(LUẬN văn THẠC sĩ) phân tích tình hình tài chính công ty TNHH một thành viên than mạo khê

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - VŨ HUYỀN NGA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN MẠO KHÊ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - Năm 2015 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o VŨ HUYỀN NGA PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN MẠO KHÊ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 05 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Lê Trung Thành XÁC NHẬN CỦA GVHD XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG Hà Nội - Năm 2015 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG .ii DANH MỤC CÁC HÌNH .iii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài …… ………………………………………………1 Tinh hình nghiên cứu……………………………………………………… Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu………………………………………… Đối tượng phạm vi nghiêm cứu……………………………….………… Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu………………………….……… Đóng góp luận văn……………….…………………………………3 Bố cục luận văn………………………… …………………………… Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1 Khái niệm, chức năng, vai trị đối tượng phân tích tài doanh nghiệp………………………… ……………………………………………………4 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Chức năng… 1.1.3 Vai trò 1.1.4 Các đối tượng thông tin…………………………………………….6 1.2 Cơ sở phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Nguồn liệu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Kỹ thuật phân tích……………………… …… 12 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp .13 1.3.1 Phân tích khái quát tài doanh nghi………… ………… ……13 1.3.2 Phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp .21 1.3.3 Đẳng thức Dupont 28 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Chương PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THAN MẠO KHÊ………… ………………………….………31 2.1 Vài nét trình hình thành, phát triển, sản xuất kinh doanh Cơng ty……………………………………………………………………… ………….31 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển .31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 32 2.1.3 Hoạt động sản xuất kinh doanh………………… …………… … 34 2.2 Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty than Mạo Khê ……………………………………………………………………… ……………35 2.3 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty than Mạo Khê thơng qua báo cáo tài chính……………………………………………… ……….………40 2.3.1 Sự biến động tài sản nguồn vốn thông qua bảng cân đối kế tốn……………….…………………………………………………… ………….44 2.3.2 Tình hình sản xuất kinh doanh thông qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh:.………………… ………………….…………… ……… 48 2.4 Đánh giá khả tốn cơng ty………………………….……… 52 2.5 Phân tích cấu nguồn vốn, tài sản tình hình sử dụng vốn………… … 55 2.5.1 Cơ cấu nguồn vốn tài sản 55 2.5.2 Đánh giá khả sinh lời công ty .56 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH………………… 61 3.1 Kế hoạch phát triển công ty năm tới………… …………… … 61 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty than Mạo Khê…………………………………………………………………… …….63 3.2.1 Xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu hợp lý…………………………………………………………………………… …….63 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 3.2.2 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý: …………………………… 66 3.2.3 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, quản lý hàng tồn kho vốn tiền có hiệu quả, phấn đấu đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động …….