MỤC LỤC GVHD ThS Nguyễn Hương Giang 1 SVTH Nguyễn Công Hoàng MỤC LỤC 2LỜI MỞ ĐẦU 3CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TUYẾN BẮC 3I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 31 1 Quá trình hình thành[.]
GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang SVTH: Nguyễn Cơng Hồng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TUYẾN BẮC I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Quá trình hình thành phát triển Đặc điểm hoạt động kinh doanh Doanh Nghiệp 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Doanh nghiệp 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức doanh nghiệp 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận .5 1.4 Khái quát kết kinh doanh DN qua năm gần (Từ năm 2011 2012) Chương 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI DN .10 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn DN 10 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách áp dụng DN .10 2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán 10 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế 13 2.3 Tổ chức công tác tài 15 Chương 3: Đánh giá khái quát công tác kế tốn, phân tích kinh tế tài DN .17 3.1 Đánh giá khái quát công tác kế toán DN .17 3.1.1 Ưu điểm 17 3.1.2 Hạn chế công tác kế tốn – tài DN 17 3.2 Đánh giá khái quát công tác phân tích kinh tế DN .18 3.2.1 Ưu điểm 18 3.2.2 Hạn chế 18 3.3 ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 18 KẾT LUẬN 19 Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang SVTH: Nguyễn Cơng Hồng LỜI MỞ ĐẦU Nước ta trình hội nhập phát triển Việc phát triển kinh tế thị trường phù hợp với xu hướng phát triển chung nước khu vực giới Kinh tế thị trường phát triển có khơng mặt tích cực bên cạnh cịn có mặt tiêu cực tồn Cạnh tranh yếu tố tất yếu trình phát triển kinh tế thị trường Các doanh nghiệp ln muốn tìm biện pháp cạnh tranh tốt để thu hút khách hàng mục tiêu cuối doanh nghiệp lợi nhuận Trong doanh nghiệp phận kế tốn đóng vai trị quan trọng góp phần cho cơng ty đạt mục tiêu Kế toán coi phận giữ vai trị định cho cơng ty hay doanh nghiệp đó, ln theo dõi tình hình hoạt động quản lý phận khác doanh nghiệp hay nói cách khác phản ánh giám sát liên tục tình hình sử dụng vốn hoạt động kinh tế Nhờ kế tốn thực giám sát liên tục sau trình kinh doanh sử dụng vốn Kế tốn phân nhiều phận kế toán tiền lương, kế tốn ngun vật liệu, kế tốn cơng nợ Như phận kế toán cần thiết với doanh nghiệp Với nhận thức tầm quan trọng phận kế toán, qua thời gian tìm hiểu thực tế với hướng dẫn cô giáo Ths Nguyễn Hương Giang chị phịng kế tốn, em tiếp cận với doanh nghiệp, khảo sát vấn đề hoạt động kinh doanh, cụ thể hoạt động phận kế toán quản lý sở DNTN Tuyến Bắc Trong trình thực tập doanh nghiệp, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình chị Nguyễn Thị Duyên – Kế toán trưởng DNTN Tuyến Bắc cùng các chị phòng kế toán của DN Do thời gian có hạn chưa có kinh nghiệm nên em không tránh khỏi thiếu xót Em mong nhận góp ý thầy, giáo chị phịng kế tốn DN bạn để báo cáo thưc tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang SVTH: Nguyễn Cơng Hồng CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TUYẾN BẮC