Đề cương 1 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay trên thế giới việc sử dụng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt đã trở nên hết sức phổ biến, nó được coi là thước đo đánh giá t[.]
Chuyên đề tốt nghiệp Hc vin Ngõn hng LI M ĐẦU Hiện giới việc sử dụng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt trở nên phổ biến, coi thước đo đánh giá trình độ văn minh trình độ phát triển quốc gia Tuy nhiên Việt Nam, việc sử dụng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt phát triển vài năm trở lại chưa thu hút đông đảo kinh tế tham gia Trên thực tế khái niệm dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt cịn xa lạ với nhiều người Khu vực hố, tồn cầu hoá trở thành xu phát triển kinh tế chung quốc gia giới Việt Nam tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, thành viên thứ 150 tổ chức thương mại quốc tế WTO, gia nhập AFTA, điều mở cho kinh tế Việt Nam hội đầu tư lớn không tránh khỏi thách thức Nền kinh tế phát triển, thu nhập người dân ngày tăng, nhu cầu sử dụng sản phẩm dịch vụ ngày nhiều…do phát sinh nhu cầu toán ngày lớn Do việc toán trực tiếp tiền mặt khơng cịn thuận tiện nữa, mà thay vào dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đáp ứng nhu cầu phát triển ngày cao xã hội Xuất phát từ thực trạng kết hợp với tình hình thực tế dịch vụ tốn không dùng tiền mặt đơn vị thực tập, em lựa chọn đề tài “Giải pháp hoàn thiện phát triển dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt Chi nhánh NHCT Đống Đa’’ để nghiên cứu cho chun đề tốt nghiệp TrÞnh ThÞ Thủ Líp:NHE- K6 Chuyên đề tốt nghiệp Hc vin Ngõn hng CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ DỊCH VỤ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT CỦA NHTM 1.1 SỰ CẦN THIẾT VÀ VAI TRỊ CỦA DỊCH VỤ THANH TỐN KDTM CỦA NHTM 1.1.1 Sự cần thiết tốn khơng dùng tiền mặt Tiền tệ vào lưu thông thực chức phương tiện toán diễn hai hình thức tốn tiền mặt tốn khơng dùng tiền mặt hay tốn qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Thanh toán tiền mặt phương thức toán đơn giản tiện dụng sử dụng phổ biến để mua bán hàng hóa cách dễ dàng Tuy nhiên, phù hợp với kinh tế có quy mơ sản xuất nhỏ, sản xuất chưa phát triển, việc trao đổi hàng hoá diễn với số lượng nhỏ, phạm vi hẹp Khi kinh tế ngày phát triển với tốc độ cao số lượng chất lượng việc tốn tiền mặt khơng đủ khả đáp ứng nhu cầu tốn tồn kinh tế Việc toán tiền mặt bộc lộ số hạn chế định Trước hết toán tiền mặt có độ an tồn khơng cao Với khối lượng hàng hố, dịch vụ giao dịch lớn tốn trực tiếp tiền mặt khơng an tồn, gây bất tiện cho người chi trả người thụ hưởng Thứ hai NHNN phải bỏ khoản chi phí lớn để in ấn, vận chuyển bảo quản tiền mặt Ngồi ra, tốn tiền mặt làm giảm khả tạo tiền NHTM, kinh tế ln có nhu cầu tiền mặt để toán chi tiêu gây sức ép giả tạo khan tiền mặt kinh tế, làm cho giá có khả tăng cao gây khó khăn cho NHNN việc điều tiết sách tiền tệ Từ thực tế khách quan đòi hỏi đời TrÞnh ThÞ Thủ Líp:NHE- K6 Chuyên đề tốt nghiệp Hc vin Ngõn hng mt phương thức toán khác tiên tiến hơn, đại phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Thanh toán KDTM cách thức toán tiền hàng hố, dịch vụ khơng có xuất tiền mặt mà tiến hành thơng qua việc trích tiền từ tài khoản người chi trả chuyển vào tài khoản người thụ hưởng cách bù trừ lẫn thơng qua vai trị trung gian Ngân hàng Tổ chức cung ứng dịch vụ toán NHTM Tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ toán tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, cá nhân kinh tế có nhu cầu sử dụng dịch vụ toán để toán tiền hàng hoá, dịch vụ quan hệ thương mại Các phương tiện toán sử dụng séc, thẻ, UNT, UNC, TTD Hoạt động tốn qua Ngân hàng tiến hành thơng qua kênh toán như: toán qua NHNN, qua hệ thống toán bù trừ Ngân hàng, qua hệ thống toán điện tử, qua mạng Swift 1.1.2 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt 1.1.2.1 Đối với kinh tế - Tập trung sử dụng nguồn vốn có hiệu kinh tế Thơng qua việc phát triển dịch vụ tốn KDTM, Ngân hàng tập trung lượng vốn cần thiết cho kinh tế muốn sử dụng dịch vụ này, khách hàng phải mở tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng với mức lãi suất thấp, thường lãi suất tiền gửi không kỳ hạn Trên tài khoản khách hàng thường trì số dư định để đảm bảo cho q trình tốn diễn lúc Tuy nhiên việc toán khách hàng lúc diễn thường xun, liên tục Vì thơng qua dịch vụ tốn KDTM, Ngân hàng huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi dân cư để phát triển kinh tế - Đảm bảo cho trình lưu thụng tin t Trịnh Thị Thuỷ Lớp:NHE- K6 Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Học viện Ngân hàng Thơng qua việc phát triển dịch vụ toán KDTM làm giảm nhu cầu nắm giữ tiền mặt, giảm áp lực tiền mặt lưu thơng, dẫn đến giảm chi phí lưu thông, in ấn, bảo quản, kiểm đếm, vận chuyển, phát hành tiền… đồng thời hạn chế rủi ro cắp, tiền giả, tiền xấu, thiệt hại cháy nổ…Như làm giảm lượng tiền mặt lớn lưu thơng, tiết kiệm chi phí lưu thơng tiền, tiết kiệm cho kinh tế - Đảm bảo cho q trình sản suất lưu thơng hàng hố phát triển Phát triển dịch vụ tốn KDTM góp phần tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn kinh tế, đảm bảo cho trình sản xuất lưu thơng hàng hố thuận lợi - Thúc đẩy phát triển thị trường tài - tiền tệ, phát triển dịch vụ hoạt động Ngân hàng kinh tế Với việc cung ứng sản phẩm toán KDTM cho khách hàng, NHTM đa dạng hoá danh mục sản phẩm dịch vụ mình, góp phần phát triển dịch vụ Ngân hàng nâng cao thương hiệu hệ thống NHTM Việt Nam thị trường quốc tế tăng niềm tin lòng người dân - Nâng cao lực điều hành CSTT NHNN, kiểm sốt tình hình chấp hành kỷ luật toán, thu nhập cá nhân, doanh nghiệp, ngăn chặn hành vi trốn thuế, thực công xã hội Mặt khác tạo điều kiện cho NHNN kiểm soát khối lượng tiền giao dịch dân cư toàn kinh tế, hạn chế hoạt động kinh tế ngầm, tăng cường quản lý nhà nước Một ý nghĩa quan trọng việc phát triển dịch vụ tốn KDTM góp phần cải thiện môi trường văn minh thương mại Đặc biệt với thẻ tốn tốn qua thẻ tạo điều kiện thu hút khách du lịch nước đầu tư nước 1.1.2.2 Đối với khách hàng Trịnh Thị Thuỷ Lớp:NHE- K6 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Dịch vụ toán KDTM giúp cho khách hàng tiếp cận đựơc với văn minh xã hội đại, tạo điều kiện cho khách hàng hưởng tiện ích mà dịch vụ tốn Ngân hàng mang lại nhanh chóng, xác, chi phí thấp, an tồn, phịng tránh trộm cắp, cướp giật, tiền giả…Khi khách hàng sử dụng dịch vụ toán Ngân hàng, họ tiết kiệm thời gian kiểm đếm, xếp hàng đợi tốn, ngồi khách hàng cịn hưởng ưu đãi thuế giảm thuế thu nhập khách hàng mở tài khoản Ngân hàng, hay hưởng chiết khấu toán thẻ ghi nợ thẻ tín dụng nội địa… sở chấp nhận thẻ Thời gian toán nhanh giúp khách hàng thuận tiện, thoải mái tin tưởng vào dịch vụ toán Ngân hàng 1.1.2.3 Đối với thân Ngân hàng - Ngân hàng huy động lượng vốn lớn tạm thời nhàn rỗi kinh tế với chi phí thấp để mở rộng hoạt động tín dụng, tăng thu nhập cho Ngân hàng khách hàng muốn sử dụng dịch vụ tốn KDTM phải mở tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng thường có số dư định - Ngân hàng khơng chi phí cho khoản kiểm