Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU 1 1Chuyên đề tốt nghiệp 1 LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta thử hình dung, nếu một doanh nghiệp có quan hệ làm ăn với các đối tác nước ngoài mà không có các phương thức thanh toán quốc tế, thì sự nghiệp[.]
11 Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta thử hình dung, doanh nghiệp có quan hệ làm ăn với đối tác nước ngồi mà khơng có phương thức tốn quốc tế, nghiệp kinh doanh nào? Hẳn kết kinh doanh trở nên không hiệu Phương thức toán điều kiện quan trọng hợp đồng tốn quốc tế Có thể hiểu cách đơn giản, phương thức toán quốc tế cách thức để người bán nhận tiền nhanh nhất, an toàn người mua trả tiền nhận hàng chuẩn xác đủ số lượng, chất lượng, thời hạn hợp đồng ký Tuỳ điều kiện hoàn cảnh cụ thể, bên đối tác quan hệ thương mại quốc tế lựa chọn thoả thuận sử dụng phương thức toán, phương thức toán quốc tế chủ yếu sử dụng là: toán phương thức chuyển tiền, mở tài khoản, nhờ thu, tín dụng chứng từ… Trong kinh doanh ngày nay, toán quốc tế ngày trở nên phổ biến Những phương thức toán truyền thống tiền mặt dần thay phương thức tốn đại hơn, nhanh chóng Trong đó, phương thức L/C phương thức toán quốc tế sử dụng rộng rãi ưu việt TTQT Vì đảm bảo quyền lợi cách tương đối cho người mua người bán Hoạt động TTQT hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, khơng mang lại nguồn thu cho ngân hàng, mà cịn làm mảng nghiệp vụ khác ngân hàng phát triển như: tín dụng, chiết khẩu, … làm tăng uy tín, khả hội nhập quốc tế ngân hàng Tuy nhiên, nay, hoạt động TTQT theo phương thức L/C ngân hàng thương mại nói chung, NHNo&PTNT chi nhánh Đơng Hà Nội nói riêng chưa đem lại hiệu phát triển mong muốn Số lượng TTQT theo phương thức L/C cịn so với ngân hàng khác, không tương xứng với tiềm lực NHNo&PTNT; doanh thu từ hoạt động chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng doanh thu ngân hàng Hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập chưa phát triển, chưa đa dạng sản phẩm hỗ trợ 1A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45 Chuyên đề tốt nghiệp 22 Vì vậy, Em chọn đề tài “Nâng cao hiệu hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Đông Hà Nội” làm chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề nghiên cứu lý thuyết TTQT theo phương thức L/C, hiệu TTQT theo phương thức L/C, đưa tiêu đánh giá hiệu quả, yếu tố ảnh hưởng tới hiệu TTQT theo phương thức L/C; từ đó, dựa sở lý thuyết, nêu lên thực trạng hoạt động ngân hàng, đánh giá kết quả, hạn chế nguyên nhân hoạt động TTQT theo phương thức L/C chi nhánh NHNo&PTNT Đơng Hà Nội Ngồi phần lời mở đầu kết luận, chuyên đề chia làm phần: Chương 1: Hoạt động TTQT theo phương thức L/C Chương 2: Hoạt động TTQT theo phương thức L/C NHNo&PTNT Đông Hà nội Chương 3: Ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu TTQT theo phương thức L/C NHNo&PTNT Đơng Hà Nội CHƯƠNG I: HOẠT ĐỘNG THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM 1.1 PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ “Nếu doanh nghiệp bước vào kinh doanh xuất nhập lời khun ngân hàng tốn là: ’Hãy chọn phương thức tốn Tín dụng chứng từ để đảm bảo quyền nghĩa vụ hai phía: Người bán giao hàng trả tiền, người mua trả tiền quyền nhận hàng, sở quy tắc UCP ‘” – (Trích “Tồn tập UCP”- trang 3) Và thực tế nay, ngân hàng phát triển nhiều phương thức TTQT nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng, phương thức tín dụng chứng từ sử dụng phổ biến chiếm tỷ lệ lớn tất phương thức TTQT ngân hàng 2A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45 Chuyên đề tốt nghiệp 33 1.1.1 Khái niệm: Phương thức tín dụng chứng từ phương thức tốn, đó, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư, gọi L/C (Letter of creadit), theo yêu cầu công ty xuất nhập hàng hố, dịch vụ, ngân hàng cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba, thời gian định, người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Theo UCP 500, điều 2, định nghĩa tín dụng chứng từ sau: “Tín dụng chứng từ thoả thuận, theo ngân hàng (Ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu chị thị khách hàng (người yêu cầu mở L/ C) đại diện cho thân i Thanh tốn cho, theo lệnh phía thứ ba (Người hưởng) chấp nhận toán hối phiếu cho người hưởng ký phát ii Uỷ quyền cho ngân hàng khác toán, chấp nhận toán hối phiếu iii Cho phép ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định L/C, với điều kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điệu kiện L/C Trong phạm vi Bản quy tắc 500, chi nhánh ngân hàng nước khác coi ngân hàng khác nhau.” Theo điều UCP trên, tên gọi phương thức tín dụng chứng từ nào, miễn chất cam kết ngân hàng phát hành toán cho người hưởng chứng từ xuất trình hợp lệ Chính mà tuỳ theo thói quen thơng lệ nước mà tín dụng chứng từ gọi theo nhiều cách khác nhau: tín dụng chứng từ, thư tín dụng, L/C … Letter of credit, documentary credit … Một cách tổng quát, xem L/C “đảm bảo tốn có điểu kiện” ngân hàng cho người thu hưởng người xuất trình chứng từ phủ họp với quy định L/C Hay nói cách khác, L/C cam kết 3A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45 Chuyên đề tốt nghiệp 44 toán chấp nhận toán ngân hàng phát hành chứng từ xuất trình phù hợp với quy định L/C L/C có tính chất quan trọng, hình thành sơởcủa hợp đồng ngoại thương, sau thiết lập, lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận, cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không cung không thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan Điểu hàm ý, nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp mặt hình thức với điều kiện quy định L/C, ngân hàng phát hành phải trả tiền vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, thực tế hàng hố khơng hồn tồn ghi chứng từ Như vậy, việc tốn L/C khơng vào tình hình thực tế hàng hố; hàng hố khơng khớp với chứng từ, hai bên mua bán trực tiếp giải với nhau, không liên quan đến ngân hàng phát hành Chỉ trường hợp chứng từ không phù hợp với điều khoản L/C, mà ngân hàng tốn cho người xuất khẩu, ngân hàng phải chịu hồn tồn trách nhiệm,vì người nhập có quyền từ chối toán tiền cho ngân hàng phát hành Trong thực tế, số nhà nhập sử dụng L/C cơng cụ dự phịng để cụ thể hoá, chi tiết hoá bổ xung điều khoản mà hợp đồng thương mại thiếu sót; ngồi ra, cịn để đính chính, sửa chữa nội dung bất lợi hợp đồng ngoại thương ký 1.1.2 Vai trò TTQT theo phương thức L/C Trong TTQT, có nhiều phương thức tốn: phương thức trả tiền mặt, phương thức chuyển tiền, phương thức nhở thu, phương thức mở tài khoản, phương thức giao chứng từ trả tiền, phương thức tín dụng chứng từ…Mỗi phương thức có ưu điểm nhược điểm riêng - Phương thức chuyển tiền phương thức khách hàng (người trả tiển) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng thụ) địa điểm định Phương thức chuyển tiền sử dụng hai trường hợp toán trước tiền hàng toán sau Thanh 4A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45 Chuyên đề tốt nghiệp 55 tốn trước tiện lợi cho người bán song lại bất lợi cho người mua, người mua buộc phải có số số lượng lưu động vốn đáng kể bị ghìm giữ thời gian dài Hơn nữa, hàng hoá chất lượng hay người sản xuất bị phá sản khơng có khả giao hàng, vấn đề khác nảy sinh dẫn đến phương thức ứng tiền trước gặp rủi ro Ngược lại, tốn sau thuận lợi cho người mua mà bất lợi cho người bán Việc tốn hồn tồn phụ thuộc vào thiện chí khả tài người mua - Phương thức mở tài khoản người bán xin mở tài khoản để ghi nợi người mua người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, định kỳ sau kiểm tra, đối chiếu theo thoả thuận bên (tháng, quý, bán niên …) người mua trả tiền cho người bán Đây phương thức thuận lợi cho bên mua sử dụng hàng hoá thường xuyên, chi lúc chưa đủ tiền, thuận lợi cho người bán tiêu thụ hàng hoá thị trường truyền thống Nhưng phương thức rủi ro nhất, kho có chứng từ hay tham gia ngân hàng làm đảm bảo Nhà xuất giao hàng trước nhận tốn khơng kiểm sốt hàng hoá việc thu tiền hàng Nhà xuất hoàn toàn tin tưởng người mua người mua từ chối toán, giải pháp đưa án - Phương thức nhờ thu phương thức toán mà nhà xuất sau giao hàng cung ứng dịch vụ cho nhà nhập khẩu, tiến hành uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền sở hối phiếu chứng từ nhà xuất lập Phương thức không đảm bảo quyền lợi cho bên bán, người mua nhận hàng khơng chịu trả tiền trì hỗn việc trả tiền Trong phương thức toán có rủi ro cho hai bên: bán mua, phương thức L/C đảm bảo quyền lợi cách tương đối cho người mua người bán Đó lý sao, phương thức L/C sử dụng rộng rãi chiếm tỷ trọng ngày lớn TTQT 1.1.2.1.Ưu điểm Đối với người nhập khẩu: 5A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45 Chuyên đề tốt nghiệp 66 - Nhà nhập đảm bảo nhận hàng hoá theo với chứng từ điều khoản ký kết hợp đồng ngoại thương số lượng, chất lượng, thời gian giao hàng… - Và nhà nhập bảo đảm bị ghi nợ tài khoản số tiền L/C tất thị thực L/C - Nhà nhập khơng nhận chứng từ hàng hố quy định L/C mà Ngân hàng kiểm tra với chuyên môn trách nhiệm cao - Nhà nhập ngân hàng hỗ trợ mặt như: vốn, tận dụng tín dụng ngân hàng, …vì thời gian từ lúc mở L/C đến thu tiền bán hàng dài (bao gồm thời gian để nhà xuất chuẩn bị hàng, thời gian vận chuyển từ nước xuất đến nước nhập khẩu, thời gian bán hàng ), đó, ngân hàng cho miễn ký quỹ phần hay tồn giá trị L/C khơng khác ngân hàng cấp tín dụng cho nhà nhập Đối với nhà xuất khẩu: - Nhà xuất đảm bảo chắn xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản L/C nhận tiền tốn mà khơng cần phải chờ đến người nhập chấp nhận hàng hoá hay chấp nhận chứng từ - Nhà xuất ngân hàng tài trợ mặt tài như: chiết khấu chứng từ L/C, hay cho vay nhằm thực hàng xuất dựa L/C mở … Đối với ngân hàng : - Ngân hàng thu phí từ hoạt động phát hành L/C, thơng báo L/C khoản phí khác liên quan đến giao dịch L/C: chuyển đổi ngoại tệ, phí SWIFT… - Mặt khác thông qua cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng giúp họ phát triển kinh doanh, hoạt động khác ngân hàng phát triển: tài khoản khách hàng ngân hàng tăng, quan hệ tín dụng với khách hàng, doanh số mua bán ngoại tệ… - Ngân hàng tăng cường mối quan hệ với ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm