Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Doanh nghiệp tư nhân Toàn Ni

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh  SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang i Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh  Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp là những đơn vị kinh tế độc lập, cạnh tranh gay gắt với nhau trong một sân chơi bình đẳng. Do đó, để có thể tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp không chỉ có tiềm lực về vốn đủ mạnh để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn phải làm thế nào để vốn được sử dụng một cách có hiệu quả. Có như vậy doanh nghiệp mới khẳng định được vị trí của mình và tìm được chổ đứng vững vàng trên thị trường. Việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung và sử dụng vốn lưu động nói riêng có hiệu quả hay không đều có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của toàn doanh nghiệp. Do đó, vấn đề về sử dụng vốn, đặc biệt là vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong một doanh nghiệp là vấn đề cần thiết phải quan tâm trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Xuất phát từ tầm quan trọng của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, đề tài đi sâu vào việc phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động của Doanh nghiệp tư nhân Toàn Ni trong thời gian gần đây để thấy được thực trạng sử dụng vốn lưu động, thấy được các điểm mạnh và các điểm còn tồn tại của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, qua đó góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của vốn lưu động và dựa trên những yêu cầu của thực tế, em đã chọn đề tài “  !"#$%& ' (%)*” để làm đề tài nghiên cứu cho mình. Nội dung kết cấu đề tài được chia thành 3 phần: −  +,- Lý luận chung về vốn lưu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. −  + Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp tư nhân Toàn Ni – Đà Nẵng. −  +/- Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp tư nhân Toàn Ni – Đà Nẵng. Do thời gian và kiến thức có hạn nên đề tài sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong cô góp ý để em hoàn thiện tốt hơn đề tài của mình. Em xin chân thành cám ơn! SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 1 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh 012*3,-45*0*36768*19*36:0;<=>? $*368*19*3@A$BA*0*30;(CB*3*7*D*0(E(0F (C1*3 ,G,GHIJ !"K&%&' ,G,G,GDLM)!N!OMK& !" 1.1.1.1.Khái niệm Để tiến hành sản xuất kinh doanh ngoài các tư liện lao động (TLLĐ) cá doanh nghiệp cần có các đối tượng lao động (ĐTLĐ). Khác với TLLĐ, các ĐTLĐ (nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá tri sản phẩm. Những TLLĐ nói trên nếu xét về hình thái hiện vật được gọi là các tài sản lưu động (TSLĐ) còn về hình thái giá trị gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. VLĐ là biểu hiện bằng tiền của TSLĐ nên đặc điểm vận động của VLĐ luôn luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của TSLĐ. Trong các doanh nghiệp, người ta thường chia TSLĐ thành 2 loại: TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông. -TSLĐ sản xuất gồm các tài sản ở khâu dự trữ sản xuất như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu…và các tài sản ở khâu sản xuất như sản phẩm dở dang đang chế tạo, bán thành phẩm, chi phí chờ phân bổ. -TSLĐ lưu thông của doanh nghiệp bao gồm các thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông luôn luôn vận động thay thế và chuyển hóa cho nhau đảm bảo cho quá trình sản xuất và kinh doanh được tiến hành liên tục. Trong nền kinh tế hàng hóa tiền tệ, để hình thành nên các TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thong các doanh nghiệp phải bỏ ra số vốn đầu tư nhất định mà người ta gọi là vốn lưu động. Vì vậy, “Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của TSLĐ. VLĐ của doanh nghiệp là số vốn mà doanh nghiệp đã sử dụng để mua sắm, hình thành nên TSLĐ phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh ở một thời điểm nhất định. VLĐ luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần, tuần hoàn liên tục và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kỳ sản xuất”. 1.1.1.2.