Luận văn tốt nghiệp hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty tnhh một thành viên đóng tàu hạ long

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA: KHOA HỌC QUẢN LÝ CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ LONG Sinh viên thực : DƯƠNG VIỆT Lớp : QUẢN LÝ KINH TẾ Giáo viên hướng dẫn : TS ĐỖ THỊ HẢI HÀ Hạ Long, tháng 4/ 2011 LỜI MỞ ĐẦU Trong thời đại ngày với phát triển vũ bão Khoa học - kỹ thuật với xu hướng tồn cầu hố kinh tế giới đặt cho doanh nghiệp sức ép vô lớn, địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng tự đổi mới, tự hồn thiện để có chỗ đứng thị trường Ở Việt Nam, chuyển sang kinh tế thị trường bao cấp Nhà nước doanh nghiệp xoá bỏ Việc bao cấp bảo hộ Nhà nước không buộc doanh nghiệp phải tự đứng vững đơi chân Các nhà quản lý doanh nghiệp phải ln kiểm sốt cách tối ưu cho doanh nghiệp, chủ chủ động, tích cực, nhạy bén, xác tỉnh táo định liên quan đến hoạt động doanh nghiêp Họ cần am hiểu thị trường, biết phân tích điểm mạnh khiếm khuyết cơng ty, từ đó, phát huy mạnh, khắc phục hạn chế mặt yếu, tìm giải pháp để phát triển doanh nghiệp ngày có uy tín thương trường, tạo ưu trước đối thủ cạnh tranh Điều đòi hỏi nhà quản lý phải nắm mặt hoạt động Marketing, sách lao động tiền lương, cơng tác quản lý vật tư, tình hình tài doanh nghiêp Qua tìm hiểu phân tích thời gian thực tập Công ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long, em thấy vấn đề quản trị tài cơng ty cịn nhiều vấn đề Trong quản trị tài ln mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, phương thức kiểm soát doanh nghiệp cách tối ưu chi phối tất khâu trình sản xuất- kinh doanh, định tính độc lập, thành bại doanh nghiệp Đặc biệt xu hội nhập khu vực quốc tế, điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt quản trị tài trở nên quan trọng hết Vì em định chọn đề tài chuyên đề thực tập: “Hồn thiện quản lý tài cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long” Việc phân tích tài doanh nghiệp, cụ thể phân tích tình hình tài thơng qua liệu tài báo cáo tài niên độ cuối niên độ, góp phần giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp nhìn thấy điểm mạnh để phát Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang huy, nhìn thấy mặt cịn chưa tốt để có hướng khắc phục Qua cơng tác phân tích dự báo tình hình tài doanh nghiệp nhà quản lý biết tiềm năng, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, khả sinh lời rủi ro doanh nghiệp Có phân tích tình hình tài nắm tình hình doanh nghiệp từ đưa định, đối sách tốt mang lại kết tốt cho doanh nghiệp trước biến động ngày phức tạp thị trường kinh tế nước ta Nội dung chuyên đề thực tập bao gồm ba chương: Chương I: Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp nhà nước Chương II: Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long Chương III: Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long Em xin chân thành cám ơn hướng dẫn tận tình Ts Đỗ Thị Hải Hà trực tiếp hướng dẫn em viết Chuyên đề thực tập thầy cô Khoa Quản lý kinh tế, Đại học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành chuyên đề thực tập theo yêu cầu Em xin chân thành cám ơn cán bộ, nhân viên phịng Kinh doanh- Đối ngoại, phịng Tài kế tốn, phịng Tổ chức cán tiền lương Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long tạo điều kiện giúp đỡ em nhiều để em hoàn thành chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 1.1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm .8 1.1.2 Đặc điểm .8 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 1.2.1 Khái niệm .8 1.2.2 Đặc trưng quản lý tài doanh nghiệp nhà nước .9 1.2.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp nhà nước .10 1.3 NHỮNG YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC .20 1.3.1 Những yếu tố khách quan 20 1.3.2 Những yếu tố chủ quan 21 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐĨNG TÀU HẠ LONG .23 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ LONG 23 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH thành viên đóng tàu Hạ Long 23 2.1.2 Bộ máy công ty 26 2.1.3 Cơ cấu sản xuất 28 2.2 THỰC TRẠNG QUẢ LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ LONG 29 2.2.1 Xác định mục tiêu quản lý tài 29 2.2.2 Phân tích tài Cơng ty 30 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 2.2.3 Hoạch định tài 45 2.2.4 Kiểm tra tài 47 2.2.5 Quản lý vốn luân chuyển 48 2.2.6 Quyết định đầu tư 48 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ QUẢN LÝ ÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY .49 2.3.1 Ưu điểm 49 2.3.2 Nhược điểm 49 2.3.3 Nguyên nhân .50 CHƯƠNG III MỐT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ LONG .51 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN TỚI 2011-2015 52 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐĨNG TÀU HẠLONG 52 3.2.1 Đẩy mạnh sản xuất đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế xã hội đời sống xã hội với sản phẩm công ty 53 3.2.2 Đổi quản lý đầu tư xây dựng, chủ động điều hành thực để hoàn thành mục tiêu, nhiệm vụ đặt công ty 54 3.2.3 Tiếp tục xếp, đổi mới, phát triển nâng cao hiệu công ty TNHH thành viên 56 3.2.4 Tiếp tục phát huy, nâng dần kim ngạch xuất khẩu, nâng cao sức cạnh tranh tham gia hội nhập 56 3.2.5 Tăng cường hợp tác toàn diện với tổng công ty Nhà nước .57 3.3 KIẾN NGHỊ .57 3.3.1 Một số kiến nghị tập đoàn nhà nước: 57 3.3.2 Một số kiến nghị công ty: 60 KẾT LUẬN 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn HĐQT Hội đồng quản trị CBCNVC Cán cơng nhân viên chức ATLĐ An tồn lao động ĐHSX Điều hành sản xuất KCS Kiểm tra chất lượng TC-KT Phịng tài kế tốn HC-TH Hành tổng hợp ĐT-XDCB Đầu tư xây dựng TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động ĐTTCNH Đầu tư tài ngắn hạn ĐTTCDH Đầu tư tài dài hạn SXKD Sản xuất kinh doanh CSH Chủ sở hữu LN Lợi nhuận NH Ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG I DANH MỤC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức Cơng ty đóng tàu Hạ Long Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 27 Trang II DANH MỤC BẢNG Tên bảng Trang Bảng 2.1 Bảng cân đối tài 31 Bảng 2.2 Bảng báo cáo thu nhập 33 Bảng 2.3 Bảng hệ số cấu trúc 34 Bảng 2.4 Bảng phân tích tình hình nguồn vốn 36 Bảng 2.5 Bảng tính tốn khả toán 38 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp số liệu tài chính, kế tốn 40 Bảng 2.7 Bảng tính hệ số khả quản lý vốn vay 41 Bảng 2.8 Bảng tính khả quản lý vốn vay 42 Bảng 2.9 Bảng tính khả sinh lời 44 Bảng 2.10 Bảng tiêu sản xuất kinh doanh 46 Bảng 3.1 52 Bảng tiêu phấn đấu đến năm 2015 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 1.1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu định Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút trở lại phần quan trọng nguồn tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến phát triển hay suy thoái sản xuất 1.1.2 Đặc điểm Gắn liền với trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có quan hệ tài doanh nghiệp đa dạng phát sinh: quan hệ nộp, cấp phát doanh nghiệp nhà nước; quan hệ toán với chủ thể khác xã hội, với người lao động doanh nghiệp Sự vận động quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có nét riêng biệt - Sự vận động vốn kinh doanh gắn liền với yếu tố vật tư lao động, phần tạo lập ban đầu chúng bổ sung từ kết hoạt động kinh doanh, vận động vốn kinh doanh mục tiêu lợi nhuận 1.2 QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 1.2.1 Khái niệm Quản lý tài cơng tác quan trọng hoạt động quản lý, định đến thành công hay thất bại doanh nghiệp q trình kinh doanh Quản lý tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp, tối đa hóa lợi nhuận, khơng ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Nhiệm vụ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang nhà quản lý nghiên cứu mối quan hệ tài phát sinh phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh, từ định tài nhằm tối đa hóa lợi nhuận 1.2.2 Đặc trưng quản lý tài doanh nghiệp nhà nước Doanh nghiệp Nhà nước loại hình doanh nghiệp chủ sở hữu, thuộc quyền sở hữu toàn dân Nhà nước đại diện nắm quyền sở hữu, quản lý Đối với nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp: Nhà nước giao vốn cho người quản lý, điều hành doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nước, vốn góp ban đầu vốn đầu tư Nhà nước Chủ sở hữu doanh nghiệp Nhà nước Nhà nước Trong tình hình nay, chế quản lý tài nói chung, chế quản lý vốn doanh nghiệp nói riêng có thay đổi để phù họp với tình hình thưc tế Tự tài trợ lợi nhuận không chia - nguồn vốn nội phương thức tạo nguồn tài quan trọng hấp dẫn doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nước việc tái đầu tư phụ thuộc khơng vào khả sinh lợi thân doanh nghiệp mà cịn phụ thuộc vào sách khuyến khích tái đầu tư Nhà nước Nhà nước can thiệp vào quản lý tài vật giá trị: - Nhượng bán, lý tài sản toàn dây truyền sản xuất - Xử lý tài sản tổn thất - Góp vốn liên doanh - Quyết định dự án đầu tư Phân phối lợi nhuận Đối với doanh nghiệp Nhà nước, quy định trình tự phân phối lợi nhuận sau thuế, tỷ lệ trích vào quĩ doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, phủ thường đầu tư thành lập doanh nghiệp Nhà nước ngành chậm thu hồi vốn, khó thu hút vốn từ khu vực tư Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 10