Một số biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng tmcp quân đội chi nhánh thanh xuân

Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, phát triển thành phần kinh tế góp phần thúc đẩy q trình cơng nghiệp hóa, đại hóa theo định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta Các công ty TNHH, công ty cổ phần,doanh nghiệp tư nhân… mọc lên hoàng loạt cạnh tranh gay gắt với doanh nghiệp Nhà nước Bên cạnh sách kinh tế mở thu hút nhà đầu tư nước ngồi vào nước ta hình thức liên doanh, liên kết, khu chế xuất….mang theo “bầu khơng khí” thị trường vào nước ta khiến cho kinh tế nước sôi động hẳn lên Trong chu kì phát triển vai trị vốn điều tiết vốn vô quan trọng Chính mà ngân hàng thương mại đóng vai trị vơ to lớn kinh tế quốc dân Cùng với vận động kinh tế, hệ thống Ngân hàng - sản phẩm kinh tế hàng hoá đã, vận động kịp thời để thích nghi với điều kiện Hoạt động Ngân hàng mắt xích quan trọng vận động nhịp nhàng kinh tế, nghiệp đổi hệ thống ngân hàng nói chung Ngân hàng thương mại nói riêng góp phần tích cực vào cơng đổi đất nước, xây dựng hoàn thiện kinh tế thị trường Việt Nam phát triển bền vững Đối với Ngân hàng thương mại nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn khoảng 80%, nghiệp vụ tạo khoảng 90% tổng lợi nhuận ngân hàng Xong rủi ro từ nghiệp vụ tín dụng lớn, xảy lúc nào, làm sai lệch đảo lộn kết hoạt động kinh doanh ngân hàng, đưa ngân hàng đến chỗ phá sản Sự phá sản ngân hàng cú sốc mạnh không gây ảnh hưởng đến hệ thống ngân hàng, mà cịn ảnh hưởng tới tồn đời sống kinh tế, trị, xã hội Chính địi hỏi Ngân hàng phải quan tâm hiểu rõ rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng Việc đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng để tìm biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro yêu cầu cấp thiết, đảm bảo an toàn hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chính để hiểu rõ hoạt động tín dụng NHTM vai trị to lớn kinh tế thị trường nhằm khai thác có hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng góp phần phát triển kinh tế Việt Nam em xin chọn đề tài: Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A ”Hoạt động tín dụng số biện pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân” Đề tài bao gồm có chương: Chương I : Tổng quan rủi ro tín dụng NHTM Chương II : Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân Chương III: Một số biện pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân Do trình độ cịn hạn chế nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo bạn bè để vấn đề nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn tập thể ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân tạo điều kiện giúp đỡ đặc biệt dẫn thầy giáo Nguyễn Anh Tuấn để e hoàn thành đề án Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTM 1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.1 Định nghĩa Ngân hàng Thương mại (NHTM) tổ chức tài trung gian có vị trí quan trọng kinh tế, loại hình doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ - tín dụng Theo pháp lệnh ngân hàng ngày 23-5-1990 Hội đồng Nhà nước xác định:" Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán" Như NHTM làm nhiệm vụ trung gian tài vay vay qua thu lời từ chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi, thực loại hình doanh nghiệp dịch vụ tài chính, NHTM tổ chức tài trung gian khác khó phân biệt khác nhau, người ta phải tách NHTM thành nhóm riêng lý đặc biệt tổng tài sản có NHTM ln khối lượng lớn tồn hệ thống Ngân hàng, khối lượng séc hay tài khoản gửi khơng kì hạn mà tạo phận quan trọng tổng cung tiền tệ M1 kinh tế Cho thấy NHTM có vị trí quan trọng hệ thống ngân hàng kinh tế quốc dân 1.1.2 Vai trò NHTM phát triển kinh tế: Thứ nhất: Với chức chung gian tài chính, ngân hàng nơi cấp vốn cho kinh tế Thứ hai: Ngân hàng thương mại cầu nối doanh nghiệp với thị trường, hoạt động doanh nghiệp chịu tác động mạnh mẽ quy luật kinh tế khách quan như: Quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh Thứ ba: Ngân hàng thương mại chủ thể tạo tác động trực tiếp công cụ lãi suất, dự trữ bắt buôc, thị trường mở Ngân hàng thương mại góp phần mở rộng thu hẹp khối lượng tiền cung ứng lưu thông để ổn định giá trị đồng tiền mặt đối nội đối ngoại Thứ tư: Ngân hàng thương mại cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A 1.2 Hoạt động tín dụng NHTM: Hoạt động tín dụng nghiệp vụ ngân hàng, hoạt động sinh lợi chủ yếu chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản có NHTM, có vị trí quan trọng hoạt động ngân hàng 1.2.1 Tín dụng ngân hàng 1.2.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Là quan hệ chuyển giao quyền sử dụng vốn lẫn người vay người cho vay nguyên tắc có hồn trả (trong người cho vay ngân hàng) Quan hệ tín dụng dựa tảng tin tưởng chủ thể Trong trình đó, bên cho vay chuyển giao vốn cho bên vay sử dụng thời gian định mà hai bên thỏa thuận gọi thời hạn tín dụng, đến hạn bên vay phải hồn trả vơ điều kiện gốc lẫn lãi cho bên cho vay Điều 20 luật Các Tổ chức tín dụng Việt Nam quy định: “tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng người cho vay ngân hàng tổ chức tín dụng cịn người vay doanh nghiệp cá nhân có nhu cầu vốn.” Theo đó, việc cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với nguyên tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác Điểm đặc biệt tín dụng ngân hàng việc ngân hàng vừa người vay vừa người cho vay vốn người khác Quá trình vận động đặc biệt chỗ ngân hàng bán quyền sử dụng tiền hay hàng hoá, chứng khoán, dịch vụ không bán quyền sở hữu nên sau thời gian thu hồi vốn lẫn lãi Và giáo trình “Ngân hàng thương mại” trường Đại học kinh tế quốc dân định nghĩa “Ngân hàng thương mại tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng nhất, đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ tốn thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh lền kinh tế” Từ định nghĩa ta thấy hoạt động ngân hàng huy động vốn kinh tế sử dụng số vốn huy động vào hoạt động kinh doanh Số vốn ngân hàng thực tế nhỏ nhiều so với nhu cầu vay vốn cá khách hàng ngồi nguồn vốn chủ ngân hàng cịn huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau, nguồn vốn sở để ngân hàng Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A tiến hành hoạt động có hoạt động tín dụng ngân hàng Vì nói nguồn gốc hoạt động tín dụng ngân hàng 1.2.1.2 Vai trị tín dụng ngân hàng Tín dung ngân hàng hoạt động quan ngân hàng thương mại Nó có vai trị quan trọng ngân hàng với toàn kinh tế  Đối với nhà nước: Trước hết tín dụng ngân hàng có vai trị điều chỉnh cung tiền thơng qua dự trữ bắt buộc hạn mức tín dụng Thơng qua hoạt động cấp tín dụng cho kinh tế, ngân hàng tạo số nhân tiền tệ Đó khả tạo tiền ngân hàng Chúng ta biết cơng thức tính cung tiền kinh tế M=m*MB m = (1+c)/(r+c) với r = R/D c = C/D (M: cung tiền; MB: lượng tiền sở; m: số nhân tiền; c: tỷ lệ tiền tệ lưu thông; r: tỷ lệ dự trữ tiền gửi; R: lượng tiền dự trữ ngân hàng; C: số lượng tiền mặt lưu thông; D: số lượng tiền gửi ngân hàng thương mại) Qua công thức ta nhận thấy cung tiền kinh tế tỷ lệ nghịch với tỷ lệ dự trữ tiền gửi ngân hàng Tỷ lệ dự trữ NHTM lại phụ thuộc vào tỷ lệ dự trữ bắt buộc mà ngân hàng nhà nước quy định, ngân hàng thương mại dự trữ khoảng tiền lớn mức dự trữ bắt buộc để vừa đảm bảo mức dự trữ ln phải đạt mức dự trữ bắt buộc mà không ảnh hưởng tới việc kinh doanh ngân hàng Còn hạn mức tín dụng, tác động đến lượng tiền cho vay NHTM với khách hàng qua ảnh hưởng tới số tiền cung tiền kinh tế Vì yếu tố mà ngân hàng nhà nước dễ dàng thay đổi lượng tiền cung ứng cách điều chỉnh tỷ lệ dự trữ bắt buộc hạn mức tín dụng NHTM Tín dụng ngân hàng cịn góp phần vào tài trợ nguồn vốn sản xuất kinh doanh, mở rộng sản xuất doanh nghiệp Và doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh kéo theo sản xuất xã hội phát triển Bên cạnh doanh nghiệp mở rộng sản xuất tạo điều kiện cho phận lao động xã hội có công ăn việc làm, tăng thu nhập cải thiện đời sống góp phần hạn chế tệ nạn xã hội Với chức trung gian tài mình, ngân hàng với nghiệp vụ tín dụng có vai trị quan trọng thúc đẩy lưu thơng tiền tệ Nếu khơng có tín dụng ngân hàng đứng làm cầu nối người cho vay người Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A vay cuối người phải tự tìm đến Điều vốn khơng phải dễ khó để người cho vay vay mức lãi suất, lượng tiền gặp kinh tế Điều dẫn tới tượng ứ đọng vốn kinh tế gây tồn đọng q trình lưu thơng tiền tệ Với xuất tín dụng ngân hàng vấn đề giải Và nhận thấy lượng vốn ứ đọng không giải hợp lý ảnh hưởng đến lưu thông tiền tệ dẫn đến cân đối mối quan hệ tiền – hàng, kéo theo biến động hệ thống giá Do vậy, tín dụng ngân hàng góp phần vào ổn định tiền tệ, giá Ngồi tín dụng ngân hàng cịn trở thành cơng cụ quan trọng nhà nước trình phục hồi kinh tế sau khủng hoảng Khi khủng hoảng kinh tế diễn ra, nhu cầu kinh tế giảm, doanh nghiệp cắt giảm thu hẹp sản xuất Đề hồi phục kinh tế nhà nước thực sách nhằm thúc đẩy tín dụng ngân hàng phát triển thơng qua thúc đẩy sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong khủng hoảng nhà nước ta thực biện pháp thơng qua sách hỗ trợ lãi suất thời gian vừa qua  Đối với ngân hàng: Tín dụng hoạt động chủ yếu NHTM, phần lớn nguồn vốn mà NHTM huy động được sử dụng cho hoạt động tín dụng Hình thức tín dụng truyền thống NHTM hoạt động cho vay có bảo đảm tài sản Nhưng NHTM thực đa dạng hóa hình thức tín dụng với nhiều loại hình tín dụng Hoạt động tín dụng đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Bởi vậy, hoạt động tín dụng có vai trị định tới tồn phát triển NHTM Hoạt động tín dụng sở quan trọng để NHTM phát triển hoạt động khác Trong lịch sử phát triển ngành ngân hàng hoạt động tín dụng hoạt động NHTM Và từ hoạt động NHTM phát triển hoạt động khác toán, quản lý quỹ hay dịch vụ đại lý, tư vấn  Đối với doanh nghiệp Tín dụng ngân hàng cịn góp phần vào tài trợ nguồn vốn sản xuất kinh doanh, mở rộng sản xuất doanh nghiệp Trong q trình hoạt động mình, ngồi nguồn vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp cần đến lựơng vốn vay để thực trình sản xuất kinh doanh Đặc biệt kinh tế thị trường Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A ngày việc sử dụng vốn vay lại trở thành tất yếu Để thực mục tiêu mở rộng sản xuất doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu cạnh tranh, yêu cầu nguồn vốn mối quan tâm hàng đầu đặt Bởi lẽ, đẩy mạnh tiến độ phát triển sản xuất trông chờ vào vốn tự có mà doanh nghiệp cịn phải biết tận dụng nguồn vốn khác xã hội Từ đó, tín dụng ngân hàng với tư cách nơi tập trung đại phận vốn nhàn rỗi trung tâm đáp ứng nhu cầu vốn bổ sung cho đầu tư phát triển Như vậy, tín dụng ngân hàng vừa giúp cho doanh nghiệp nhanh chóng đầu tư mở rộng sản xuất, vừa góp phần đẩy nhanh tốc độ tập trung tích lũy vốn cho kinh tế Tín dụng ngân hàng góp phần nâng cao uy tín doanh nghiệp, tăng hiệu dự án phương án Để đảm bảo nguồn vốn vay sử dụng có hiệu NHTM thường tìm hiểu kĩ doanh nghiệp