đếm, vận chuyển tiền, tránh tiền giả tốn với khách hàng - Ngân hàng cịn thu khoản phí từ việc tốn dịch vụ cho khách hàng, khoản thu nhập Ngân hàng Như thông qua việc mở rộng dịch vụ toán KDTM, Ngân hàng đa dạng hố danh mục sản phẩm dịch vụ mình, tạo uy tín cho Ngân hàng tăng thu nhập cho Ngân hàng 1.2 NGUYÊN TẮC THANH TOÁN KDTM QUA NGÂN HÀNG Thanh toán qua Ngân hàng phản ánh mối quan hệ kinh tế pháp lý giao nhận toán tiền hàng hoá, dịch vụ nên trình thực tốn bên phải tn thủ quy tắc sau: TrÞnh ThÞ Thủ Líp:NHE- K6 Chuyên đề tốt nghiệp Hc vin Ngõn hng Th nht: Các chủ thể tham gia toán phải mở tài khoản Ngân hàng quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản Khi tiến hành tốn phải thực tốn thơng qua tài khoản mở theo chế độ quy định phải trả phí tốn theo quy định Ngân hàng Trường hợp đồng tiền tốn ngoại tệ phải tuân thủ quy chế quản lý ngoại hối NHNN Thứ hai: Đối với người mua, số tiền toán người chi trả người thụ hưởng phải dựa sở lượng hàng hoá, dịch vụ giao người mua người bán Người mua phải chuẩn bị đầy đủ phương tiện toán (số dư tài khoản tiền gửi toán ngân hàng hạn mức thấu chi có) để đáp ứng yêu cầu toán đầy đủ, kịp thời xuất yêu cầu toán Nếu người mua chậm trễ toán vi phạm chế độ toán bị phạt Thứ ba: Đối với người bán, người hưởng số tiền từ người chi trả chuyển vào tài khoản nên phải có tránh nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời, đầy đủ số lượng đảm bảo chất lượng Đồng thời phải kiểm soát kỹ lưỡng chứng từ phát sinh q trình tốn Thứ tư: Đối với Ngân hàng, trung gian toán người mua người bán, Ngân hàng phải thực vai trị trung gian tốn, là: -Chỉ trích từ tài khoản tiền gửi người chi trả vào tài khoản người thụ hưởng có lệnh người chi trả (thể chứng từ tốn), trường hợp khơng có lệnh người chi trả tốn uỷ nhiệm thu hay lệnh án kinh tế - Phải có tránh nhiệm hướng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản, sử dụng cơng cụ tốn phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, phương thức giao nhận vận chuyển hàng hoá Cung cấp đầy đủ chứng từ sử dụng toán cho khỏch hng Trịnh Thị Thuỷ Lớp:NHE- K6 Chuyên đề tèt nghiÖp Học viện Ngân hàng - Tổ chức hạch tốn, chuyển chứng từ tốn cách nhanh chóng xác, an tồn Nếu để chậm trễ hay hạch tốn thiếu xác gây thiệt hại cho khách hàng phải bồi thường cho họ theo chế tài chung Đảm bảo ngun tắc này, q trình tốn qua Ngân hàng diễn cách nhanh chóng nhất, an tồn nhất, xác hiệu qu nht Trịnh Thị Thuỷ Lớp:NHE- K6 Chuyên đề tèt nghiƯp Học viện Ngân hàng 1.3 CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN KDTM Khách hàng muốn tốn qua Ngân hàng trước hết phải mở tài khoản TGTT Ngân hàng Như vây nói tài khoản TGTT điều kiện tiên để phát triển dịch vụ tốn KDTM Ngân hàng Có thể khái niệm tài khoản TGTT tài khoản tiền gửi mà khách hàng gửi vào Ngân hàng với mục đích để thực khoản toán họ Đặc điểm tài khoản TGTT khách hàng gửi vào rút lúc phạm vi số dư tài khoản Ngoài với tài khoản TGTT khách hàng hưởng dịch vụ toán mà Ngân hàng cung cấp Nhằm đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng, Ngân hàng cung cấp nhiều loại dịch vụ tốn sở hình thức tốn khác : séc, uỷ nhiêm thu, uỷ nhiệm chi, thẻ tốn, thư tín dụng nội địa… 1.3.1 Thanh tốn séc Đây hình thức tốn đời từ sớm, sử dụng nhiều nước giới Séc phương tiện toán người ký phát lập hình thức chứng từ theo mẫu in sẵn, lệnh cho người thực tốn trả khơng điều kiện số tiền định cho người thụ hưởng có tên séc người cầm séc Séc dùng tốn có nhiều loại, phân chia theo tính chất cơng dụng khác nhau: - Theo tính chất bảo đảm