63% năm 2005 và đạt 14% năm 2006.

– Khú khăn, thuận lợi và ý kiến đề xuất 1- Khú khăn và thuận lợi

+ Thuận lợi : Cỏc hoạt động kinh doanh của Cụng ty chủ yếu là cỏchoạt động kinh doanh truyền thống nằm trong thế mạnh của nghành và đượcsự ủng hộ của Tổng cụng ty xăng dầu việt nam

Đội ngũ cỏn bộ người lao động lành nghề được đào tạo cú bài bản vàtõm huyết với cụng việc

+ Khú khăn : Kinh doanh vận tải được đầu tư lớn nhưng hoạt độngkhụng hết cụng suất ( Chỉ đạt trờn 60% năng lực vận chuyển ) nhưng cỏc đơnvị cung ứng xăng dầu trong nghành vẫn cũn thuờ phương tiện bờn ngoài vậnchuyển chiếm đến 20-30% khối lượng cần vận chuyển bằng đường thuỷ củanghành trong khu vực, 100% cỏc tầu của Cụng ty được lắp đặt mỏy bơm cụngsuất lớn nhưng khụng được bơm hàng Chi phớ nhiờn liệu và cỏc chi phớ khỏc( Chi phớ sửa chữa, cảng phớ, BHLĐ ) trong kết cấu giỏ thành vận tải đềutăng, nhưng giỏ cước được ỏp dụng từ năm 1997 đến nay khụng những khụngtăng mà cũn giảm

Kinh doanh cơ khớ do giỏ vật liệu tụn sắt thộp khụng ổn định đứng ởmức cao nhất từ trước tới nay nờn đó ảnh hưởng lớn đến giỏ thành sản phẩmcũng như ảnh hưởng đến lượng khỏch hàng vào sửa chữa và đúng mới

1.4 Đặc điểm về vốn, cơ sở vật chất và lao động củacông ty

1.4.1 Đặc điểm về vốn kinh doanh

Tại thời điểm thành lập công ty cổ phần vào năm 2002, vốn điều lệđăng ký của Công ty là 8.100.000.000 đồng Công ty đã nâng vốn điều lệ lầnthứ nhất lên 11.600.000.000 đồng vào năm 2004 Theo Nghị quyết của Đạihội đồng cổ đông ngày 24/3/2005, Công ty đăng ký bổ sung nâng vốn điều lệlên 17.400.000.000 đồng thông qua việc phát hành thêm cổ phiếu cho các cổđông hiện hữu Công ty đã thực hiện phân phối cổ phiếu tăng thêm theo lộtrình sau: đến thời điểm 31/12/2005, vốn điều lệ thực góp là 16.270.000.000đồng; đến 30/6/2006, Công ty đã phân phối toàn bộ số cổ phiếu còn lại củađợt phát hành và hoàn thành việc nâng vốn lên 17.400.000.000 đồng.

Tại thời điểm 30/6/2007, vốn điều lệ của Công ty có cơ cấunhư sau:

sở hữu (cổ

Tỷ lệ%

1 Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam: 887.400 51%

- Cổ đông trong doanh nghiệp226.92013% - Cổ đông ngoài doanh nghiệp625.68036%

1.4.2 Cơ sở vật chất và trang thiết bị.

Bảng 2: Giá trị TSCĐ tại 30/06/2007 Đơn vị tính: đồng

STT Hạng mục Nguyên giá Giá trị còn lại GTCL/∑TS

1 Nhà cửa vật kiến trúc 3.031.847.0063.013.847.006

2.198.303.1192.198.303.119

4,03%2 Máy móc thiết bị 2.155.115.553

2,22%3 Phương tiện vận tải 20.026.317.25

28,96%4 Dụng cụ quản lý 96.113.820

19.497.573 0,04%5 TSCĐ khác 42.501.958 42.501.958 0,08%6 Tổng TSCĐ hữu hình 25.333.895.58

19.279.590.496 35,31%7 TSCĐ vô hình - - -8 TSCĐ thuê tài chính - - -  Tổng cộng25.333.895.58

19.279.590.496 35,31%

Đất đai thuộc quyền quản lý của Công ty:

Công ty đang quản lý sử dụng tổng diện tích đất là 18.898 m2 (khôngkể đất để thực hiện dự án khu nhà ở) trong đó có 17.500 m2 là đất thuê và1.398 m2 là đất giao Cụ thể như sau:

- Tại số 16 Ngô Quyền, Hải Phòng: 17.500 m2 (đất thuê).- Cửa hàng xăng dầu số 1 số 97 Hạ Lý, Hải Phòng: 745 m2.

- Cửa hàng xăng dầu số 2 thị trấn Núi Đối, Kiến Thuỵ,HảiPhòng:320m2.

- Cửa hàng xăng dầu số 3 thị trấn huyện An Lão, Hải Phòng: 333 m2.

