CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu nhất định.
Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận trong hệ thống tài chính, tại đây nguồn tài chính xuất hiện và đồng thời đây cũng là nơi thu hút trở lại phần quan trọng các nguồn tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến sự phát triển hay suy thoái của nền sản xuất.
Gắn liền với quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có các quan hệ tài chính doanh nghiệp đa dạng phát sinh: quan hệ nộp, cấp phát giữa doanh nghiệp và nhà nước; quan hệ thanh toán với các chủ thể khác trong xã hội, với người lao động trong doanh nghiệp.
Sự vận động của các quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có những nét riêng biệt - Sự vận động của vốn kinh doanh luôn gắn liền với các yếu tố vật tư và lao động, ngoài phần tạo lập ban đầu chúng còn được bổ sung từ kết quả hoạt động kinh doanh, sự vận động của vốn kinh doanh vì mục tiêu lợi nhuận.
QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC
Quản lý tài chính là một trong những công tác quan trọng nhất trong hoạt động quản lý, quyết định đến sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện các quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động tài chính của doanh nghiệp, đó là tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường Nhiệm vụ của
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 9 các nhà quản lý là nghiên cứu các mối quan hệ tài chính phát sinh trong phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó ra quyết định tài chính nhằm tối đa hóa lợi nhuận.
1.2.2 Đặc trưng của quản lý tài chính trong doanh nghiệp nhà nước
Doanh nghiệp Nhà nước là loại hình doanh nghiệp một chủ sở hữu, thuộc quyền sở hữu toàn dân do Nhà nước đại diện nắm quyền sở hữu, quản lý Đối với nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp: Nhà nước giao vốn cho người quản lý, điều hành doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nước, vốn góp ban đầu chính là vốn đầu tư của Nhà nước Chủ sở hữu các doanh nghiệp Nhà nước là Nhà nước Trong tình hình hiện nay, cơ chế quản lý tài chính nói chung, cơ chế quản lý vốn của doanh nghiệp nói riêng đang có những thay đổi để phù họp với tình hình thưc tế
Tự tài trợ bằng lợi nhuận không chia - nguồn vốn nội bộ là một phương thức tạo nguồn tài chính quan trọng và khá hấp dẫn của các doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Nhà nước thì việc tái đầu tư phụ thuộc không chỉ vào khả năng sinh lợi của bản thân doanh nghiệp mà còn phụ thuộc vào chính sách khuyến khích tái đầu tư của Nhà nước.
Nhà nước can thiệp vào quản lý tài chính về hiện vật và giá trị:
- Nhượng bán, thanh lý tài sản và toàn bộ dây truyền sản xuất chính.
- Xử lý tài sản tổn thất
- Quyết định các dự án đầu tư
Phân phối lợi nhuận Đối với doanh nghiệp Nhà nước, quy định trình tự phân phối lợi nhuận sau thuế, tỷ lệ trích vào các quĩ doanh nghiệp
Trong nền kinh tế thị trường, chính phủ thường đầu tư thành lập những doanh nghiệp Nhà nước trong những ngành chậm thu hồi vốn, khó thu hút vốn từ khu vực tư
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 10 nhân Thuận lợi của các doanh nghiệp Nhà nước là chính có thể nhận được sự trợ giá ưu đãi về thuế và trong một số trường hợp có những doanh nghiệp hoạt động không vì mục đích lợi nhuận riêng mà vì lợi ích chung của nền kinh tế.
Do những ưu thế riêng của doanh nghiệp Nhà nước như vậy, nên hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp Nhà nước thường thấp hơn khu vực tư nhân Các doanh nghiệp Nhà nước gặp khó khăn khi huy động nguồn kinh phí từ các thị trường tài chính
1.2.3 Nội dung quản lý tài chính trong doanh nghiệp nhà nước
1.2.3.1 Xác định mục tiêu của quản lý tài chính
Việc quản lý tài chính bao gồm việc lập các kế hoạch tài chính dài hạn và ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu quả vốn hoạt động thực của công ty Đây là công việc rất quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp bởi vì nó ảnh hưởng đến cách thức và phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, duy trì và mở rộng công việc kinh doanh Lập kế hoạch tài chính sẽ cho phép qụyết định lượng nguyên liệu thô doanh nghiệp có thể mua, sản phẩm công ty có thể sản xuất và khả năng công ty có thể tiếp thị, quảng cáo để bán sản phẩm ra thị trường Khi có kế hoạch tài chính, bạn cũng có thể xác được nguồn nhân lực doanh nghiệp cần.
Lập kế hoạch tài chính gồm lập kế hoạch trong ngắn hạn và lập kế hoạch trong dài hạn Kế hoạch tài chính ngắn hạn là việc lập kế hoạch về lợi nhuận và ngân quỹ công ty trong khi kế hoạch dài hạn thường mang tính chiến lược và liên quan đến việc lập các mục tiêu tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận trong vòng từ 3 đến 5 năm.
Doanh nghiệp tồn tại và phát triển vì nhiều mục tiêu khác nhau như: tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hóa doanh thu trong mối quan hệ với nhiều rằng buộc về lợi ích … song mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là tối đa hoá giá trị tài sản cho chủ doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp là nhằm thực hiện mục tiêu đó Mục tiêu tài chính của các công ty TNHH một thành viên là nhằm giải quyết tốt các mối quan hệ
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 11 kinh tế phát sinh giữa công ty với ngân sách nhà nước, giữa công ty với cán bộ công nhân viên của công ty và giữa các chủ sở hữu trong công ty.