I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1.Quá trình hình thành phát triển Tên công ty: Doanh nghiệp tư nhân Tuyến Bắc Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0800285065 Sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh Hải Dương cấp ngày 15/10/2008 Vốn điều lệ: 687.000.000 VND Mã số thuế: 0800285065 Trụ sở chính: Số 4/110 Nguyễn Trãi – Nguyễn Trãi – TP Hải Dương Điện thoại: (03203) Fax: (03203) Doanh nghiệp tư nhân (DNTN) Tuyến Bắc doanh nghiệp kinh doanh thương mại mặt hàng sữa, DN thành lập năm 2008 hạch toán độc lập Là DN có quy mơ vừa, với năm đầu đội ngũ cán bổ sung trẻ (70 nhân viên )chưa có kinh nghiệm Mặt khác với số vốn ban đầu nhỏ thành lập thời gian kinh tế vừa bước qua thời kỳ khủng hoảng DN gặp khơng khó khăn.Tuy nhiên với định hướng đắn DN đạt thành tựu đáng kể, đạt tốc độ tăng trưởng bình quân đạt 38.11% DN áp dụng hệ thống quản lý chuyên nghiệp, phần mềm quản trị phần mềm kế tốn đại đội ngũ có trình độ cao DN khẳng định vị trí việc kinh doanh phân phối sữa xây dựng hệ thống kho vận,các đại lý phân phối sản phẩm Bên cạnh DN đa dạng hóa hoạt động kinh doanh việc đầu tư lĩnh vực bất động sản,tài ,bán lẻ….nhằm phát huy tối đa nguồn nhân lực tài tạo tảng vững giúp DN ngày phát triển Đặc điểm hoạt động kinh doanh Doanh Nghiệp *Ngành ngề kinh doanh chính: Kinh doanh thương mại: Hiện DN đại lý bán sữa cho hãng sữa Mộc Châu Các sản phẩm DN cung cấp phong phú đa dạng sữa tươi, sữa chua,… cụ thể: -Sữa UHT có đường 110ml (loại nhỏ), 180ml (loại to) hương dâu, hương cam, hương dừa… Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang SVTH: Nguyễn Cơng Hồng -Sữa Birk UHT có đường 110ml (loại nhỏ), 180ml (loại to) hương dâu, hương cam, hương dừa… -Sữa UHTK 110ml (loại nhỏ), 180ml (loại to) hương dâu, hương dừa, hương cam … -Sữa chua có đường 110g hương dâu, hương cam, hương dừa… … Không dừng lại việc cung cấp tới khách hàng sản phẩm có chất lượng, DNTN Tuyến Bắc cung cấp tới khách hàng dịch vụ trước sau bán hàng hoàn hảo, để giúp khách hàng có lựa chọn phù hợp với nhu cầu sử dụng Cung cấp mặt hàng hãng, đảm bảo vệ sinh an tồn thực phẩm, cung cấp đầy đủ dinh dưỡng cho nhu cầu đối tượng sử dụng, chương trình dịch vụ hậu phiếu điều tra chất lượng sản phẩm nhằm nâng cao uy tín DN thị trường Ngồi ra, DN thường xuyên tổ chức hoạt động tặng quà trung tâm bảo trợ xã hội, chương trình “ trái tim cho em”,… Những dịch vụ DN bước khẳng định vị thị trường đáp ứng nhu cầu khắt khe khách hàng Chính nhờ nỗ lực phấn đấu giúp DN thu số kết cao năm gần *Mục tiêu kinh doanh: -Nỗ lực để mang lại hài lòng cho khách hàng -Phấn đấu để trở thành DN phân phối chuyên ngiệp -Bổ sung kiến thức nâng cao chất lượng đào tạo đồng thời nâng cao chất lượng sống cho cán cơng nhân viên DN -Góp phần thực nhiệm vụ kinh tế xã hội Với tinh thần nỗ lực DN không ngừng vươn lên tin tưởng DN có mặt nơi thời điểm để sẻ chia với khách hàng tạo dựng tương lai tươi sáng *Mơ hình tổ chức kinh doanh: 1:Nhập hàng kho nội 2:Lập phiếu xuất hàng Báo cáo tổng hợp 3:Lập phiếu hóa đơn bán hàng 4:Giao hàng GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang SVTH: Nguyễn Cơng Hồng 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Doanh nghiệp 1.