….67 3.2.4 Giải pháp nâng cao khả toán hiệu sử dụng vốn 68 3.2.5 Đầu tư cho nguồn nhân lực số giải pháp dài hạn …………………………………………………………………………………… 70 3.3 Một số đề suất, kiến nghị……… …………………………………………….71 3.3.1 Một số kiến nghị nhà nước:………… …………………… 71 3.3.2 Một số kiến nghị tập dồn than khống sản Việt Nam – TKV……………………………………………………………………………… 71 KẾT LUẬN .72 TÀI LIỆU THAM KHẢO .73 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Số hiệu Ký hiệu Nguyên nghĩa ĐHKT Đại học kinh tế ĐHQGHN Đại học quốc gia Hà nội GVHD Giảng viên hướng dẫn TS Tiến sĩ TSCĐ Tài sản cố đinh TSLĐ Tài sản lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU TT 2.1 2.2 2.3 Tên bảng Phân tích tiêu kinh tế chủ yếu Cơng ty Than Mạo Khê Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Than Mạo Khê năm 2013 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 Trang 35 41 48 2.4 Phân tích hệ số tài trợ cơng ty 53 2.5 Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn 53 2.6 Phân tích khả tốn nhanh 54 2.7 Phân tích vốn hoạt động 55 2.8 Bảng phân tích cấu nguồn vốn, tài sản 57 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ TT 2.1 Tên hình Sơ đồ tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Than Mạo Khê Trang 33 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Được thành lập ngày 15/11/1954 tiền thân mỏ than Mạo Khê, Cơng ty than Mạo Khê có lịch sử khai thác 150 năm Chuyển sang chế thị trường, công ty gặp khơng khó khăn, sản xuất có lúc bị đình đốn, trì trệ Bằng cố gắng nỗ lực mình, ban lãnh đạo cơng ty với tập thể công nhân viên vượt qua khó khăn hồn thành tốt nhiệm vụ mà tập đồn giao cho Năm 2013 Công ty than Mạo Khê đạt kết đáng khích lệ Tuy nhiên kinh tế nước giới giai đoạn khủng hoảng làm phát sinh vấn đề tình hình tài Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích đánh giá hoạt động tài doanh nghiệp, tác giả mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên than Mạo Khê” Đề tài lựa chọn nghiên cứu nhằm nêu rõ thực trạng tài Cơng ty than Mạo Khê Từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Tình hình nghiên cứu Nhằm đáp ứng yêu cầu nghiên cứu đề tài phải thu thập tham khảo nhiều nguồn tài liệu liên quan Trước hết cần phải hệ thống kiến thức chung lĩnh vực tài chính, tơi tham khảo tài liệu mang tính lý thuyết làm tảng nghiên cứu vấn đề thực tiễn Tôi tham khảo số cơng trình nghiên tài như: “ Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cấu tài Cơng Ty Xi Măng Hồng Thạch” “ Tình hình tài C ơng ty Than V àng Danh, thực trạng giải pháp” TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com “ Biện pháp nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty than Đơng Bắc” Nhận thấy cơng trình hầu hết đưa tượng, chưa nhìn thấy nguyên nhân Do giải pháp đưa sơ sài khơng khả thi Trong đó, với vấn đề nghiên cứu tơi đưa giải pháp thiết thực sở rõ nguyên nhân Đây coi điểm luận văn so với cơng trình nghiên cứu khác Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận văn sở hệ thống hóa lý luận tài doanh nghiệp sâu phân tích tình hình tài Cơng ty than Mạo Khê năm 2013, từ đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Nhiệm vụ nghiên cứu: - Hệ thống hóa lý luận tài doanh nghiệp, phân tích tài doanh nghiệp - Nghiên cứu tình hình tài Công ty Than Mạo Khê năm 2013, so sánh với năm 2012 - Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty Than Mạo Khê năm 2013 - Đề suất số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài năm 2014 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn tình hình tài Cơng ty Than Mạo Khê năm 2013 Phạm vi nghiên cứu luận văn số liệu tài kế tốn, đặc biệt báo cáo tài Cơng ty Than Mạo Khê Phƣơng pháp nghiên cứu TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Do có cố gắng lớn lao cơng tác tổ chức - điều hành từ sản xuất đến tiêu thụ cộng với điều kiện thuận lợi sẵn có, Cơng ty than Mạo Khê đạt kết đáng khích lệ sau: - Than nguyên khai sản xuất than tiêu thụ tăng so với