1.4.3 Cơ cấu lao động.

Bảng 1.6: Cơ cấu lao động tại Công ty

* Chính sách chung với người lao động

Sau khi cổ phần hoá, Công ty cổ phần Vận tải và Dịch vụ PetrolimexHải Phòng tiếp tục thực hiện đầy đủ những cam kết trong hợp đồng lao độngđã ký kết trước đó Người lao động trong Công ty được hưởng đầy đủ cácquyền lợi theo quy định của pháp luật về lao động bao gồm các khoản trợ cấp,thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế,

Công ty luôn tạo điều kiện cho người lao động học hỏi, nâng cao taynghề; giúp người lao động phát huy tính sáng tạo và tinh thần tập thể Bêncạnh đó, Công ty có chính sách khen thưởng động viên kịp thời các cá nhân,tập thể có thành tích xuất sắc, có đóng góp, sáng kiến về giải pháp kỹ thuậtgiúp đem lại hiệu quả kinh doanh cao; đồng thời cũng có những chế tài thíchhợp đối với các cán bộ, công nhân có hành vi ảnh hưởng xấu đến hoạt độngvà uy tín của Công ty.

Qua gần 6 năm hoạt động sau cổ phần hoá, mức thu nhập bình quâncủa cán bộ công nhân viên Công ty đều tăng hàng năm, cụ thể một số nămgần đây: năm 2003 là 2.154.841 VNĐ/người/tháng; năm 2004 là 2.244.142VNĐ/người/tháng; và năm 2005 là 2.729.034 VNĐ/người/tháng năm 2006 là3.346.780 VNĐ/người/tháng

Ngoài ra, căn cứ vào hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm, Côngty đều trích lập Quỹ khen thưởng phúc lợi, từ đó khuyến khích cán bộ côngnhân viên làm việc hăng say và gắn bó hơn với Công ty.

1.5 CÁC NHÂN TỐ RỦI RO CỦA CÔNG TY PTS HẢI PHÒNG1.5.1 Rủi ro về kinh tế

Tốc độ phát triển kinh tế của Việt Nam và thế giới có ảnh hưởng trực tiếp vàmạnh mẽ đến nhu cầu tiêu thụ cá nhân cũng như tiêu dùng xã hội, đặc biệt lànhu càu nhiên liệu Nền kinh tế phát triển mạnh thì nhu cầu tiêu dùng nhiênliệu cho sản xuất và tiêu dùng sẽ tăng và ngược lại Trong nhiều năm qua Việt

Nam sự biến động trong nền kinh tế có ảnh hưởng rất lớn tới sự phát triển củangành xăng dầu nói chung Tuy nhiên, về chính sách quả lí vĩ mô, Chính phủđiều tiết thu nhập của các doanh nghiệp trong ngành bằng cơ chế linh hoạtcủa thuế suất thuế nhập khẩu xăng dầu theo diễn biến của giá cả thế giới vàkhống chế mức giá trần cho từng thời kì Do những biến động mạnh gần đâycủa giá xăng dầu, Chính phủ có thể áp dụng chính sách thả nổi giá xăng dầutrong tương lai; nếu chính sách này được áp dụng sẽ ảnh hưởng rất lớn đếnngành xăng dầu nói riêng và toàn bộ nền kinh tế nói chung vì xăng dầu là mộtnguyên liệu đầu vào quan trọng của rất nhiều ngành kinh tế.

Là một nước có nhiều thuận lợi về giao thông đường thuỷ với nhiều cảngbiển, lại đang là nước có tốc độ tăng trưởng trong lĩnh vực xuất nhập khẩuhàng hoá cao nên nhu cầu vận tải thuỷ là rất lớn Đây cũng là điều kiện thuậnlợi cho công ty phát triển trong lĩnh vực đống mới và sửa chữa tàu nuế côngty đưa ra được những biện pháp thích hợp, hiệu quả.

1.5.2 Rủi ro về luật pháp

hệ thống các văn bản pháp luật nước ta chuă đồng bộ, quá trình thực thi chưahiệu quả, chính sách bảo hộ bản quyền sản phẩm chưa chặt chẽ; vì vậy còntạo nhiều kẽ hở cho các hoạt động gian lận thương mại.

Là một công ty cổ phần hoạt động theo luật doanh nghiệp, bất cứ sự thay đổinào của môi trường pháp lí sẽ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của côngty.

1.5.3 Rủi ro đặc thù

1 Rủi ro về chính trị

Trong hoạt động của Công ty, hoạt động vận tải và kinh doanh xăng dầu làhai hoạt động chính chiếm tỷ trọng doanh thu chính Hoạt động của 2 lĩnh vựcnày chịu nhiều tác động của thị trường xăng dầu trên thế giới Hiện nay cácnước xuất khẩu dầu mỏ OPEC chiếm khoảng ¾ trữ lượng dầu trên trái đất nên

một sự thay đổi nhỏ trong chính sách của OPEC cũng sẽ ảnh hưởng đến giádầu mỏ thế giới Trong thời gian tới diễn biến giá dầu mỏ trên thế giới vẫn sẽrất phức tạp, chỉ cần một biến động nhỏ cũng sẽ làm giá dầu giao động mạnh,ảnh hưởng trực tiếp đến hạot động và kết quả kinh doanh của công ty.