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức doanh nghiệp Giám đốc điều hành 1.3.2 Phịng tài kế tốn Chức Phịng kế hoạch đầu tư Phịng tổ chức hành Phịng marketing nhiệm vụ phận * Giám đốc điều hành: Là người điều hành, chủ tài khoản đại diện cho DN trước pháp luật hoạt động DN có nhiệm vụ cụ thể sau: -Tiến hành tổ chức xếp quản lý phù hợp, lãnh đạo, đạo DN hoàn thành tốt nhiệm vụ, xây dựng DN ngày vững mạnh - Quản lý sở vật chất kỹ thuật, sử dụng có hiệu nguồn lực phục vụ cho hoạt động nhiệm vụ DN -Tiến hành lập kế hoạch (ngắn hạn dài hạn) lập phương án tổ chức thực kế hoạch, thường xuyên kiểm tra đánh giá kết thực để có biện pháp điều chỉnh thúc đẩy việc hoàn thành kế hoạch DN -Giải tốt mối quan hệ ngồi DN *Phịng tài kế tốn (TCKT): Tham mưu cho Giám đốc tình hình sử dụng tài cho linh hoạt có hiệu nhất, đồng thời tổ chức quản lý tài chính, hạch toán kế toán DN theo nguyên tắc chế độ quy định, lập kế hoạch tài chi tiêu ngân sách cở sở kế hoạch kinh doanh DN hướng dẫn quan cấp Tham gia xét duyệt kế hoạch tài chính, tổng hợp phân tích hoạt động tài DN từ đánh giá hoạt động kinh doanh DN Phịng kế tốn kết hợp với phịng kế hoạch đầu tư, phòng kinh doanh để đối chiếu kết phận ngày để lập báo cáo tổng hợp cho Ban giám đốc vào sáng ngày hôm sau Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang SVTH: Nguyễn Cơng Hồng Cung cấp tình hình cơng nợ phịng ban hỗ trợ cơng tác thu hồi cơng nợ từ khách hàng tốn cho nhà cung cấp Kết hợp với phòng kế hoạch đầu tư đạo thống phương pháp kiểm kê kho vật tư từ lên kế hoạch đặt hàng từ nhà cung cấp cho phù hợp *Phòng kế hoạch đầu tư (KHĐT): Căn vào số lượng sữa có nhu cầu thị trường loại sữa để đặt hàng nhà cung cấp Tư vấn cho khách hàng loại sữa phù hợp với mục đích sử dụng, thực việc soạn thảo, ký kết hợp đồng với khách hàng Hướng dẫn khách hàng làm tốn phịng kế tốn Cung cấp thơng tin loại sản phẩm cho phịng marketing thơng số vệ sinh an tồn thực phẩm, địa nhà phân phối để phịng marketting có phương án nhằm tiêu thụ hiệu Đối chiếu công nợ khu vực kinh doanh với phịng kế tốn từ lên kế hoạch thu hồi cơng nợ phận kinh doanh *Phịng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu cho ban lãnh đạo việc tổ chức máy quản lý tiền lương, quản lý lao động, ban hành quản lý số quy chế công tác tiền lương cán công nhân viên cơng ty *Phịng marketing: - Nghiên cứu tiếp thị thơng tin, tìm hiểu nhu cầu khách hàng - Lập hồ sơ thị trường dự báo doanh thu - Khảo sát hành vi ứng xử khách hàng tiềm - Phân khúc thị trường, xác định mục tiêu, định vị thương hiệu - Quản trị sản phẩm (chu kỳ sống sản phẩm): Ra đời, phát triển, bão hịa, suy thối, đơi hồi sinh - Xây dựng thực kế hoạch chiến lược marketing 4P: sản phẩm, giá cả, phân phối, chiêu thị; C: Nhu cầu, mong muốn, tiện lợi thơng tin Đây kỹ tổng hợp tồn trình nhằm kết hợp 4P 4C Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang SVTH: Nguyễn Cơng Hồng 1.4 Khái qt kết kinh doanh DN qua năm gần (Từ năm 2011 - 2012) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 2010 2011 2012 ST ST ST So sánh 2011/2010 ST So sánh 2012/2011 TL TL (%) ST (%) 1.15 4.930.228.652 1.32 13.207.120.958 15.179.074.148 20.109.302.800 1.971.953.190 13.207.120.958 15.179.074.148 