năm 2012 - Giá bán bình quân thực tăng dẫn đến tỏng doanh thu tăng - Tổng vốn kinh doanh mở rộng với 332.993 trđ đầu tư vào TSLĐ tăng cao giúp tăng tốc độ quay vịng vốn - Trong năm Cơng ty tập trung vào đầu tư cho khâu vận tải, sàng tuyển, cung cấp điện, thơng tin liên lạc, thơng gió, quản lý, văn phịng liền với đầu tư cho đời sống thích đáng Cơng tác đầu tư Cơng ty có trọng tâm, trọng điểm có hiệu tốt Về tình hình tài cơng ty năm nhìn chung so với năm trước bên cạnh cịn số vấn đề cấn khắc phục: Do khó khăn thị trường giá yếu tố đầu vào điều kiện địa chất mỏ cộng với trình độ áp dụng khoa học kỹ thuật cịn thấp nên Cơng ty than Mạo Khê có hạn chế sau: - Tính nhịp nhàng khâu tiêu thụ chưa thực tốt - Các khâu sản xuất chủ yếu sàng tuyển, vận tải thường xuyên hoạt động q tải tính đồng cịn thấp - Giá thành đơn vị sản phẩm tăng cao - Việc hình thành nguồn vốn chủ yếu thực việc vay ngân hàng chủ yếu Những thuận lợi khó khăn kể thể phần mặt Công ty năm Suy cho để sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo tận dụng nguồn lực, thoả mãn nhu cầu từ đến doanh nghiệp vấn đề nan giải Bởi coi việc giảm chi để tăng thu nhập có hiệu việc giảm chi tiến TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com hành cách tuỳ tiện, thiếu cân nhắc, không xét đến chi phí cải tạo mơi trường tự nhiên, cải tạo đất đai, đảm bảo cân sinh thái, đổi kỹ thuật, nâng cao trình độ người lao động… Do vậy, môi trường sản xuất kinh doanh đầy biến động, việc tăng số lượng chất lượng lao động, tăng cường trang bị kỹ thuật, tăng hiệu suất vốn cố định, nâng cao NSLĐ, thực tốt công tác giao khoán,… nhằm tăng sản lượng chất lượng than sản xuất tiêu thụ bên cạnh cịn tăng lượng vốn hoạt động cho việc tài trợ tài sản dài hạn ngắn hạn, đảm bảo tốt khả toán, tăng sức sản xuất sức sinh lời đặc đặc biệt suất sinh lời vốn chủ sở hữu khẳng định tính hiệu sản xuất kinh doanh TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com CHƢƠNG III : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CƠNG TY THAN MẠO KHÊ 3.1 Kế hoạch phát triển công ty năm tới Căn kết hoạt động năm qua, năm 2013 Hội đồng quản trị Công ty định hướng phát triển cho năm 2014 năm sau: - Bằng nhiều giải pháp huy động vốn phù hợp (vay ngân hàng, tìm đối tác liên doanh) đáp ứng nhu cầu đầu tư xây dựng sở hạ tầng, mua sắm trang thiết bị thay máy móc dây truyền hết khấu hao, trọng nghiệp vụ quản lý khai thác hiệu dòng tiền, biện pháp phòng ngừa rủi ro tỷ giá điều kiện dư vay ngoại tệ cao - Có giải pháp tích cực nâng cao chất lượng dịch vụ đại lý xăng dầu, nhà khách công ty, tăng cường quản lý hao hụt khai thác, chế biến, tiêu thụ than - Đánh giá lại hiệu hoạt động tiềm phát triển Công ty con, dự án đầu tư triển khai để điều chỉnh định hướng đầu tư phát triển, cấu trúc lại Công ty theo hướng gọn nhẹ, hiệu quả, thuận lợi quản lý điều hành - Có biện pháp tổ chức lại chế độ thông tin báo cáo phục vụ quản trị điều hành, thường xuyên kiểm tra giám sát, hướng dẫn nghiệp vụ cho cán công nhân viên - Thiết lập chế đồng bộ, có kế hoạch cụ thể dài hạn cho việc phát triển nguồn nhân lực có chất lượng đáp ứng nhu cầu tương lai TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch cho năm tới công ty: STT Chỉ tiêu ĐVT Thực Kế hoạch 2013 2014 So sánh Sản lượng tiêu thụ Tấn 052 000 256 000 204 000 Tổng doanh thu Trđ 431 644 562 342 130 698 LN trước thuế Trđ 11 465 13 526 061 LN sau thuế Trđ 921 853 932 Nguồn: Báo cáo tài năm 2013, Cơng ty Than Mạo Khê Trong đó: - Sản lượng than tiêu thụ kế hoạch 1.256.000 tăng 204.000 so với năm 2013 Cơng ty có kế hoạch đầu tư cụ thể nhằm tăng sản lượng than tiêu thụ - Tổng doanh thu theo kế hoạch 526.342 trđ, tăng 130.698 trđ so với năm 2013 Ngoài hoạt động cơng