Bên cạnh đó trong hoạt động vận tải, chất lượng cuầ cảng, kho bãi và các dịchvụ hỗ trợ sẽ tác động đáng kể đến hiệu quả hạot động của doanh nghiệp Thựctế hiện nay hệ thống cảng biển Việt Nam có quy mô vừa và nhỏ, phân bố quyhoạch chưa tốt, luồng vào cảng có độ sâu chưa hợp lí… Thêm vào đó là tìnhtrạng thiếu đầu tư, khai thác quá công suất trong nhiều năm – do tốc độ pháttriển cơ sở hạ tầng chưa theo kịp tốc độ phát triển kinh tế và hoạt động thươngmại – nên một số đã bị xuống cấp nghiêm trọng Do đó, trong hoạt động kinhdoanh Công ty có thể bị ảnh hưởng về thời gian và chi phí ngoài dự tính khitàu phải lưu tại cảng lâu hơn dự kiến.

Hoạt động kinh doanh bán lẻ xăng dầu

Việt Nam là một nước đang phát triển với tốc độ cao và với hơn 80 triệu dânnên nhu cầu tiêu dùng mặt hàng xăng dầu là rất lớn Nhưng cùng với nó là sựphát triển thiếu quy hoạch của hoạt động bán lẻ xăng dầu do sự đầu tư ồ ạtcủa nhiều thành phần kinh tế cùng với nó là những hoạt động gian lận thương

mại như bán xăng dầu kém chất lượng, gian lận về đồng hồ đo đếm bêncạnh đó trong thời gian vừa qua, dưới sự tác động của sự tăng giá xăng dầumột bộ phận dận cư và doanh nghiệp đã chuyển sang tiêu dùng các nguồnnguyên liệu thay thế như Gas, khí đốt thiên nhiên, than, cũng có thể sẽ làmgiảm nhu cầu tiêu thụ xăng dầu trong thời gian tới.

3 Rủi ro về tỷ giá

Các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty hiện tại chủ yếu được thanhtoán bằng đồng Việt Nam nên có thể rủi ro biến động tỷ giá chưa có ảnhhưởng đáng kể đến hoạt động của công ty.

4 Rủi ro về lãi suất

Với những dự án mà Công ty đang định triển khai, việc huy động vốn dướihình thức đi vay là một lựa chọn phải thực hiện Trong điều kiện đó, sự biếnđộng của lãi suất ngân hàng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí đầu vào củaCông ty.

Bước vào năm 2007 tình hình lãi suất trên thị trường có những diễn biến hếtsức phức tạp Bắt nguồn từ tỷ lệ lạm phát cao, cùng với cuộc đua tăng lãi suấthuy động tiền gửi của các ngân hàng thương mại, lãi suất huy động vốn củacác ngân hàng đang tăng, tất yếu kéo theo lãi suất cho vay cũng sẽ tăng Vìvậy việc thẩm định các dự án đầu tư có dùng vốn vay cần phải được cân nhắkĩ và lựa chọn thời điểm phù hợp Bên cạnh đó Công ty có thể lựa chọn huyđộng vốn thông qua các hình thức khác như phát hành cổ phiếu trái phiếu trênthị trường chứng khoán.

5 Rủi ro khi tham gia thị trường chứng khoán

Việc đăng kí giao dịch trên thị trường chứng khoán sẽ mang lại nhiều lợi íchcho công ty nhưng cũng có nhiếu ảnh hưởng khác Yêu cầu công khai hoáthông tin, tuân thủ các qui định về chứng khoán và thị trường chứng khoán….

Có thể làm gia tăng áp lực cạnh tranh và khoíi công việc quản lí của công ty.Bên cạnh đó, sự biến động giá chứng khoán mặc dù chủ yếu dựa vào yếu tốnội tại của doanh nghiệp như hiệu quả sản xuất kinh doanh, chiến lược đầu tưdài hạn,… nhưng vẫn chịu sự tác động của các nhân tố khác như tâm lí nhàđầu tư, điều kiện thị trường,… do đó có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinhdoanh thường ngày của Công ty.

1.5.4 Rủi ro khác

Các rủi ro bất khả kháng như thiên tai, địch hoạ, dịch bệnh, cháy nổ, chiếntranh …cũng sẽ có những ảnh hưởng nhất định đến hoạt động sản xuất kinhdoanh của Công ty, ví dụ ảnh hưởng của hạn hán, bão, cháy rừng, có thể tácđộng đến nguồn cung cấp nguyên liệu và hàng hoá hoặc phá huỷ tài sản, cơ sởvật chất của doanh nghiệp Để hạn chế tối đa thiệt hại, công ty có thể áp dụngchính sách mua bảo hiểm và đầu tư thích đáng cho công tác phòng chốngcháy nổ.

Ch¬ng Ii: c¬ së lý luËn vÒ ph©n tÝch hiÖu qu¶ s¶nxuÊt kinh doanh

2.1 Khái niệm và vai trò của hiệu quả trong HĐSXKD

+ Khái niệm hiệu quả.