20.109.302.800 1.971.953.190 1.15 4.930.228.652 1.32 12.008.729.051 13.587.466.717 18.146.506.686 1.578.737.666 1.13 4.559.039.969 1.34 1.33 1.23 1.198.391.907 1.591.607.431 - - 1.962.796.114 393.215.524 - 371.188.683 - - Chi phí tài 200.000.000 228.000.000 270.000.000 28.000.000 1.14 42.000.000 1.18 Chi phí quản lý kinh doanh 667.751.028 772.598.243 885.690.614 104.847.215 1.16 113.092.371 1.15 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 330.640.879 591.009.188 807.105.500 260.368.309 1.79 216.096.312 1.37 10 Thu nhập khác - - - - - - 11 Chi phí khác - - - - - - 12 Lợi nhuận khác - - - - - - 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 330.640.879 591.009.188 807.105.500 260.368.3309 1.79 216.096.312 1.37 82.660.220 147.725.297 201.776.375 65.065.077 1.79 54.051.078 1.37 247.980.659 443.283.891 605.329.125 195.303.232 1.79 162.045.234 1.37 (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012) Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang SVTH: Nguyễn Cơng Hồng Bảng: Phân tích cấu Tài sản Nguồn vốn công ty qua năm 2010 – 2012 Đơn vị tính: đồng Việt Nam Chênh lệch 2011/2010 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 ST TT % Chênh lệch 2012/2011 ST TT % A Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác 2,964,414,878 3,127,458,872 4,186,962,461 163,043,994 1.06 1,059,503,589 1.34 1,287,275,097 1,251,279,302 80,271,352 75,589,127 1,537,748,016 1,400,001,422 94,120,071 95,589,363 2,080,327,161 1,909,994,802 104,627,507 92,012,991 250,472,919 148,722,120 13,848,719 20,000,236 1.19 1.12 1.17 1.26 542,579,145 509,993,380 10,507,436 -3,576,372 1.35 1.36 1.11 0.96 B Tài sản dài hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản C Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn D Vốn CSH Tổng Nguồn vốn 200,157,094 200,157,094 2,894,571,972 1,658,870,661 1,573,542,673 85,327,988 1,235,701,311 2,894,571,972 313,550,100 313,550,100 3,441,008,972 1,797,006,262 1,698,979,167 98,027,095 1,664,002,710 3,441,008,972 228,747,436 228,747,436 4,415,709,897 2,015,402,153 1,824,369,394 191,032,759 2,400,307,744 4,415,709,897 113,393,006 113,393,006 546,437,000 138,135,601 125,436,494 12,699,107 428,301,399 546,437,000 1.57 1.57 1.19 1.08 1.08 1.15 1.35 1.19 -84,802,664 -84,802,664 974,700,925 218,395,891 125,390,227 93,005,664 736,305,034 974,700,925 0.73 0.73 1.28 1.12 1.07 1.95 1.44 1.28 Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang SVTH: Nguyễn Cơng Hồng Kết kinh doanh năm 2012 so với năm 2011: Kết kinh doanh cơng ty năm có chuyển biến chưa rõ ràng So với năm 2011, năm 2012 Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng, tăng không đáng kể tăng 4.930.228.652 VND (tương ứng 1,32%), giá vốn hàng bán lại tăng 4.559.039.969 VND (tương 1,34%) , độ giảm doanh thu chậm tốc độ tăng giá vốn nên lợi nhuận gộp tăng 371.188.683 VND (tương đương 1,23%) Tuy chi phí tài công ty điều chỉnh không tốt, tăng 42.000.000 VND (tăng 1,18%), Nhìn chung, tình hình kinh doanh cơng ty gặp nhiều khó khăn, chưa có chuyển biến, lợi nhuận thấp, chi phí chưa quản lý tốt, lợi nhuận doanh thu tăng cho thấy việc sử dụng nguồn vốn vay nói có hiệu DN cải thiện tình hình sử dụng vốn vay