Đặc điểm vốn lưu động Khác với TSCĐ, TSLĐ luôn thay đổi hình thái biểu hiện để tạo ra sản phẩm, vì vậy giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ vào giá trị sản phẩm tiêu thụ, đặc điểm này quyết định sự vận động của VLĐ. SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 2 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh Phù hợp với đặc điểm trên của TSLĐ, VLĐ không ngừng vận động qua giai đoạn của chu kỳ kinh doanh: dự trữ, sản xuất và lưu thông. Quá trình này được diễn ra thường xuyên, lien tục, được lặp đi lặp lại theo chu kỳ và được gọi là quá trình tuần hoàn, chu chuyển của VLĐ. Sự chu chuyển VLĐ được thể hiện qua sơ đồ sau: T-H…Sản xuất…H’-T’. -Khởi đầu vòng tuần hoàn, VLĐ được dùng để mua sắm các đối tượng lao động trong khâu dự trữ sản xuất như nguyên vật liệu chính, vật liệu, công cụ, dụng cụ, ở giai đoạn này vốn đã thay đổi hình thái, từ vốn bằng tiền chuyển sang vốn vật tư (T-H). -Tiếp theo là giai đoạn sản xuất, VLĐ từ hình thái vật tư dự trữ chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang và vốn thành phẩm (…sản xuất…). -Kết thúc vòng tuần hoàn, vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển về hình thái tiền tệ ban đầu (H’-T’). Do quá trình sản xuất diễn ra thường xuyên, liên tục nên sự tuần hoàn của VLĐ cũng diễn ra liên tục, lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ tạo sự chu chuyển của VLĐ. Như vậy, VLĐ luôn vận động nên kết cấu VLĐ luôn biến động và phản ánh sự vận động không ngừng của hoạt động kinh doanh. ,G,G.G6&PQ !" VLĐ có vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, VLĐ là một bộ phận trong cơ cấu nguồn vốn kinh doanh, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhất thiết phải có VLĐ. Nếu VLĐ không được cung cấp đầy đủ và kịp thời sẽ dẫn đến gián đoạn trong quá trình sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng đến kết quả cuối cùng đó là lợi nhuận. Quy mô của VLĐ cũng thể hiện quy mô của TSLĐ, vốn càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp có lượng TSLĐ lớn. Thông qua quy mô VLĐ có thể đánh giá được quy mô sản xuất của doanh nghiệp. Việc sử dụng VLĐ tiết kiệm hay lãng phí được thể hiện thông qua vòng quay VLĐ, vòng quay càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng hiệu quả và tiết kiệm VLĐ và ngược lại. Như vậy có thể nói VLĐ là một phần không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh, sử dụng VLĐ hiệu quả cũng là mục đích của tất cả các doanh nghiệp. ,G,G/G%#6 1.1.3.1.Phân loại VLĐ theo hình thái biểu hiện Để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu quả cần phải phân loại VLĐ của doanh nghiệp theo các tiêu thức khác nhau. Thông thường có những cách phân loại sau đây: Vốn bằng tiền và các khoản phải thu: +Vốn bằng tiền: bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 3 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh +Các khoản phải thu: các khoản nợ phải thu của khách hàng, các khoản tạm ứng, phải thu nội bộ, phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng… +Vốn vật tư, hàng hóa: là các khoản vốn lưu động có hình thái vật chất biểu hiện bằng hiện vật. Đối với doanh nghiệp sản xuất thì vốn vật tư hàng hóa là hàng tồn kho như nguyên liệu, nhiên liệu, công cụ dụng dụ, sản phẩm sản xuất dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm. Cách phân loại này giúp người quản lý xem xét, đánh giá được cơ cấu VLĐ theo hình thái biểu hiện, xem xét đánh giá được cơ cấu VLĐ của doanh nghiệp đã hợp lý hay chưa, xem tỷ trọng vốn vật tư hàng hóa và vốn bằng tiền lớn hay nhỏ áp dụng vào doanh nghiệp mình Đối với doanh nghiệp sản xuất thì thường tỷ trọng vốn vật tư hàng hóa lớn. Mặt khác cách phân loại này còn giúp nhà quản lý biết được tác dụng của từng bộ phận vốn. Giúp đảm bảo vật tư cho quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tiến hành liên tục. 1.1.3.2.Phân loại theo vai trò vốn lưu động Căn cứ vào vai trò của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh, VLĐ được chia làm 3 loại: -VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất: bao gồm các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ. -VLĐ trong khâu sản xuất: bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển. -VLĐ trong khâu lưu thông: bao gồm các khoản vốn bằng tiền, vốn thành phẩm, khoản vốn đầu tư tài chính ngắn