Hiệu quả là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sửdụng các nguồn lực sẵn có của đơn vị cũng nh của nềnkinh tế để thực hiện các mục tiêu đã đặt ra.

Hiểu một cách đơn giản: Hiệu quả là lợi ích tối đa thuđợc trên chi phí tối thiểu Hiệu quả là kết quả đầu ra tối đatrên chi phí đầu vào tối thiểu.

HQ = Kết quả đầu ra/ Chi phí đầu vào.

Kết quả đầu ra đợc đo bằng các chỉ tiêu nh giá trịSXCN, doanh thu, lợi nhuận.

Chi phí đầu vào : Lao động tiền lơng, chi phí kinhdoanh, chi phí NVL, vốn kinh doanh.

+ Vai trò của hiệu quả trong HĐSXKD.

Hiệu quả đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sảnxuất kinh doanh, thông qua hiệu quả sản xuất kinh doanhchúng ta không chỉ đánh giá đợc kết quả mà còn đánh giáđợc chất lợng tạo ra kết quả đó.

Hiệu quả mà đơn vị đạt đợc gắn chặt với hiệu quảcủa toàn xã hội Hiệu quả trên góc độ nền kinh tế mà ngời tanhận thấy đợc là nâng cao mức sống của nhân dân, trên cơsở khai thác hết năng lực của nền kinh tế, gắn chặt hiệuquả kinh doanh với xã hội.

Hiệu quả là đặc trng thể hiện tính u việt của nền kinhtế thị trờng theo định hớng xã hội chủ nghĩa, thông qua

hiệu quả mà Công ty đạt đợc để chúng ta có thể đầu t,phát triển từng lĩnh vực kinh tế riêng.

+ Đo lờng hiệu quả.

Chúng ta biết rằng hiệu quả đợc xác định bằng cách sosánh giữa chất lợng, kết quả lợi ích thu đợc với lợng hao phílao động xã hội đo lờng hiệu quả bằng năng suất lao độngvà chất lợng công tác Vì vậy đòi hỏi các nhà kinh doanhkhông những phải nắm chắc các nguồn tiềm năng về laođộng, vật t, tiền vốn mà còn phải nắm chắc cung cầu, hànghóa trên thị trờng, các đối thủ cạnh tranh, hiểu đợc thếmạnh, thế yếu của doanh nghiệp để khai thác hết mọi nănglực sẵn có, tận dụng những cơ hội vào của thị trờng, cónghệ thuật kinh doanh.

2.2 Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sản xuấtkinh doanh.

Để đánh giá tổng quát về hiệu quả hoạt động kinhdoanh ngời ta thờng sử dụng chỉ tiêu doanh lợi Chỉ tiêu nàyphản ánh mức lời của doanh nghiệp ngoài ra còn sử dụngnhiều chỉ tiêu khác để phản ánh hiệu quả của việc sử dụngcác yếu tố đầu vào của doanh nghiệp.

2.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn:

Sức sản xuất của đồng vốn kinh doanh = Sức sản xuất của vốn chủ sở hữu =

Mức sinh lợi của vốn chủ sở hữu (Tỷ suất lợi nhuận trênvốn chủ sở hữu, doanh lợi trên vốn chủ sở hữu).

2.2.2 Hiệu quả sử dụng chi phí.

Hiệu suất sử dụng chi phí =

Hiệu suất sử dụng chi phí tiền lơng = Doanh lợi trên chi phí =

Doanh lợi trên chi phí tiền lơng =

2.2.3 Hiệu quả sử dụng lao động: Năng suất lao động

=

Hiệu quả sử dụng lao động =

Thông qua các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh ở trênchúng ta thấy:

- Tỷ suất lợi nhuận PLN (Trong doanh thu) là chỉ tiêu hiệuquả nhng không thể dựa vào chỉ tiêu này để so sánh hiệuquả của các doanh nghiệp khác nhau hoặc của các năm tàichính khác nhau.

- Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận (trong doanh thu) của từngmặt hàng PLNJ dùng để so sánh mức sinh lợi của các lợi sảnphẩm hàng hóa khác nhau Chỉ tiêu này còn dùng để ớc tínhmức giá bán sản phẩm hàng hóa.

Trong cùng một thời kỳ giữa chỉ tiêu PLN và PLNJ có mốiquan hệ với nhau, nếu tăng doanh thu bán hàng ở những sảnphẩm hàng hóa có tỷ suất lợi nhuận cao thì tỷ suất lợi nhuậndoanh thu bình quân của doanh nghiệp sẽ tăng và ngợc lại.

- Tỷ suất lợi nhuận PLN chỉ tiêu này phản ánh hiệu quảtổng hợp của doanh nghiệp đặc biệt là chỉ tiêu tỷ suất lợi

nhuận trên VCSH Sử dụng chỉ tiêu này ta có thể so sánh, đánhgiá hiệu quả hoạt động kinh doanh của các năm khác nhauhay của doanh nghiệp khác nhau Các chỉ tiêu này còn là tiêuthức quan trọng để lựa chọn các phơng án tổ chức khácnhau đối với doanh nghiệp.

2.3 Những nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sản xuấtkinh doanh.

2.3.1 Các nhân tố chủ quan:

- Để đạt đợc hiệu quả sản xuất kinh doanh cao phụthuộc vào nhiều yếu tố (khách quan và chủ quan), trong đóyếu tố trình độ công nghệ kỹ thuật đóng một vai trò quantrọng ảnh hởng lớn đến hiệu quả kinh doanh đặc biệt trongthời đại ngày nay khoa học kỹ thuật phát triển nh vũ bão,trình độ công nghệ kỹ thuật hiện đại góp phần nâng caohiệu quả sản xuất Trong mọi lĩnh vực khoa học công nghệchiếm một phần quan trọng đẩy nhanh tốc độ phát triểnhoàn thiện hơn khả năng làm việc, lao động trí óc dần thaythế lao động chân tay và đem lại hiệu quả cao hơn Thựctế đã chứng minh cho chúng ta thấy rõ điều đó, một nớcViệt Nam vốn nghèo nàn lạc hậu lại chịu nhiều tàn d của chếđộ phong kiến và chiến tranh, khoa học kỹ thuật cha pháttriển, đời sống nhân dân chịu bao lầm than và khổ cực,nhng ngày nay khoa học kỹ thuật phát triển, hội nhập kinh tếđã mở cửa đón nhận luồng kinh tế thế giới hội nhập đã gópphần nâng cao đời sống nhờ đạt hiệu quả cao hơn trongsản xuất kinh doanh, Việt Nam ngày nay khác xa đang từngngày từng ngày đi những bớc đi vững chắc của mình của

nền kinh tế công nghiệp hóa - hiện đại hóa, thời đại củacông nghệ thông tin đạt đợc hiệu quả trong sản xuất kinhdoanh.

- Trình độ tổ chức, quản lý điều hành doanh nghiệp:

+ Sử dụng lao động

Đây là yếu tố quan trọng ảnh hởng đến quá trình sảnxuất kinh doanh, nếu lao động đợc tổ chức hợp lý, có phâncông phân nhiệm rõ ràng sẽ phát huy đợc năng lực của ngờilao động và do đó có điều kiện tăng năng suất lao động.Lao động đợc sử dụng trong phân tích chủ yếu là lao độngngoài sản xuất, ảnh hởng của yếu tố lao động đến hiệu quảsản xuất kinh doanh.

+ Sử dụng nguyên vật liệu

Nguyên vật liệu là yếu tố cơ bản của sản xuất, việc sử dụngnguyên vật liệu đầy đủ kịp thời đồng bộ và có chất lợng là điềukiện có tính chất tiền đề cho sự liên tục của quá trình sản xuất,đó là điều kiện tất yếu khách quan và đúng trong mọi nền kinhtế Sử dụng nguyên vật liệu nh thế nào thì sẽ đem lại hiệu quảsản xuất kinh doanh nh thế ấy Số lợng, chất lợng tính đồng bộcủa sản phẩm phụ thuộc trớc tiên vào số lợng, chất lợng tính đồngbộ trong việc đảm bảo nguyên vật liệu cho sản xuất Hiệu quảsản xuất phụ thuộc vào tính kịp thời và nhịp điệu trong đảmbảo nguyên vật liệu Ngoài ra việc sử dụng, tiết kiệm hay lãngphí, giá thành sản phẩm cao hay thấp, hiệu quả kinh doanh nhthế nào cũng phụ thuộc vào việc sử dụng nguyên vật liệu cho sảnxuất.

Chúng ta xác định mức độ ảnh hởng của việc cung cấpsố lợng nguyên vật liệu đến hiệu quả sản xuất:

Qj: khối lợng sản phẩm thứ jOđk: Tồn kho đầu kỳ

+ Cơ cấu tài chính doanh nghiệp:

Để đạt đợc hiệu quả sản xuất kinh doanh cao đòi hỏimột trình độ tổ chức, cơ cấu điều hành quản lý tốt, trongđó phải kể đến cơ cấu tài chính doanh nghiệp Cơ cấu tàichính của Công ty tác động trực tiếp đến hiệu quả sản xuấtkinh doanh.

2.3.2 Các nhân tố khách quan:

+ Môi trờng pháp lý:

Kinh doanh luôn gắn liền với quản lý theo quy định củapháp luật, môi trờng pháp lý ảnh hởng đến hiệu quả sảnxuất kinh doanh, pháp luật quy định chặt chẽ hay nới lỏngtrong kinh doanh, giúp cho các nhà đầu t lựa chọn kinhdoanh sao cho đem lại hiệu quả cao nhất.

+ Các chính sách kinh tế của Nhà nớc.