bên cạnh vốn lưu động cơng ty sử dụng khơng hiệu đặc biệt với downh nghiệp kinh doanh thương mại dịch vụ việc sử dụng nguồn vốn vay hợp lý cần cho DN trình xoay vịng vốn lưu động Sự tương quan biến động tài sản nguồn vốn: Nếu xét tỉ trọng Cuối năm 2010: tỉ trọng nợ ngắn hạn 72,44%, tỉ trọng tài sản ngắn hạn 76,71%; điều chứng tỏ năm 2010 công ty dùng nợ ngắn hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn, phần lại đáp ứng nguồn vốn dài hạn công ty Công ty theo đuổi sách tài trợ an tồn: dùng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản ngắn hạn, sách tài trợ cơng ty giảm rủi ro đồng thời làm tăng chi phí sử dụng vốn cơng ty Nhưng sang năm 2011 – 2012 có thay đổi Cuối năm 2011: tỉ trọng nợ ngắn hạn 74,44%, tỉ trọng tài sản ngắn hạn 74,31%; cuối năm 2012: tỉ trọng nợ ngắn hạn 74,21%, tỉ trọng tài sản ngắn hạn 73,27% Điều chứng tỏ công ty tài trợ cho toàn tài sản ngắn hạn nguồn vốn ngắn hạn, ngồi nguồn vốn ngắn hạn cịn sử dụng để tài trợ cho phần tài sản dài hạn, sách tài trợ làm tăng rủi ro khoản cho công ty lại giúp cơng ty giảm chi phí sử dụng vốn Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 10 SVTH: Nguyễn Cơng Hồng Chương 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI DN 2.1 Tổ chức cơng tác kế toán DN 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách áp dụng DN DN tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn tập trung Tồn cơng tác kế tốn tiến hành phịng Tài – Kế tốn, cơng việc chia thành phần hành cụ thể chịu đạo chung kế toán trưởng Phịng tài kế tốn cơng ty có người bao gồm kế toán trưởng kế tốn viên chun mơn nghiệp vụ vững vàng nhiệt tình cơng tác Các phần hành kế tốn đưa vào thực quản lý phần mềm kế toán Các phần hành kế toán thực hồn tồn máy vi tính như: Kế toán tài sản cố định, kế toán tiêu thụ, kế tốn tốn Bên cạnh cịn số phần hành phải kết hợp kế tốn thủ cơng kế toán máy kế toán giá thành, kế tốn lương khoản trích theo lương Phân cơng lao động kế tốn: Trong phịng có phân cơng lao động kế toán cho kế toán viên, người thường đảm nhiệm từ hai công việc trở lên phù hợp với lực người tránh tình trạng người phải gánh nhiều công việc hay chồng chéo Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ban hành ngày 14/09/2006, áp dụng chuẩn mực kế tốn Việt Nam thơng tư ban hành kèm hướng dẫn việc thực Chuẩn mực đó, cụ thể sau: Niên độ hạch tốn kế tốn tính theo năm tài từ 01/01 đến 31/12 hàng năm Kỳ kế toán áp dụng tháng , đồng tiền sử dụng đồng Việt Nam 2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán DN đăng ký sử dụng hệ thống chứng từ theo Quyết định 48/2006/QĐBTC Bộ tài ban hành ngày 14/09/2006 việc đăng ký sử dụng hóa đơn, chứng từ doanh nghiệp bao gồm chứng từ sau: Nhóm chứng từ bắt buộc như: Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, biên lai thu tiền, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 11 SVTH: Nguyễn Công Hồng Nhóm chứng từ hướng dẫn như: Bảng tốn tiền lương, tiền thưởng, tiền ăn ca khoản phụ cấp, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị toán kèm theo chứng từ liên quan … DN áp dụng hình thức sổ kế tốn: “Nhật ký chung” Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung: DN áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để