đưa nguyên tắc tín dụng Vì để vay vốn từ NHTM doanh nghiệp buộc phải nâng cao uy tín hiệu hoạt động Tương tự dự án, muốn vay vốn thực dự án doanh nghiệp phải tìm hiểu thị trường, khai thác thông tin, định lượng hoạt động kinh doanh để đảm bảo hiệu dự án Hiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoạt động mối quan hệ qua lại với Đặc biệt thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế doanh nghiệp cịn có quan hệ xuất nhập với công ty nước Với dịch vụ bảo lãnh, cho vay doanh nghiệp, tín dụng ngân hàng giúp tăng cường mối quan hệ 1.2.1.3 Các hình thức tín dụng ngân hàng  Chiết khấu thương phiếu Trong kinh tế thị trường, loại giấy tờ có giá phát hành lưu thông rộng rãi Người nắm giữ giấy tờ có giá cần tiền mặt mà giấy tờ có giá chưa đến hạn mang giấy tờ đến ngân hàng chiết khấu Đây coi nghiệp vụ đơn giản, dựa tín nhiệm ngân hàng người kí tên thương phiếu Điều 57 mục Luật tổ chức tín dụng quy định: “Tổ chức tín dụng cấp tín dụng hình thức chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác Người chủ sở hữu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác phải chuyển giao quyền, lợi ích hợp pháp phát sinh từ giấy tờ cho tổ chức tín dụng.” Như chất hoạt động tín dụng ngắn hạn Có thể nói chiết khấu hình thức cấp tín dụng theo tổ chức tín dụng nhận chứng từ Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A có giá trao cho khách hàng số tiền mệnh giá chứng từ nhận chiết khấu trừ phần lợi nhuận chi phí mà ngân hàng hưởng HÌnh thức khác với cho vay chỗ: không cần tài sản chấp mà sử dụng chứng từ nhận chiết khấu làm đảm bảo tín dụng, ngân hàng thu lãi trước phát tiền vay cách khấu trừ vào mệnh giá, qui trình xem xét cấp tín dụng đơn giản nhanh chóng so với cho vay Hiện NHTM thường nhận chiết khấu hai loại chứng từ bản: thương phiếu chứng từ có giá khác trái phiếu, kỳ phiếu…  Cho vay Quy chế cho vay tổ chức tín dụng quy định: cho vay hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng cho khách hàng vay khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc hoàn trả gốc lẫn lãi Cho vay hình thức tín dụng lâu đời, phát triển với nhiều hình thức khác Thấu chi: thấu chi nghiệp vụ cho vay qua ngân hàng cho phép người vay chi trội số dư tiền gửi tốn đến giới hạn định khoảng thời gian xác định Giới hạn gọi hạn mức thấu chi Đây hình thức tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng q trình tốn, nhiên chúng áp dụng với khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đặn có kì thu nhập ngắn Cho vay trực tiếp lần: hình thức cho vay NHTM khách hàng khơng có nhu cầu vay thường xun khơng có đủ điều kiện để cấp hạn mức thấu chi Theo hình thức lần vay khách hàng phải làm đơn trình ngân hàng phương án sử dụng vốn vay, sau ngân hàng tiến hành phân tích khách hàng kí hợp đồng cho vay, xác định quy mô cho vay, thời hạn giải ngân, thời hạn trả nợ, lãi suất yêu cầu bảo đảm cần Và vay loại quản lý tách biệt theo hồ sơ khác Cho vay theo hạn mức: nghiệp vụ tín dụng theo ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng, hạn mức tính cho kì cuối kì, dư nợ tối đa thời điểm tính Trong nghiệp vụ NHTM khơng xác định trước kì hạn nợ thời hạn tín dụng Khi khách hàng có thu nhập NHTM tiến hành thu nợ Hình thức tạo chủ động cho khách hàng việc quản lý ngân quỹ Tuy nhiên việc không tách thành khoản nợ cụ thể lên NHTM gặp khó khăn việc quản lý kiểm soát hiệu sử dụng vốn lần vay Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A Cho vay luân chuyển: nghiệp vụ cho vay dựa q trình ln chuyển hàng hóa Trong q trình hoạt động doanh nghiệp gặp phải tượng thiếu vốn mua hàng, đó, ngân hàng cho doanh nghiệp vay để mua hàng doanh