kinh doanh đối ứng ngân hàng với 6A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45 Chuyên đề tốt nghiệp 77 Tuy nhiên TTQT theo phương thức L/C khơng phải phương thức an tồn tuyệt đối, phương thức xảy rủi ro cho bên tham gia: 1.1.2.2 Rủi ro: Đối với nhà nhập khẩu: Việc toán L/C ngân hàng dựa sở chứng từ xuất trình mà khơng vào việc kiểm tra hàng hố Vì nhà xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo (bề hợp với L/C) Như không đảm bảo cho nhà nhập hàng hố đơn đặt hàng hay khơng bị hư hại Trong trường hợp này, nhà nhập phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho ngân hàng phát hành Những thay đổi hợp đồng ngoại nhà nhập nhà xuất phải tiến hành nhiều thủ tục, sửa đổi bổ xung L/C làm kéo dài thời gian giao hàng, tăng chi phí Ngân hàng xác nhận hay ngân hàng định khác mắc sai lầm tốn cho chứng từ có sai sót, sau ghi nợ ngân hàng phát hành Nếu ngân hàng mắc sai lầm lại người nhập định, ngân hàng phát hành có quyền truy hồn số tiền bị ghi nợ Hơn nữa, số trường hợp, nhà nhập phải chấp nhận điều khoản hoàn trả cho ngân hàng phát hành ngân hàng mắc sai lầm ngân hàng phát hành định Về nguyên tắc, ngân hàng định mắc sai lầm phải hoàn trả số tiền ghi nợ cho ngân hàng phát hành, thực tế phức tạp dễ bị từ chối Vì để bồi hoàn ngân hàng phát hành phải giao dịch với ngân hàng xa quốc gia khác, nưa ngân hàng thường đề cao mối quan hệ trách nhiệm với nhà xuất nội địa; chí cuối ngân hàng phát hành bồi hồn, phải nhiều tháng giao dịch thư từ tranh cái, chi phí vượt giá trị L/C Nhà nhập chưa nhận chứng từ hàng cập cảng Vì chứng từ gồm vận đơn, mà vận đơn chứng từ sở hữu hàng hố, thiếu vận đơn hàng hố khơng giải toả Nếu nhà nhập cân gấp hàng 7A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45 Chun đề tốt nghiệp 88 hố, phải thu xếp để ngân hàng phát hành phát hành thư bảo lãnh gửi hãng tầu để nhận hàng Để bảo lãnh nhận hàng, nhà nhập phải trả khoản phí cho ngân hàng Nếu khơng quy định “bộ chứng từ đầy đủ”(full set of bills of lading), người khác lấy hàng hố cần xuất trình phần chứng từ, người trả tiền hàng hố lại nhà nhập Đối với nhà xuất khẩu: Vì phương thức L/C ln địi hỏi xác chứng từ xuất trình nên nhà xuất xuất trình chứng từ khơng phù hợp với L/C điều khoản tốn / chấp nhận bị từ chối, nhà xuất phải tự xử lý hàng hoá dỡ hàng, lưu kho vấn đề giải tìm người mua mới, bán đấu giá hay chở hàng quay nước Nhà xuất phải chịu chi phí lưu tầu hạn, phí lưu kho mua bảo hiểm cho hàng hố… khơng rõ lập trường nhà nhập đồng ý hay từ chối nhận hàng lý sai sót chứng từ Trong trường hợp L/C khơng có xác nhận, ngân hàng phát hành khả tốn, dù chứng từ xuất trình hồn hảo khơng tốn Nếu nhà xuất nhận L/C trực tiếp từ ngân hàng phát hành (khơng gửi thơng qua ngân hàng thơng báo), L/C giả Nhà xuất phải yêu cầu ngân hàng nước xác nhận L/C hay phải ngân hàng phục vụ xác minh L/C thật Đối với ngân hàng: Phương thức tốn chứng từ khơng phải phương thức đảm bảo an tồn tuyệt đối, thực tế xảy rủi ro, người mua - người bán cố tình lừa đảo Mặt khác, ngân hàng cịn non yếu trình độ hiểu biết ngoại thương, dẫn tới sai sót làm ảnh hưởng đến quyền lợi khách hàng… Ngân hàng phát hành phải thực toán cho người thu hưởng L/C trường hợp nhà nhập khơng hồn trả khơng có khả 8A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45 Chuyên đề tốt nghiệp 99 hoàn trả Vì mà rủi ro tín dụng ngân hàng phát hành