Trong quản lý tài chính doanh nghiệp, nhà quản lý phải cân nhắc các yếu tố bên trong, và các yếu tố bên ngoài trước khi đưa ra quyết định làm tăng giá trị tài sản của chủ sở hữu, phù hợp với lợi ích của chủ sở hữu Các quyết định tài chính trong doanh nghiệp là: các quyết định về đầu tư, quyết định về huy động vốn, quyết định về phân phối, ngân quỹ Tất cả các quyết định này có mối quan hệ chặt chẽ lẫn nhau
Khái niệm phân tích tài chính
Phân tích tài chính là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài chính của một doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu của nó và lập các kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định và nhu cầu nhân công trong tương lai nhằm tăng lợi nhuận trong doanh nghiệp
Nội dung phân tích tài chính
- Các hệ số về cơ cấu tài sản và nguồn vốn: nhóm chỉ tiêu này phản ánh tài sản của doanh nghiệp được tài trợ bởi nguồn vốn nào.
- Các hệ số về khả năng thanh toán: đây là nhóm chỉ tiêu được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp.
- Các hệ số về khả năng quản lý tài sản: đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực tài sản của doanh nghiệp.
- Các hệ số về khả năng quản lý vốn vay: đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng về việc quản lý nợ của doanh nghiệp.
- Các hệ số về khả năng sinh lời: nhóm chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp nhất của doanh nghiệp.
- Sơ đồ Dupont và mối liên hệ giữa chúng.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 12
Tuỳ theo từng mục đích phân tích tài chính mà nhà phân tích chú trọng nhiều hơn tới nhóm hệ số này hay nhóm hệ số khác Để có được các số liệu phản ánh trung thực tình trạng tài chính của doanh nghiệp thì trước khi tiến hành phân tích phải chuyển bảng cân đối kế toán thành bảng cân đối tài chính và báo cáo kết quả kinh doanh thành báo cáo thu nhập.
Phân tích các hệ số về cơ cấu tài sản và nguồn vốn:
NHỮNG YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG
1.3.1 Những yếu tố khách quan
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp luôn diễn ra trong một bối cảnh kinh tế cụ thể như tốc độ tăng trước hay suy thoái của một nền kinh tế, mức độ ổn định của đồng tiền, của tỷ giá hối đoái, các chỉ số chứng khoán trên thị trường, lãi xuất vay vốn, tỉ xuất đầu tư mỗi sự thay đổi của các yếu tố trên đều có tác động tích cực hay tiêu cực đến hoạt động kinh doanhvaf theo đó là tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Vì vậy nhà quản lý tài chính phải biết phân tích và dự doán xu hướng phát triển của các yếu tố đó để tổ chức hoạt động tài chính của doanh nghiệp cho phù hợp.
Môi trường pháp lý là tổng hòa các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp Môi trường pháp luật bình đẳng thông thoáng, ổn định, đồng bộ, vừa tạo điều kiện kinh doanh thuận lợi vừa đòi hỏi cao đối với doanh nghiệp là một môi trường pháp lý lý tưởng đối với hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính của doanh ngiệp Ngược lại sẽ gây khó khăn, thậm chí có thể làm cho doanh nghiệp suy thoái phá sản.
- Môi trường kỹ thuật công nghệ, môi trường thông tin
Ngày nay khoa học đã và đang trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp đối với doanh nghiệp Hàm lượng chi thức có khuynh hướng chiếm tỷ trọng càng lớn trong
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 22 giá bán của sản phẩm Doanh nghiệp nào nắm bắt và ứng dụng kịp thời các thành tựu tiến bộ khoa học sẽ có điệu kiện thuận lợi trong điều kiện cạnh tranh Để đầu tư kỹ thuật công nghệ phải có số vốn đầu tư lớn, điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải có phương thức huy động vốn đầu tư phù hợp Cách thức đầu tư cũng phải mạnh dạn đi tắt đón đầu tránh nguy cơ tụt hậu về kỹ thuật và công nghệ.
Kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải nhạy bén, tiếp cận thông tin và xử lý các thông tin trong kinh doanh kịp thời Điều này cũng đòi hỏi hoạt động tài chính của doanh nghiệp phải tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp có thể tiếp cập, khai thác và xử lý thông tin về thị trường, về giá cả sản xuất, về khả năng nắm bắt các cơ hội kinh doanh trên thị trường.
1.3.2 Những yếu tố chủ quan
- Ảnh hưởng của tính chất nghành kinh doanh. Ảnh hưởng này thể hiện trong thành phần và cơ cấu vốn kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng tới quy mô của vốn sản xuất kinh doanh, cũng như tỉ lệ thích ứng để hình thành và sử dụng chúng, do đó có ảnh hưởng tới tốc độ luân chuyển vốn, ảnh hưởng tới phương pháp đầu tư, thể thức thanh toán chi trả.
- Ảnh hưởng của tính thời vụ và chu kỳ sản xuất kinh doanh.
Tính thời vụ và chu kỳ sản xuất có ảnh hưởng trước hết đến nhu cầu vốn sử dụng và doanh thu tiêu thụ sản phẩm Những doanh nghiệp sản xuất có chu kỳ ngắn thì vốn lưu động giữa các thời kỳ trong năm không có biến động lớn, doanh nghiệp cũng thường xuyên thu được tiền bán hàng, điều đó giúp cho doanh nghiệp dễ dàng đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền, cũng như trong việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu kinh doanh Những doanh nghiệp sản xuất ra những loại sản phẩm có chu kỳ dài phải ứng ra một lượng vốn lưu động tương đối lớn Doanh nghiệp hoạt động trong nghành sản xuất có tính thời vụ , thì nhu cầu vốn lưu động giữa các quý trong năm thường có sự biến động lớn, tiền thu về bàn hàng cũng không được nhiều, tình hình thanh toán, chi trả cũng gặp nhưng khó khăn Cho nên việc tổ chức
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trang 23 đảm bảo nguồn vốn cũng như đảm bảo sự cân đối giữa thu và chi bằng tiền của doanh nghiệp cũng khó khăn hơn.
- Uy tín tốt của doanh nghiệp đối với khách hàng trong mua hoặc bán hàng hóa không chỉ tạo điều kiện cho doanh nghiệp giữ vững hoặc phát triển được thị phần, ổn định nguồn cung cấp các yếu tố sản xuất ra mà còn tác động làm tăng kết quả hoạt động kinh doanh và tiềm lực tài chính của doanh nghiệp.
- Sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cũng là một nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp Để có được các lợi thế trong cạnh tranh về chất lượng sản phẩm, về giá bán hàng hóa, về dịch vụ sau tiêu thụ đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm đầu tư đổi mới thiết bị, công nghệ sản xuất Do đó cũng có ảnh hưởng đến chi phí kinh doanh và lợi nhuận doanh nghiệp.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ LONG
THỰC TRẠNG QUẢ LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ LONG
- Phòng kỹ thuật chuẩn bị các bản vẽ thi công, các hạng mục vật tư chuyển xuống các phân xưởng.
- Các phân xưởng triển khai thi công theo các bản vẽ hạng mục kỹ thuật do phòng kỹ thuật gửi xuống theo yêu cầu sản xuất của Công ty Các phân xưởng có trách nhiệm báo KCS và đăng kiểm kiểm tra nghiệm thu và chuyển bước công nghệ cho khâu tiếp theo Quản đốc phân xưởng là người phụ trách chung kết hợp cùng với phó quản đốc, đốc công sẽ chuẩn bị các điều kiện sản xuất và thực hiện triển khai chi tiết nhiệm vụ sản xuất đến các tổ như: giao bản vẽ, thường xuyên theo dõi đôn đốc và kiểm tra việc thực hiện của công nhân theo đúng tiêu chuẩn của bản vẽ, báo phòng KCS nghiệm thu chuyển bước công nghệ Phân xưởng khoán công việc cho từng tổ sản xuất, đơn giá chung dựa vào khối lượng là cơ bản nhưng với ngững công việc khó tốn nhiều công thì đều có sự điều chỉnh đơn giá Cuối tháng căn cứ vào khối lượng công việc mà các tổ đã nghiệm thu được KCS, đăng kiểm và chủ tàu, để làm cơ sở thanh toán lương cho từng tổ sản xuất theo đơn giá trong định mức quy định của từng sản phẩm, với những sản phẩm có điều kiện thi công khó thì định mức sẽ được phòng kỹ thuật điều chỉnh đơn giá Với các công việc làm khoán như vậy, đòi hỏi các tổ sản suất phải tự quản lý về mọi mặt như: chất lượng, tính toán thời gian thi công sao cho ngắn nhất nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất.
2.2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ LONG GIAI ĐOẠN 2006 - 2010
2.2.1 Xác định mục tiêu của quản lý tài chính
Trong năm 2010 vừa qua, nhìn chung công ty cũng đạt một số thành quả nhất định về tài chính Tuy nhiên, công tác quản lý hoạt động tài chính vẫn còn nhiều yếu kém Điều này được thể hiên thông qua một số chỉ tiêu: hiệu quả sản
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 31 xuất kinh doanh không cao, chi phí sản xuất quá lớn, cơ cấu vốn bất hợp lý, quản lý vốn còn nhiều hạn chế….Như vậy doanh nghiệp vẫn chưa thục hiện tốt mục tiêu tài chính đã đặt ra.
Trong năm 2011, mục tiêu tài chính của công ty là:
Nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh
- Giá trị tổng sản lượng
- Nộp ngân sách Nhà nước
- Sản lượng sản phẩm chủ yếu
2.2.2 Phân tích tài chính của Công ty
Báo cáo tài chính và nhận xét sơ bộ:
Theo nguyên tắc đã được nêu trong phần cơ sở lý luận, tiến hành chuyển đổi bảng cân đối kế toán thành bảng cân đối tài chính để có các số liệu phản ánh chân thực tình hình tài chính doanh nghiệp Đặc biệt là khi xem xét về thời hạn của từng khối chỉ tiêu bên tài sản cũng như bên nguồn vốn Cụ thể trong bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH một thành viên đóng tàu Hạ Long được điều chỉnh và chuyển thành bảng cân đối tài chính như sau:
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 32
Bảng 2.1 Bảng cân đối tài chính Tại ngày 31/12/2010 Đơn vị: Tỷ đồng
Tài sản Đầu kỳ Cuối kỳ Chênh lệch
I Tiền, các khoản tương đương tiền 26.486.999.667 145.182.047.665 118.695.047.998
II Các khoản phải thu-
III Hàng tồn kho-Dự phòng 829.585.027.284 892.789.633.461 63.204.606.177
IV Tài sản ngắn hạn khác 29.483.633.548 19.595.054.421 (9.888.579.127)
V Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 63.349.516.723 (63.349.516.723)
II TSCĐ vô hình 276,193,647,573 891.650.139 90,682,057,984 III TSCĐ thuê tài chính 2.509.018.880 20.666.696.577 18.157.677.697
IV Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 368.524.607.965 463.587.022.014 95.062.414.049
VI.Tài sản ngắn hạn khác 12.584.730.135 27.349.691.826 14.764.961.691
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 33
I Nợ ngắn hạn+ các khoản dự phòng 2.992.580.965.951 2.537.153.137.044 (455.427.828.907)
B Nguồn vốn chủ sở hữu 62.238.807.688 74.480.147.599 12.241.339.911
II.Nguồn kinh phí, quỹ khác 11.733.245.757 8.509.994.312 (3.223.251.445)
III Lợi nhuận sau thuế cha ph©n phèi 15.364.591.356 15.364.591.356
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
- Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy tình hình vốn của Công ty từ 2010, số vốn của Công ty giảm do cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu đã ảnh hưởng mạnh đến ngành đóng tàu nói chung và Công ty nói riêng Do đặc thù sản xuất của Công ty phụ thuộc vào các đơn đặt hàng đóng mới là chính nhưng với cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu thì nhu cầu về vận chuyển hàng hóa trên toàn thế giới bị giảm sút nên tiền úng hợp đồng cũng bị hạn chế cùng với chính sách thắt chặt cho vay tài chính của chính phủ đã dẫn đến nguồn vốn của Công ty có xu hướng giảm Lượng vốn cụ thể chỉ giảm 7,48% Như vậy so với cùng nghành thì đây là số liệu đáng khích lệ
Bảng 2.2 Báo cáo thu nhập Đơn vị tính: VNĐ
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 34
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Giá trị chênh lệch tuyệt đối
2 Giá vốn hàng bán không kể KH 1.588.170.748.051 1.859.132.523.517 270.961.775.466
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Qua số liệu của báo cáo tài chính thì doanh thu của công ty tăng lên, đặc biệt lợi nhuận tăng lên gần gấp bốn lần (21.023.727.775 so với 5.615.851.847) như vậy là công ty hoạt động rất hiệu quả đặc biệt trong năm 2010 chịu ảnh hưởng chung của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu Nhưng xét trên tỉ lệ lợi nhuận trên doanh thu thì thấy tỉ số này rất thấp Đây cũng là thiệt thòi chung của nghành.