Các chính sách kinh tế của Nhà nớc cũng nh môi trờngpháp lý đều ảnh hởng tới hiệu quả hoạt động sản xuất, đặcbiệt trong nền kinh tế hiện nay, đa dạng hóa ngành nghề,hội nhập kinh tế, mở cửa kinh doanh trên thế giới lại càng đòihỏi chính sách kinh tế của Nhà nớc phù hợp để đảm bảo chonền kinh tế Việt Nam phát triển theo hớng hội nhập, đem lạihiệu quả cao cho các Công ty nhng vẫn đảm bảo chính sáchcủa Nhà nớc phù hợp với nền kinh tế.

+ Thị trờng ngời tiêu dùng.

thị trờng có ý nghĩa rất lớn quyết định hiệu quả sảnxuất kinh doanh, thị trờng ngời tiêu dùng lớn chắc chắn sẽđem lại lợi ích kinh tế cho Công ty Biết đợc thị trờng để cókế hoạch bố trí phơng tiện sao cho hợp lý, thị trờng củaCông ty là nhu cầu đi lại trên các tuyến đờng bộ của nhândân Ngày nay nhu cầu đi lại của con ngời ngày một nângcao, đa dạng và phong phú, nhu cầu du lịch giải trí ViệtNam vốn giàu và đẹp với phong cảnh thiên nhiên đa dạng vàphong phú, vì vậy phơng tiện chuyên chở ngày đòi hỏi

nhiều hơn do đó góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinhdoanh.

+ Thời tiết khí hậu

Đây là một trong những nhân tố khách quan ảnh hởngđến thị trờng ngời tiêu dùng qua đó ảnh hởng tới hiệu quảsản xuất kinh doanh.

Tóm lại có rất nhiều nhân tố ảnh hởng trực tiếp haygián tiếp tới hiệu quả sản xuất kinh doanh ảnh hởng tốt hayxấu điều này phụ thuộc rất nhiều yếu tố.

2.4 Các phơng pháp phân tích hiệu quả sản xuất kinhdoanh.

2.4.1 Phơng pháp so sánh.

+ Khái niệm: Đây là kết quả so sánh giữa 2 mức độ

(về thời gian, không gian, tuyệt đối, tơng đối).

Các trờng hợp so sánh.

- So sánh giữa trị số thực hiện trong kỳ nghiên cứu vớithời kỳ trớc đó để thấy đợc sự biến động của chi tiêu theothời gian.

- So sánh với cùng kỳ năm trớc để thấy nhịp điệu thựchiện chỉ tiêu trong khoảng thời gian 1 năm.

- So sánh trị số thực hiện của chỉ tiêu giữa các tháng,quý với năm để thấy đợc tiến độ thực hiện chỉ tiêu.

- So sánh giữa trị số thực hiện với trị số kế hoặc với trịsố định mức.

- So sánh giữa thực tế với nhu cầu, thực tế với khả năng.- So sánh giữa các đơn vị với nhau.

* Đặc điểm:

- Các hiện tợng so sánh phải so sánh đợc (cùng mặt bằng,cùng hệ quy chiếu, cùng thớc đo).

- Khi so sánh phải chú ý đến chọn gốc, cần chú ý đếnchu kỳ Nếu gốc so sánh khác nhau thì kết quả khác nhau vàbản chất hiện tợng cũng khác nhau.

- Khi tiến hành phân tích kỳ gốc và kỳ nghiên cứumang tính quy ớc, trong trờng hợp so sánh kỳ thực hiện với kỳbáo cáo, kỳ thực hiện và kỳ kế hoạch cùng kỳ thì ta phảiđánh giá tính hợp lý kỳ kế hoạch.

Khi tiến hành so sánh cần chú ý đảm bảo điều kiện "cóthể so sánh đợc" Các điều kiện đó là các chỉ tiêu đa ra sosánh phải thống nhất về nội dung, phơng pháp tính, phạm vitính, đơn vị tính, thời gian tính và các điều kiện về tổchức, kỹ thuật phải tơng tự.

Các loại so sánh thờng đợc sử dụng:- so sánh tuyệt đối: ∆= y1– y0

- so sánh tơng đối: t = y1/y0 *100(%)- so sánh kết cấu: d =ybq/ytt *100(%)

- so sánh với chủ tiêu liên quan: ∆’=y1 – y0*Ilq

Trong đó

Y1: mức đọ kì nghiên cứuY0: mức độ kì gốc

∆: trị số biến động tuyệt đốiT: trị số biến động tơng đối

D: tỷ trọng của bộ phận trong tổng thểYbq: mức độ của bộ phận

Ytt: mức độ của tổng thể

Ilq: chỉ số của chỉ tiêu liên quan∆’: lợng tăng giảm tơng đối

2.4.2 Phơng pháp thay thế liên hoàn.

Phơng pháp thay thế liên hoàn là một phơng pháp giúpta xác định mức độ ảnh hởng của các nhân tố đến chỉ tiêuphân tích Nó đợc dùng khi các nhân tố và chỉ tiêu phântích có mối quan hệ tích số, thơng số hoặc kết hợp cả tích,thơng và tổng , hiệu số Nguyên tắc của phơng pháp thaythế liên hoàn là: khi tính toán mức độ ảnh hởng của mộtnhân tố nào đó đến chỉ tiêu phân tích thì chỉ cần xétsự biến động của nhân tố đó còn các nhân tố khác thì coinh là không thay đổi.