đánh giá hàng tồn kho Trị giá vốn thành phẩm xuất kho tính theo giá thực tế đích danh DN tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tháng 10/ 2010, phòng tài chính kế toán đã đưa vào sử dụng phần mềm kế toán MISA vào công tác hạch toán kế toán nhằm tăng cường tính chính xác, kịp thời của thông tin kế toán Chương trình được thiết kế sở thực tế hạch toán kế toán tại đơn vị, chính vì vậy phục vụ hiệu quả cho công tác kế toán MISA là một Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 12 SVTH: Nguyễn Cơng Hồng phần mềm kế toán tự động hóa, trợ giúp việc điều hành và quản lý doanh nghiệp Công việc hạch toán chứng từ kế toán tại DN được thực hiện bằng phần mềm MISA có thể biểu diễn qua sơ đồ sau Trình tự ghi sở kế toán theo hình thức kế toán máy SỞ KẾ TOÁN Chứng từ kế toán - Sổ tổng hợp Phần mềm kế tốn MISA - Sở chi tiết Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chứng Báo cáo kết quả từ kế toán cùng loại HĐKD Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra * Các chế độ báo cáo tài chính: Các mẫu báo cáo tài ban hành theo năm: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN - Báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu số B02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 – DN - Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 – DN Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài lập theo quy định chế độ Bộ tài nộp cho quan thuế chậm sau 90 ngày tính từ kế thúc niên độ kế tốn Các báo cáo phản ánh hiệu kinh doanh, sử dụng tài sản năm Các báo cáo tài theo kỳ kế tốn phục vụ quản trị nội bộ: Báo cáo kết kinh doanh phòng ban chức Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 13 SVTH: Nguyễn Cơng Hồng Các báo cáo theo tháng: Kê khai thuế GTGT, báo cáo hạch toán nội bộ, báo cáo bảo hành gửi tới nhà cung cấp, báo cáo báo hiểm gửi Công ty bảo hiểm… Những yêu cầu riêng Giám đốc báo cáo quản trị nội bộ: báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng trình vào sáng ngày hôm sau Các báo cáo chi phí, doanh thu trình 10 ngày lần, bảng kê thuế GTGT trình vào ngày 30 hàng tháng, báo cáo lợi nhuận trình giám đốc vào ngày 10 tháng kỳ kế toán kết thúc 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế Bộ phận thực phân tích gồm phận là: phịng tài kế tốn phòng kế hoạch đầu tư nhân viên phịng thực phân tích theo định kỳ theo tháng theo đạo lãnh đạo giám đốc phân tích tiêu tiền khoản tương đương tiền, khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho để đánh giá tình hình luân chuyển vốn lưu động DN tiêu vay ngắn hạn, phải trả người bán, thuế khoản phải nộp lại thể hiệu sử dụng vốn DN Nguồn lợi nhuận chưa phân phối DN, nguồn vốn CSH tiêu cần phân tích DN muốn đầu tư vào hoạt động kinh doanh Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 14 SVTH: Nguyễn Cơng Hồng Bảng 1.2 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn cố định DT/VKD LN/VKD DT/VLĐ LN/VLĐ 10 DT/VCĐ 11 LN/VCĐ Năm 2010 Năm 2011 Năm2012 13,207,120,958 15,179,074,148 20,109,302,800 330,640,879 591,009,188 807,105,500 3,164,571,972 3,441,008,972 4,475,709,897 2,964,414,878 3,127,458,872 4,186,962,461 200,157,094 313,550,100 288,747,436 4.17 4.41 4.49 