nghiệp phải trả nợ bán hàng Theo phương thức đầu năm quý doanh nghiệp phải làm đơn xin vay luân chuyển Cũng theo phương thức này, khoản thu từ bán hàng doanh nghiệp dùng để trả vào tài khoản tiền vay trước trích sang tài khoản tiền gởi toán khách hàng Có thể nhận thấy theo hình thức này, giá trị hàng hóa mua vào đối tượng ngân hàng cho vay thu nhập từ bán hàng nguồn để chi trả cho ngân hàng, đồng thời khoản phải thu hàng hóa kho trở thành vật bảo đảm cho khoản vay Phương thức thường áp dụng với doanh nghiệp thương nghiệp doanh nghiệp sản xuất có chu kì ngắn ngày Cho vay trả góp: hình thức tín dụng mà theo ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần thời hạn tín dụng thỏa thuận Các khoản cho vay trả góp thường áp dụng khoản vay trung dài hạn tài trợ cho tài sản cố định hàng lâu bền Đây hình thức cho vay rủi ro cao hình thức cho vay khoản vay thường chấp loại hàng hóa mua trả góp, khả trả nợ lại phụ thuộc vào thu nhập đặn người vay, người việc ốm đau, giảm thu nhập khả trả nợ cho ngân hàng giảm Chính lý nên lãi suất cho vay trả góp thường cao khung lãi suất cho vay ngân hàng Cho vay gián tiếp: hình thức cho vay thơng qua tổ chức trung gian Trong phương thức ngân hàng chuyển vài khâu hoạt động cho vay sang tổ chức trung gian Tổ chức trung gian đứng tín chấp cho thành viên tham gia vay vốn ngân hàng Và để bù đắp phần chi phí trung gian, ngân hàng trích phần thu nhập để lại cho trung gian Hình thức thường áp dụng với thị trường có nhiều khoản vay nhỏ, người vay phân tán, cách xa ngân hàng  Cho thuê tài sản Cho thuê hình thức tín dụng trung dài hạn ngân hàng Hoạt động phân thành hai hình thức cho thuê hoạt động (còn gọi cho thuê vận hành) cho thuê tài Theo điều khoản nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02 tháng năm 2001 quy định: “Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài Nguyễn Ngọc Tuấn Ngân hàng 48A hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thỏa thuận.” Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thoả thuận hợp đồng cho thuê tài Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng cho thuê tài chính, phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng Cho thuê vận hành hình thức cho th tài sản theo Bên thuê sử dụng tài sản cho thuê bên cho thuê thời gian định trả lại tài sản cho bên cho thuê kết thúc thời hạn thuê tài sản Bên cho thuê giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê nhận tiền cho thuê theo hợp đồng cho thuê  Bảo lãnh, tái bảo lãnh Theo quy chế bảo lãnh ngân hàng: bảo lãnh cam kết văn tổ chức tín dụng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng (bên bảo lãnh) khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ hoàn trả cho tổ chức tín dụng số tiền trả thay Bảo lãnh thường có bên: bên hưởng bảo lãnh, bên bảo lãnh bảo lãnh Bảo lãnh chia thành nhiều hình thức khác theo mục tiêu bảo lãnh bảo lãnh tham gia dự thầu, bảo lãnh thực hợp đồng , bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước, bảo lãnh hoàn trả vốn vay, bảo lãnh đảm bảo tốn Ta thấy chất bảo lãnh ngân hàng hình thức tài trợ ngân hàng cho khách hàng, qua khách hàng tìm nguồn tài trợ từ thực hoạt động sản xuất kinh doanh họ nhằm tìm kiếm lợi nhuận Bảo lãnh hình thức tài trợ thơng qua uy tín Ngân hàng khơng phải bỏ tiền kí kết hợp đồng bảo lãnh, thế, bảo lãnh không quản lý bảng cân đối kế toán ngân hàng mà quản lý phần tài sản ngoại bảng Và khách hàng không thực cam kết, ngân hàng phải đứng chi trả cho bên thứ ba Khi khoản tiền chi trả xếp vào loại tài sản xấu bảng cân đối kế toán khoản chi trả cúng phần cấu thành lên nợ hạn ngân hàng Qua ta thấy bảo lãnh chưa đựng loại rủi ro