Phân tích tình hình tài chính của công ty trong năm vừa qua:
Phân tích tài chính của doanh nghiệp là một yêu cầu cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp Phân tích tài chính cho phép nhận định được một cách tổng quát tình hình phát triển kinh doanh của doanh nghiệp, hiệu quả kinh tế tài chính, cũng như khả năng thanh toán, khả năng vay tín dụng, sự hình thành nguồn vốn kinh doanh ban đầu và sự phát triển về vốn Điều này giúp cho những nhà quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tốt và đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của doanh nghiệp.
Phân tích tình hình cơ cấu tài sản và nguồn vốn:
- Phân tích tình hình cơ cấu tài sản:
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 35
Các hệ số cấu trúc bên tài sản là đặc trưng kỹ thuật, kinh tế trong hoạt động sản xuất, kinh doanh. Áp dụng cho Công ty TNHH một thành viên đóng tàu Hạ Long ta có bảng hệ số cấu trúc của công ty như sau:
Bảng 2.3 Bảng hệ số cấu trúc
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
T1 (Tiền và ĐTTCNH/Tổng TS) 2,1% 3,7%
T2 (Các khoản phải thu/Tổng TS) 50,4% 34,5%
T3(Hàng tồn kho/Tổng TS) 19.6% 22,8%
T4 (GT còn lại TSCĐ/Tổng TS) 26% 36,9%
T5 (Đầu tư TCDH/Tổng TS) 0,9% 0,9%
Qua bảng số liệu trên về phần TSLĐ và ĐTNH thì tỷ lệ tiền và ĐTTCNH trên tổng tài sản chiếm tỷ lệ thấp, trong năm tỷ lệ này tăng từ 2,1% ở đầu năm xuống còn 3,7 % ở cuối năm Điều này phản ánh khả năng linh hoạt của công ty là thấp tuy đã có xu hướng tăng lên Tỷ lệ các khoản phải thu giảm từ 50,4 xuống còn 34,5 do khách hàng nợ ít đi và giảm các khoản chi phí trả trước, tuy nhiên đây vẫn là chỉ số quá cao Và rõ ràng là vấn đê khá nguy hiểm mặc dầu cũng biết đây là đặc thù của nghành Trong phần TSLĐ thì tỷ lệ hàng tồn kho và tỉ lệ tài sản cố định là khá cao, điều này do đặc trưng của công ty là một đơn vị sản xuất kinh doanh nên có lượng nguyên vật liệu dự trữ và hàng tồn kho lớn.
Tỷ lệ hàng tồn kho cuối năm tăng lên, nguyên nhân chủ yếu là do nguyên vật
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 36
V1 VTX(Vốn chủ + Nợ ) Tổng nguồn vốn
V2 Nợ ngắn hạn Tổng nguồn vốn
V3 vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn
V4 Nợ phải trả Tổng nguồn vốn
V5 Vốn chủ sở hữu VTX
V6 Nợ dài hạn VTX liệu và hàng tồn kho của công ty tăng lên chưa thể khẳng định được tình trạng là tốt hay xấu.
Phần tài sản cố định và đầu tư dài hạn thì tỷ lệ giá trị còn lại TSCĐ của công ty lớn hơn, như vậy đây là một cơ cấu hợp lý, vì Công ty TNHH một thành viên đóng tàu Hạ Long là một doanh nghiệp sản xuất là chủ yếu Tỷ lệ này tăng dần đến cuối năm, do trong gia đoạn 2006-2010 Công ty trong giai đoạn mở rộng cơ sở hạ tầng, phất triển sản xuất rất mạnh, cùng với sức tăng của quy mô chung trong công ty thì công ty đã mở rộng thêm mặt bằng sản xuất, trang thiết bị phụ vụ sản xuất Trong khi giá trị TSCĐ tăng lên thì ĐTTCDH trên tổng TS lại giữ nguyên Trên thực tế thì do tổng tài sản ở cuối năm tăng lên nhưng trong năm công ty không đầu tư thêm vào việc góp vốn liên doanh.
Qua phân tích cơ cấu tài sản của Công ty TNHH một thành viên đóng tàu
Hạ Long nhìn chung chiếm tỷ lệ hợp lý, vì đặc thù của công ty là một đơn vị sản xuất là chính Còn tỷ lệ các cơ cấu thì tăng, giảm một lượng ít phản ánh xu thế đi lên của doanh nghiệp.