ty khai thác, chế biến tiêu thụ than kế hoạch năm 2014 cơng ty mở rộng hình thức kinh doanh khác xây dựng , vận tải, khí… cơng ty mở rộng khai thác dịch vụ vui chơi giải trí, cho thuê trang thiết bị, nhà khách, cảng Bến Cân năm 2013 nhằm tăng doanh thu, tận dụng tiềm lực sẵn có Dự kiến năm tới ngành khai thác than khoáng sản lợi xu hướng giá hàng hóa tiếp tục tăng năm 2014 Giá than giới có xu hướng tăng kể từ mức giá đáy vào cuối tháng 3/2012, đồng thời giá bán than nước cho ngành khác như: điện, xi măng, giấy, phân bón năm 2014 dự kiến tăng theo giá thị trường Đó hội công ty năm 2014 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu tài TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com công ty than Mạo Khê: Sau xem xét phân tích hoạt động cơng ty năm vừa qua, thấy phần lớn công ty khác, bên cạnh kết đạt được, cơng ty cịn hạn chế hoạt động kinh doanh quản lý tài Những tồn địi hỏi cơng ty cần có giải pháp khắc phục để đạt kết mục tiêu để Qua thời gian nghiên cứu cơng tác quản lý tài chính, tác giả để xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty sau : 3.2.1 Xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu hợp lý Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường cần phải có vốn để đảm bảo cho hoạt động SXKD Do đó, cơng tác xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VKD giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu tài doanh nghiệp Để thực tốt điều này, trước hết công ty phải xây dựng kế hoạch kinh doanh sát thực, làm sở cho việc xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu, thường xuyên cần thiết cho năm kế hoạch Kế hoạch lập sở khả tài có mối quan hệ với đối tác bên ngồi với ngun tắc: huy động nguồn vốn có khả cung ứng nhiều với chi phí sử dụng thấp Trên sở kế hoạch nhu cầu vốn xây dựng, công ty phải xác định nguồn tài trợ thích hợp cho kết cấu vốn tối ưu Trong năm tới, cơng ty huy động vốn theo hướng điều chỉnh giảm hệ số nợ từ nguồn sau: + Lợi nhuận để lại: Cơng ty sử dụng nguồn cách chủ động cho mục đích mà khơng bị phụ thuộc hay bị ràng buộc điều kiện vay ngân hàng hay tổ chức tín dụng, đồng thời sử dụng quỹ này, công ty trả khoản chi phí sử dụng vốn bên TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com + Huy động vốn từ cán công nhân viên công ty: Đây kênh huy động vốn mà nhiều doanh nghiệp sử dụng Việc huy động vốn từ công nhân viên giúp cho công ty tránh thủ tục phức tạp, rườm rà vay vốn ngân hàng mà giúp tạo liên kết chặt chẽ cán công nhân viên với cơng ty, gắn lợi ích cá nhân với lợi ích chung cơng ty, từ nâng cao tinh thần trách nhiệm, ý thức phấn đấu công nhân viên hoạt động SXKD công ty Để thu hút vốn từ nguồn này, công ty cần phải đưa điều khoản hấp dẫn sách mời góp vốn cơng nhân viên, chẳng hạn: Lãi suất tiền vay công nhân viên phải xác định sau: Lãi suất tiền gửi Ngân hàng < Lãi suất vay cán công nhân viên < tiền lãi vay Ngân hàng Ngoài ra, để bổ sung cho nguồn vốn SXKD tăng thêm, công ty cần linh động sử dụng quỹ như: quỹ khấu hao, quỹ dự phịng tài chính, quỹ phúc lợi khen thưởng, Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn tăng thêm từ quỹ đáp ứng cho nhu cầu vốn tạm thời thực theo nguyên tắc có hoản trả Tuy nhiên, cơng ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp, phải tân dụng nguồn vốn có lãi suất thấp trước đến nguồn vốn có lãi suất cao Sau số giải pháp huy động vốn giảm thiểu chi phí sử dụng vốn : + Nợ phải trả có tính chất chu kỳ : khoản phải trả cho người lao động khoản phải trả phải nộp khác, khoản phát sinh thường xuyên hoạt động kinh doanh, nhiên chúng chưa đến kỳ tốn Cơng ty cần sử dụng linh hoạt phải ý toán thời hạn Ngồi cịn có khoản mang tính chất nguồn tài trợ TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com mà công ty tận dụng trước trả chi phí khoản tiền tạm ứng trước khách hàng + Đối với vốn vay ngân hàng: Trước hết công ty cần thường xuyên cập nhật thông tin thị trường để lựa chọn ngân hàng cho vay có lãi suất thấp Tiếp đó, cơng ty cần đẩy mạnh hoạt động tác nghiệp quản lý nợ ngắn hạn mình, xác định số vốn cần thiết huy động từ nguồn vốn Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động cơng ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng cơng ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải ln ln làm ăn có lãi, tốnh khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng + Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật va chuyển giao công nghệ 3.2.2 Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý: Trong cấu vốn công ty, VLĐ chiếm tỷ trọng nhỏ lại đóng vai trò quan trọng hoạt động SXKD công ty Trong năm vừa qua, hầu hết tiêu hiệu sử dụng VLĐ công ty than Mạo Khê tăng chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ công ty tốt Tuy nhiên, TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, công ty cần phải thực số giải pháp sau: - Công ty phải xác định nhu cầu VLĐ hợp lý, bảo đảm đáp ứng kịp thời vốn, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn, mặt khác tránh làm lãng phí, ứ đọng vốn Để xác định nhu cầu VLĐ, cơng ty cần phải lập dự tốn chi phí cụ thể cho tất hoạt động SXKD Mặt khác, xác định nhu cầu VLĐ phải có phương pháp khoa học đồng thời phải dựa vào thực tế tình hình hoạt động cơng ty thời kỳ Một biện pháp cơng ty sử dụng để tính nhu cầu VLĐ vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay VLĐ dự kiến năm kế hoạch Phương pháp tính: Vnc = Tổng mức luân chuyển năm KH / Số vịng quay VLĐ kỳ KH Việc dự tính tổng mức luân chuyển VLĐ (doanh thu thuần) năm kế hoạch dựa vào tổng mức luân chuyển VLĐ kỳ báo cáo có xét tới khả mở rộng thu hẹp quy mô kinh doanh (căn vào dự báo thị trường giá vận tải, giá dầu, biến động kinh tế, ) Số vòng quay VLĐ năm kế hoạch xác định vào số vịng quay VLĐ kỳ báo cáo có xét tới khả tăng (giảm) tốc độ luân chuyển VLĐ kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo 3.2.3 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, quản lý hàng tồn kho vốn tiền có hiệu quả, phấn đấu đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động: Đối với khoản phải thu: Trong VLĐ công ty, khoản phải thu chiếm tỷ trọng 12.05% Vấn đề đẩy mạnh công tác thu hồi nợ cần phải trọng kỳ SXKD tới với số biện pháp cụ thể như: - Cần quy định rõ tỷ lệ giá thành than thời hạn toán nốt số tiền lại khách hàng hợp đồng Tỷ lệ đặt cọc phải đủ để công TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ty trang trải chi phí tối thiểu nhiên liệu đảm bảo để công ty không bị chiếm dụng lượng vốn lớn Thời hạn hồn trả nốt phần cước phí khơng q thời điểm công ty mua bổ sung nguồn lực tiêu hao Nếu khách hàng không thực hợp đồng bị phạt tài theo điều khoản thỏa thuận hợp đồng Đồng thời, công ty cần thực chiết khấu toán khách hàng trả nhanh,… - Cơng ty cần có phương pháp thích hợp việc theo dõi khoản nợ phải thu lập kế hoạch cụ thể cho việc thu hồi khoản phải thu Trong trường hợp nợ có khả trở thành nợ khó địi cơng ty cần thu hồi vốn gấp bán khoản nợ phải thu cho công ty mua bán nợ - Công ty nên xây dựng phận chuyên trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị cơng nợ Những nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ Đối với hàng tồn kho: Việc hàng tồn kho năm nhiều tỷ trọng tương đối cao tổng VLĐ có xu hướng tăng lên năm chứng tỏ công tác quản lý hàng tồn kho công ty chưa tốt Công ty cần thực biện pháp sau: - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa, thị trường nhiên