tốn có: Séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc bảo lãnh +Séc chuyển khoản: Là tờ séc chủ tài khoản ký phát trực tiếp trao cho người thụ hưởng để thực nghĩa vụ tốn Nó phát hành trực tiếp số dư tiền gửi không kỳ hạn không Ngân hàng đảm bảo khả chi trả Do séc chuyển khoản thường dùng trường hợp hai bên mua - bán tín nhiệm tốn Và khơng chn Trịnh Thị Thuỷ Lớp:NHE- K6 Chuyên đề tốt nghiƯp Học viện Ngân hàng nên tốn séc chuyển khoản, Ngân hàng phải tuân thủ nguyên tắc hạch tốn ghi Nợ trước - Có sau Người thụ hưởng séc nộp séc vào đơn vị toán theo ba cách sau: Nộp trực tiếp Ngân hàng, nơi hai bên mở tài khoản; người ký phát người thụ hưởng khơng có tài khoản Ngân hàng người thụ hưởng uỷ quyền cho Ngân hàng xuất trình thu hộ số tiền tờ séc với điều kiện hai Ngân hàng phải có thoả thuận trước việc toán séc cho khách hàng hai bên; Ngân hàng thu hộ xuất trình trung tâm tốn bù trừ séc (nếu có) + Séc bảo chi: Là séc Ngân hàng xác nhận khả toán trước người chi trả trao séc cho người thụ hưởng để nhận hàng hoá dịch vụ Như séc bảo chi tờ séc đảm bảo khả chi trả, dùng trường hợp hai bên mua bán khơng tín nhiệm toán Tờ séc ký phát phải qua Ngân hàng để bảo chi cách lưu ký số tiền tờ séc vào tài khoản tiền gửi đảm bảo toán séc, số tiền toán phong toả tài khoản tiền gửi khách hàng, sau tờ séc đóng dấu bảo chi ghi kí hiệu mật Do tính chất chắn khả chi trả kiểm soát ký hiệu mật nên toán séc bảo chi hai Ngân hàng hệ thống coi có uỷ quyền chuyển nợ đương nhiên, kế tốn Ngân hàng ghi Có trước - Nợ sau Trường hợp toán séc bảo chi hai Ngân hàng khác hệ thống, kiểm soát giải mã ký hiệu mật nên phải thực nguyên tắc ghi Nợ trước - Có sau quy trình ln chuyển chứng từ toán séc chuyển khoản +Séc bảo lãnh: Là séc đảm bảo trả tiền phần toàn số tiền ghi tờ séc việc bảo lãnh bên thứ ba (gọi người bảo lãnh), đơn vị tốn Do séc bảo lãnh tờ séc đảm bảo khả chi trả, dùng trường hợp hai bên mua bán khơng tín nhiệm toán Trước phát hành séc, người ký phát phải đến Ngân hàng khác (không phải Ngân hàng phục vụ mình) để làm thủ tục ký kết hợp đồng bảo lãnh Sau tờ séc văn đính kèm tờ TrÞnh ThÞ Thủ Líp:NHE- K6 Chuyên đề tốt nghiệp Hc vin Ngõn hng sộc ghi “Đã bảo lãnh”, có tên, chữ ký người bảo lãnh Séc bảo lãnh dùng để toán hai khách hàng mở tài khoản Ngân hàng hai Ngân hàng có cam kết thực toán séc cho khách hàng Trong q trình tốn séc, người ký phát khơng đủ khả tốn người bảo lãnh phải trả thay - Phân loại theo phạm vi tốn, có séc tốn nước séc séc toán quốc tế - Phân loại theo cơng dụng séc, có séc để rút tiền mặt séc toán chuyển khoản - Phân loại séc theo hình thức người thụ hưởng, có séc ghi danh séc vô danh * Séc ghi danh bao gồm séc đích danh séc ký danh: + Séc đích danh : tờ séc có ghi người thụ hưởng không chuyển nhượng + Séc ký danh: séc quyền chuyển nhượng với dãy chữ ký hậu * Séc vô danh: tờ séc không ghi danh người thụ hưởng chuyển nhượng lúc Một tờ séc toán trường hợp sau: - Thanh toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán hai bên thụ hưởng chi trả mở tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán - Thanh toán khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán hai bên thụ hưởng chi trả mở tài khoản hai tổ chức cung ứng dịch vụ tốn khác có tham gia toán bù trừ séc hệ thống Ngân hàng cung ứng dịch vụ toán séc cách đứng thu hộ khách hàng số tiền ghi tờ séc (nếu Ngân hàng thu hộ) trích chuyển từ tài khoản người ký phát để toán (nếu Ngân hàng toán) sau kiểm soát hợp lệ, hợp pháp tờ séc 1.3.2 Thanh tốn uỷ nhiệm thu TrÞnh ThÞ Thủ Líp:NHE- K6