7. Bố cục của luận văn
2.3. Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty than Mạo Khờ thụng qua
2.3.1. Sự biến động của tài sản và nguồn vốn thụng qua bảng cõn đối kế
Phõn tớch cơ cấu và sự biến động của tài sản, nguồn vốn để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản, nguồn vốn, đỏnh giỏ việc phõn bổ tài sản, nguồn vốn của Cụng ty đó hợp lý chưa, cơ cấu đú tỏc động như thế nào đến quỏ trỡnh kinh doanh đồng thời đỏnh giỏ được khả năng tự đảm bảo về mặt tài chớnh của Cụng ty.
Phõn tớch bảng cõn đối kế toỏn theo chiều ngang:
Thụng qua bảng cõn đối kế toỏn được thực hiện vào ngày 31-12-2013, ta thấy rằng tớnh đến thời điểm cuối năm tài chớnh 2013 tổng cộng tài sản cũng như tổng cộng nguồn vốn tại Cụng ty than Mao Khờ đó lờn tới con số 332.993.303.843 đ tăng 88.529.183.160 đ so với thời điểm đầu năm tương ứng với 36.21%. Trong chỉ tiờu tổng cộng tài sản thời điểm 31-12-2013, tài sản lưu động chiếm khoảng 154.424 trđ trong khi tài sản cố định chỉ cú 178.569 trđ. TSLĐ trong kỳ đạt tốc độ tăng so với thời điểm đầu năm cao hơn so với tốc độ tăng của TSCĐ. TSLĐ tăng 46.632 trđ tương ứng với 43% so với đầu năm do cú được nguồn tài trợ thường xuyờn cho tài sản ngắn hạn đạt đến 23.906 trđ đó tạo điều kiện để doanh nghiệp đầu tư hơn cho sản xuất núi chung. Hơn nữa việc đầu tư cho tài sản lưu động tăng đó giỳp cho khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn và khả năng thanh toỏn nhanh tốt hơn đồng thời tỡnh hỡnh thanh toỏn cụng nợ cũng được cải thiện do tăng lượng tiền gửi ngõn hàng.
Đặc biệt trong năm là sự tăng cao của cỏc khoản phải thu (đạt 238% so với 1 năm trước) khiến cuối năm cỏc khoản phải thu đạt 40.126 trđ mà chủ yếu là cỏc khoản phải thu của khỏch hàng, trả trước cho người bỏn. Với số tuyệt đối tăng thờm là 73.395 trđ nhưng cỏc khoản phải trả cú tốc độ tăng thấp hơn so với cỏc khoản phải thu điều đú giỳp cho tỷ lệ cỏc khoản nợ phải thu so với cỏc khoản nợ phải trả tăng cao hơn giỳp điều chỉnh tỷ lệ này theo chiều
hướng tớch cực hơn. Tuy nhiờn cỏc khoản nợ phải trả tăng cao vẫn rất đỏng lo ngại.
Gớa trị hàng tồn kho năm 2013 tăng 121.66 % so với năm 2012. Năm 2013 giỏ trị hàng tồn kho tăng lờn rất nhanh so với năm 2012 là do cụng ty đó tăng lượng dữ trữ, vật liệu, giỳp cho cụng ty đảm bảo sản xuất được liờn tục, nhưng bờn cạnh đú việc tăng hàng tồn kho ở cuối năm cũng dễ dẫn đến việc ứ đọng vốn sản xuất của cụng ty.
Tài sản cố định và đầu tư dài hạn chủ yếu vẫn do TSCĐ chi phối với tỷ trọng lớn mà cụ thể là TSCĐ hữu hỡnh. Trong năm 2013 lượng TSCĐ tăng thờm là 30.254 trđ chủ yếu phục vụ cho việc mua sắm mỏy múc thiết bị, phương tiện vận tải, phụ tựng,… phục vụ cho sản xuất. Tuy nhiờn cũng phải kể đến giỏ trị hao mũn luỹ kế liờn tục tăng cao nờn giỏ trị cũn lại của TSCĐ khỏ nhỏ phản ỏnh mỏy múc thiết bị đang sử dụng trong Cụng ty đó cũ và kộm chất lượng hơn trước ảnh hưởng đến năng suất lao động và chất lượng sản phẩm.