liệu Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo tồn vốn cơng ty Đối với vốn tiền: Cơng ty cần có biện pháp quản lý sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi, bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tài khoản toán ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt DN, bù đắp thâm hụt ngân sách, giải tình trạng thừa, thiếu tiền mặt ngắn hạn dài hạn 3.2.4 Giải pháp nâng cao khả toán hiệu sử dụng vốn: - Trước hết, công ty cần đánh giá chi phí chung xem có hội cắt giảm chúng hay không Việc cắt giảm chi phí khơng cần thiết tác động trực tiếp tới số lợi nhuận Các chi phí hoạt động, thuê mướn, quảng cáo, lao động gián tiếp hay chi phí văn phịng, chi phí gián tiếp mà công ty phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh ngồi chi phí trực tiếp nguyên vật liệu hay lao động trực tiếp chi phí mà cơng ty cắt giảm - Cơng ty phải tích cực tìm kiếm thị trường đầu cho sản phẩm tồn kho, nhằm giảm bớt lượng hàng tồn kho, tăng tính khoản cho tài sản ngắn hạn, từ tăng khả toán nhanh Một số biện pháp đầu tư quảng bá, giới thiệu sản phẩm nhập công ty tạp chí chuyên ngành TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Thực tế cho thấy tình trạng kỹ thuật TSCĐ cơng ty cịn tương đối tốt hiệu sử dụng vốn cố định công ty lại không cao Công ty cần thực số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ sau: - Để bảo tồn VCĐ, cơng ty cần mua bảo hiểm tài sản đủ cho loại TSCĐ, để tránh rủi xảy như: thiên tai, hỏa hoạn,… - Trong năm 2010, công ty tận dụng hết lực sản xuất mình, lãng phí Sang kỳ tiếp theo, cơng ty cần tìm cách huy động triệt để TSCĐ vào SXKD - Công ty phải thường xuyên bảo dưỡng, định kỳ sửa chữa lớn loại TSCĐ Việc làm quan trọng khơng giúp công ty kéo dài tuổi thọ cho TSCĐ mà cịn đảm bảo chất lượng - Công ty cần xây dựng kế hoạch chi tiết quản lý sử dụng TSCĐ cách mở sổ thẻ chi tiết TSCĐ Xem xét nhu cầu đầu tư nâng cấp TSCĐ Khi đầu tư vào TSCĐ phải lập dự án để lựa chọn phương án có hiệu nhất, xác định nhu cầu sản xuất tăng thêm để tránh lãng phí lực sản xuất 3.2.5 Đầu tư cho nguồn nhân lực số giải pháp dài hạn - Đầu tư cho nguồn nhân lực: Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng góp phần nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty nói chung Riêng với cơng ty than Mạo Khê, nguồn nhân lực tử trước đến xem thuận lợi hoạt động kinh doanh công ty Đội ngũ bộ, nhân viên cơng ty ngưởi có trách nhiệm cao cơng việc, có tâm huyết với nghề gắn bó lâu dài với cơng ty Trong chiến lược phát triển dài hạn, công ty cần đặt việc phát triển người vấn đề tiên để tạo nên đội ngũ nhân viên có đủ trình độ để tiếp cận tiến khoa học kỹ thuật Một số biện pháp cụ thể như: TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com + Thường xuyên mở lớp đào tạo, bồi dưỡng trình độ chun mơn, trình độ ngoại ngữ, tin học cho người lao động giúp người lao động tiếp cận với công nghệ Cơng ty liên kết lâu dài với sở đào tạo chuyên nghiệp để thuận tiện đưa cán bộ, nhân viên, nâng cao trình độ củng cố tay nghề + Có kế hoạch cử cán bộ, Công nhân viên học hỏi kinh nghiệp đơn vị khác ngành nước nươc ngồi + Định kỳ cơng ty cần tổ chức thi nhân viên xuất sắc tồn cơng ty nhằm kích thích lao động, tích lũy kinh nghiệm, nâng cao trình độ, phát huy sức sang tạo kinh doanh - Một số giải pháp dài hạn : Tăng sức cạnh tranh, nâng cao thương hiệu cho cơng ty việc tiếp tục đầu tư hồn thành dự án dở dang, nâng cấp sở hạ tầng, máy móc thiết bị để đón đầu giai đoạn tăng tốc Tìm kiếm, huy động nguồn vốn đầu tư dự phịng rủi ro Cơng ty nên phối hợp với cơng ty thành viên cịn lại tập đồn Than Khống sản Việt Nam – TKV để tổ chức hội nghị để chia sẻ kinh nghiệm, nguồn hàng, khả hỗ trợ lẫn mặt tài 3.3 Một số đề suất, kiến