+ Cách tính:

Tiến hành thay thế liên hoàn các nhân tố,thay thếnhân tố có nghĩa là thay giá trị của nhân tố đang ở kì gốcbằng trị số của nó ở kì nghiên cứu, nhân tố đứng trớc thaythế trớc, nhân tố đứng sau thay sau, mỗi lần thay chỉ thayđợc một nhân tố do vậy trong phơng trình kinh tế có baonhiêu nhân tố sẽ có bấy nhiêu lần thay thế, việc thay thế đốivới nhân tố đứng sau phải dựa trên cơ sở của những lần thay

thế trớc nó, tức là phải giữ nguyên giá trị đã thay thế trớc đó,nói cách khác theo phơng pháp này ngời ta cho các nhân tốbiến động qua các lần biến động, nhân tố đứng trớc biếnđộng trớc, nó biến động xong rồi thì nhân tố đứng liền kềsau nó mới đợc biến động và nh thế biến động đến nhântố cuối cùng.

Tính toán mức độ ảnh hởng của các nhân tố đến chỉtiêu phân tích:

- ảnh hởng tuyệt đối: của một nhân tố nào đó đến chỉ tiêuphân tích đợc tính cách lấy giá trị của chỉ tiêu ở lần thaythế đến nhân tố đó trừ đi giá trị của chỉ tiêu ở lần thaythế liền kề trớc nó.

- ảnh hởng tơng đối: đợc tính theo quy tắc chung là bằngảnh hởng tuyệt đối chia cho quy mô kì gốc và nhân 100%.Mức độ ảnh hởng tuyệt đối:

- Điều kiện vận dụng: phơng pháp này sử dụng để tính toánxác định mức độ ảnh hởng của các thành phần bộ phận cấuthành đến chỉ tiêu phân tích khi giữa chúng có mối quanhệ tổng số.

- Nội dung: trong quan hệ tổng số các thành phần bộ phậnđộc lập với nhau trong việc cấu thành chỉ tiêu phân tích vàdo vậy khi chúng biến động chúng cũng ảnh hởng đến chỉtiêu phân tích 1 cách độc lập Trong quan hệ tổng số ảnhhởng tuyệt đối của các thành phần bộ phận đến các chỉtiêu phân tích đợc xác định về mặt trị số là bằng chínhchênh lệch tuyệt đối của thành phần bộ phận ấy( trong quanhệ tổng số để xác định ảnh hởng tuyệt đối của các thànhphần cần phải đổi dấu chênh lệch đối với các nhân tố códấu trừ đằng trứơc trong phơng trình kinh tế)

ảnh hởng tơng đối của các thành phần bộ phận đến chỉtiêu phân tích

Xa = (Xa/ Xo)*100%Xb = (Xb/ Xo)*100%Xc = (Xc/ Xo)*100%Xd = (Xđ/ Xo)*100%

2.4.4 Phơng pháp phân tích chi tiết.

1 Phơng pháp chi tiết theo thời gian

- Hình thức biểu hiện: Việc nghiên cứu phân tích về chỉtiêu nào đó của hiện tợng đợc thực hiện qua nghiên cứuphân tích các bộ phận nhỏ hơn theo thời gian (giai đoạnthực hiện chỉ tiêu)

- Cơ sở lí luận: Có nhiều chỉ tiêu kinh tế của hiện tợng trongmột thời kì đợc hình thành là nhờ có sự tích luỹ về lợng củachỉ tiêu qua nhiều giai đoạn khác nhau Mỗi giai đoạn lại cósự khác nhau về điều kiện SXKD ở doanh nghiệp, về sự cốgắng của doanh nghiệp, chịu ảnh hởng của các nguyênnhân và với mức độ ảnh hởng khác nhau, đặc biệt là cácnguyên nhân khách quan có tính qui luật…Do vậy cần phảichi tiết theo thời gian để nhận thức đầy đủ và đúng đắnhơn về chỉ tiêu phân tích và về doanh nghiệp.

- Mục đích của phơng pháp: với phơng pháp này ngoàinhững mục đích chung của phân tích còn có các mục đíchriêng cụ thể sau:

+ Đánh giá chung tình hình thực hiện chỉ tiêu theo thờigian, tính toán mức độ ảnh hởng của từng giai đoạn đếnchỉ tiêu phân tích qua đó nhận thức về tính ổn địnhchắc chắn trong việc thực hiện chỉ tiêu cũng nh làm cơ sởcho việc nhận thức tính mùa vụ của SXKD.

+ Nghiên cứu phân tích từng giai đoạn thực hiện chỉ tiêu,cũng nh nguyên nhân gây biến động từng giai đoạn, đặcbiệt là những nguyên nhân có tính quy luật, phát hiện tiềmnăng ở từng giai đoạn cụ thể.