hữu, đó, trước chấp nhận phát hành L/C, ngân hàng cần thẩm định khách hàng cách chặt chẽ Nếu ngân hàng phát hành chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn, mà khơng có kiểm tra cách thích đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, nhà nhập khơng chấp nhận, khơng thể địi tiền nhà nhập Khi L/C khơng có xác nhận, ngân hàng định yêu cầu ngân hàng phát hành chấp nhận toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng tử Trong trường hợp này, khơng có chấp thuận trước người nhập việc hồn trả, ngân hàng phát hành gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nên nhà nhập khơng chấp nhận, ngân hàng khơng truy hồn tiền từ nhà nhập 1.1.3 Phân loại thư tín dụng: Trên thực tế tốn quốc tế có nhiều loại thư tín dụng, tuỳ theo điều kiện cụ thể để lựa chọn loại thư tín dụng cho phù hợp Phân theo loại hình: - L/C khơng thể huỷ ngang (irrevocable L/C): loại L/C sau ngân hàng mở khơng thể sửa đổi, bổ xung hay hủy bỏ thời hạn hiệu lực chưa có thoả thuận bên tham gia Sử dụng thư tín dụng đảm bảo quyền lợi cho bên nên sử dụng rộng rãi phổ biến tốn - L/C huỷ ngang (revocable L/C): loại L/C bị sửa đổi huỷ bỏ mà không cần thông báo cho người hưởng lợi Loại chứa đựng nhiều rủi ro nhà xuất Vì mà L/C khơng sử dụng, sử dụng trường hợp: việc giao hàng công ty mẹ công ty con, quan hệ tín dụng hai bên tốt Phân theo thời gian toán: - L/C trả (L/C payable by Draft at sight): loại L/C huỷ ngang phải toán hối phiếu xuất trình 9A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45 Chuyên đề tốt nghiệp 101 - L/C trả chậm (L/C available by deffered payment): loại L/C ngân hàng phát hành cam kết toán cho người hưởng lợi số tiền thư tín dụng số ngày sau chứng từ hoàn hảo xuất trình sau giao hàng Phân loại theo phương thức sử dụng: - L/C tuần hoàn (Revolving L/C): loại L/C huỷ ngang mà sau sử dụng xong sau hết hạn hiệu lực L/C tự động có giá trị cũ mà khơng cần mở L/C mới, hồn tất giá trị hợp đồng Loại L/C tuần hoàn thường sử dụng trường hợp hai bên có quan hệ mua bán thường xun, quen biết có uy tín với nhau, khối lượng hàng hoá chia làm nhiều lần Nhà nhập không bị ứ đọng vốn, tiết kiểm chi phí thời gian mở L/C Cịn nhà xuất nhanh chóng nhận tiền hàng sau giao hàng - L/C chuyển nhượng (Transferable letter of credit): loại L/C không huỷ ngang cho phép người hưởng lợi (nhà xuất người hưởng lợi đầu tiên) yêu cầu ngân hàng tốn chuyển nhượng phần hay tồn giá trị L/C cho hay nhiều người (người hưởng lợi thứ hai) Mỗi L/C chuyển nhưởng lần chi phí phát sinh liên quan viêc chuyển nhượng người hưởng lợi trả L/C chuyển nhượng sử dụng trường hợp mua bán trung gian cung cấp hàng hoá cho nhà nhập Trong nghiệp vụ L/C chuyển nhượng người thụ hưởng thứ hai chịu nhiều rủi ro Vì họ nhận tiền người hưởng lợi thứ người mua toán - L/C với điều khoản đỏ (Red clause document credit): loại L/C có điều khoản ghi rõ điều khoản đặc biệt ngân hàng phát hành chuyển tiền uỷ quyền cho ngân hàng thông báo (ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khẩu) để thực ứng trước cho người hưởng số tiền định trước giao hàng, thông thường số tiền ứng trước tính theo phần trăm so với giá trị L/C - L/C giáp lưng (Back to back L/C ): loại L/C mở sở L/C mà nhà nhập mở cho nhà xuất hưởng (được gọi L/C gốc), để toán tiền hàng cho nhà cung cấp, nhà xuất yêu cầu ngân hàng phục vụ mở L/ 1A Trần Thị Hương Giang Ngân hàng 45