nghị 3.3.1 Một số kiến nghị nhà nước: - Nhà nước nên xây dựng tiêu trung bình cho ngành, có ngành than để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, từ tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp - Nhà nước cần có hệ thống dự báo chuẩn tình hình thị trường, giá than giá nhiên liệu,…để cơng than nói chung vào mà kịp thời đề phương án kinh doanh hay dự trữ nguyên, nhiên liệu hợp lý TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com - Nhà nước cần giải kịp thời việc hoàn thuế GTGT khấu trừ để cơng ty có thêm vốn bổ sung cho hoạt động SXKD - Trong thời buổi suy thoái, nhà nước cần tạo điều kiện để cơng ty có vốn bổ sung cho hoạt động sản xuất kinh doanh như: hạ lãi suất cho vay, cấp thêm vốn, 3.3.2 Một số kiến nghị tập dồn than khống sản Việt Nam TKV: - Tập đoàn cần cung cấp giải pháp phần mềm kế toán, cho phép nâng cao hiệu hoạt động tài kế tốn cơng ty ứng dụng tin học vào công tác quản lý cơng ty - Tập đồn cần có biện pháp điều chỉnh, bổ sung nhân cho công ty, đồng thời hướng dẫn, tham mưu cho công ty trình tìm kiếm, ký kết hợp đồng vận chuyển, để cơng ty có thêm doanh thu, tăng lợi nhuận, đảm bảo phát triển bền vững TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com KẾT LUẬN Trong trình chuyển đổi kinh tế tiến trình phát triển đất nước, chế nhà nước đổi với sách mở cửa mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nó địi hỏi doanh nghiệp phải ln tìm tịi sáng tạo, hoàn thiện phương thức sản xuất kinh doanh hệ thống công cụ quản lý kinh tế nhằm đạt mục tiêu doanh ngiệp Một mục tiêu tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm đồng nghĩa với tăng lợi nhuận, tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Do việc hiểu phân tích tài cách xác nội dung quan trọng, thiết yếu giúp đưa giải pháp hoàn thiện gắn liền với việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty than Mạo Khê, tác giả thấy cơng tác phân tích hoạt động tài nói chung Cơng ty thực tốt từ việc phân tích mơi trường nhằm đưa chiến lược sản xuất kinh doanh phù hợp, đến việc phân tích báo cáo tài Cơng ty Qua giúp cho Cơng ty nâng cao hiệu hoạt động tài chính, tăng lợi nhuận, tăng sức cạnh tranh thị trường điều kiện kinh tế nước ta có chuyển biến quan trọng hội nhập WTO địi hỏi tính tự chủ, độc lập, sáng tạo lớn từ phía doanh nghiệp Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo Công ty, phịng Tài – Kế tốn Cơng ty TNHH thành viên Than Mạo Khê – TKV hướng dẫn tận tình, chu đáo Thầy giáo – TS Lê Trung Thành thầy cô giáo môn TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Nguyễn Văn Công (10/2012), Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Phạm Văn Dược, Đặng Thị Kim Cương (2012), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp TP Hồ Chí Minh, TP Hồ Chí Minh Phạm Huy Đoán, Ths Nguyễn Thanh Tùng (2012), Hướng dẫn thực hành kế toán doanh nghiệp - Bài tập lập Báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Nhâm Văn Toán, Phạm Thị Hồng Hạnh (2011) Kế toán quản trị, Trường Đại học Mỏ - Địa Chất, Hà Nội TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... I: Lý luận chung tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng II: Phân tích tình hình tài cơng ty Cơng ty TNHH thành viên than Mạo Khê (Công ty than Mạo Khê) Chƣơng III: Một số giải pháp... đề tình hình tài Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích đánh giá hoạt động tài doanh nghiệp, tác giả mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài Công ty TNHH thành viên than Mạo Khê? ??... thắng lợi to lớn Công ty than Mạo Khê 2.3 Đánh giá khái quát tình hình tài Cơng ty than Mạo Khê thơng qua báo cáo tài chính: Việc phân tích tình hình cấu tài sản việc so sánh tổng tài sản năm sau