- Phân tích tình hình nguồn vốn:
+ Độ ổn định nguồn tài trợ V1 và V2:
+ Độ tự chủ tài chính tổng quát V3 và V4:
+ Độ tự chủ tài chính dài hạn V5, V6, V7:
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 37
Bảng 2.4 Bảng số liệu tình hình nguồn vốn
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
V2 (Nợ ngắn hạn/ Tổng NV) 70,74% 64,82%
V4 (Nợ phải trả/Tổng NV) 98,53% 98,1%
V6 (Nợ dài hạn/Vốn TX) 94,97% 94,59%
V7 (Nợ dài hạn/Vốn CSH) 1748% 1889%
Qua bảng số liệu trên thì tỷ lệ vốn thường xuyên nhỏ hơn nợ ngắn hạn là chưa hợp lý, vì công ty là đơn vị sản xuất nên phải có tỷ lệ vốn thường xuyên cao để tài trợ cho tài sản cố định Nhưng tỷ lệ TSCĐ cao trong khi đó tỷ lệ vốn thường xuyên chỉ chiếm hơn 29,26% tổng nguồn vốn, như vậy thì vốn thường xuyên không đủ để tài trợ cho TSCĐ công ty phải dùng nợ ngắn hạn rất lớn để tài trợ cho TSCĐ Trong năm 2010 thì tỷ lệ vốn thường xuyên tăng lên và tỷ lệ nợ ngắn hạn giảm xuống đấy là một điều rất tốt Nhưng công ty cần phải cố gắng rất nhiều thì mới giảm được nợ ngắn hạn và tăng vốn thường xuyên
Trong nguồn vốn thường xuyên thì vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ khoảng 5% và nợ dài hạn chiếm tỷ lệ khoảng 95%, tỷ lệ này vô cùng bất hợp lý Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên nguồn vốn thường xuyên tăng cuối năm giảm, tỷ lệ nợ dài hạn tăng so với đầu năm đây là một dấu hiệu không tốt Theo bảng cân đối kế
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 38 toán thì nợ dài hạn tăng lên còn nguồn vốn chủ sở hữu giảm đi, như vậy có thể thấy công ty hoạt động chưa hiệu quả.
Trong cơ cấu nguồn vốn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ vô cùng thấp (gần 1,47%) và nợ phải trả cao (trên 98% trong đó nợ dài hạn chiếm tỉ lệ không cao) điều này càng làm rõ hơn việc công ty sử dụng nợ thậm chí là nợ ngắn hạn để tài trợ cho TSCĐ Nếu công ty duy trì tỷ lệ nợ cao thì sẽ vô cùng bất lợi cho công ty trong giai đoạn nước ta ở tình trạng kinh tế không ổn định, lạm phát cao
ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ QUẢN LÝ ÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
- Được sự quan tâm của Đảng và Nhà nước với ngành công nghiệp đóng tàu. Chính phủ luôn ưu tiên tạo mọi thuận lợi để phát triển nghành đóng tàu đặc biệt là trong tập đoàn VINASHIN thông qua các đợt rót vốn và trợ cấp Phát triển các nghành phụ trợ phục vụ nghành đóng tàu.
- Các nghành công nghiệp phụ trợ phát triển Tập đoàn đã xây dựng một số nhà máy sản xuất tôn phục vụ toàn tập đoàn, dự kiến đến năm 2015 thì có thể cung cấp đủ trong toàn nghành, như vậy trong tương lai công ty sẽ chủ động hơn trong khâu tiếp nhận vật tư với giá rẻ hơn.
- Quản lý tài sản còn kém, công nợ dây dưa, chậm thu hồi vốn, biện pháp chưa phù hợp, lại chưa quyết tâm xử lý.
- Đánh giá, xác định chưa đúng diễn biến thị trường, chưa nắm bắt kịp thời sự phát triển của thị trường
- Trong quản lý tài chính còn chưa quyết tâm, bị động và trì trệ
- Đầu tư chưa đồng bộ, không thực hiện dứt điểm các hạng mục đầu tư, kéo dài tiến độ
2.3.3.1 Quản lý tài sản còn kém, công nợ dây dưa, chậm thu hồi vốn, biện pháp chưa phù hợp, lại chưa quyết tâm xử lý
Hiện nay, công ty có một số khoản công nợ phát sinh với khách hàng đã tồn tại trong một khoảng thời gian khá dài, khó có khả năng thu hồi nhưng chưa có đủ bằng chứng loại ra khỏi giá trị doanh nghiệp, việc thu hồi bằng chứng cũng rất khó khăn
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 50
2.3.3.2 Đánh giá, xác định chưa đúng diễn biến thị trường, chưa nắm bắt kịp thời sự phát triển của thị trường
Hiện nay, thị trường trong nước có nhiều biến động, bất lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh: ngoại trừ ảnh hưởng chung do cuộc khủng hoảng tài chính thì giá dầu thô, giá thép tấm và các sản phẩm hoá dầu tăng, đô la tăng, giá vật tư ngoại nhập đều tăng Những yếu tố bên ngoài có sự tác động không nhỏ đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nếu không có sự phân tích, đánh giá nhìn nhận một cách chính xác ảnh hưởng của các yếu tố này, dẫn đến không có những biện pháp khắc phục thì doanh nghiệp sẽ mất đi vị thế của mình đồng thời đánh mất cơ hội khi có thời cơ đến
Kế hoạch tài chính trung và dài hạn còn yếu, chưa chủ động được trong quản lý tài chính mà đặc biệt trong kế hoạch mua vật tư mà cụ thể là chưa có kế hoạch tính toán, nghiên cứu mua vật tư vào thời điểm thích hợp Đối với đặc thù nghành thì vật tư, nguyên vật liệu chiếm tỉ trọng rất cao trong giá trị sản phẩm mà hầu hết đều là nguyên vật liệu có thể lưu kho , cất giữ và sử dụng lâu dài trong khi giá cả của các loại nguyên vật liệu này lại biến động với biên độ lớn và rất thường xuyên vì vậy đây là một yếu tố có ảnh hưởng rất lớn trong công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên đóng tàu Hạ Long.