hạn về chứng khoán. Cách phân loại này giúp nhà quản lý thấy được số lượng, chủng loại vật tư hàng hóa cần dự trữ ở các khâu ở mức độ hợp lý, xác định tỷ trọng và thành phần VLĐ ở các khâu nhằm đảm bảo cho sự cân đối giữa các khâu để hoạt động sản xuất nhịp nhàng, ăn khớp. 1.1.3.3.Phân loại theo nguồn hình thành vốn lưu động Xét về nguồn hình thành, VLĐ được chi thành các nguồn như sau: 1.1.3.3.1.Nguồn vốn trong nội bộ doanh nghiệp -Vốn điều lệ: là số vốn ban đầu khi thành lập hoặc được bổ sung trong quá trình hoạt động. Vốn điều lệ của doanh nghiệp không nhỏ hơn vốn pháp định quy định cho từng loại hình doanh nghiệp. -Vốn tự bổ sung: phản ánh số vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh có nguồn gốc từ lợi nhuận của doanh nghiệp được tái đầu tư. -Vốn chiếm dụng: phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng hợp pháp của các tổ chức, cá nhân khác trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh do quan hệ SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 4 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh thanh toán phát sinh như: nợ người cung cấp, nợ người mua, nợ công nhân viên nhưng chưa đến hạn thanh toán. 1.1.3.3.2.Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp -Vốn liên doanh, vốn liên kết: là số vốn được hình thành từ vốn góp liên doanh của bên tham gia liên doanh. Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền hoặc bằng hiện vật, vật tư, hàng hóa… Vốn đi vay: vốn đi vay của các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, vay thông qua phát hành trái phiếu, thương phiếu, vay của tổ chức, cá nhân…Đây là nguồn vốn quan trọng đáp ứng nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết trong kinh doanh. -Vốn cổ phần: là khoản vốn được hình thành bởi sự đóng góp của các cổ đông có thể dưới nhiều hình thức: cổ phiếu, trái phiếu. -Vốn khác: ngoài những vốn kể trên VLĐ còn có thể được hình thành từ các khoản như viện trợ hoặc biếu tặng. Việc phân chia VLĐ của doanh nghiệp thành các loại vốn trên nhằm giúp cho doanh nghiệp xem xét và quyết định huy động các nguồn vốn này có lợi nhất, hợp lý nhất để đảm bảo cho nhu cầu VLĐ thường xuyên ổn định, không gây lãng phí và tránh được sự thiếu hụt vốn. 1.1.3.4.Phân loại VLĐ căn cứ vào thời gian huy động vốn Có thể chia VLĐ của doanh nghiệp thành vốn thường xuyên và vốn tạm thời: *VLĐ thường xuyên: để đảm bảo cho quá trình kinh doanh được thường xuyên liên tục cần phải có một lượng tài sản lưu động nhất định trong giai đoạn chu kỳ kinh doanh như: Các khoản dự trữ về nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm và nợ phải thu của khách hàng. Do đó, những tài sản lưu động được gọi là TSLĐ thường xuyên, ứng với những khối lượng TSLĐ này là VLĐ thường xuyên. VLĐ thường xuyên là tổng thể các nguồn vốn có tính ổn định và dài hạn để hình thành nên TSLĐ. 6 RSTUV3LPW(>X*YZ# Hoặc: SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 5 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh VLĐ thường xuyên cho phép doanh nghiệp chủ động trong kinh doanh, quá trình sản xuất kinh doanh bình thường, liên tục, mỗi doanh nghiệp cần có lượng vốn thường xuyên cần thiết. Chính vì vậy, mỗi doanh nghiệp cần phải có chính sách tạo lập VLĐ thường xuyên để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanhdatj hiệu quả cao. *VLĐ tạm thời: là vốn ứng với TSLĐ hình thành không có tính chất thường xuyên. Vốn này có tính chất ngắn hạn (nhỏ hơn 1 năm) để đáp ứng cho nhu cầu vốn có tính chất tạm thời bất thường phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn này gồm có: Các khoản vay ngắn hạn, khoản nợ ngắn hạn, nợ phải trả người bán, các khoản phải nộp Nhà nước, phải trả phải nộp khác… VLĐ và TSLĐ của doanh nghiệp được xác định như sau: ,G,G[GD\]6)L ^!\_\]6 Kết cấu VLĐ là tỷ trọng từng khoản vốn trong tổng số VLĐ của doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu VLĐ khác nhau. Việc phân tích kết cấu VLĐ theo các tiêu thức phân loại khác nhau giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng về số VLĐ mà mình đang quản lý sử dụng và có những biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ. Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ của doanh nghệp có thể chia thành 3 nhóm chính như sau: -Các nhân tố về mặt cung ứng vật tư: khoảng cách của doanh nghiệp tới nơi cung cấp, khả năng cung cấp của thi trường, kỳ hạn giao hàng, và khối lượng vật tư được cung cấp mỗi lần giao hàng, đặc điểm thời vụ của chủng loại vật tư được cung cấp. Nếu khoảng cách giữa doanh nghiệp với nơi cung cấp ngắn thì doanh nghiệp sẽ tiết kiệm được chi phí vận chuyển, lưu kho. Khi nguồn nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất bị giảm cũng ảnh hưởng không nhỏ tới quá trình sản xuất của doanh nghiệp. Bởi vì khi nguồn nguyên liệu không được cung cấp đầy đủ sẽ làm gián đoạn quá trình sản xuất, doanh nghiệp sẽ không hoàn thành kế hoạch theo dự kiến, không đảm bảo hoàn thành các hợp đồng đã được ký kết. Còn nếu nguồn nguyên liệu được cung cấp thường xuyên ổn định thì doanh nghiệp sẽ không phải dự trữ với số lượng lớn, tránh được tình trạng ứ đọng VLĐ mà có thể đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh khác. SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 6 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh Khi kỳ hạn giao hàng của người cung cấp dài và số lượng vật tư được cung cấp mỗi lần giao hàng thấp thì doanh nghiệp luôn phải đầu tư một lượng VLĐ để dự trữ vật tư hàng hóa thì mới có thể đảm bảo cho quá trình sản xuất được diễn ra thường xuyên, liên tục. Như vậy, lượng VLĐ bị ứ đọng đó sẽ không đem lại hiệu quả, ngoài ra doanh nghiệp cũng phải chịu thêm phần chi phí lưu kho tăng…Tùy từng đặc điểm kinh doanh của từng doanh nghiệp nên chủ động trong thời gian giao hàng và khối lượng vật tư hàng hóa được cung cấp cho mỗi lần giao hàng đó cho phù hợp với đặc thù kinh doanh của mình để đạt hiệu quả kinh doanh cho mỗi đồng VLĐ được cao nhất. Các nhân tố về mặt sản xuất như: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất của doanh nghiệp, mức độ phức tạp của sản phẩm chế tạo, độ dài của chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức quá trình sản xuất. Trong điều kiện hiện nay khi mà khoa học công nghệ phát triển không ngừng thì việc doanh nghiệp đổi mới quy trình công nghệ, ứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất thì sẽ nâng cao được chất lượng sản phẩm, mẫu mã phong phú hay tiết kiệm được nguyên vật liệu. Trên khía cạnh nào đó doanh nghiệp chỉ cần một lượng VLĐ ít hơn nhưng lại đem hiệu quả cao hơn. Nếu sản phẩm đơn giản, thời gian chế tạo và thu hồi vốn nhanh thì hiệu quả của phần VLĐ đầu tư vào đó sẽ cao hơn những sản phẩm phức tạp mà khả năng thu hồi vốn chậm. Chu kỳ sản xuất kéo dài sẽ làm cho vòng quay VLĐ chậm, khả năng thu hồi vốn lâu cũng ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả sử dụng vốn. Nếu biết kết hợp một cách tối ưu và hài hòa các yếu tố của quá trình sản xuất, nhằm giảm những chi phí không cần thiết, đồng thời nắm bắt những cơ hội kinh doanh sẽ đem lại cho doanh nghiệp sự tăng trưởng và phát triển bền vững. -Các nhân tố về mặt thanh toán như: phương thức thanh toán được lựa chọn theo các hợp đồng bán hàng, thủ tục thanh toán, việc chấp hành kỹ thuật thanh toán giữa các doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp mua vật tư hàng hóa nếu được bên cung cấp cho phép sau khi thu tiền bán hàng mới phải thanh toán thì doanh nghiệp có thể sử dụng một khoản vốn mà không phải trả lãi. Đây là việc mua chịu mà khi doanh nghiệp luôn muốn thanh toán theo phương thức này. Nhưng thường chỉ áp dụng một số ít những khách hàng thường xuyên và mua khối lượng lớn. Ngoài ra doanh nghiệp còn có thể mua hàng theo phương thức trả chậm, trả góp. Như vậy đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cần phải quản lý tốt các khoản phải thu, tình trạng bị chiếm dụng vốn. Bởi vì nếu không quản lý tốt khi phát sinh nhu cầu về vốn doanh nghiệp phải đi vay ngoài kế hoạch, làm tăng chi phí sử dụng vốn mà lẽ ra không có. Đồng thời VLĐ bị chiếm dụng cũng là một rủi ro khi trở thành nợ khó đòi, gây thất thoát, khó khăn cho doanh nghiệp. Thủ SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 7 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh tục thanh tón nhanh gọn cũng giúp cho doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh. Vì nếu thu được tiền ngay thì doanh nghiệp có thể đẩy nhanh vòng quay vốn, hoặc đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh khác. Đối với việc chấp hành kỷ luật thanh toán khi đã quy định phương thức thanh toán trong từng hợp đồng đã được các bên tham gia chấp nhận và ký kết thì việc chấp hành hay không chấp hành các điều khoản đó cũng ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VLĐ. Nếu bên mua không có khả năng thanh toán hoặc không muốn thanh toán theo cam kết thì ảnh hưởng đến hiệu quả VLĐ của người cung cấp. Trên đây là một số nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ, nắm bắt được các nhân tố này sẽ giúp doanh nghiệp kịp thời đưa ra các giải pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tối đa ảnh hưởng tiêu cực của chúng tới hoạt động của doanh nghiệp. Tùy theo từng loại hình doanh nghiệp mà những nhân tố này tác động với mức độ khác nhau, vì thế mỗi doanh nghiệp khi xây dựng kết cấu VLĐ cần nên xem xét những nhân tố chủ yếu để có cơ cấu VLĐ hợp lý. ,G,G`G*a6)' +'L'SL!W6K&%&' 1.1.5.1.Nhu cầu vốn lưu động Đối với mỗi doanh nghiệp ngoài việc phân loại VLĐ để quản lý còn phải xác định nhu cầu VLĐ hợp lý để đảm bảo sản xuất kinh doanh không thừa, không thiếu vốn. Nhu cầu VLĐ = Mức dự trữ hàng tồn kho + Khoản phải thu từ khách hàng - Khoản phải trả người cung cấp Trong doanh nghiệp, nhu cầu VLĐ được chia làm 2 loại: Nhu cầu VLĐ thường xuyên và nhu cầu VLĐ tạm thời. 1.1.5.2.Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ Để xác định nhu cầu VLĐ cần thiết doanh nghiệp có thể sử dụng các phương pháp khác nhau. Tùy theo điều kiện cụ thể của doanh nghiệp có thể lựa chọn phương pháp thích hợp. Có 2 phương pháp chủ yếu: phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. 1.1.5.2.1.Phương pháp trực tiếp Nội dung phương pháp này là căn cứ vào các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn của doanh nghiệp phải ứng ra để xác định nhu cầu thường xuyên. Việc xác định nhu cầu vốn theo phương pháp này được xác định theo trình tự sau: -Xác định hàng tồn kho cần thiết. -Xác định chính sách tiêu thụ thành phẩm và khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng. SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 8 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh -Xác định các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp. -Tổng hợp xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp. Phương pháp này có ưu điểm là tính chính xác cao vì xác định nhu cầu cho từng loại vốn, nhưng cũng có nhược điểm là việc tính toán rất phúc tạp, mất nhiều thời gian do phải tính nhu cầu từng loại vốn, vì vậy phương pháp này rất ít được sử dụng. *Nhu cầu vốn dự trữ sản xuất: 6 *6 Vb  S*  Trong đó: VNVLC: Nhu cầu vốn NVLC kỳ kế hoạch F n : Phí tổn tiêu hao về NVLC bình quân 1 ngày kỳ kế hoạch N n : Số ngày dự trữ hợp lý NVLC kỳ kế hoạch n F F n = Trong đó: F: Tổng số phí tổn tiêu hao về NVLC kỳ kế hoạch. n: Số ngày trong kỳ kế hoạch *Nhu cầu vốn khác trong khâu dự trữ sản xuất Đối với loại vật liệu khác có giá trị thấp, số lượng tiêu hao không biến động hoặc không thường xuyên Công thức: 66_LVS(c Trong đó: VVL khác: Nhu cầu vốn vật liệu khác kỳ kế hoạch M: Tổng mức luân chuyển vốn của vật liệu nào đó trong khâu dự trữ. T%: Tỷ lệ vốn so với tổng mức luân chuyển. *Nhu cầu vốn khâu sản xuất: Xác định nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo: Công thức xác định nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo: 6  V  SDS0   Trong đó: V dc : Nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 9 [...]... 1.503.529.734 147.60 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh 2.2 .Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại DNTN Toàn Ni Đà Nẵng 2.2.1 .Phân tích kết cấu nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp Kết cấu VLĐ ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Một kết cấu VLĐ hợp lý sẽ giúp doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động hiệu quả hơn, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh Để hiểu... PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TOÀN NI ĐÀ NẴNG NĂM 2012 - 2014 2.1.Khái quát về doanh nghiệp tư nhân Toàn Ni Đà Nẵng 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Doanh nghiệp tư nhân Toàn Ni Doanh nghiệp tư nhân Toàn Ni ra đời khi nền kinh tế đang trên