+ Đề xuất các biện pháp cụ thể cho từng giai đoạn nhằm khaithác triệt để tiềm năng của doanh nghiệp theo hớng phù hợp ,thích nghi hơn với qui luật khách quan, tập chung mọi nguồnlực SXKD cho những giai đoạn có tính mùa vụ và ở giai đoạntriển khai công tác củng cố nâng cao năng lực SXKD.

2 Phơng pháp chi tiết theo không gian

- Hình thức biểu hiện: Việc nghiên cứu phân tích chỉ tiêunào đó của toàn bộ doanh nghiệp đợc thực hiện thông quaviệc nghiên cứu các bộ phận nhỏ hơn về không gian cấuthành lên chỉ tiêu ấy.

- Cơ sở lí luận: có một số chỉ tiêu của doanh nghiệp đợchình thành do sự tích luỹ vê lợng của các chỉ tiêu từ các bộphận không gian khác nhau, mỗi bộ phận ấy có sự khác nhauvề điều kiện SXKD, về sự cố gắng của doanh nghiệp vềnhững cảI tiến kinh nghiệm sản xuất… đồng thời tính phùhợp của những quyết định quản lí đến các bộ phận cũng cósự khác nhau do vậy cần phải chi tiết theo không gian để cóthể nhận thức đầy đủ và đúng đắn hơn.

- Mục đích: ngoài những mục đích chung còn có mục đíchriêng cụ thể sau:

+ Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu thông qua việcđánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu của các bộ phậnkhông gian, qua đó đánh giá đựơc sự đóng góp vai trò tầmquan trọng của mỗi bộ phận vào việc thực hiện chỉ tiêu ởdoanh nghiệp.

+ Phân tích chi tiết để tìm hiểu, nghiên cứu về các nguyênnhân cơ bản ở mỗi bộ phận không gian qua đó phát hiện

những điển hình tiên tiến, kinh nghiệm sáng kiến, nhữngtiềm năng… ở từng bộ phận và toàn doanh nghiệp.

+ Đánh giá tính phù hợp của những quyết định quản lí đốivới từng bộ phận không gian qua đó mà phát hiện tiềm năngtrong quản lí doanh nghiệp.

+ Đề xuất các biện pháp nhằm khai thác triệt để nhữngtiềm năng của doanh nghiệp theo hớng cải tiến công tác quảnlí ở từng bộ phận không gian, nhân rộng điển hình tiêntiến, kinh nghiệm sáng kiến trong toàn doanh nghiệp.

3 Phơng pháp chi tiết theo các nhân tố cấu thành

- Hình thái biểu hiện: Việc nghiên cứu phân tích về chỉtiêu sẽ đợc thực hiện qua việc nghiên cứu phân tích cácnhân tố cấu thành chỉ tiêu.

- Cơ sở lí luận: Có 1 số chỉ tiêu kinh tế của doanh nghiệp ợc hình thành là do sự tác động phức tạp nhiều chiều củanhiều nhân tố có tên gọi, đơn vị tính khác nhau Cơ sởhình thành sự biến động, giới hạn biến động và tiềm năngcũng nh các nguyên nhân gây biến động các nhân tố cũngthờng khác nhau.Do vậy cần chi tiết phân tích theo cácnhân tố cấu thành chỉ tiêu để nhận thức về chỉ tiêu doanhnghiệp đầy đủ và đúng đắn hơn.

đ Mục đích: ngoài những mục đích chung còn có các mụcđích riêng sau:

+ Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu thông qua việcđánh giá biến động và ảnh hởng của từng nhân tố đối vớibiến động của chỉ tiêu, qua đó xác định vai trò của từngnhân tố đối với sự biến động của chỉ tiêu.

+Xác định các nguyên nhân cụ thể cho từng nhân tố quanghiên cứu phân tích xác định tiềm năngcủa doanh nghiệpthông qua tiềm năng của nhân tố.

+ Đề xuất các biện pháp khai thác tiềm năng của doanhnghiệp thông qua việc khai thác tiềm năng của từng nhântố.

Trong phân tích tuỳ theo từng trờng hợp cụ thể mà ta lựachọn phơng pháp chi tiết cho phù hợp Thông thờng ngời tahay áp dụng đồng thời nhiều phơng pháp chi tiết khi phântích chi tiết về một chỉ tiêu kinh tế nào đó ở doanh nghiệpvới mong muốn ở mỗi phơng pháp chi tiết mỗi góc độ củaphân tích ngời phân tích sẽ nhận thức đợc về một mặt mộtgóc độ năng lực tiềm năng của doanh nghiệp cũng nh đềxuất đợc các biện pháp cụ thể nhằm khai thác tiềm năngdoanh nghiệp ở góc độ đó Khi tổng hợp kết quả của nhiềuphơng pháp chi tiết sẽ cho ta một bức tranh toàn cảnh hơnvề năng lực tiềm năng doanh nghiệp, các biện pháp đề xuấtcũng đa dạng phong phú hơn đảm bảo tính đồng bộ hiệuquả hơn.