2.3.3.3 Trong quản lý tài chính còn chưa quyết tâm, bị động và trì trệ
Trong kinh doanh thì chưa linh hoạt Doanh nghiệp chưa xử lý một cách nghiêm khắc đối với các vi phạm, sai xót đồng thời do ảnh hưởng của tâm lý viên chức Nhà nước nên tác phong quản lý vẫn còn thiếu sự năng động, tự chủ và vì vậy hoạt động quản lý kém hiệu quả Công tác quản lý tài chính vẫn còn nhiều bất cập, công nợ dây dưa, không giải quyết được, chậm thu hồi, biện pháp chưa phù hợp, phương hướng giải quyết không mang lại hiệu quả.
2.3.3.4 Đầu tư chưa đồng bộ, không thực hiện dứt điểm các hạng mục đầu tư, kéo dài tiến độ
Có dự án đầu tư xong nhưng chưa phát huy được công suất, thậm chí một số thiết bị máy móc phải nhập kho do không phù hợp với điều kiện thi công của công ty Quá trình chuẩn bị dự án chưa kỹ, thay đổi bổ sung hạng mục, sửa đổi thiết kế
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 51 và tổng dự toán nhiều dẫn đến thời gian phê duyệt bị kéo dài Chỉ đạo điều phối cùa chủ đầu tư chưa mang tính quyết đoán, tình trạng thiếu vốn, giải ngân, thanh toán chậm, làm ảnh hưởng đến tiến độ của công trình
Một số bộ phận không có sự đầu tư phát triển, công nghệ thiết bị cũ, chậm đổi mới, không tích luỹ được vốn cho đầu tư, chi phí sản xuất cao.
Thiếu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, vì thế khi có thời cơ, không đáp ứng được yêu cầu.
MỐT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ LONG
PHƯƠNG HƯỚNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN TỚI 2011-2015
Tập trung mọi nguồn lực, khai thác mọi tiềm năng thế mạnh sẵn có, đẩy mạnh sản suất kinh doanh, đầu tư phát triển nâng cao năng lực sản xuất, lấy việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh làm nhiệm vụ trọng tâm, phát triển văn minh văn hóa doanh nghiệp xây dựng công ty trở thành một trung tâm đóng tàu lớn ở khu vực, có đủ năng lực và khả năng cạnh tranh trên thị trường đóng tàu thế giới.
Về kế hoạch đầu tư xây dựng cơ bản Công ty tiếp tục đẩy mạnh hoàn thiện, quyết toán các dự án đầu tư nâng cấp mở rộng công ty đã thực hiện, hoàn thiện các
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 52
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY
án khu chung cư cho CBCNVC.
Bảng 3.1: Bảng chỉ tiêu phấn đấu đến năm 2015 Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Bình quân thu nhập đầu người (1000đ) 3300 3500 4000 4400 4800
Nguồn: Phòng kinh doanh đối ngoại Để thực hiện các chỉ tiêu trên thì nhu cầu về vốn phải huy động trong gian đoạn 2011-2015 là rất lơn Do đó ban lãnh đạo công ty cần huy động tối đa, hiệu quả các nguồn vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, từ vốn vay của ngân hàng phát triển, vốn vay quốc tế và vốn vay thương mại trong nước.
Chú trọng và ưu tiên đầu tư vốn cho các dự án phục vụ sản xuất, việc sử dụng vốn phải đảm bảo đúng quy định, công khai minh bạch, thực hiện nghiêm túc các hợp đồng vay vốn với các tổ chức tín dụng, tạo dựng mối quan hệ bạn hàng tin cậy giữa công ty với ngân hàng trung ương, địa phương Có biện pháp chủ động tìm kiếm các nguồn vốn đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG
TY THNN MỘT THÀNH VIÊN ĐÓNG TÀU HẠ LONG
3.2.1 Đẩy mạnh sản xuất và đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế xã hội và đời sống xã hội với các sản phẩm của công ty
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 53
- Tăng cường công tác quản lý về mọi mặt: quản lý vốn luân chuyển, quản lý vốn cố định, quản lý vốn lưu động, quản lý vốn đầu tư tài chính, quản lý thu chi, chi phí, lợi nhuận, quản lý ngân quĩ của xí nghiệp, quản lý tài sản, công nơ… Đồng thời nâng cao trình độ quản lý cho các cán bộ trong công ty nhằm nâng cao năng lực quản lý, hiêu quản sản xuất kinh doanh.
- Thực hiện tốt công tác quản lý thiêt bị, thống kê, phân tích, điều tra xác định rõ, nguyên nhân, trách nhiệm của từng cá nhân để có biện pháp khắc phục, nhằm hạn chế, ngăn ngừa sai phạm.
- Chủ động xây dựng phương thức sản xuất hợp lý, chuẩn bị đầy đủ nguyên vật liệu rà soát kỹ máy móc thiết bị để đảm bảo hoạt động tin cậy Xây dựng kế hoạch mua nguyên vật liệu dài hạn, giảm chi phí đầu vào.
- Xây dựng lại định mức lao động, đơn giá tiền lương, rà soát lại các định mức tiêu hao nguyên, nhiên liệu, văn phòng phẩm… góp phần giảm chi phí sản xuất.