0.10 0.17 0.18 4.46 4.85 4.8 0.11 0.19 0.193 65.98 48.41 69.64 1.65 1.88 2.8 Báo cáo tổng hợp ĐVT: đồng Việt Nam Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Tương Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối đối 1,971,953,190 1.15 4,930,228,652 1.32 260,368,309 1.79 216,096,312 1.37 276,437,000 1.09 1,304,700,925 1.3 163,043,994 1.06 1,059,503,589 1.34 113,393,006 1.57 -24,802,664 0.92 0.24 1.06 0.08 1.02 0.07 1.63 0.01 1.05 0.39 1.09 -0.05 0.99 0.08 1.70 0.003 1.02 -17.57 0.73 21.23 1.44 0.23 1.14 0.91 1.48 (Bảng cân đối kế toán năm 2010 – 2012) GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 15 SVTH: Nguyễn Cơng Hồng Qua bảng ta thấy tình hình VLĐ mở rộng quy mô lượng VLĐ đầu tư năm 2012 so với năm 2011 tăng 1,034,700,925 đồng tương đương với 30 % mà năm 2011 tăng so với năm 2010 tăng 163.043.994 đồng tăng 6% chứng tỏ công ty làm chủ lượng vốn khơng để đơn vị khác chiếm dụng nên lượng vốn đầu tư vào kinh doanh nhiều hệ số LN/VLĐ, LN/VKD, LN/VCĐ tăng không đáng kể chứng tỏ công ty không phát huy hết khả tham gia vào hoạt động kinh doanh VKD, có chi phí khơng mục đích, chưa tiết kiệm chi phí Tốc độ chuyển vốn khâu lưu thơng cịn hạn chế cần tiếp tục tăng tốc độ khâu cách đẩy nhanh việc toán thu tiền kịp thời tăng nhanh VLĐ khâu số liệu thể mức vốn cố định năm 2012 giảm 0,08% thể việc công ty cắt giảm chi phí đầu tư vào TSCĐ (năm 2011 tăng 57%) Việc tăng hiệu suất sử dụng TSCĐ có lợi cho công ty khả phục vụ TSCĐ kỹ thuật phương thức sử dụng TSCĐ quy định, mục đích, chức năng, cơng dụng Nhưng bên cạnh cơng ty cần sử dụng biện pháp khuyến khích vật chất, để khuyến khích người lao động sử dụng TSCĐ cách có hiệu quả, có ý thức việc bảo vệ TSCĐ 2.3 Tổ chức cơng tác tài Dựa vào bảng phân tích cấu tài sản nguồn vốn ta thấy việc kế hoạch hóa tài phịng kế hoạch đầu tư thực hiện, qua nhân viên phịng theo dõi tình hình hoạt động DN tùy vào thời điểm cụ thể mà đưa tình hình cụ thể vào giai đoạn định để đưa định phù hợp Việc huy động vốn DN chủ yếu dựa vào hai hình thức vay từ ngân hàng ( vay ngắn hạn) nguồn vốn CSH (huy động nguồn vốn từ chủ sở hữu).Nguyên nhân làm Nợ ngắn hạn giảm thuế khoản phải nộp nhà nước giảm ảnh hưởng thuế VAT (VAT đầu vào > VAT đầu ra) Như vòng năm mà giảm nửa Điều chứng tỏ cơng ty thực tốn tốt số khâu khác Việc hiệu sử dụng TSDH (TSCĐ) tăng so với năm trước tăng 9%, chứng tỏ DN sử dụng TSCĐ vào kinh doanh có hiệu nguồn thuế Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 16 SVTH: Nguyễn Cơng Hồng TNDN phải nộp cho nhà nước giảm 25% tương ứng với 37,203,743 đồng điều cho thấy DN cần tập trung vào khai thác sử dụng vốn CSH, TSNH cách có hợp lý tiết kiệm chi phí không cần thiết, quản lý khoản phải thu cách có hiệu quả, tăng cường giám sát cử nhân viên trực tiếp thu theo đại lý, tuyến khu vực quản lý tránh thất tài sản cơng ty Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 17 SVTH: Nguyễn Cơng Hồng Chương 3: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế tài DN 3.1 Đánh giá khái quát cơng tác kế tốn DN 3.1.1 Ưu điểm - Nhìn chung cơng tác kế tốn DN cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho cơng tác quản lý đơn vị Kế tốn cơng ty ghi chép đầy đủ tình hình Nhập - Xuất - Tồn sản phẩm để cung cấp số liệu giúp cho nhà quản lý kinh doanh công tác quản lý vốn DN đạt hiệu - Việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán luân chuyển sổ sách cách hợp lý, khoa học sở vận dụng cách sáng tạo chế độ kế tốn Cơng ty như: sổ tài khoản, sổ chi tiết tài khoản… lập cách hệ thống chân thực, tương đối hiệu 3.1.2 Hạn chế công tác kế tốn – tài DN Cơng tác kế tốn bán hàng DN có nhiều ưu điểm song số tồn hạn chế định nhiều nguyên nhân, nói chủ yếu đặc điểm kinh doanh DN Hoạt động bán hàng DN chủ yếu thực DN, số nhân viên phòng kinh doanh chưa thực nắm vững thị trường ,chưa thực am hiểu nhu cầu khách hàng xem khách hàng muốn cần Cơng tác thu nợ từ phía khách hàng chưa nhân viên phòng kinh doanh thực tốt đặc biệt khoản nợ từ phía khách hàng mua sữa với số lượng lớn tới hạn hạn vốn lưu động DN lại thiếu Công nợ khách hàng tốn chưa phịng kinh doanh theo dõi cụ thể trông vào kết theo dõi phịng kế tốn nên giảm chủ động nhân viên phòng kinh doanh Hoạt động kinh doanh DN chủ yếu bán hàng toán sau nên số nợ phải thu thường lớn Số vốn bị chiếm dụng cao gây chi phí vốn lớn Điều địi hỏi cơng tác kế tốn cịn phải có dự tính dài hạn thận trọng cơng tác lập dự phịng để vừa giữ uy tín với khách hàng vừa tránh cho DN khơng gặp rủi ro tài Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 18 SVTH: Nguyễn Cơng Hồng 3.2 Đánh giá khái qt cơng tác phân tích kinh tế DN 3.2.1 Ưu điểm Qua việc phân tích tình hình kinh tế DN thời gian kinh tế Việt Nam gặp biến động giá hàng hoá vật tư mua vào làm tăng chi phí, giá thành giá bán hầu không biến đổi, điều chỉnh giá bán khó khăn Trong thị trường biến động nhanh phức tạp ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh DN Nguồn cung cấp hàng hố cơng ty ngày phong phú ổn định Cùng với phát triển đất nước năm qua công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, tăng uy tín cho khách hàng, mặt hàng kinh doanh công ty không ngừng tăng lên tạo đa dạng cho khách hàng 3.2.2 Hạn chế Khi phân tích tình hình kinh tế DN cho thấy phần lớn nguồn vốn phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN huy động từ vốn vay ngân hàng phí vốn cao Điều giảm lợi nhuận DN 3.3 ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Qua nghiên cứu lý luận khảo sát thực tế DN, em xin đề xuất đề tài sau Hướng đề tài thứ nhất: “ Nâng cao lợi nhuận DNTN Tuyến Bắc” Hướng đề tài thứ hai: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động DNTN Tuyến Bắc” Báo cáo tổng hợp GVHD: ThS Nguyễn Hương Giang 19 SVTH: Nguyễn Cơng Hồng KẾT LUẬN Trong q trình tìm hiểu tổng quan DN, em nhận thấy dựa vào kiến thức mà học sách chưa đủ, thời gian thử nghiệm tốt giúp em có thêm kiến thức để trao dồi cho thân.Mặt khác q trình thực tập giúp em có nhìn tổng quan khả vận dụng lý thuyết thực tế trở lên có hiệu Sự giúp đỡ nhiệt tình anh- chị phịng kế tốn giúp em hiểu tầm quan trọng công tác kế tốn cơng ty.Cùng với góp ý vô quý báu ThS Nguyễn Hương Giang giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp Quá trình tìm hiểu tổng quan cơng ty có hạn, khả tổng hợp thơng tin cịn yếu kém, nên cịn nhiều lỗi thiếu sót xảy Em mong bảo cô giáo để em tiến Em xin chân thành cám ơn! Báo cáo tổng hợp