Như đó núi ở trờn, sự tăng lờn của cỏc khoản nợ phải trả là rất lớn tương ứng với tốc độ 40% và đó cú chuyển dịch đỏng kể trong tỷ trọng giữa nợ ngắn hạn và nợ dài hạn. ở thời điểm đầu năm nợ ngắn hạn cao hơn nợ dài hạn khoảng 34 tỷ tuy nhiờn sau 1 năm 2 khoản nợ này tương đối cõn bằng nguyờn nhõn do vốn hoạt động thuần tăng đó giỳp doanh nghiệp trong tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn. Trong cỏc khoản nợ ngắn hạn đú, vay ngắn hạn đó được thanh toỏn hoàn toàn trong năm nhưng cũn cỏc khoản vay nợ khỏc như: nợ dài hạn đến hạn trả, phải trả cho người bỏn, phải trả cụng nhõn viờn tăng rất cao mà trở thành một gỏnh nặng cho cỏc nhà quản lý Cụng ty than Mạo Khờ khi chưa thể tỡm được giải phỏp hữu hiệu thanh toỏn cỏc khoản nợ này.
Bờn cạnh đú nguồn vốn chủ sở hữu phản ỏnh tiềm lực tài chớnh của bản thõn doanh nghiệp chỉ tăng 25% tương đương với 15.134 trđ so với đầu năm cho thấy nguồn vốn này vẫn chưa thật cú vai trũ to lớn trong cỏc nguồn hỡnh thành vốn núi chung. Trong đú nguồn vốn- quỹ tăng 11.037 trđ là kết quả của việc trong vài năm qua tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh cú nhiều chuyển biến tớch cực, Cụng ty làm ăn cú lói giỳp đầu tư mở rộng sản xuất cho cỏc năm tiếp theo. Đặc biệt quỹ đầu tư phỏt triển tăng từ 7.253 trđ lờn 14.477 trđ tăng 100%, quỹ dự phũng tài chớnh tăng 103% là một minh chứng tớch cực cho những cố gắng khụng biết mệt mỏi của CBCNV trong Cụng ty. Thờm vào đú là sự mở rộng của cỏc quỹ: quỹ khen thưởng phỳc lợi tăng 76%, quỹ quản lý của cấp trờn tăng 234%, nguồn kinh phớ sự nghiệp đó hỡnh thành được 556 trđ đó cho thấy sự lớn mạnh từng ngày của Cụng ty than Mạo Khờ.
Phõn tớch bảng cõn đối kế toỏn theo chiều dọc: - Tài sản:
Ta thấy trong tổng tài sản của cụng ty thỡ tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng nhỏ hơn so với tài sản dài hạn nhưng khụng đỏng kể.
Cụ thể như sau : Năm 2013 tài sản ngắn hạn chiếm 64,37%, tài sản dài hạn chiếm 53,63% trong tổng tài sản. Cả tài sản ngắn hạn và dài hạn trong năm 2013 đều tăng so với năm 2012. Điều này chứng tỏ trong năm vừa qua cụng ty đầu tư mở rộng thờm diện tớch sản xuất, và giảm đầu tư vào tài sản dài hạn thay vào đú là việc bảo dưỡng và sửa chữa mỏy múc, trang thiết bị cũ.
Trong tài sản ngắn hạn thỡ hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đối lớn, năm 2013 hàng tồn kho chiếm 25,42% tổng tài sản, như vậy hàng tồn kho năm 2013 tăng tương đối nhanh so với hai năm 2012. Điều này chứng tỏ việc quản lý và sử dụng hàng tồn kho của cụng ty khụng đạt hiệu quả, hàng tồn kho quỏ nhiều sẽ gõy ra việc ứ đọng vốn, gõy ảnh hưởng đến hoạt động sản
xuất kinh doanh. Cụng ty cần tỡm hiểu nguyờn nhõn và cú biện phỏp khắc phục hợp lý.
Vốn bằng tiền của cụng ty chiếm một tỷ trọng khỏ nhỏ trong tổng tài sản và cũng tăng khụng đỏng kể qua cỏc năm. Năm 2013 chiếm 8,71%, điều