- Chi phí sửa chữa lớn: phòng kỹ thuật công nghệ kết hợp với các đơn vị sử dụng và quản lý tài sản kiểm tra và lập các biên bản khảo sát chi tiết cho từng loại tài sản cần sửa chữa theo kế hoạch hoặc đột xuất Trên cơ sở đó, lập các dự toán chi tiết và tiến hành sửa chữa đảm bảo các thông số kỹ thuật như thiết kế.
- Tổ chức thực hiện từng bước công tác tập trung giao dịch, cung ứng vật tư, nguyên vật liệu có khối lượng lớn và có giá trị cao để có giá cả hợp lý, cạnh tranh và chủ động cho sản xuất, tăng cường sự hỗ trợ giúp đỡ và tiêu thụ sản phẩm nội bộ theo giá chỉ đạo.
- Tăng cường công tác xử lý, thu hồi nợ, tăng vòng quay của vốn và khai thác các nguồn vốn nhàn rỗi cho sản xuất kinh doanh và đầu tư xây dựng.
- Xử lý các tồn đọng về tài chính để làm lành mạnh hóa tài chính doanh nghiệp, chấn chỉnh và khắc phục những sai lệch về hoạch toán, thường xuyên kiểm tra, kiểm toán nội bộ để tránh những sai sót trong quản lý tài chính.
- Sớm ban hành Quy chế tài chính sửa đổi, phù hợp với tình hình mới, nhất là trong quá trình chuyển đổi doanh nghiệp và xây dựng mô hình công ty TNHH một thành viên.
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 54
- Thực hiện việc tập trung nguồn vốn doanh nghiệp ( vốn KHCB chưa dùng, thu sử dụng vốn…) để tập trung đầu tư các dự án trọng điểm và hỗ trợ doanh nghiệp khi khó khăn.
- Chỉ đạo các đơn vị thực hiện tốt Luật tài chính kế toán, Luật thuế giá trị gia tăng (sửa đổi), Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi).
3.2.2 Đổi mới trong quản lý đầu tư xây dựng, chủ động trong điều hành và thực hiện để hoàn thành mục tiêu, nhiệm vụ đã đặt ra của công ty
3.2.2.1 Triển khai thực hiện các dự án trọng điểm
- Triển khai dự án điểm về nâng cao hiệu suất sử dụng, hợp lý hoá năng lượng phục vụ sản xuất, phấn đấu giảm chi phí từ 5-10%, góp phần bảo vệ môi trường, và tăng khả năng cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường trong nước cung như quốc tế.
- Tập trung vốn, lao động chỉ đạo kiên quyết để hoàn thành dứt điểm các dự án chuyển tiếp, các dự án có thể khai thác ngay, các dự án mà sản phẩm đang có thị trường và các dự án sử dụng vốn vay Bên cạnh việc phát huy nội lực, huy động các nguồn vốn từ quỹ tập trung của công ty, của các công ty thành viên, của công nhân viên chức Đồng thời phải chủ động, tích cực cùng các bộ ngành liên quan, các tổng công ty Nhà nước khác kiến nghị Nhà nước khai thông các nguồn vốn, tìm kiếm các nhà đầu tư thích hợp để thực hiện cho được các mục tiêu đầu tư đề ra.
KIẾN NGHỊ
3.3.1 Một số kiến nghị đối với tập đoàn nhà nước:
Nền kinh tế nước ta đang vận hành theo cơ chế thị trường, có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước theo định hướng Xã hội Chủ nghĩa nên các đơn vị kinh doanh được quyền tự chủ về các hoạt động kinh doanh của mình Công ty TNHH một thành viên đóng tàu Hạ Long chịu sự quản lý của Tập đoàn VINASHIN nên công ty vẫn phải chịu ít nhiều sự tác động của Tập đoàn VINASHIN và nhà nước như hệ thống các chính sách, chế độ có liên quan.Trong tiến trình hội nhập vào nền kinh tế khu vực và nền kinh tế thế giới thì Nhà nước, các Bộ, các Ngành phải có các biện pháp tạo điều kiện cho các doanh nghiệp đứng vững trên thị trường.Vì vậy ngoài việc nhanh chóng ban hành đồng bộ các chính sách , Nhà nước cần phải sử dụng các công cụ điều tiết vĩ mô một cách có hiệu quả nhất thiết Đối với những ngành như ngành đóng tàu hiện nay không chỉ do Tập đoàn VINASHIN sản xuất kinh doanh (Tập đoàn VINASHIN không bao gồm tất cả các doanh nghiệp đóng tàu trong nước ) Song việc bình ổn giá sản phẩm là trách nhiệm của nhà nước giao cho các thành viên của Tập đoàn VINASHIN đảm nhiệm Vì vậy Nhà nước cần phải ban hành một số cơ chế kiểm soát , chính sách hỗ trợ về Vốn , Thuế , Trợ Giá phù hợp tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện được nhiệm vụ chính trị xã hội nhưng không bị thua lỗ kéo dài.
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 58
- Đề nghị Nhà nước bố trí nguồn vốn ưu đãi đủ theo yêu cầu cho các dự án, nhất là các dự án trọng điểm đã được Thủ tuớng Chính phủ phê duyệt bao gồm ngoại tệ, nội tệ, đồng thời giải ngân kịp theo với tiến độ đầu tư.
- Đề nghị ngân hàng Nhà nước tăng hạn mức vốn vay cho các doanh nghiệp trong nghành nhằm đáp ứng nhu cầu thực tế sử dụng vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Tình hình sản xuất một số sản phẩm hiện vẫn còn gặp nhiều khó khăn, công ty tiếp tục cần các kiến nghị sau:
- Đề nghị Nhà nước giải quyết hỗ trợ phần lãi suất do vay vốn dự trữ tạm thời để giải quyết một phần khó khăn về vốn sản xuất.