đà đổi mới và phát triển Được thành lập theo Quyết định đăng ký kinh doanh số: 3201000311 do Sở Kế hoạch và Đầu tư. .. cho doanh nghiệp mà còn là cơ sở để mở rộng sản xuất kinh doanh Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ chứng tỏ khả năng quản lý của doanh nghiệp trong điều kiện cạnh tranh hiện tại Sử dụng VLĐ với vòng quay nhanh, giảm rủi ro là sử dụng vốn với hiệu quả cao, nó đòi hỏi người điều hành kinh doanh phải có những nghị quyết đúng đắn Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là nhân tố quyết định tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, ... hưởng không tốt đến quá trình sản xuất hoạt động kinh doanh, cũng như hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp Do cơ cấu đầu tư không hợp lý, đây là nhân tố ảnh hưởng tư ng đối lớn đến hiệu quả sử dụng vốn Cơ cấu vốn được xác định không hợp lý sẽ xảy ra tình trạng ở một bộ phận thì thừa vốn, một bộ phận khác lại thiếu vốn, từ đó dẫn đến tính hiệu quả sử dụng vốn thấp Lựa chọn phương án đầu tư không đúng,... của doanh nghiệp là nguồn vốn vay ngắn hạn Nguồn vốn này là một giải pháp khá hiệu quả, nó giúp doanh nghiệp có thể huy động một cách nhanh chóng số vốn cần thiết, SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 27 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh việc huy động vốn lại đơn giản, tiện lợi, tiết kiệm chi phí sử dụng vốn so với việc sử dụng vốn nguồn vay dài hạn Tuy nhiên việc sử dụng. .. tổng vốn lưu động của doanh nghiệp Nhìn vào bảng kết cấu VLĐ của doanh nghiệp, ta có thể thấy tài sản ngắn hạn khác của doanh nghiệp có sự biến động qua các năm Năm 2012 tài sản lưu động khác của doanh nghiệp đạt 387.127.185 đồng, đến năm 2013 tăng lên là 552.853.213 đồng, năm 2014 giảm xuống là 540.020.384 đồng 2.2.5 .Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ Để đánh giá hiệu quả sử dụng. .. doanh nghiệp có sự tự chủ về tài chính tốt 2.2.4 .Phân tích tình hình sử dụng từng loại VLĐ tại doanh nghiệp SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 28 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh Xét về mặt hình thái, VLĐ trong doanh nghiệp tồn tại dưới 4 dạng chính đó là: tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho, TSLĐ khác Để có cái nhìn tốt hơn về tình hình sử dụng VLĐ trong doanh. .. tác động đến hiệu quả sử dụng VLĐ Do trình độ quản lý của doanh nghiệp còn yếu kém, hoạt động sản xuất kinh doanh thua lỗ kéo dài làm cho vốn bị thâm hụt sau mỗi chu kỳ sản xuất, dẫn đến giệu quả sản xuất kinh doanh giảm 1.3.2.Phương hướng và biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ Nhằm cung ứng đầy đủ kịp thời VLĐ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng. .. dụng vốn của doanh nghiệp, làm cho đồng vốn không ngừng sinh sôi nảy nở, các doanh nghiệp có thể sử dụng các phương pháp sau: SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 17 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh -Xác định chính xác nhu cầu VLĐ cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó lập kế hoạch tổ chức huy động vốn đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. .. xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là phải có một lượng vốn nhất định và nguồn tài trợ tư ng ứng Không có vốn sẽ không có bất kỳ một hoạt động sản xuất kinh doanh nào Song, việc sử dụng vốn như thế nào cho hiệu quả cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trưởng và phát triển của mỗi doanh nghiệp Với ý nghĩa đó, việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và VLĐ nói . Trương Phan Kiều Oanh  SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang i Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh  Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp là. sót. Kính mong cô góp ý để em hoàn thiện tốt hơn đề tài của mình. Em xin chân thành cám ơn! SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 1 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh 012*3,-45*0*36768*19*36:0;<=>? $*368*19*3@A$BA*0*30;(CB*3*7*D*0(E(0F (C1*3 ,G,GHIJ. toàn bộ vào giá trị sản phẩm tiêu thụ, đặc điểm này quyết định sự vận động của VLĐ. SVTH: Lê Thị Hồng Vân Lớp: TCDN1-11 Trang 2 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Trương Phan Kiều Oanh Phù