+ Đối với qui chế đầu tư xây dựng Đề nghị các cấp thẩm quyền rút gọn hơn các thủ tục cũng như thời gian trình duyệt các buớc thực hiện đầu tư, hưỡng dẫn thống nhất Nghị đinh 07 và qui chế quản lý đầu tư xây dựng cơ bản với Nghị định 66 về qui chế đấu thầu.
Tối giản các thủ tục không cần thiết gây cản trở cho việc thực hiện các dự án, làm chậm tiến độ của dự án Từng bước nâng cao hiệu quả về quản lý đầu tư.
+ Các kiến nghị về công tác xuất nhập khẩu
- Giảm thuế nhập khẩu các mặt hàng là nguyên vật liệu chủ yếu trong nghành đóng tàu mà trong nước chưa sản xuất được như: thép tấm đóng tàu, thép hình đặc biệt và một số vật liệu đặc biệt khác.
- Đề nghị chính phủ tiếp tục hỗ trợ một phần kình phí cho công ty khi thực hiện một số hoạt động như: thực hiện tìm kiếm thị trường, tổ chức hội chợ, triển lãm giới thiệu sản phẩm, lập kho hàng.
+ Kiện toàn các văn bản luật liên quan đến quản lý tài chính của doanh nghiệp:
Hiện nay, Công ty TNHH một thành viên mà Nhà nước nắm giữ vốn chi phối hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, đồng thời vẫn là đơn vị thành viên của Tập đoàn, đề nghị Nhà nước cần xây dựng một hệ thống các văn bản luật liên quan đến quản lý tài chính của doanh nghiệp như:
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 59
- Luật thừa kế và thế chấp
Nhà nước phải phân tích và đánh giá thực trạng và triển vọng của doanh nghiệp Mục đích của việc phân tích, đánh giá này là xoá bỏ các môi nghi ngờ và tăng thêm tính hấp dẫn đối với các chủ sở hữu Vì thế, có thể khẳng định rằng, việc thành công hay thất bại của doanh nghiệp phụ thuộc vào việc phân tích, đánh giá thực trạng và triển vọng của doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp cần đầu tư vào công việc này một cách tương xứng với vai trò của nó.
Việc phân tích và đánh giá triển vọng của doanh nghiệp nhằm mục đích chứng minh được quá khứ của doanh nghiệp là rõ ràng và tương lai của doanh nghiệp là tốt Tập trung làm rõ các vấn đề như:
- Thực trạng về công nghệ của công ty ( tiên tiến, lạc hậu, chất lượng, …) liên quan đến vấn đề này là số lượng và chất lượng công nhân lành nghề của doanh nghiệp.
- Thực trạng về triển vọng, về thị trường của doanh nghiệp bao gồm:
+Thị trường truyền thống và thị trường mới về mua nguyên vật liệu.
+ Thực trạng và khả năng liên doanh, liên kết với các công ty trong và ngoài nước.
+ Thực trạng và triển vọng về tài chính của doanh nghiệp
+ Thực trạng và triển vọng về vốn và tài sản của doanh nghiệp
+ Đánh giá thực trạng về tình trạng của tài sản cố định ( còn tốt, hay hư hỏng,
…) chủng loại (loại gì, thời gian sản xuất, của nước nào…) Về tài sản lưu động, cần nói rõ, tình hình dự trữ, khả năng thanh toán, …
+Thực trạng về lỗ lãi Đây là vấn đề nhạy cảm nhất
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 60
+Thực trạng về vốn liên doanh, liên kết, nợ nần
+Thực trạng về thu nhập, phân phối
- Về tình hình tài chính trong tương lai phải tính trước được
+Lợi nhuận của công ty trong 5 năm tới
+ Thu nhập bình quân của một người lao động trong công ty
3.3.2 Một số kiến nghị đối với công ty
- Chú ý tới nhu cầu về tài chính, nhân lực và nhu cầu về vật chất hạ tầng cần thiết để hoàn thành kế hoạch tài chính bằng cách đưa ra những dự báo về doanh số, chi phí và lợi nhuận không chia cho khoảng thời gian từ 3 đến 5 năm.
- Cập nhật kế hoạch tài chính thông qua các báo cáo tài chính mới nhất của công ty Thường xuyên so sánh kết quả tài chính công ty thu được với các số liệu hoạt động của các công ty trong cùng ngành để biết được vị trí của công ty trong ngành. Tìm ra và khắc phục điểm yếu của công ty Không ngại thay đổi kế hoạch tài chính nếu mục tiêu bạn đề ra quá thụ động hoặc vượt quá khả năng của công ty.
- Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động Việc quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả phụ thuộc rất nhiều vào công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Do đó tầm quan trọng của công tác này cần được Công ty đánh giá đúng mức để có thể xây dựng được một hệ thống phương pháp khoa học cho công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Qua tìm hiểu thực tiễn về công tác này tại Công ty em xin mạnh dạn đề xuất Công ty nên áp dụng phương pháp trực tiếp trong việc xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm Mặc dù phương pháp trực tiếp thực hiện phức tạp tốn nhiều thời gian nhưng bù lại phương pháp này giúp cho Công ty đánh giá chính xác hơn về lượng vốn lưu động cần huy động trong các khâu sản xuất, lưu thông sản phẩm hàng hoá Bằng phương pháp này sau khi tổng hợp các nhu cầu trong từng khâu sản xuất kinh doanh, Công ty sẽ có được tổng nhu cầu về vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh hàng năm của mình một cách chính xác Dựa vào công tác xác định nhu cầu vốn lưu động sát với thực tiễn sản xuất kinh doanh, Công ty có thể chuẩn bị các biện pháp huy động vốn lưu động chính xác, kịp thời
[Chuyên đề thực tập tốt nghiệp] Trang 61 và hết sức chủ động trước các đòi hỏi về vốn lưu động chính xác, kịp thời và hết sức chủ động trước các đòi hỏi về vốn lưu động của quá trình sản xuất
